税法作业1

税法作业：

一、单项选择题

1．从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指( )。A．c B．m C．v+m D．c+v+m

2．我国增值税采用( )。

A．直接计算法中的加法B．直接计算法中的减法c．间接计算法D．过渡计算法

3．增值税三种类型中最简便、最能体现增值税优越性的一种类型是( )。

A．支出型B．消费型C．收入型D．生产型

4．我国2009年的增值税转型是指( )。

A．生产型转为收入型B．消费型转为生产型

c．消费型转为收入型D．生产型转为消费型

5．我国目前与增值税形成平行征税模式的税种是( )．、A．消费税B．营业税C．关税D．资源税

6．以下不符合增值税一般纳税人认定规定的是( )。

A．个体工商户之外的其他个人不办理一般纳税人资格认定B．一般纳税人资格认定权限是县(市、区)或同级别的税务分局c．达到一般纳税人年销售额标准的销售额，不包括免税销售额D．一般纳税人应有固定经营场所、核算健全、提供准确税务资料7．依据增值税的有关规定，下列关于增值税小规模纳税人的说法正确的是( )。

A．从事货物生产的企业，年应税销售额在50万元(含)以下，一律认定为小规模纳税人

B．从事成品油销售的企业，应一律认定为小规模纳税人

c．纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人D．年应税销售额超过80万元的事业单位，不得作为小规模纳税人

8．已开业的小规模企业，其应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在( )申请办理一般纳税人的认定手续。

A．应税销售额超过小规模纳税人标准的15日内

B．应税销售额超过小规模纳税人标准的次月底前

c．应税销售额超过小规模纳税人标准的申报期结束后40日内D．应税销售额超过小规模纳税人标准的次年1月底前

9．下列各项收入中，应纳增值税的是( )。

A．电视台广告播映收入B．邮政部门邮务物品销售收入

c．装修公司的装修收入D．商店销售化妆品收入

10．照相馆在照结婚纪念照的同时附带销售镜框、相册的，该项业务税务处理正确的是( )。

A．征收增值税

B．征收营业税

c．镜框、相册应估价征收增值税

D．既要征收增值税，又要征收营业税

11．下列各项中。既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率

的是( )。

A．7％B．10％C．13％D．17％

12．甲企业在纳税辅导期内，2009年2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计15万元。由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税( )。

A．0万元B．0．45万元C．0．6万元D．1万元13．下列融资租赁业务应缴纳增值税的有( )

A．经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的

B．经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的

c．未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的

D．未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的

14．纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，( )内不得再申请免税。A．6个月B．36个月c．2年D．24个月

15．某增值税一般纳税人某月销售三批同样货物，每批各1000件，销售价分别为每件70元、50元和30元。如果30元／件的销售价格被主管税务机关认定为不合理，则该纳税人本月计算销项税额的销售额应为( )元。

A．130000 B．150000 C．180000 D．210000

16．某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5．85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是( )。

A．17万元B．17．85万元C．117．99万元D．18万元17．某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140．4万元(含税)，当期发出包装物收取押金为4．68万元，其中包括当期逾期未归还包装物押金为2．34万元。该企业本期应申报的销项税额为( )。

A．20．4万元B．20．74万元

c．21．08万元D．20．7978万元

18．某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，3月生产销售喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费现金收入10万元。当月认证购进零配件增值税专用发票上注明的税款为3．4万元，则该厂3月份应纳增值税为( )。

A．4．25万元B．4．4万元C．4．55万元D．6．8万元19．某厂外购一批材料用于应税货物的生产，取得增值税发票，价款10000元，增值税1700元；外购一批材料用于应税和免税货物的生产，价款20000元，增值税3400元，当月应税货物销售额50000元．免税货物销售额70000元，当月不得抵扣的进项税额为( )。A．1416．67元B．1983．33元C．1700元D．3400元20．销售自己使用过的固定资产，按照增值税法的有关规定，一定不

用缴纳增值税的是( )。

A．小汽车B．摩托车

c．旧机动车经营单位销售旧机动车

D．列入企业生产用固定资产目录的厂房

21．某小轿车生产厂下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是( )。

A．销售产品小轿车支付的运输费用

B．外购送货大卡车支付的运输费用

c．外购职工福利用品支付的运输费用

D．购买原材料支付的运输费用

22．下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是( )。

A．外购免税农产品支付的运输费用

B．外贸企业出口产品支付的出口海运费用

c．外购用于生产捐赠产品的材料所支付的运输费用

D．向小规模纳税人购买农业产品的运输费用

23．下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额( )。

A．某生产企业外购钢材用于扩建厂房

B．某厂家委托商店代销家具

c．某企业外购棉大衣用于职工福利

D．某歌厅购进一批饮料用于销售

24．下列不得抵扣进项税的项目有( )。

A．企业购入生产用电

B．企业购入生产用热力

c．企业为来料加工复出口购入部分国内辅料

D．企业购入准备赠送给客户的礼品

25．对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定( )。

A．冲减当期增值税进项税金B．计算销项税

c．征收营业税D．计入营业外不征流转税26．某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链30条，每条新项链的零售价格为3000元，每条旧项链作价1800元，每条项链取得差价款1200元；取得首饰修理费2457元。该金店上述业务应纳增值税税额( )元。

A．5230．77 B．5587．77 C．13076．92 D．13433．92 27．某商店(小规模纳税人)2009年2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为( )。

A．3203.88元B．4230.77元C．3076.92元D．4528.30元28．某汽车修配厂为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理业务，兼营汽车装饰品销售和车辆装潢业务。1月汽车修理业务取得收入15万元；另提供汽车装潢业务取得收入12万元；销售汽车装饰用品取得收入9万元；购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元。对上述

业务税务处理正确的是( )。

A．应纳增值税2．04万元，不缴纳营业税

B．应纳增值税0.70万元，应纳营业税0.36万元

c．应纳增值税1.36万元，应纳营业税0.6万元

D．应纳增值税1.36万元，应纳营业税0.36万元

29．某超市为增值税小规模纳税人。2009年1月，该超市取得货物零售收入120000元；向受灾地区捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元；销售已使用1年的冰柜一台取得收入1400元，该冰柜原购进价2200元。该超市当月应纳增值税( )元。

A．3667．70 B．3667．96 C．3748．54 D．3775．46 30．某生产企业为增值税一般纳税人，2010年1月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用4年的机器设备，取得收入9200元(原值为10000元)；将自己使用过3年的机动车1辆赠送某福利学校，该车原值为100000元，赠送时公允价值为64000元；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为( )元(以上收入均为含税收入) A．6916．24 B．．5594．70 C．6493．16 D．6316．24 31．对于发出代销商品超过一定天数仍未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销商品满( )的当天。

A．30天B．90天C．180天D．1年

32．下列关于增值税纳税期限说法不正确的有( )。

A．增值税纳税期限的规定为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度

B．纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税

c．以一个季度为纳税期限的规定仅限于小规模纳税人

D．纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴纳证的次日起15日内缴纳税款

33．某外贸公司3月份购进及出口情况如下：( ) （1）第一次收购紫砂汤煲1000个，单价50元／个；第二次收购紫砂汤煲1500个，单价48元／个(均已取得增值税专用发票)。(2)将两次外购的收购紫砂汤煲2500个报关出口，离岸单价8美元／个，此笔出口已收汇并做销售处理。(美元与人民币比价为l：7，退税率为15％)。该笔出口业务应退增值税为( )。

A．21000元B．18750元C．18300元D．18000元34．某增值税一般纳税人购进免税农产品一批，支付给农业生产者收购价格为12000元，发生运费1000元，验收入库后，因管理人员保管不善损失l／4，则该项业务准予抵扣的进项税额为( ). A．1170元B．1222．5元C．1267．5元D．1657．5元35．按照现行增值税规定，下列货物中只免税但不退税的项目有( )。A．来料加工复出口货物B．进料加工复出口货物C．外贸企业下单制造一批服装出口D．计划内出口原油

36．某电器生产企业自营出口自产货物，10月末计算出的期末留抵税款为19万元，当期免、抵、退税额为15万元，则当期免、抵税额为( )。

A．0 B．6万元C．9万元D．15万元

37．下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是( )。

A．加工企业对来料加工后又复出口的货物

B．对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物

c．属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物

D．外资企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物38．某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1：8)，该企业适用增值税税率17％，出口退税率为13％。该企业6月应退的增值税为( )。

A．75.4万元B．100.9万元C．119.6万元D．137.7万元39．甲服装企业销售给乙纺织企业一批工作服，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的纺织面料产品抵顶款．则下列表述正确的是( )。

A甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理

B．乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理．不应计算销项税额C、甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物含增值税额一律

不能计入进项税额

D．甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额

40．某外贸公司2009年12月从生产企业购进焰火一批，取得增值税专用发票注明价款30万元，增值税5．1万元，支付购化妆品的运输费用3万元，当月该批化妆品全部出口取得销售收入折人民币35万元。该批货物增值税征税率17％、退税率15％，消费税征税率15％，该外贸公司出口焰火应退的增值税和消费税合计为( )。A．10．5万元B．9．9万元C．9．75万元D．9万元二、多项选择题

1．以下关于增值税的说法正确的是( )。

A．生产和流通的各个环节所创造的增值额之和，就是该项货物的最终销售价值

B．实行增值税的国家，据以征税的增值额都是理论上的增值额c．增值税一般要直接以增值额作为计税依据

D．增值税是一种只就未税流转额征税的新型流转税

E．增值税属于间接税

2．以下纳税人不能被认定为一般纳税人( )。

A．年应税销售额未超过小规模纳税人标准且核算不健全的企业B．个体经营者

c．除个人经营者以外的其他个人

D．年销售20万元的事业单位

E．年销售50万元的商业零售企业

3．以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的有( )。

A．小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人

B．年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税

c．超过小规模纳税人标准的非企业性单位按小规模纳税人纳税D．超过小规模纳税人标准的不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税

E．除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

4．纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，以下正确说法有( )。

A．预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减

B．预缴的增值税不可在本期增值税应纳税额中抵减，应在辅导期结束时抵减

C．抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期缴纳税款时，按月抵减D．抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期增购专用发票时，按次抵减

E．主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的30天内，一次性退还纳税人因增购发票发生的预缴增值税余额

5．下列属于增值税征税范围的有( )。

A．销售热力

B．进口天然气

C．家电修理部进行洗衣机修理

D．咨询公司提供咨询服务

E．裁缝为顾客裁剪缝纫

6．下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额( )。A．某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾

B．某工厂将委托加工收回的服装用于职工福利

C．某企业将自产的钢材用于投资

D．某企业购进一批饮料用于福利发放

E．某企业外购钢材用于车间的改扩建

7．增值税混合销售行为指一项行为同时涉及( )。

A，应税劳务B．非应税劳务C．销售货物

D．销售不动产E．无形资产

8．以下关于兼营和混合销售的规定正确的是( )。

A．增值税应税项目与非应税项目的兼营，能划清收入的，按各收入对应的税种、税率计算纳税

B．增值税应税项目与非应税项目的兼营，不能划清收入的，一并缴纳增值税

C．一般情况下，交纳增值税为主的企业的混合销售交增值税

D．销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为一并缴纳增值税

E．销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为一并缴纳营业税9．根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有( )。A．电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务

B. 家具厂生产销售板式家具并负责送货安装

C．宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料

D．批发商销售货物并送货上门

E．照相馆照像并将照片镶嵌镜框一并收费

10．按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有( )。A．融资租赁业务 B.集邮商品的生产

c．邮政部门发行的报刊收入

D．商品期货的交割环节

E．销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

11．以下说法正确的有( )。

A．纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策

B．对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费也应征收增值税

C．纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税D．纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税

E．纳税人在电器商店销售软件产品应纳增值税

12．依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13％增值税税率的有( )。

A．除草剂B．卫生杀虫剂C．中药饮片

D．工业用盐E．腊肉

13．依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13％增值税税率的有( )

A．奶酪、奶油B．淀粉C．玉米面D．食用盐E．煤炭14．根据现行增值税的规定，下列说法正确的有( )。

A．不具备一般纳税人核算条件的发电厂按上网电量依核定的定额税率计算发电环节的增值税

B.独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，可按预征率征收增值税并抵扣进项税额

C．供电企业采取直接收取电费结算方式的，销售对象属于居民个人，为收款的当天

D．供电企业采取预收电费结算方式的，为收到预收款的当天E．发、供电企业将电力产品用于集体福利的，为发出电量的当天15．下列不得开具增值税专用发票的项目有( )。

A．商业零售化妆品

B．商业零售劳保手套

c．财务软件开发企业在市场上销售自己研发的财务软件

D．服装加工企业将服装卖给本企业职工

E．商业零售烟酒

16．下列企业属于增值税小规模纳税人的有( )。

A．年应纳税销售额50万元的商业零售企业

B．年应纳税销售额100万元的生产企业

c．年应纳税销售额30万元的批发企业

D，年应纳税销售额l 10万元的修理修配企业

E．年应纳税销售额90万元的工业加工企业

17．关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是( )。A．某非商贸企业纳税人年销售额160万元，可以申请认定为一般纳税人

B．某个体户年销售建筑材料200万元，可以报经省税务局批准，认定为一般纳税人

C．某个人销售旧汽车3辆，年销售额180万元，可以向税务局申请认定为一般纳税入

D．某零售商店财务核算健全，年销售额10万元，可以申请认定为一般纳税人

E．某从事加工工具生产的企业性单位，财务核算健全，年销售额60万元，可以申请认定为一般纳税人

18．企业在进行有关生产经营活动时，能够据以计算进项税额的是( )。

A．购进原材料所发生的运费和建设基金

B．从农民手中购进免税农产品而支付的买价

c．销售产品所支付的装卸费

D．为进行企业宣传，特地委托加工一批免费发放小礼品而支付的加工费

E．进口设备支付的到岸价

19．关于出租出借包装物押金的处理正确的有( )。

A．纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，没有单独记账核算的，不并入销售额征税

B．对逾期(以一年为期限)包装物押金，无论是否退还都要并入销售额征税

c．个别包装物周转使用期限较长的，报经税务征收机关批准后，可适当放宽逾期期限

D．纳税人为销售货物出租出借包装物收取的押金，超过1年(含1年)以上仍不退还的均并入销售额征税

E．对销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税

20．甲企业销售给乙企业一批生产用煤，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的办公家具抵顶货款，甲企业汁划将该批办公家具自用于销售部门。则下列表述不正确的是( )。

A．甲企业收到乙企业的抵顶货物应作购货处理

B．乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额

c．甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税

额一律不能计入进项税额

D．甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，甲企业应核算销售额和购进额，并计算销项税额和抵扣进项税额，乙企业只能计算销项税额但不能抵扣进项税额

E．甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，甲、乙企业应核算销售额和购进额，并计算销项税额和抵扣进项税额21．以下属于不能抵扣进项税的项目有( )。

A．一般纳税人取得的项目填写不齐全的运输发票

B．一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，附有运输企业开具并加盖财务专用章运输清单

c．一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票

D．一般纳税人取得的国际货物运输发票

E．一般纳税人取得的定额运输发票

22．小规模纳税人进口货物，海关进口环节代征增值税可能使用( )。

A．3％的征收率B．4％的征收率c．6％的征收率

D．13％的税率E．17％的税率

23．下列符合增值税专用发票开具时限的有( )。

A．采用预收货款销售货物的，为收到货款的当天

B．将货物作为投资提供给其他单位或个体经营户，为货物移送的当天

c．将货物交付他人代销，为收到受托代销货款的当天

D．采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天

E．采用托收承付结算方式销售货物的，为收到货款的当天

24．下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有( )。

A．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天

B．将货物交付他人代销的，为收到受托代销货款的当天

C．采用无书面合同赊销方式的，为货物发出的当天

Dt将货物赠送给其他单位的，为有关协议签订的当天

E．采用有书面合同分期收款方式的，为合同约定的收款日期的当天

25．下列货物的出口，享受增值税出口免税不退税政策的有( )。

A．来料加工复出口的货物

B．小规模生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物

c．外贸企业出口避孕药品

D．从农业生产者直接购进的免税农产品出口

E．汽车生产企业委托外贸企业出口汽车

26．生产企业出口外购产品，同时符合下列( ) 条件的，可视同自产产品办理退税。

A．与本企业生产的产品名称、性能相同

B·使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标

c．出口给进口本企业自产产品的外商

D．必须经过本企业的加工

E．必须经过本企业的组装

27．依据《增值税暂行条例》规定，委托外贸企业代理出口时，委托方申请退税必须提供的资料有( )。

A．代理出口货物证明B．出口收汇核销单c．代理出口协议副本

D．购进出口货物的增值税专用发票

E．受托方代理出口的“出口货物报关单”

28．以下行为中，纳税人可自行开具或由税务机关代开增值税专用发票的有( )。

A．一般纳税人按照简易征收办法的销售自采砂、土

B．典当业销售死当物品

c．小规模纳税人销售自己使用过的固定资产

D．一般纳税人单采血浆站按照简易征收办法销售非临床用血液

E．一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产

29．以下符合免征增值税政策的是( )。

A．再生水B．翻新轮胎c．污水处理劳务

D．以垃圾为燃料生产的电力

E．利用风力生产的电力

30．以下销售情形，不得开具增值税专用发票的是( )。

A．商业批发食品B．商业零售烟酒

c．商业零售劳保工作服

D．销售自己使用过的小汽车E．销售旧货

三、计算题

1．某食品加工企业是增值税一般纳税人，2009年2月未留抵税额5000元，3月发生下列业务：

(1)购入食品加工添加剂一批，取得增值税发票，价款10000元，税款1 700元。

(2)3个月前从农民手中收购的一批大麦毁损，账面成本5406元(含运费186元)。

(3)从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元，运输费400元，取得货物运输业自开票纳税人开具货物运输发票。

(4)从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的发票，价款30000元，税款900元，款已付。

(5)销售自制玉米渣，取得含税收入45000元；销售自制切面，取得含税收入20000元；销售自制饺子皮，取得含税收入2800元；销售自制速冻饺子，取得含税收入。70200元。

(6)购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元，运输费500元，取得货物运输业自开票纳税人开具货物运输发票。

(7)进口食品加工机一台，关税完税价格20000元，关税率6％。

(8)转让2007年购人的已使用过的生产设备l台，原值100万元，扣除折旧的账面净值90万元，按照市场价转让获取70万元。