企业财产清查制度守则及其账务处理
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企业财产清查制度及其账务处理
年末是我们单位最为忙碌的时候。在年终结算前，单位要将当年债权、债务的是存数于账面结存数核对，借以查明账实是否相符。这种年终结算前的财产清查方法，我们称之为全面清查;对于每日终了盘存的库存现金，我们则称之为局部清查。
一、企业财产清查的概念
财产清查是通过对各项资产的实地盘点以及对各种债权、债务的查核，将一定时点的实存数与账面结存数核对，借以查明账实是否相符的一种专门发法。
财产清查是内部牵制制度的一个部分，其目的在于定期确定内部牵制制度执行是否有效。在企业日常工作中，在考虑成本、效益的前提下，可选择范围大小适宜、时机恰当的财产清查。也就是说，可按照财产清查实施的范围、时间间隔等把财产清查适当地进行分类。
财产清查，是通过实地盘点、核对、查询，确定各项财产物资、货币资金、往来款项的实际结存数，并与账存数核对，以保证账实相符的一种会计核算的专门方法。
二、企业建立财产清查的目的、意义
(一)目的
为保证会计核算的真实性?保护财产物资的安全完整?最大限度利用公司资源?
维护财经纪律?贯彻执行企业财务制度及会计准则?促使公司对外经济往来正常进行?特制定财产清查制度。
(二)、意义
1、保证会计核算资料的准确和真实。通过财产清查，可以发现账实的差异，可以查明各项财产物资的实有数与账面记录是否相符，并可以查明发生差异的原因和责任，及时进行账面调整并采取措施，切实做到账实相符，保证会计核算资料的准确和真实。
2、挖掘财产物资的潜力。通过财产清查，可以查明单位内部对各项财产物资的储备和利用情况，对于储备不足的应及时补充，保证生产和经营的需要;对积压、呆滞及不配套的物资应及时作适当的处理，避免损失浪费。通过财产清查，挖掘企业内部物资潜力，加速资金周转，从而提高各方面效益。
3、保护单位财产是安全和完整。通过财产清查，可以发现对各项财产物资的保管有无由于管理不善而发生霉烂变质、损坏丢失或者被非法挪用、贪污盗窃等情况，从而采取措施，改善对财产物资的管理，保护单位财产的完整和安全。
4、促使单位遵守财经纪律和信贷结算等制度。通过财产清查，可以查明单位是否切实遵守财经纪律、按期上缴税利，是否遵守结算制度，对各项往来款项有无逾期和拖欠情况，促使单位严格遵守各项财经制度和纪律，及时进行债权、债务的结算。
5、促进经营管理水平的提高。通过财产清查，可以及时发现单位内部各项制度的健全程度，有利于制度的完善和防止差错的产生。同时，通过财产清查，可以激励会计人员提高贯彻制度的自觉性和积极性，提高自身的素质，使单位的经营管理水平上一个新台阶。
三、企业财产清查的内容、要求
(一).货币资金的清查
库存现金的清查。通过实地盘点的方法?确定库存现金的实存数，再与现金日记账的账面余额进行核对?以查明余缺情况。除查明帐实是否相符外?还要查明有无违反现金管理制度规定?盘点结束后?应根据盘点结果?及时填制库存现金盘点报告表?并由检查人员和出纳人员签名或盖章。对长款、短款情况?要进行分析?明确经济责任。
银行存款的清查采用核对法?即将开户银行对账单与本单位的银行存款日记账逐笔进行核对?以查明帐实是否相符?在清查过程中?查找双方未达账项的余额?并据以编制银行存款余额调节表?清除未达款项影响?以便检查双方有无差错?并确定银行存款实存数。
其他货币资金的清查?与银行存款的清查相同。
(二)存货的清查
存货的清查是指对库存材料、在产品、产成品、低值易耗品、包装物等的清查?清查方法主要采用实地盘点方法?首先将材料物资账簿上的数量、金额填在存货清查表上?然后根据账存数对材料物资进行实地盘点?帐实差额作为盘盈、盘亏?对盘盈、盘亏金额要分析产生的原因?做出单独说明。
(三)固定资产的清查
固定资产的清查?采用实地盘点的方法?将固定资产明细账的记录情况与固定资产实物一一核对?包括明细账上所列固定资产的类别、名称、编号等?在清查中发现固定资产盘盈或毁损?还要查明该项固定资产的原值、己提折旧额等;如发现固定资
产盘盈?要对其估价?以确定盘盈固定资产的重置价值、估计折旧等?据以编制固定资产盘亏、盘盈报告单。
(四)应收、应付款项的清查
应收、应付款项的清查?包括应收账款、其他应收款、应付账款和其他应付款的清查?清查一般采用同对方核对账目的方法。
清查时?首先将各项应收、应付的往来款项正确完整地登记入账?由财务部向往来单位发函证?如对方单位核对无误?应在函证上盖章后退发出单位;如对方发现数字不符?应在函证证明不符原因处签章并注明金额后退回发出单位，或者另抄对账单退回?作为进一步核对的依据。发出单位收到对方的回单后?对错误的账目应及时查明原因?并按规定方法加以更正?最后根据清查结果编制“往来款项清查报告表”。
四、企业财产清查的方法
一般企业常用的财产清查方法包括：
(一)实地盘点法。一般适用于机器设备、包装物、原材料。产成品和库存商品等的清查。
(二)技术推算法。一般适用于散装的、大量成堆的化肥、饲料等物资的清查。
(三)抽样盘存法。一般适用于数量多、重量均匀的实物财产。
(四)函证核对法。一般适用于委托外单位加工或保管的物资。
五、企业财产清查的划分
(一)按清查的范围划分，财产清查可分为全部清查和局部清查。
1、全部清查一般是在期终结算时进行，对所有财产进行全面盘点和核对。
2、局部清查是对一部分财产进行的清查，其清查对象主要包括三大类。
(1)对具有流动性或容易短缺的材料、在产品、产成品等，根据实际需要在年度内轮流盘点或重点抽查。
(2)各种贵重物资，每月都要清点一次。
(3)对库存现金每日终了进行清点。
(二)按清查的时间划分，财产清查还可分为定期清查和不定期清查。
六、财产清查结果处理的要求
(一)分析产生差异的原因和性质，提出处理建议。
(二)积极处理多余积压财产，清理往来款项。
(三)总结经验教训，建立健全各项管理制度。
(四)及时调整账簿记录，保证账实相符
七、财产清查结果的会计处理方法
为了反映和监督各单位在财产清查过程中查明的各种财产的盘盈、盘亏和毁损情况，企业应当设置和运用"待处理财产损溢"科目。各项待处理财产物资的盘盈净值，在批准前记入该科目的贷方，批准后结转已批准处理财产物资的盘盈数登记在该科目的借方，该科目的贷方余额表示尚待批准处理的财产物资的盘盈数;各项待处理财产物资的盘亏及毁损净值，在批准前记人该科目的借方，批准后结转已批准处
理财产物资的盘亏及毁损数并登记在该科目的贷方，该科目的借方余额表示尚待批准处理的财产物资的盘亏及毁损。为分别反映和监督企业固定资产和流动资产的盈亏情况，应开设"待处理财产损溢——待处理固定资产损溢"和"待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢"两个二级明细分类科目进行核算。财产清查的结果不同，会计处理方法也不同。在会计实务中，可以按照下面的情况分别处理。
(一)财产物资盘盈的核算
例：某公司在财产清查中盘盈X材料50000千克，实际单位成本1000元，经查明属于材料收发计量错误。该公司的会计材料如下：
(1)批准处理前
借：原材料
贷：待处理财产损溢
(2)批准材料后
借：待处理财产损溢
贷：管理费用
例：某企业在财产清查中，盘盈账外机器一台，估计重置价值为10000元，已提折旧4000元。账外固定资产经批准后转销。该公司企业所得税税率为25%，并按净利润的10%计提法定盈余公积。
(1)
借：固定资产10000
贷：累计折旧4000
以前年度损益调整6000
(2)
借：以前年度损益调整1500
贷：应交税费—应交所得税(6000*25%)1500
(3)
借：以前年度损益调整(6000-1500)4500
贷：盈余公积—法定盈余公积(4500*10%)450
利润分配—未分配利润4050
(二)财产物资盘亏的核算
例：企业盘亏材料1000元，属于额内损耗。其会计处理如下：(1)批准处理前
借：待处理财产损溢1000
贷：原材料1000
(2)批准处理后
借：管理费用1000
贷：待处理财产损溢1000
例：.某企业在财产清查中盘亏设备一台，账面原值10000元，已提折旧8000元，经批准后转销。
(1)
借：待处理财产损溢——待处理固定损益2000
累计折旧8000
贷：固定资产10000
(2)
借：营业外支出——固定资产盘亏2000
贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损益2000
小结：财产清查结果的主要账务处理如下：
(一)资产盘盈
当企业盘盈各种材料、产成品、商品等流动资产时，应借记“原材料”、“库存商品”等科目，贷记“待处理财产损溢”科目，经有关机构批准后，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“管理费用”、“营业外收入”等科目;当企业盘盈固定资产时，应作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目。
(二)资产盘亏、损毁
企业盘亏、损毁各种材料、产成品、商品等流动资产及盘亏固定资产时，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”等科目;经有关机构批准后，应按收回的残料价值，借记“原材料”等科目，按可收回的保险赔偿或过失人赔偿数，借记“其他应收款”科目，按“待处理财产损溢”科目借方余额，贷记“待处理财产损溢”科目，按期差额，借记“管理费用”、“营业外支出”等科目。
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企业财产清查制度
【企业财产清查制度】保障企业资产安全 [提要] 本文主要介绍了企业财产、企业财产清查制度和保障企业资产安全等一系列相关内容，并提供中顾法律网专业律师进行免费法律解答。 【企业财产清查制度】保障企业资产安全 资产作为企业重要的经济资源，是企业从事生产经营活动并实现发展战略的物质基础。资产管理贯穿于企业生产经营全过程，也就是通常所说的“实物流”管控。在企业早期的资产管理实践中，如何保障货币性资产的安全是内部控制的重点。在现代企业制度下，资产业务内部控制已从如何防范资金挪用、非法占用和实物资产被盗拓展到重点关注资产效能，充分发挥资产资源的物质基础作用。鉴于资产管理的重要性，《企业内部控制基本规范》将合理保证资产安全作为内部控制目标之一，同时单独制定了《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》，着重对存货、固定资产和无形资产等资产提出了全面风险管控要求，旨在促进企业在保障资产安全的前提下，提高资产效能。本文就此进行解读。 一、资产管理的总体要求 为促进实现资产管理目标，资产管理指引要求企业加强各项资产管控，全面梳理资产管理流程，及时发现资产管理中的薄弱环节，采取有效措施及时加以改进。 (一)全面梳理资产管理流程 一般工商企业，存货、固定资产和无形资产在资产总额中占比最大。无论是新企业或是存续企业，为组织生产经营活动，都需要或已经制定了相关资产管理制度，按照严格的制度管理各项资产。为了保障资产安全、提升资产管理效能，企业应当全面梳理资产流程。在梳理过程中，既要注意从大类上区分存货、固定资产和无形资产，又要分别对存货、固定资产和无形资产等进行细化和梳理。比如，存货需要从原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料等进行梳理;固定资产需要从房屋建筑物、机器设备和其他固定资产进行梳理;无形资产需要从专利权、非专利技术、商标权、特许权、土地使用权等进行梳理。企业梳理资产管理流程，应当贯穿各类存货、固定资产和无形资产从“进入到退出”各个环节。比如，对存货通常可以从验收入库、仓储保管、出库、盘点和处置等环节进行梳理。梳理存货、固定资产和无形资产管理流程，不仅要对照现有管理制度，检查相关管理要求是否落实到位，而且应当审视相关管理流程是否科学、是否能够较好地保证物流顺畅、是否能够不断减少物流风险、是否能够不断降低相关成本费用、各项资产是否最大限度地发挥了应有的效能,等等。 (二) 查找资产管理薄弱环节
公司员工守则规章制度
公司员工守则规章制度文件编码（GHTU-UITID-GGBKT-POIU-WUUI-8968）
公司员工守则规章制度第一条本公司员工均应遵守下列规定 迟到规定： 准时上下班，对所担负的工作争取时效，不拖延不积压。 本公司每天上班时间上午为8：00—11：30，下午为1：30—6：00。迟到15分钟内不扣分，但上班时间要顺延。超过15分钟，不足一小时，则扣5分（一星期不得超过两次，否则加倍扣分）；超过一小时不足半天，计半天旷工，扣50分；全天扣100分。 旷工请假规定： 旷工： 旷工半天，扣50分；旷工一天，扣100分；如通知本人，本人还故意旷工，扣分加倍。 请假： 本公司正常工作周期是每周六天，国家法定节假日正常休假，其他时间如不能正常上班，一律请假。一个月请假一天内，不扣分，两天内扣200分，五天扣1000分，一星期直接开除。特殊情况请假超过五天一个月内保留工作资格（生、老、病、死等特殊情况除外），但是要经过执行董事的批准。 卫生制度： 本公司实行轮流值班制，每天安排2人打扫，分早晚两次，垃圾要及时清理。
写真室要卫生尤其重要。不准在写真室内吃饭、喝水、抽烟等。水一律不得进入写真机区域。拖地要用干拖把。 如不能按照规定完成，一次扣10分。 客户订单管理： 下单： 客户订单一律及时开联单，本人接单，本人开单定时间，不开单，一次扣10分，不能按照订单时间完成的，扣10分。上门客户订单，必须收取一定的定金，不少于50%。订单金额大于三百元以上的，必须收取定金，违反此原则者，造成损失，自行负责。小于300元的，一次扣10分。 追单： 本人开单的，由本人追单。不追单的扣10分。 结单： 本人开单，本人结单。不结单的扣10分。 制作： 制作者根据订单，负责制作；制作完成负责打勾。 客户取货： 客户取货凭客户联取货，加盖已取货印章，制作联也需加盖已取货印章。
企业财产清查制度及其账务处理
企业财产清查制度及其账 务处理 Prepared on 22 November 2020
企业财产清查制度及其账务处理 年末是我们单位最为忙碌的时候。在年终结算前，单位要将当年债权、债务的是存数于账面结存数核对，借以查明账实是否相符。这种年终结算前的财产清查方法，我们称之为全面清查;对于每日终了盘存的库存现金，我们则称之为局部清查。 一、企业财产清查的概念 财产清查是通过对各项资产的实地盘点以及对各种债权、债务的查核，将一定时点的实存数与账面结存数核对，借以查明账实是否相符的一种专门发法。 财产清查是内部牵制制度的一个部分，其目的在于定期确定内部牵制制度执行是否有效。在企业日常工作中，在考虑成本、效益的前提下，可选择范围大小适宜、时机恰当的财产清查。也就是说，可按照财产清查实施的范围、时间间隔等把财产清查适当地进行分类。 财产清查，是通过实地盘点、核对、查询，确定各项财产物资、货币资金、往来款项的实际结存数，并与账存数核对，以保证账实相符的一种会计核算的专门方法。 二、企业建立财产清查的目的、意义 (一)目的 为保证会计核算的真实性保护财产物资的安全完整最大限度利用公司资源维护财经纪律贯彻执行企业财务制度及会计准则促使公司对外经济往来正常进行特制定财产清查制度。 (二)、意义
1、保证会计核算资料的准确和真实。通过财产清查，可以发现账实的差异，可以查明各项财产物资的实有数与账面记录是否相符，并可以查明发生差异的原因和责任，及时进行账面调整并采取措施，切实做到账实相符，保证会计核算资料的准确和真实。 2、挖掘财产物资的潜力。通过财产清查，可以查明单位内部对各项财产物资的储备和利用情况，对于储备不足的应及时补充，保证生产和经营的需要;对积压、呆滞及不配套的物资应及时作适当的处理，避免损失浪费。通过财产清查，挖掘企业内部物资潜力，加速资金周转，从而提高各方面效益。 3、保护单位财产是安全和完整。通过财产清查，可以发现对各项财产物资的保管有无由于管理不善而发生霉烂变质、损坏丢失或者被非法挪用、贪污盗窃等情况，从而采取措施，改善对财产物资的管理，保护单位财产的完整和安全。 4、促使单位遵守财经纪律和信贷结算等制度。通过财产清查，可以查明单位是否切实遵守财经纪律、按期上缴税利，是否遵守结算制度，对各项往来款项有无逾期和拖欠情况，促使单位严格遵守各项财经制度和纪律，及时进行债权、债务的结算。 5、促进经营管理水平的提高。通过财产清查，可以及时发现单位内部各项制度的健全程度，有利于制度的完善和防止差错的产生。同时，通过财产清查，可以激励会计人员提高贯彻制度的自觉性和积极性，提高自身的素质，使单位的经营管理水平上一个新台阶。 三、企业财产清查的内容、要求 (一).货币资金的清查 库存现金的清查。通过实地盘点的方法确定库存现金的实存数，再与现金日记账的账面余额进行核对以查明余缺情况。除查明帐实是否相符外还要查明有无违反现金管理制度规定盘点结束后应根据盘点结果及时填制库存现金盘点报告表并由检查人员和出纳人员签名或盖章。对长款、短款情况要进行分析明确经济责任。
集团公司治理制度.doc
集团公司治理制度
集团公司治理准则 第一章总则 第一条为促进辽宁 XX 纺织品进出口股份有限公司( 以下简称 : 集团公司 ) 整体经济发展与规范运作, 根据 <公司法 >等有关法律、法规的规定 , 制定本准则。 第二条本准则适用于集团公司控股或相对控股的股份有限公 司和有限责任公司 ( 以下简称 : 子公司 ) 。 控股是指集团公司直接拥有或委托管理该公司50%以上的股权。相对控股是指集团公司经过直接拥有和间接控制该公司50% 以上的股权 , 或是能够实际控制其董事会。 第三条公司治理的目的是经过集团整体规范运作, 确保公司资产保值增值 , 最大限度地实现企业价值最大化。 第四条集团公司有义务协助各子公司严格按照<公司法 >等有关法律、法规建立健全产权清晰、权责明确、政企分开、管理科 学的现代企业制度。 第五条集团公司有义务协助各子公司完善董事会( 执行董事 ) 、监事会 ( 监事 ) 的构成和聘选程序 , 明确其主要职责 , 建立健全 相关议事规则 , 充分发挥其决策与监督职能。同时, 还要建立市场
化的经理班子选聘机制 , 完善激励与约束机制 , 从而促进生产经营。 第六条各子公司须严格按照本准则规定的公司治理标准规范 运作 , 并可根据自身实际 , 制定适合本公司的治理制度 , 不断完善公司 治理结构 , 提高治理水准。 第二章母子公司体系 第七条集团公司及其子公司是一个战略导向型的治理架构, 是以产权关系为纽带、以企业文化为核心的经济、文化统一体。 第八条集团公司与子公司是控制与被控制的母子公司关系。 第九条集团公司向子公司出资 , 依法行使出资人 ( 股东 ) 的权利并承担相应责任 , 具有产业规划、资本运营、知本运营和企业文化传播等多种职能。 第十条集团公司实行母公司、子公司二级组织体制, 如果出现孙公司三级组织体系, 则由子公司对孙公司进行管理, 可比照母公司对子公司的管理机制。 第十一条集团公司是整个集团的战略管理中心、投资决策中 心、资本运营中心、财务监控中心、资源管理中心、经营协调中 心和文化中心 , 其主要职能是 : ( 一 ) 组织制定和实施集团的长远规划和发展战略; ( 二 ) 开展投融资、企业并购、资产重组等资本运营活动; ( 三 ) 决定集团内的重大事项; ( 四 ) 推进集团的组织结构及产业结构调整;
财产清查盘点制度
财产清查盘点制度 财产清查盘点制度 1
一、引言 很多企业常常发现一些存货会不翼而飞,发生短少的现象;存货因产品设计变更变成呆滞存货;应收款项因帐务不清而无法回收;固定资产因没有良好的保管制度,以致固定资产失修而报废或遗失。诸如此类无形损失都是企业没有完整的会计数据进行会计管理及建立完善健全的财产清查制度,落实的执行财产清查工作所导致。 企业及早建立健全的财产清查制度,能够收到三个好处: 1.能够落实企业各项资产和负债的保全工作,减少人为的舞弊; 2.能够发现企业会计信息系统运作上种种缺失,进行必要的改进工作,以确保会计信息的正确性与可信度; 3.会计电算化作业更正确。 第一节财产清查的意义与种类 财产清查,也称为财产盘点,是企业要保证实际拥有的各项物质资产、货币资金以及债权、债务的数量、金额与会计帐簿记录相符,以确保会计资料的正确性与可靠性,以进行会计管理并保全企业资产的一种会计专门方法与手段。 财产清查的作法就是定期或不定期对企业各项物质财产、货币资金以及债权、债务进行实物的盘点与核对,将其盘点结果与会 计帐簿记录逐一核对;两者或有差异时,一者将帐簿数据调整和实际 2
清查数量相同,二者调查发生差异的原因与改进的方法,三者惩处失职人员,以达到企业财产保全的目标。 企业财产清查依据清查对象与清查范围,分为:全面(整体)清查与局部清查两种。 整体清查就是企业针对企业全部所拥有的物质或财产进行全面的盘点与核对。 企业在以下情况就要展开全面清查: 1.为确保年度会计报表的正确性与可靠性,在年度决算前进行财产全面清查。 2.企业为导入新的会计系统必须要有正确的开帐数据,在新制度实施前进行全面财产清查。 3.企业撤销、合并、分立或部门改变隶属关系,为了明确经营责任和确定资产、负债实际数量和金额,就要进行财产全面清查。 4.要核定企业资本金也要进行全面清查。 企业实施全面清查的主要内容,包括: a.现金、银行存款和有价证券等货币资金。 3
OECD公司治理准则
OECD公司治理准则：推广普适，兼顾特色 ——专访OECD公司治理工作组主席Veronique 价值中国推荐 2007-05-10 15:17:10 《当代金融家》 文/韩松 但在我看来，尽管各国间存在各种不同的现状、不同的体系和不同的模式，但我们都在试图得到相同的结果，即透明度、有效的问责机制、平等保护各利益相关方的合理利益诉求，亦即普适性的公司治理准则，从而在世界范围内构建公正有效的市场经济，促进各国人民的福祉。 《当代金融家》：在未来，OECD同中国在公司治理方面还会有哪些合作？ Veronique Ingram：OECD同中国的合作正在持续进行中。除了2002年、2005年和2007年3次公司治理政策对话会，我们相信，OECD同中国在公司治理方面还有很多待发掘的合作机会。 其中一个可能的合作机遇，是涉及民营资本在公司治理中的角色。在当前的中国，民营资本正扮演着越来越重要的角色，即便在众多大型国有企业中，也存在很多私人股东。 除了如何提升透明度、更好保护中小私人股东和投资大众的利益，我们也在关注如何因势利导，让民营资本在提升公司治理方面扮演更重要的角色。 同中国的合作对OECD来说，也同样是一个难得的学习经历，因为中国是全球范围内观察国有企业公司治理和转型经济公司治理最理想的样板。在同中国同仁的合作中，我们可以更好地修正关于国企公司治理的原则与最佳实践，并向其他国家推广。
OECD国有企业公司治理指引 {page} 第一章确保国有企业具备一个有效的法律监管框架 按照OECD《公司治理准则》，国有企业法律监管框架的建立旨在为国有企业和与其在同一领域里竞争的私有部门提供公平的环境，以及提高公司治理水准。 A、应该明确分离所有权职能和国家其他可能对国有企业行为产生影响的角色，尤其是在市场监管方面。 B、政府应该努力使法律形式简化、有效，使之更符合国有企业运作的现实状况。这些法律应当允许债权人行使其权力，启动破产程序。 C、在公共服务义务和超越通常公认标 准的特定责任要求方面，任何要求国有企业必须承担的特定义务，应该通过法律和法规明确规定。这些义务和责任也应该向普通公众披露，同时要以透明的方式确定相关成本。 D、国有企业不能不受一般法律和法规的约束。相关利益者、包括竞争者在认为它们的权利受到侵害时，都应该获得有效的补偿和公平对待。 E、法律和监管结构应该具备足够的灵活性，以便国有企业为达成目标的需要而进行资本结构调整。 F、国有企业在进入金融领域时应当面对竞争。国有企业和国有银行、国有金融机构以
公司内部管理制度范本
×××××××有限公司内部治理制度
编制：年月
目录 第一章总则. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3 一、公司治理大纲. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3 二、职员守则. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4 第一部分公司治理制度. . . . . . . . . . . . . . . . . . 5 第一章文件治理制度. . . . . . . . . . . . . . . . . .5 第二章档案治理制度. . . . . . . . . . . . . . . . . 7 第三章保密制度. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .9 第四章印章使用治理制度度. . . . . . . . . . . . . . 10 第五章证照治理制度. . . . . . . . . . . . . . . . . 15 第六章证明函治理制度. . . . . . . . . . . . . . . . 15
16 第八章办公用品治理制度. . . . . . . . . . . . . . . 18 第九章车辆使用治理制度. . . . . . . . . . . . . . . 20 第十章车辆治理补充制度. . . . . . . . . . . . . . . 21 第十一章交通费用补贴制度. . . . . . . . . . . . . . 23 第十二章考勤治理制度. . . . . . . . . . . . . . . . 24 第十三章出差治理制度. . . . . . . . . . . . . . . . 26 第十四章通讯治理制度. . . . . . . . . . . . . . . .29 第十五章公司宴请接待制度. . . . . . . . . . . . . 29 第十六章职职员作餐治理制度. . . . . . . . . . . . .32 第十七章借款和报销的规定. . . . . . . . . . . . . 32 第十八章职员招聘、调动、离职等规定. . . . . . . . .34
公司规章制度以及员工守则- 最全范本
公司规章制度以及员工守则-最全范本 公司规章制度范本 一、公司形象 1、员工必须清楚地了解公司的经营范围和管理结构，并能向客户及外界正确地介绍公司情况。 2、在接待公司内外人员的垂询、要求等任何场合，应注视对方，微笑应答，切不可冒犯对方。 3、在任何场合应用语规范，语气温和，音量适中，严禁大声喧哗。 4、遇有客人进入工作场地应礼貌劝阻，上班时间(包括午餐时间)办公室内应保证有人接待。 5、接听电话应及时，一般铃响不应超过三声，如受话人不能接听，离之最近的职员应主动接听，重要电话作好接听记录，严禁占用公司电话时间太长。 6、员工在接听电话、洽谈业务、发送电子邮件及招待来宾时，必须时刻注重公司形象，按照具体规定使用公司统一的名片、公司标识及落款。 7、员工在工作时间内须保持良好的精神面貌。公司员工管理制度范本 8、员工要注重个人仪态仪表，工作时间的着装及修饰须大方得体。 二、生活作息 1、员工应严格按照公司统一的工作作息时间规定上下班。 2、作息时间规定 1)、夏季作息时间表(x月——x月) 上班时间早 9：00 午休12：00——13：00 下班时间晚 18：00 2)、冬季作息时间表(x月——x月) 上班时间早 9：00 午休12：00——12：30 下班时间晚 17：30
3、员工上下班施行签到制，上下班均须本人亲自签到，不得托、替他人签到。 4、员工上下班考勤记录将作为公司绩效考核的重要组成部分。 5、员工如因事需在工作时间内外出，要向主管经理请示签退后方可离开公司。 6、员工遇突发疾病须当天向主管经理请假，事后补交相关证明。 7、事假需提前向主管经理提出申请，并填写【请假申请单】，经批准后方可休息。 8、员工享有国家法定节假日正常休息的权利，公司不提倡员工加班，鼓励员工在日常工作时间内做好本职工作。如公司要求员工加班，计发加班工资及补贴;员工因工作需要自行要求加班，需向部门主管或经理提出申请，准许后方可加班。 1)、加班费标准 公司规定加班费标准为10元/小时; 2)、加班费领取 加班费领取时间为每月24日(工资发放日)。 三、卫生规范 1、员工须每天清洁个人工作区内的卫生，确保地面、桌面及设备的整洁。公司员工管理制度范本 2、员工须自觉保持公共区域的卫生，发现不清洁的情况，应及时清理。 3、员工在公司内接待来访客人，事后需立即清理会客区。 4、办公区域内严禁吸烟。 5、正确使用公司内的水、电、空调等设施，最后离开办公室的员工应关闭空调、电灯和一切公司内应该关闭的设施。 6、要爱护办公区域的花木。 四、工作要求 1、工作时间内不应无故离岗、串岗，不得闲聊、吃零食、大声喧哗，确保办公环境的安静有序。 2、新入职员工的试用期为三个月，员工在试用期内要按月进行考评。详见
财产清查制度
财产清查制度 第一章总则 第一条为加强公司财产管理，保证财产安全，特制定本制度。 第二条财产清查是指通过对实物、现金的实地盘点，银行存款和往来款项的核对，确定企业资产实有数额，发现并解决帐实不符的一种专门方法，是确保国有资产的安全，防止资产流失的重要保障。 第三条本公司的财产清查工作具体由财务部负责，相关的财产使用部门配合清查。 第二章财产清查的范围与期限 第四条公司财产清查的范围包括所有的财产物资、债权、债务。具体包括如下： （一）固定资产。含生产用、封存、出租、租入等； （二）材料。含仓库保管科、在途料、帐外料、废旧料、备用料等； （三）低值易耗品。含在用及库存的家具备品、办公用品、清扫用具等； （四）库存现金、油价证券、银行存款； （五）应收、应付款项。含应收账款、其他应收款、预付账款及应付账款、其他应付款、预收账款等。 第三章财产清查的期限与组织 第五条财产清查的期限 （一）公司应定期或不定期进行财产清查。每年至少进行一次全面的大清查工作；（二）遇单位撤销、合并、分立、改制、改变隶属关系时，必须对财产物资、债权、债务进行盘清查，并编制清查报表； （三）人员调动时，必须对所保管的财产物资、经办的债权债务进行清查； （四）部门/单位负责人更换时，必须对部门/单位的财产物资进行清查。 第六条财产清查的组织 （一）日常的财产清查工作由财务部根据需要灵活安排，由财务部直接与相关部门/单位联系清查； （二）全公司进行财产普查时，成立领导小组具体指导清查工作。由公司负责人和财务部、行政事务部、其他职能部门的有关人员组成，以便清查工作、有组织有步骤地进行；（三）在进行财产清查的过程中，各有关部门、单位要主动配合，积极做好各方面的准备工作。财产物资保管人员，对已经发生的经济业务，应做到全部登记入帐；对所保管的财产物资，应整理清楚，排列整齐，挂好标签，表明品种、规格和结存数量，以便盘点清查。财务部门应将有关帐目登记齐全，核对清楚，做好记录，计算完整、准确，保证帐帐、帐证相符。 第四章财产清查的方法与程序 第七条固定资产、材料、地址已耗品等实物清查方法有实地盘点法和技术推算法。实地盘点法主要清查财产的数量；技术推算法主要清查财产的价值。 第八条固定资产清查工作由财务部、行政事务部、总部相关职能部门和使用部门共同配合进行。具体程序如下： （一）由财务部门核对固定资产帐册和卡片，做到报表与总分类账一致，总分类账余额与明细分类账余额一致，明细分类账余额与固定资产卡片金额之和一致；
公司财产清查盘点制度
公司财产清查盘点制度 第一条为加强公司财物管理，规范财产清查的盘点程序，特制定本制度。 第二条河南河阳石化有限公司适合本制度。 第三条财产清查的范围包括现金、票据、有价证券、材料、在产品、产成品、委托加工材料、发出商品、低值易耗品及固定资产。 第四条财产清查方式，采用定期盘点、和不定期盘点。每年年终月度抽点属于定期盘点，年终进行全面盘点，特定项目按月盘点。不定期盘点采取抽查方式，抽查百分比以一年一周转为度。 第五条公司办理盘点应设置盘点人、会点人、协点人和监盘人。 （一）盘点人由财产物资经管部门派员担任，负责点计工作。 （二）会点人由财务部门担任，负责盘点记录。 （三）协点人由总经办安排，负责盘点时的物品搬运工作。 （四）监点由人监察部派员担任，负责盘点监督。 （五）公司总经办应指定专人负责盘点筹划、联系事宜。 第六条财产清查盘点的准备工作： （一）经管部门将应盘点的财产物资预见准备妥当，同时备妥盘点用具，并由会计部门准备盘点表格。 （二）现金及有价证券应按类别整理并列清单。 （三）存货的堆置应齐整，尽量集中并置“标示牌”。 （四）各项财产物资账册应于盘点前登载完毕，如因特殊原因无法完成时，应由会计部门将尚未入账的有关单据：如入库单、出库单、领料单等，利用“结存调整表”的方式，将账面数调整至账面结存数。
（五）盘点期间已收料或发料的，应另行分开。 第七条年终全面盘点： （一）公司总经理对总经办签发的“盘点通知”签署意见后，总经办通知有关部门准备盘点。“盘点通知”应包含盘点日期，人员配置及注意事项。 （二）盘点日期由总经办视存货量多少和人员情况自定。 （三）盘点期间除紧急用料外，应暂停收发料，盘点期间所需用料，应当于盘点三天前办理完毕。 （四）年终盘点应采用全面盘点方式，如确因事实所限无法采用时，应签呈总经理批准后始得改变方式进行。 （五）每项财产物资的数量由经管人员和盘点人双方确定后，再进行下一项。 （六）盘点时由会点人依实际盘点数详实记录登记“ （XX ）盘点统计表”（表样附后），由会点人与盘点人共同签署姓名、时间。如有更改应经双方共同盖章认可。 （七）经管 部门应依盘点所得的结存量登记“盘点统计表”，并送交会计部门，核算盘盈盘亏金额。 第八条每月会计部门抽点： （一）每月抽点存货由会计部门主办，抽点日期及项目，不应预先通知经管部门或经管人员， （二）抽点时应会同经管部门共同办理。
公司守则化的原则是什么.doc
公司制度化的原则是什么 公司制度，是指在一定的历史条件下所形成的企业经济关系，包括企业经济运行和发展中的一些重要规定、规程和行动准则。按公司制要求建立的一整套公司管理制度。通常情况下是指公司管理制度。那么公司制度化的原则是什么? 公司制度化，并不是建立起事无巨细且刻板僵化的管理规则，也不是让被管理的员工institutionlized 。建立制度不是公司的目标，公司的目标是通过执行制度而实现管理科学化、标准化，提高公司的效能。我所理解的公司制度化的原则是： 1) 制度化应该始终符合企业经营管理目标的，而不是违背该目标。公司建立管理制度体系，其目标是实现股东利益的最大化，而在执行过程中，这个目标可能会被背离，制度化成为管理层标榜业绩或者骗取证书的一种手段，这样的制度化除了浪费成本资源就实在没有没有任何意义了。合理的阐述建立制度的目标，能使我们避免陷入被制度化误区，不能为建立制度而建立制度，也不能刻板的去执行制度，制度化应始终为公司的经营目标服务，而不是背离该目标。 2) 制度化具有在逻辑上自洽的完整的管理体系，而不是管理文件的简单叠加。正如我理解的，公司的管理制度是一个逻辑严密的体系，它的建立需要在逻辑上进行周密考量，管理制度之间存
在着逻辑上的自洽，因此，它不是一个从各个层面COPY的文件的累积叠加，并不是管理文件越多则制度越完善。几个逻辑上存在冲突的管理制度反而会削弱公司的管理效能。 3) 制度化的建立应和公司的资源相配比。不是每个公司都有必要聘请麦肯锡作为咨询公司，麦肯锡只对年销售额上十亿的公司才有兴趣。呵呵。在建立管理制度体系时，要和公司的规模、管理资源相配比，比如，一个中小企业并没有必要为了提升形象去做ISO9000体系的认证，因为体系的运行成本足以抵消获得的它带来的收益。如果不去运行体系，那么初始的投入同样也打了水漂。 4) 制度化应保留足够的管理弹性和空间，应符合公司自身的文化氛围。制度的有效性有多长，取决于该制度的灵活性有多大。呵呵。公司既要制订规范作业行为的制度，又要保持这个制度的适当的灵活性。企业文化和惯例能够形成一定的自律和自洽，而外来嫁接的制度并不见得完全适合公司的运营，因此，它需要做适当的调整和整合。 5) 制度化需要形成严密的文件体系，保证法律行为的可追溯性。成文法的重要作用体现在大家对自己的行为有明确的判断。公司应尽量避免领导人随意的作出决策和操控公司。用严密的文件体系来确保制度的正确运作，公司应建立起信息化的系统，对制度运行所产生的文档予以归档和存放，以保证一项作业的可追
公司管理规章制度(中小企业)
公司管理规章制度 第一章总则 一、为规范企业和职工的行业，维护企业和职工双方的 合法权益，根据劳动法及其配套法规】规章的规定，结合本企业 实际情况，制定本规章制度。 二、本规章制度适用于企业和全体职工，包括管理人员、 技术人员和普通职工；包括试用工和正式工；对特殊职位的职工 另有规定的从其规定。 三、职工享有取得劳动报酬、休息休假、享受社会保险 和福利等劳动权利，同时应当履行完成劳动任务，遵守企业规章 制度和职业道德等劳动义务。 四、企业负有支付职工劳动报酬、为职工提供劳动条件 秒保护职工合法劳动权益等义务，同时享有生产经营决策权、劳 动用工和人事管理权、工资奖金分配权、依法制度规章制度权等 权利。 第二章员工守则 一、必须遵纪守法、忠于职守，爱岗敬业，尽职尽责。 二、维护公司声誉，保护公司利益 三、服从领导，逐级上报，关心下属，团结互助
四、爱护公物，勤俭节约，杜绝浪费 五、不断学习，提高水平，拓展业务 六、积极向上，勇于开拓，求实创新 第三章员工行为规范 一、通过制定本准则可以尊重员工的正当权益，界定公司利益 与员工个人利益，避免二者发生冲突。员工违反本准则可能导致公司与之解除劳动合同。员工违反本准则给公司造成经济损失，公司将依法追索经济赔偿。员工行为涉及刑事犯罪的，公司将报告司法机关处理。 二、经营活动 1.员工应守法、诚实地履行自己的职责，任何私人理由都不应成为其职务行为的动机。 1)维护公司利益是员工的义务。员工不得从事、参与、支持、 纵容对公司有现实或潜在危害的行为，发现公司利益受到损害，员工应向公司汇报，不得拖延或隐瞒。 2)除本职日常业务外，未经公司授权或批准，员工不得从事 下列活动： 1、以公司名义提供担保、证明； 2、以公司名义对新闻媒介发表意见、消息； 3）员工须严格执行公司颁发的各项制度。认为公司制度明显不适用，应及时向公司或制定和解释该制度的部门反映，且公司鼓励员工就工作充分
企业规章制度员工守则
企业规章制度员工守则 企业规章制度有关员工守则方面的内容应该如何制定？以下是搜集并整理的有关内容，有所帮助！ 为了创造一支以公司利益至高无上准则,建立高素质、高水平的团队,更好地服务于每一位客户,公司制定了以下严格的管理规章制度,望各位员工自觉遵守! 一、准时上下班,不得迟到;不得早退;不得旷工; 二、工作期间保持微笑,不可因私人情绪影响工作; 三、上班第一时间打扫档口卫生,整理着装,必须做到整洁干净;员工需画淡妆,精力充沛!四、上班时不得嬉笑打闹、赌博喝酒、睡觉而影响本公司形象; 五、员工本着互尊互爱、齐心协力、吃苦耐劳、诚实本分的精神尊重上级、有何正确的建议或想法用书写文字报告交于上级部门,公司将做出合理的回复! 六、服从分配服从管理、不得损毁公司形象、透露公司机密; 七、工作时不得接听私人电话,手机应调为静音或震动 八、认真听取每位客户的建议和投诉、损坏公司财物者照价赔偿,偷盗公司财物者交于公安部门处理 九、员工服务态度：1、热情接待每位客户,做好积极、主动、热诚、微笑的服务;2、尽快主动了解服装;以便更好的介绍给客户; 十、员工奖罚规定：1、全勤奖励每月30元,迟到、早退、每分钟扣罚1元;旷工一天扣罚120元,工作时间不允许请假,请假一天扣除当日
工资,未经批准按旷工处理;病假必须出具医院证明,前三天扣除当日工资的30%,之后每天扣除当日的工资;2、每三个月进行优秀员工奖励,奖励200元;(条件：必须全勤员工、业绩突出、无客户投诉者、无拒客者;无)客户投诉或与客户发生争吵将取消本次奖励,一次扣罚30元;3、上班时不得嬉笑打闹、赌博喝酒、睡觉而影响本公司形象,违者扣罚10元/次;上班有客户在时不得接听私人电话不得发短信聊天,手机应调为静音或震动,违者扣罚5元/次;4、必须服从分配、服从管理,违者扣罚30/次;私下使用本公司电脑者扣罚50/次;5、透露公司机密(产品原价、客户档案、)查明属实将扣除当月工资的60%; 十一、入职条件：1、填写员工入职表,按入职须知执行规定;2、需交身份证复印证3、工作期间必须遵守本公司规章制度; 十二、辞职条件：1、员工辞职必须提前3个月提呈辞职报告,书写详细理由批准后方可离职,离职只发放工资,2、未满1个月而要离职者只发放工资的60%, 十三、辞退员工将不发放任何工资待遇,辞退条件如下:1、连续旷工3次/月;2、拒客或与客户发生争吵3次/月;3、泄露本公司机密1次/月;4、偷盗本公司财物者; 内容仅供参考
XX投资控股有限公司财产清查管理暂行办法
XX科技投资控股有限公司 财产清查管理暂行办法 第一章总则 第一条为保证XX科技投资控股有限公司（以下简称公司）会计核算的真实性，保护财产的安全完整，提高资产利用效率，根据《企业会计准则》，《中国XX科技集团公司会计基础工作规范达标标准》，结合公司实际情况，特制定本办法。 第二条本办法所指的财产清查是指根据账簿记录,通过对公司的各项实物、现金的实地盘点,对银行存款、应收款项的核对,确定各项财产的实有数,并查明账存数与实物数是否相符的一种专门的方法。 第三条本办法清查范围包括货币资金、应收款项、股权投资、固定资产和低值易耗品等。 第四条本办法适用于公司本部。 第二章组织机构 第五条公司财产清查工作由财务总监负责，成立由公司财务部牵头，公司其他部门人员组成的专项清查组，并根据分管业务，成立其他清查小组，对公司的相关财产进行全面清查。 第六条公司专项清查组的主要任务是研究制定公司财产清查计划，明确财产清查的对象和范围，安排清查工作进度，配备清查人员，组织开展清查工作。在清查结束后，将清查结果整理汇总，提
出处理意见和建议，书面报告公司领导。 第三章清查期限 第七条货币资金包括库存现金和银行存款。 （一）库存现金的清查期限 出纳人员每日对库存现金进行盘点；稽核人员每月至少一次对库存现金进行监盘；财务部总经理每年至少两次对库存现金进行监盘。 （二）银行存款的清查期限 出纳人员按月与银行进行对账；非出纳会计人员每月末将银行对账单与银行存款日记账当月登记的交易逐笔核对。 第八条应收款项的清查期限 公司财务部每月末与相关业务部门核对未结算的应收款项；每年至少一次与往来单位进行全面对账，对金额较大和风险较高的往来单位要求每年进行两次对账。 第九条股权投资的清查期限 公司财务部每年至少一次对投资项目进行全面清查。 第十条固定资产的清查期限 公司办公室每年至少一次对固定资产进行全面定期清查，并可根据需要进行不定期抽查。 第十一条低值易耗品的清查期限 公司办公室每年至少一次对低值易耗品进行全面定期清查，并可根据需要进行不定期抽查。 第四章清查方法 第十二条货币资金
企业财务内控制度
目录 内部会计控制制度 （一）货币资金内部控制制度 货币资金管理制度 4-8 现金管理制度9-12 支票及印章的管理制度13-16（二）实物资产管理制度 财产清查制度17-21 低值易耗品管理制度22-25 材料管理制度26-36 固定资产管理制度37-48 （三）对外投资管理制度49-57（四）工程项目管理制度58-67（五）筹资内部控制制度68-73（六）采购与付款内部控制制度74-79（七）销售与收款内部控制制度80-86（八）成本与费用内部控制制度87-98（九）对外担保内部控制制度99-105
内部会计制度 （一）会计核算 106-120（二）会计科目使用说明121-160 1．资产类科目 121-139 2．负债类科目 140-147 3．权益类科目147-150 4．成本类科目150-151 5．损益类科目151-160（三）财务分析161-178（四）会计档案管理办法179-184（五）财务组织与职能185-198（六）会计电算化管理制度199-226 1．会计电算化管理制度 199-200 2．会计电算化操作使用管理制度 201-202 3．会计电算化硬件设备维护管理制度 203-205 4．会计电算化软件维护管理制度 206-209 5．会计电算化帐务管理制度 210-211 6．会计电算化报表管理制度 212-213 7．会计电算化档案管理制度 214-216
8．会计电算化岗位责任制度 217-220 9．会计电算化基础工作整顿和岗位培训管理制度 221-222 10．计算机机房安全卫生制度 223-223 11．预防计算机病毒措施制度 224-225 附录： 1.发票开票流程图 226 2．发票领用申请表 227 3．发票开票月统计表（表一） 228 4．发票开票月统计表（表二） 229
精品-小公司规章制度范本与员工守则
小公司规章制度范本与员工守则 按公司制要求建立的一整套公司管理制度。通常情况下是指公司管理制度。下面是为你带来的小公司规章制度范本与员工守则范文，欢迎欣赏学习。 小公司规章制度范本与员工守则范文1第一条为规范公司的管理，创造文明整洁的展厅环境，提高销售业绩，完善日常接待流程，树立良好的企业形象，利用公司各项工作的开展，特制定本制度。 第二条员工应严格遵守考勤制度，上午八点未签到者即为迟到，未到18点半早退同上处理。 第三条上班签到后不得外出吃早点或办私事，如确有需要须向直属领导报备。如遇突发事件，请假批准后方可离开，上班时间不能擅自离岗。 第四条中午休息时间不得离开展厅，及时填写回访记录。 第五条请假休息提前一天告知经理及行政人事部，不可代人请假，不可电话请假，周六、日、节假日原则上不得请假，特殊情况除外。 第六条员工上班时必须着装整洁、得体，进入展厅时，须按要求穿着正装上班，不准佩戴夸张、异类、过大的饰物，不得漂染过于鲜艳的头发。女同事要化淡妆，长发须梳理成髻或扎起，不可披肩散发，男同事要勤理发，勤刮胡须。 第七条上班时间因私会客需和直管领导报备，时间不得超过30
分钟;因私接打电话须简短，通话时不得大声喧哗。 第八条上班时间内不可大声喧哗、嬉戏打闹、聚堆聊天、玩手机;任何时候不得使用不文明语言和肢体动作。上班时间内不得私自用餐、吃零食。不得在茶水间以外的地方用餐。 第九条八点到八点半为清洁时间，所有销售顾问必须参加清洁工作。展厅展车、展厅地面每天清洁一次以上，做到环境整洁、车辆及各类物品摆放有序;前台、经理办公室、会客桌、卫生间由当天值班人员负责清洁，保持无灰尘、无杂物、无积水、无蚊蝇、无异味，用品摆放整齐;严禁随地吐痰、乱丢纸屑;垃圾桶不超过3/4满。 第十条公司办公区域、公共区域严禁吸烟。 第十一条销售顾问不得以任何理由与客户发生争执，有情况，需及时上报，知情不报造成严重后果者，须承担相应责任。 第十二条正常工作时间前台必须有值班人员站岗;值班按照值班表轮岗，如接待客户或有事离岗时必须通知下一值班人员，严禁出现空岗，如出现空岗追究交、接班两人责任;值班表定期更换。 第十三条销售顾问必须认真接待客户，客户进店必须声音洪亮喊;欢迎光临;，热情接待，所有工作人员在店遇见客户时，必须以微笑相迎问好，讲文明懂礼貌。客户离店声音洪亮喊;欢迎下次光临;。 第十四条客户试乘试驾时，由指定销售顾问陪同，必须填写试乘试驾协议并复印驾驶证和登记客户信息。试驾时必须注意安全。 第十五条遵守保密记录，保存好各种内部文件及技术资料，不得泄露公司机密。不得泄露已售车辆价格，违者严肃处理。
公司财产清查制度
财产清查制度 1主题内容及适用范围 1.1为真实反映企业资产的信息，保证资产记录的正确完整，力求财产盘点的科学性，使盘点事务处理有所遵循，并明确相关人的责任，以达到财产管理的目的，制定本制度。 1.2本制度适用于××公司 2财产清查的内容 2.1财产清查，也称为财产盘点，是企业对实际拥有的各项资产、货币资金，以及债权债务的数量、金额和会计记录进行核对清点，以保证会计资料准确可靠，是进行企业管理，保全资产的一种会计方法。 2.2财产清查根据清查对象和范围不同，分为全面（整体）清查和局部清查；按清查时间确定与否，可分为定期清查与不定期清查。 2.3盘点规范 2.3.1存货盘点：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品； 2.3.2财务盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约；
2.3.3财产盘点：系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言； 2.3.4固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置者； 2.3.5保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的什项设备。 3财产清查的原则 财产清查要坚持全面、客观、正确和重点掌握的原则，坚持定期检查为主，抽查管理为辅的原则。 4健全财产清查机构 财产清查是一项复杂而细致的工作。各单位要指定清查人员组成清查小组，负责此象工作。 5财产清查人员与职责 5.1盘点人：由各事业部财务经管部门指派，负责点计数量； 5.2会点人：由财务部门指派（人员不足时，间接部门支援），负责会点并记录，与盘点人分段核对，核实数据工作；
5.3主盘人：由各事业部主管担任，负责实际盘点工作的推进及实施； 5.4复盘人：由总经理室需要指派及事业部经管部门的主管（含科长、厂长、处长），负责盘点监督之责； 5.5总盘人：由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决； 5.6协点人：由各事业部财务经管部门指派，负责盘点时的料品搬运及整理工作； 5.7特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、抽点人，其职责亦同； 5.8监点人：由总经理室派人员担任。 6财产清查方式 6.1月份盘点，由检核部门（总经理室）或财务部门照会其部门主管后，会同经管部门，做随机抽样盘点存货。 6.2月末盘点，每月末所有存货，由经管部门及财务部门实施全面清点一次（经管项目500项以上时，得采取重点盘点）； 6.3年中、年终检查
财产清查制度
财产清查制度 为了正确掌握各项财产物质的真实情况，保证账实相符，根据《会计基础工作规范的规定，结合本单位的情况，制定本制度： 一、财产清查的范围及期限 1、各种机器设备、房屋、建筑物等所有固定资产； 2、课本及学生用品每年年末清查一次； 3、现金、银行存款每年不定期清查二次； 4、各项往来结算款项、缴拨款项每年清查一次。 二、财产清查的组织 由院财产清查小组具体负责各项财产的清查工作。清查小组由院长、财务负责人及经办会计、后勤产业处负责人及财产管理人员、教务负责人及教材、信息中心负责人及图书资料管理人员组成。院长任组长，财务处、总务处、教务处负责人、信息中心负责人任副组长。 三、财产清查的方法 1、清查前的准备工作 （1）财务处和会计人员在财产清查前将所有经济业务有关账簿整理齐全，结出余额，核对无误后提供正确的账簿资料； （2）后勤产业处负责人及财产管理人员、教务处及财产管理人员、信息中心负责人及图书资料管理人员应将截止清查日止的所保管的财产物资进行整理、排列清楚，以便清点核对； （3）清查人员根据清查需要准备好必要的计量器具和有关清查用的登记表册。 2、财产清查的方法 （1）对固定资产、流动资产采用实地盘点法； （2）盘点结果登记在财产清查表上，对于盘点时发现的问题，在备注栏上注明，并由盘点人和保管人员签字或盖章； （3）货币资产的清查： a、库存现金的清查：现金实地盘点后将结果填列到"现金盘点报告表"内，并由盘点人员和出纳人员盖章； b 、银行存款的清查：主要是将银行的对账单与本单位的银行日记账和账面余额核对，查明账实是否相符，如有未达账应检查未达账项是否正常； （4）往来款项的清查：采取与对方核对账目的方法。具体为编制对账单寄发或专人送交对方单位核对，并将核对结果注明在回单上，如有不符根据实际情况进行更正手续。 四、财产清查结果处理和对财产管理人员的奖惩 1、将清查结果进行分析，明确经济责任，依据有关规定，个人造成的损失由个人赔偿； 2、对财产管理人员成绩突出的作为兑现考核的加分，反之负一定的经济赔偿责任。
联交所企业管治守则修订解读
联交所《企业管治守则》风险管理与内部控制章节修订解读 2005年，为了加强对上市公司的监管，香港联交所推出了证券上市规则附录十四，即《企业管治守则》和《企业管治报告》（以下合称《守则》），十年来，该附录为在港上市企业规范内部管治提供了指引。然而，随着全球风险管理理论与实践的发展，该附录在风险管理模块的缺失使得它已不适应当前形势。在这样的背景下，香港联交所决定对之前的《守则》进行修订。联交所认为《守则》内有关发行人内部监控的条文应更注重风险管理。此外，联交所认为《守则》应更清晰区分发行人的董事会、管理层及内部审核功能在风险管理及内部监控系统方面的角色与职责，并列出发行人在《企业管治报告》内最低限度应披露的具体内容，以提高透明度。 为此，联交所于2014年6月刊发咨询《有关检讨企业管治守则及企业管治报告：风险管理及内部监控的咨询文件》，就《守则》内有关内部监控的修订条文建议咨询市场意见。截止2014年8月31日，联交所共收到57份回复意见，在综合多方意见建议之后，联交所对《守则》进行了适时修订。经修订的《守则》将适用于2016年1月1日或之后开始的会计期间。发行人必须在首份涵盖2016年1月1日或之后期间的中期或年度报告中，说明该段期间其有否遵守经修订《守则》中的新守则条文。 修订内容 总体来说，此次修订主要集中在以下几点： 1、《守则》在适当情况下加入风险管理元素。
此处将《守则》C.2节的标题由《内部监控》改为《风险管理及内部监控》。修改标题恰当地强调风险管理与内部监控不可分割，此外，这样的修改也与国际惯例一致。 2、界定董事会及管理层就发行人的风险管理及内部监控系统的角色与职责。 此处有两处新增，其一为：管理层负责设计、执行及监察风险管理及内部监控系统。管理层亦应向董事会确定该等系统的有效性；其二为：董事会负责评估发行人达成目标时所愿意接纳的风险，确保设立及维持有效的风险管理及内部监控系统。此处要特别注意的是：董事会的责任除了评估发行人达成策略目标时所愿意接纳的风险性质及程度外，也应包括“厘定”该等风险的性质及程度。 3、厘清董事会有持续责任监察发行人的风险管理及内部监控系统。 此处新增要求董事会须持续监察发行人风险管理及内部监控系统的规定。该规定认为：风险管理及内部监控系统已与发行人的日常业务结合；风险管理须为持续及稳健的过程，而不是成立了内部监控系统就可了事；虽然董事会或未能每日对风险管理及内部监控系统进行监察，但仍期望董事会可寻求及收取有关这些系统操作的定期报告，当中应包括了解如何管理主要风险及发行人所面对的风险有否变动等。 4、提升发行人风险管理及内部监控系统的披露责任，即相关的政策、程序以及每年成效检讨的详情，以提高发行人在风险管理及内部监控方面的透明度。 此处修订主要包括：第一，将列明董事会每年检讨应包括的事项、列明发行人《企业管治报告》内应就报告期内其遵守内部监控守则条文的情况而披露的具体数据从现行建议最佳常规（即为自愿性质）提升至守则条文（即不遵守就必须作出解释）。第二，将与内部监控有关的大部分现行建议披露的资料提升为强制