中职学校内部财务管理控制现状与改进措施

浅析中职学校内部财务管理控制的现状与改进措施

摘要：随着教育体制改革的深入发展，中职学校出现前所未有的发展潜力和活力。为此，许多学校纷纷抓住机遇，扩大招生规模，然而由于学校内部控制环境没有与时俱进，暴露出许多新问题、新情况，阻碍了学校的发展脚步。本文分析了中职学校内部控制的现状并提出几点改进措施。

关键词：中职学校；内部控制；措施

中图分类号：g475

文献标识码：a

文章编号：1001-828x(2011)06-0114-01

在《关于加快发展中等职业教育的意见》出台后，各中职学校纷纷制定战略计划，快速扩大招生规模。生源的扩大要求学校不断提高教育水平和基础设施建设，在一定时期内，资金就成为诸多中职学校面临的难题。由于学校缺乏有效的内部控制体系，在办学成本、资金使用效率、偿债能力等反映经济效益方面不尽人意，很难使其健康有序的发展。为此，从中职学校内控现状的实际情况出发，研究内部控制保障措施，对其发展具有重要意义。

一、我国中职学校内部控制现状

1 内部控制环境弱化

其一，治理结构方面。目前，大多中职学校普遍采用科层制的行政管理模式，这种模式权力比较集中，有利于上令下行。但它的弊端也十分明显，校长权力过于集中不利于教职工参与治校，教职工

财务管理制度与内部控制制度

第二篇财务管理制度第一章总则第一条为了贯彻执行“企业财务通则”、“企业会计准则”使会计工作法规化、规化、制度化，建立科学的会计程序，根据“中华人民国会计法”及财政部制定的“会计基础工作规”制定本制度。第二章财务人员的岗位职责第一条建立会计人员职业道德规，是会计人员强化道德约束的措施，会计人员在会计工作中应遵守职业道德，热爱本职工作，努力钻研业务，紧跟会计改革步伐，使自己的知识、技能适应所从事工作的要求。第二条会计人员必须执行国家的方针、政策、法律、法规和国家统一的会计制度，认真履行“会计法”赋予的职责、权限，办理会计事务客观公正，实事。第三条会计人员要对本单位的经济活动进行严格的核算、监督，保守本单位的商业秘密，不能私自泄露单位的会计信息。第二项财务负责人的权责第一条财务负责人是财务工作的管理者，对会计工作人员有领导责任，应领导会计机构的全体人员执行“会计法”，带头学法、守法、执法，做到以身作则，有令必行，有禁必止。第二条财务负责人应保障会计人员依法行使职权，支持、配合会计人员办理会计手续，保证会计人员职权不受侵犯，保证会计资料合法、真实、准确、完整。

第三条公司法人代表对公司财务具有监督、检查的权利。对违反《会计法》等相关法律和规章制度事情，有权制止。第四项会计的职责第一条会计人员必须按财政部制定的“会计制度”的设置会计科目，设置总帐、明细帐、附加帐，组成系统科学的帐薄体系，保证合理地反映单位的经营活动和财务活动。第二条会计人员对发生的每一项经济业务必须取得完整的原始凭证，并根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。对不合法的原如应拒绝受理。第三条会计人员根据记帐凭证登记帐薄，做到容真实、数字准确、帐帐相符、帐实相符。第四条会计人员必须按会计资料进行经营活动的核算；进行准确的成本核算；进行进、销项税金及其他税金的正确核算。帮助领导做好经营决策工作，按时向税务机关进行纳税申报，并准时送财务报表，做到容完整，数字准确、真实。保证会计信息质量。第五条会计人员负责向董事会及全体股东，按董事会决议规定报告单位财务状况，参与单位经营和经营成果的预测及决策。第五项出纳的职责第六条严格遵守国家现金管理制度，做好现金管理工作，具体办理现金收付手续，报销时要认真审查原始凭证，凡不符合规定和手续不全的一律拒绝办理现金收付手续，严格把好关。第七条不得从本单位现金收入中直接支付现金，特殊情况报开户银行审批，不能以白条或不符合财务会计制度的凭证顶替库存现金，借款报销必须由财务负责人与项目负责人签字才能办理现金支付手续。第八条建立健全现金日记帐，逐笔记载现金收会，帐目日清月结。第九条建立部牵制制度。负责保管现金、转帐等空白凭证，财务章由会

中职学校教务处岗位职责

成都校区教务处组织机构及岗位职责跟据《XXXXXXXX学校组织管理程序》文件规定，结合我部门实际情况，特制定教务处组织机构图及各岗位工作职责描述如下：一、校区教务处组织机构图二、教务处岗位职责 1、教务处主任： —全面负责校区的教学管理工作。 —负责对校区教学工作的统筹、规划、监督、考核工作。 —对各项教学管理制度进行合理化调研，提出修改意见，保证制度在校区的执行。—在分管部门的领导下，制定校区的教学大纲、计划，并进行落实。 —确保正常的教学秩序，促进教学质量的提升。 —协助分管部门建立校区教育教学过程管理与监督机制。 —组织实施校区的教学科研计划和任务，并进行考核。 —协助校区校长进行师资队伍建设。 —向校区校长、总部相关职能部门报告工作。 2、常规干事： —协助教务主任做好日常教学管理工作及部门内部的协调工作。 —做好教学检查工作：备课、上课、自习、教学日志、听课、评课、作业批改等。—负责排课、调课工作及部门各种津贴统计、核算工作。 —负责学校学风建设及学生会学习部管理工作。 —负责各类文件的准备、收集、管理及教务处各种会议的组织、考勤和记录。—保证教务处ISO 9000质量体系的正常运行。

—负责班级外出活动审批和课堂违纪事件的处理。 —负责各类考试的组织、管理工作及考试资料收集、分发和管理工作。 —负责学生的成绩管理及学生书本、资料费的清算工作。 —负责教材（图书）和部门办公用品的征订、保管、发放工作。 —完成部门临时交给的各项工作，及时向教务主任报告工作。 3、教研干事： —负责校区教学大纲和教学计划的编写、修订及学科授课计划的编写工作。—负责各教研组的管理、考核、监督工作。 —负责教师培训、绑带和考核工作。 —负责校区各种教学方法、教学改革的推动工作。 —负责落实、检查和监督各教研组教研活动实施情况。 —负责组织各类教研活动对外交流工作。 —负责教师赛课评课、论文评比、课题研究等工作。 —负责校区读书活动的组织、管理工作。 —负责小老师的培训、使用、考核工作。 —协助教务主任进行专业建设、师资队伍打造工作。 —完成部门临时交给的各项工作，及时向教务主任报告工作。 4、实习干事： —负责实习教学日常管理安全工作及各实习场（实训中心）的协调工作。 —负责职业技能鉴定的宣传、培训、考核、取证、发证工作。 —负责各级各类技能比赛的组织、管理工作。 —做好实习场的设备的购置、保养、维护的管理工作及实习材料申购、管理工作。—负责兴趣小组、社团、协会活动的开展、管理和考核工作。 —负责产品开发和相关管理协调工作。 —协助教务主任拟定学生校外实训（工学结合）教学计划，并进行落实。 —负责校外成教、网教、自考学生（基地）的联络、教学管理等相关工作。—负责成教、网教、自考学生的管理、毕业证发放及联办学校的联络工作。—协助教务主任做好就业（实习）学生离校手续办理工作。 —完成部门临时交给的各项工作，及时向教务主任报告工作。 5、教研组长： —全面负责本组教育教学活动和本组教师的日常管理工作。 —制定教研组工作计划，并负责组织、落实，保证本组教学活动正常开展。—负责跟踪本组教学过程，上交本组的教学资料，客观评定小组成员的教学效果。—组织管理小组各类教研、教改、竞赛活动。 —处理组内各类问题，并提出具体处理意见及解决措施。 —协调本组与其他教研组相关事宜。 —协助教务主任和干事完成本组教师的招聘、试讲、帮带、培训和考核工作。—完成部门临时交给的各项工作，及时向教务主任、教务干事报告工作。 6、教师： —认真钻研教材，针对学生实际情况，充分发挥学院现有教具的作用，精心备课，做到备教材、备学生、备教具、备教学方法，按要求编制教案。 —有效进行课堂管理，做到既教书又育人。 —认真组织课堂教学，如实填写教学日志。 —有的放矢地做好课外辅导工作。

中小学校内部管理工作制度

中小学校内部管理制度为了进一步加强学校内部管理，提高教育教学质量，特制定本制度。一、学校管理 1、开学初各校必须制订切实可行的工作计划和规章制度，每期结束必须写出学校工作总结。 2、保证教学时间，按时上课、放学。不随意停课放假。 3、妥善保管学校财产，图书、仪器、文体器材等贵重物品必须确定专人保管。 4、不体罚和变相体罚学生，严格按规定收费。 5、加强对学生的安全纪律教育和法制教育。 6、健全教育网络，加强与家长的联系，定期家访。 7、认真组织学生学习《小学生守则》和《小学生日常行为规范》。 8、认真组织课间操和眼保健操。二、教学工作教学是学校的中心工作，各校要认真抓好教学常规管理，深入开展教学改革，环环落实教学过程的基本环节。（一）备课 1、备好课是上好课的前提和基础，不备课而上课应为渎职职行为处理。不认真备课应给予批评和处罚。 2、认真设计教学过程，按课时写好教案，教案应反映出一堂课

的主要内容：A、目的要求；B、重点难点；C、教学步骤、教学步骤要写出教师精讲、学生精练的主要内容；D、板书设计； E、作业内容，作文教育要有指导教案和讲评教案。 3、提倡写教学后记。 4、按计划要求备足课时。（二）上课 1、严格按课表上课，无特殊情况不得随意调课。 2、举止文明、穿着大方、仪表端庄，在课堂内不准抽烟，不坐着上课，不挖苦讽刺学生。 3、严格执行课堂规则，教学卫生规范，到点上课，不迟到、按时下课，不拖堂。 4、认真组织教学，严格课堂纪律。（三）作业布置与批改 1、凡教学计划开设的课程，都要布置适当的作业，以巩固所学的知识。语、数学科提倡设计弹性作业，根据学生的基础提出不同要求。 2、作文每周一次，要精心指导和讲评。 3、作业批改要认真、及时。做到作文两周一改，数学一天一改，其它两课时一改。对补交的作业要细致批改。批改后要注明批改日期。 4、学生作业中的错误要求认真订定。订定后要认真批改。 5、应写好批改摘记，特别是对解题有独创性和错误有代表性的

财务管理内控制度审计方案

财务管理内控制度审计方案为规范企业财务管理工作，推进企业财务管理内部控制制度的建设和执行，按照公司****年审计工作计划，对****开展财务管理内控制度审计。为确保审计有效顺利开展，制定本方案。一、审计目的通过对财务管理内控制度的建立和执行情况进行审计，查找财务管理中的薄弱环节及存在问题，促进各单位进一步加强和规范企业财务管理，加强内部会计监督，从而提高企业会计信息质量，保护资产的安全完整，确保经营目标的全面完成。二、审计范围本次审计范围为20**～20**年财务管理内部控制制度的建设和执行情况，根据工作需要可延伸审计其他年度。三、审计依据 1.《中华人民共和国审计法》 2.《审计署关于内部审计工作的规定》 3.《内部审计基本准则》四、审计内容及重点在了解企业财务管理现状的基础上，重点关注预算管理、

成本管理、资金管理、资产管理、对外投资、融资等方面的内控制度的建立及执行情况。（一）预算管理 1.预算管理制度建设：企业是否制定预算管理的相关制度，制定的管理制度是否科学、可行，是否与上级管理部门的预算管理方面的要求一致； 2.预算编制和审核：预算编制是否遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级审批”的程序；预算是否涵盖被审计单位的所有经营业务活动，重点关注除电费收入外的其他收入是否纳入预算管理；预算审核是否有专业人员的参加；预算项目是否细化，是否存在预算项目过粗，不利于执行和考核的情况（如其他费用支出过大）；是否根据年度预算编制月份预算或季度预算；预算审核时是否考虑公司发展目标和资产经营目标。 3.预算执行和调整：经审核批准的预算是否进一步分解细化到各部门（单位），并形成预算责任体系；是否按照预算目标，并结合实际业务活动逐月编制月度资金预算；是否建立预算管理台账；是否按资金预算严格控制各项费用支出，预算外支出是否按照制度规定履行相应的审批程序。预算调整是否经过上级预算管理部门审批。 4.预算分析和考核：是否定期召开预算分析会，对月度

财务管理制度与内部控制制度

第二篇财务管理制度第一章总则第一条为了贯彻执行“企业财务通则”、“企业会计准则”使会计工作法规化、规范化、制度化，建立科学的会计程序，根据“中华人民共和国会计法”及财政部制定的“会计基础工作规范”制定本制度。第二章财务人员的岗位职责第一条建立会计人员职业道德规范，是会计人员强化道德约束的措施, 会计人员在会计工作中应遵守职业道德，热爱本职工作，努力钻研业务，紧跟会计改革步伐，使自己的知识、技能适应所从事工作的要求。第二条会计人员必须执行国家的方针、政策、法律、法规和国家统一的会计制度，认真履行“会计法”赋予的职责、权限，办理会计事务客观公正, 实事求是。第三材会计人员要对本单位的经济活动进行严格的核算、监督，保守本单位的商业秘密，不能私自泄露单位的会计信息。第二项财务负责人的权责第一条财务负责人是财务工作的管理者，对会计工作人员有领导责任, 应领导会计机构的全体人员执行“会计法”，带头学法、守法、执法，做到以身作则，有令必行，有禁必止。第二条财务负责人应保障会计人员依法行使职权，支持、配合会计人员办理会计手续，保证会计人员职权不受侵犯，保证会计资料合法、真实、准确、完整。第三条公司法人代表对公司财务具有监督、检查的权利。对违反《会计法》等相关法律和规章制度事情，有权制止。第四项会计的职责第一条会计人员必须按财政部制定的“会计制度”的设置会计科目，设置总帐、明细帐、附加帐，组成系统科学的帐薄体系，保证合理地反映单位的经营活动和财务活动。第二条会计人员对发生的每一项经济业务必须取得完整的原始凭证，并根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。对不合法的原如应拒绝受理。第三条会计人员根据记帐凭证登记帐薄，做到内容真实、数字准确、帐帐相符、帐实相符。第四条会计人员必须按会计资料进行经营活动的核算；进行准确的成本核算；进行进、销项税金及其他税金的正确核算。帮助领导做好经营决策工作，按时

中职学校班级管理

浅谈中职学校班级管理【摘要】结合多年来中职班主任的工作经验，分析了职业类学校目前班级管理的现状成因，并提出中职学校班级管理的措施。【关键词】中职院校；班级管理结合多年来中职班主任工作经验和职业类学校目前班级管理的现状，颇有感慨，中专学校的学生是一个很复杂的社会群体。他们想得多，想得杂，纪律性观念差，学习不求上进，性格特立独行，自卑感强，自制力差，这对中专学校的班主任提出了很高的要求。而班级是一个学校重要的组成单位。班主任作为班级管理的组织者，校纪校规的执行者，肩负领导、引导和帮助学生全面、健康发展的责任，因此做好中职学校班主任管理引导工作是一项不小的挑战。搞好职业学校班级管理，个人认为是内部因素和外部因素的双向结合。一、外部因素外因是事物存在发展的外部条件，是必须的客观条件，很多班主任在谈到班级管理时都会忽略这一因素。那么班级管理的外部条件是什么呢？是社会大环境——学校家庭等外部环境。尤其是学校环境及管理氛围，班级管理需要年级及学生科领导的支持。在日常的班级管理中，班主任的尽心尽力只是一方面，各部门密切配合非常重要。他们是班主任的强大后盾。

二、内部因素个人认为内因就是班级管理的内部条件，即班主任如何搞好自己的班级工作。个人认为班级管理是一个系统的管理过程，是一门艺术。班主任自接管班级那刻起就要付出十分的爱心、耐心、信心、细心，要宽容、公平、严谨，抓关键、细节、典型，要做到嘴勤、腿勤、手勤。（一）班主任要以身作则、为人师表班主任要不断提高思想认识、业务水平，处处为人师表。班主任的一言一行，都会给学生带来潜移默化的影响和教育作用，左右着班级的气氛，影响着班级管理的效果。因此，在班级管理过程中，班主任一定要加强自身的师德修养。自己要言行一致，做到言必行，行必果。在学生面前每说一句话，都要有分寸、有涵养，切不可狂言乱语、信口开河，平时一定要对自己的言行负责，每项工作善始善终。关心、热爱每一个学生，抱着对社会、家长、学生负责任的态度，同他们心连心、心贴心交朋友，让他们感到集体的温暖。班主任只有提高自身的道德修养和个人修养，才能赢得学生的爱戴，才能在学生中树立自己的威信和形象。从而成为同学们的良师益友。（二）制定班规班纪，严格制度，形成良好的班风班集体是学生在校学习、生活的环境，而班级的人际环境、心理环境、学习环境是否有利于青少年的健康成长，关键是班级的班规、

学校内部管理体制改革方案

学校内部管理体制改革方案 TTA standardization office【TTA 5AB- TTAK 08- TTA 2C】

学校内部管理体制改革方案为了深化学校的教育教学改革，启动学校内部活力，把竞争机制引入学校，最大限度地调动教职工的工作积极性，保证各项工作争创一流水平，根据县委、县政府（1996）40号文件《中小学内部管理体制改革方案》的精神，我校决定继续实行“校长负责制，教职工聘任制，岗位责任制，绩效工资制”的学校内部管理体制改革，方案如下。（一）指导思想：以全面贯彻教育方针，全面提高教育质量为宗旨，以优化教师队伍，严格学生管理为重点，完善内部管理体制，建立和谐的内部运行机制，设岗定编，以岗聘用，岗位目标，职责明确，奖优罚劣，优胜劣汰。创造团结、严谨、协调、奋进的管理氛围和幽雅、文明、活泼、向上的育人环境。（二）基本原则：一是坚持任人唯贤的原则，严格按照公开、公正、公平的原则进行考核和评价。二是坚持尊重知识、尊重人才的原则，做到人尽其才，才尽其用。三是坚持精干高效的原则，做到合理设岗，满负荷工作，提高全员工作效率。四是坚持优质优酬，优绩优酬，优师优酬，奖勤罚懒，多劳多得的原则，调动广大教职工的工作积极性，提高教育教学质量和办学效益。（三）改革的内容 1、校内结构工资制校内结构工资制是指把校内上岗的每位教职员工的工资分为固定工资和绩效工资两部分进行发放的制度。旨在以工作实绩拉开工资档次，奖优罚劣，优师优酬，优绩优酬，打破平均主义，激励广大教职工的工作积极性。 (1)工资结构与档次：教职工工资分固定工资、绩效工资、原档案工资三种类型，凡上岗人员的工资分固定工资和绩效工资两部分发放。档案工资：指教职工工资表中应发工资总额。固定工资：指每人档案工资总额减去一定数目为本人的固定工资。绩效工资：每人扣出部分加学校投入部分为绩效工资月平均额（学校投入部分：教辅人员是教师的70%--80%）。学校按照综合量化考核成绩

财务管理内控制度细则

财务管理制度实施细则第一章货币资金管理第一条建立货币资金的预算制度公司的货币资金的管理以预算为基准，结合实际进行调整，编制货币资金预算，首先要根据本单位的发展规划、业务规模、生产状况等单位的发展经营计划因素，由部门负责人、销售人员、采购人员和直接参与资金支付业务的人员根据业务需要，编制采购成本及费用资金预算，逐级上报审查。经过单位部各有关部门的认真研究、反复协商、综合平衡修订后，会计主管部门审核，最后由总经理批准后执行。第二条对货币资金的收入控制 1、所有收入都有原始赁证记录，并输入电脑； 2、每笔收入支出都要及时开票； 3、要尽可能使用转账结算，现金结算款项要及时送存银行； 4、采用集中（财务部门）收款的方式，分散（单位或个人）收款要及时送交单位出纳； 5、不得坐支各项收入； 6、出纳员收妥每笔款项后应在收款凭证上加盖“银行或现金收讫”章。 7、每日出纳员应与收款核对收款数目。第三条对货币资金的支出控制 1、每笔支出都必须有部门负责人确认、会计人员复核、单位总经理的审批。 2、出纳人员每一笔款项都应以健全的会计凭证和完备的审批手续为依据，付款后，需在付款凭证上加盖“付讫”章； 3、各项支出都有预算和定额控制执行； 4、要按国家规定的用途使用现金，购买材料和物品以及向单位支付的一切款项必须以转帐的形式支付； 5、银行单据签发和印鉴保管应当分工负责，不得由一人负责保管一个公司的全部银行印鉴。 6、各部门办理各种业务退款，由交款的客户凭前来办理，由于特殊情况不能前来，由业务员提供该客户的复印件和其银行帐号由财务负责转入客户账上。各种部门的业务应酬费报销（员工出差费用除外）由分部门以上负责人办理报销手续。 7、对外支付月结单位的货款为每星期的二、四两天。第四条强化货币资金的保管和控制加强对货币资金、会计凭证、原始资料的管理，要依法建账，及时核对货币资金账目，认真履行定期对账、报账的制度，建立定期进行检查的制约机制。不符合审核程序不予支付资金，按规定实事求是报账，不作假账。 1、货币资金的收付只能由财务人员负责，其他人员（包括单位负责人）不得接触货币资金； 2、严格执行库存现金限额制度； 3、出纳人员要做到每日现金日记账余额与保管的现金核对相符，并在每月月末与会计核对账目； 4、要严格执行定期现金突击盘点制度和核对银行账的制度； 5、已开出的收付款原始凭证必须全部及时入账； 6、所有收付款原始凭证必须连续编号并顺序使用，错写作废的原始单据应加盖“作废”章后妥善保管。集中销毁原始凭证。 7、每日报送货币资金报表给予财务经理及总经理。第五条实行统一财务管理，防资金风险。要严格执行一个单位只能设置一个财务机构的管理规定，统一管理本单位的全部账簿，全部收入和支出一律纳入本单位的财务总账管理。对本单位银行账户的开设，要按规定的审批程序开设，严格禁止账外账和“小金库”现象。对本单位发生的重大经济活动事项要及时报告，准确、全面反馈本单位的经济信息。要树立风险意识，从源头上防止货币资金被挤占、挪用、盗窃的问题产生；从制度上对可能出现的财务风险和经营风险加以防和控制。

浅谈企业财务内部控制体系的完善

浅谈企业财务内部控制体系的完善【摘要】本文简明扼要地讲述了企业财务内部控制的问题。文中表达的基本观念是根据《企业内部控制基本规范》对企业财务风险进行有效控制，通过内部控制流程对企业财务工作进行全方位再认识；通过制定科学完善的内部控制规范，强化关键控制点及重点环节的监督，全面提升会计信息质量，以便我们在实际工作中趋利弊害，促进企业实现发展战略。【关键词】企业财务内部控制完善《企业内部控制基本规范》由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会2008年6月28日财会[2008]7号发布，自2009年7月1日起实施。企业内部控制制度的建立与实施已成为现代企业管理的必然，其目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。内部控制的核心是有效地控制风险，而企业内部控制制度的核心是财务内部控制制度。财务风险主要的控制点应该在三个位置上：一是资金管理，对资金的筹集、使用、分配、调度等实行严格控制，防止资金体外循环，造成企业失血，所涉及到的业务流程有“筹资业务管理”、“货币资金管理”、“资金收拨款管理”、“承兑汇票管理”、“资本支出”、“应收账款”、“担保业务”等；二是成本费用管理，对支出项目及金额严格监督，防止循私舞弊，所涉及到的业务流程有“采购业务”、“生产成本”、“修理费”、“人工成本”、“科技开发费”、“管理费用”、“销售费用”、“销售业务”、“存货管理”、“固定资产”、“无形资产”等；三是权力使用，防止滥用职权，造成经济损失，制订《权限指引》落实分级授权制度，分层分级自上而下延伸权限，须按照“更严、更细、更具体”的原则设置权限，让员工明确该做什么、做到什么程度、有什么责任、有什么提升机会。有效控制以上三个主要风险的方法一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考核控制。一、不相容职务分离控制所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。《企业内部控制基本规范》第二十九条规定要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。一般情况下，企业的经济业务活动通常可以划分为授权、签发、核准、执行和记录五个步骤。如果上述每一步都有相对独立的人员或部门分别实施或执行，就能够保证不相容职务的分离，从而便于内部控制作用的发挥。企业要对各项经济业务进行梳理并按业务类型归类，使各项经济业务都有相应的业务流程来控制，然后把每项业务流程分解成数个或几十个可控制的步骤，每一

谈谈学校内部管理的几点做法

谈谈学校内部管理的几点做法人本管理是现代管理的核心。作为学校，教师是首要的管理对象，又是管理的主体，因此，对教师的管理在学校管理工作中显得非常重要。新形势下学校管理的中心是充分调动师生的积极性和创造性，以促进师生的发展为最终目的。《现代中小学教育管理教程》曾指出“学校管理是指学校的管理者通过组织协调全体师生员工，充分发挥人力、才力、物力的作用，充分利用各种资源和校内外的有利条件，高效的实现学校办学目标的活动过程”。在当前的学校管理中，如何提高管理水平，怎样做才会让学校上档次、上水平呢？我本人认为从以下几个方面着手或许对提高学校学理水平有一定帮助。一、营造宽松、和谐、愉快的的组织氛围，创设愉悦和谐的心理时空。学校的一切教育教学活动既要服从学生认知和身心规律，也要服从于教师的身心规律，使教师以饱满的精神、充沛的精力、健康和谐的心理走进课堂。要让教师“爱校如家”首先要使集体具有“家”的温馨。同时集体要成为充满活力的组织，个人目标的实现要最大限度地与学校的发展结合起来。为此，学校必须建立和制定规章制度，使学校管理有序、科学，是学校管理应该追求的境界之一。但是，随着时代的发展，社会的进步，教师对民主的要求越来越高。越来越迫切。他们是不喜欢领导盛气凌人的训斥和简单粗暴的管理，也不喜欢领导不负责，让教师我行我素、放任自流的管理。他们希望和欢迎领导能

以民主的作风为学校创设一种民主和谐宽松的环境，使大家心情舒畅，和睦共处，自我约束而又自我完善。（一）尊重。学校领导与教师的关系在学校中，只是分工的不同，每个人在人格上是平等的。作为学校领导学会尊重，不仅是为了得到别人的尊重，更是管理人文化的思想基础。尊重，意味着信任、理解、关爱、平等。所以，要善于尊重和倾听别人的意见，不自以为是，要博采众家之长，全面客观看问题，不偏听偏信，善于与人合作，遇事多商量，不独断专行。在实际工作中，学校领导要把教师放在第一。领导以教师为本，教师才能以学生为本，以工作为本，从而形成良性互动。因为教师也是普通的人，也有七情六欲，也有喜怒哀乐，他们既要承受特殊职业所赋予的巨大的心理压力，也必须承受源自生活的方方面面的压力，他们需要获得人性的关怀和自身的发展。所以，我们首先在管理中尊重教师，尊重教师的人格，尊重教师的工作，尊重教师的合理需要。在学校管理上，坚持校务公开制度，凡是应公开的内容都向教师公开，使教师心里明明白白；坚持倾听不同的意见，甚至是反对的意见，念人之功，容人之过。同时，我们引导教师确立“尊重别人就是尊重自己”的意识，帮助教师在群体中找到自己的位置，并学会与人和睦相处，心理相容，为自己赢得良好的人际环境。（二）信任。教师往往把得到他人的信任视为人格的尊重。因此，学校领导应给予教师充分的信任，不要中必躬亲，该放手的时候要放手。放手让教师大胆地干，只在教师需要领导出面帮助时，才“过问”。在班级集体建设、教研组建设等学校管理的各个方面，放手让

浅析企业财务内控制度的重要性

龙源期刊网 https://www.360docs.net/doc/e016637267.html, 浅析企业财务内控制度的重要性作者：王晓满来源：《科学与财富》2015年第28期摘要：财务内控制度是现代企业内部管理制度体系的一个重要组成部分。本文分析了企业财务内控制度的重要性，探讨了加强企业财务内控的有效策略，本文认为，企业只有在完善的内部控制制度的大环境下，才能进行更为科学有效的财务管理活动，加强对财务过程的监督和控制，促使企业财务管理水平不断提升，才能规避企业的财务风险，促进企业持续稳定的发展。关键词：企业发展；财务内控制度；规避风险当前，我国已经进入市场经济社会，在市场经济大环境下，企业如果发展到了一定的规模，为了能够确保企业经营活动有效进行且还要保证企业资产安全，对于企业发展过程中的生产经营活动以及内部财务漏洞，必须及时掌握并给予纠正。要按照企业经营目标及会计信息制定一套完整的集措施与管理为一体的财务内控制度，以确保企业经营活动能够有序地进行，规避企业发展中的风险，使企业的发展在良好的内部控制制度下健康有序的发展。 1 分析企业财务内控制度的重要性 1.1能够确保企业财产安全及完整企业的发展当中如果发生严重经济损失、资源浪费、贪污盗窃等违法行为，通常都和企业财务部门内部控制制度欠缺有关。企业内部建立并健全财务人员内部控制制度，通过对控制监督措施的严格把关，尤其是分离企业内部不相容的岗位，例如：授权人及执行人、执行人和审查人与记录人、保管人和记录人、出纳与会计、记总账和记明细账等，使各职位之间能够形成相互牵制、相互制约，明确各岗位在企业经济活动当中的职责与处理程序，并明确凭证传递程序及相关手续，使企业经济活动能够在互相监督和制约的环境下开展，使弊端和差错率有效降低，从而保证企业财产的安全与完整。另外，一旦发现弊端或出现错误，也能够通过明确的职责分工及时查明原因，明确事件的责任。 1.2能够促使会计核算工作质量得到提升在会计凭证的审核、制证、出纳、记账、编制报表等一系列程序控制、凭证流程上，以及复核、核对制度和其他手续制度上，如果采取相应的控制措施使经济行为和会计行为在相互联系、相互制约下进行，使其相互核对、相互监督，就能发现问题，保证核算质量，提高会计工作水平，从而保证会计记录和其他业务记录的正确性、可靠性，为正确的决策提供依据。 1.3能够深入地贯彻并执行财经法律法规

[内部控制,财务管理,会计]企业会计财务管理与内部控制

企业会计财务管理与内部控制摘要：企业要获得财务内部控制管理的最佳效果，就要在日常工作中提高企业财务内部控制管理机制中的核算和审计工作，规范企业财务内部控制管理机制的操作，提升企业财务内部控制管理机制的预算效果。本文就针对企业会计财务管理与内部控制进行简单分析，以供参考。关键词：企业会计；财务管理；内部控制就目前的实际情况来看，企业管理工作中，会计财务管理是最重点的一项工作，任何企业都一定要加强会计财务及内部控制管理工作的意识，深化其管理工作程度，不断提升自身的经济实力，来增强企业的整体竞争力。由于企业会计财务管理和内部控制工作都与企业的内部信息有关，涉及到企业资产的安全，因此对企业之后的发展有重大影响。另外一点，从众多大型企业发展上看，企业会计财务的管理水平高低和内部控制是否到位直接制约着企业整体效益的好坏。一、企业会计财务管理与内部控制问题（一）管理控制制度不健全从一般意义上讲，企业的财务内部控制管理机制是由四个方面组成，分别为财务成本预算、财务资金流管理、财务投资风险管理、财务核算管理。这四个部分存在着相互影响的关系。如果其中一个方面在管理上出现问题，其他方面就会出现连锁反应，其他财务管理问题就会出现。从目前我国企业财务内部控制管理机制取得较好成绩进行分析和观察，我们不难发现：在企业内做好了财务内部控制管理，有助于企业科学管理体系的建立，对企业管理策略也起到一定的优化作用。但与此同时，财务内部控制管理机制中的缺陷也显现出来，表现在以下三个方面：①企业在开展财务成本核算过程中，企业对采购行为采取有效的成本核算管理往往被忽略，对采购行为及采购权限没有做出明确的划分以及制约，这就使得采购成为了没有任何依据的行为。企业成本核算一定要把握好度，过度的控制也会由于财务手续繁琐、经费支出等造成效率的下降[1]。②企业在进行资金流管理中，很可能由于当期应收款项及到期债权没有及时的回收影响到企业的正常经营，甚至会由于未按时对应缴费用及到期债务进行偿使企业信誉受损。③很多企业在财务核算管理缺失有效的规范管理制度，甚至存在不合理的核算方式，造成了企业财务管理工作效率的低下。（二）风险控制与管理不足当前经济发展异常迅猛，竞争激烈，这就要求企业必须提高风险意识，但很多企业目前并没有对内部控制加以重视。甚至很多企业认为，内部控制针对的仅是财务部门及人员，仅需要财务部做好内部控制就可以了，在实际的工作中，内部控制制度也是将重点放在财务上，注重会计控制。很多的企业在财务风险的防范上没有有效措施，这点在中小民营企业中较为普遍。分析原因主要为：民营企业家在起初创业时，对会计是没有专业认识的，进行经营之后取得成功靠的仅是个人冒险精神及市场敏感度。因此，他们就自然认为只要把握好市场的动向、趋势做出正确的决策，就可以获得成功，会计不是必须的工作。另外，民营企业多为家族式的，任何决策都是老板说了算，对内控制度建设没有认识，更谈不上重视，因此在经

《中等职业学校管理规程》

中等职业学校管理规程第一章总则第一条为进一步规范中等职业学校管理，全面提高管理水平、教育质量和办学效益，促进中等职业教育科学发展，依据《中华人民共和国教育法》、《中华人民共和国职业教育法》等相关法律法规，制定本规程。第二条本规程适用于依法设立的各类中等职业学校（包括普通中等专业学校、成人中等专业学校、职业高中、技工学校）。中等职业学校的设立依据国家和省级教育行政部门发布的中等职业学校设置标准，其设立、变更、终止应当报省级教育行政部门依法审批或备案。第三条中等职业学校实行学历教育和职业培训相结合，职前教育和职后教育相结合。积极开展农村实用技术培训、农村劳动力转移培训、农民工培训、下岗再就业培训、社区居民培训等各类教育培训活动。第四条中等职业学校实行全日制和非全日制相结合的教育形式。实施学历教育，主要招收初中毕业生和具有同等学力的人员，基本学制以三年为主；招收高中毕业生，基本学制以一年为主。学校在对学生进行高中层次文化知识教育的同时，根据职业岗位的要求实施职业道德教育、职业知识教育和职业技能训练，培养与我国社会主义现代化建设要求相适应，具有综合职业能力，在生产、管理、服务一线工作的高素质劳动者和技能型人才。第五条各级教育行政部门负有中等职业学校管理和组织领导职责，其他相关部门按照各自职责负责中等职业学校相关管理工作。省级教育行政部门应当加强对学校办学资质的审核和监管，在每年春季招生工作开始前，公布本地区本年度具有招生和享受国家助学政策的学校名单。第六条学校应当依法制定学校章程，按照章程自主办学。学校实行校长负责制，聘任

具备法定任职条件、熟悉职业教育规律、敬业创新、管理能力强的人员担任校长。新任校长应当经过岗前培训，持证上岗。学校章程中应当明确校长在学校发展规划、行政管理、教育教学管理、人事管理、财务管理等方面的责任、权利和义务。学校建立健全校长考核及激励约束机制。第二章学校内部管理体制第七条学校建立校长全面负责行政工作、党组织保障监督、教职工民主参与管理的内部管理体制。民办学校实行理事会或者董事会领导下的校长负责制。学校建立党组织，并确保党组织发挥监督、保障和参与重大决策的作用。学校应当在党组织领导下，建立共青团、学生会组织，组织开展生动有效的思想政治教育活动。第八条学校建立和完善教职工代表大会制度，依法保障教职工参与民主管理和监督的权利，发挥教职工代表大会参与学校重大决策的作用。学校建立工会组织，维护教职工合法权益。第九条学校根据国家有关政策，结合自身发展实际，合理设置内部管理机构，并明确其职责，规模较大的学校可以设置若干专业部（系），实行校、部（系）二级管理。第三章教职工管理第十条学校按照人事管理规定，科学设置各类岗位，公共基础课教师和专业技能课教师保持合理比例，实行固定岗位和流动岗位相结合、专职岗位和兼职岗位相结合的岗位管理办法，逐步提高同时具有教师资格证书和职业资格证书的“双师型”教师比例，不断优化教职工队伍结构。第十一条学校实行教师聘任制。根据《中华人民共和国教师法》和国家关于事业单位人员聘用制度的有关规定，科学制定学校教师聘任管理制度和具体管理办法。按照公开、平等、竞争、择优的原则，在定员、定岗、定责的基础上聘任、解聘或辞退教职工。学校应当建立健全保障教职工合法权益的程序和制度。

加强学校内部管理

加强学校内部管理，让素质教育提升落到实处教育教学质量是一个学校的生命线，事关教育发展大计；学校教育教学质量如何，意义重大，影响深远。一个教育教学质量低下的学校，不是人民满意的学校。因此，我们必须切实加强领导，加强学校内部管理，提高教育教学管理水平，让素质教育提升落到实处。一、加强班子建设，完善管理机制优质的管理服务是实现学校办学理念和培养目标的首要条件，是全面实施素质教育的提升的基本保证。 1、加强队伍建设，促进学校发展。（1）加强领导班子建设。我校坚持实行校长负责，教代会民主管理的体制；对涉及学校发展、教职工利益的重大事项，都能经过教代会民主讨论、表决；各项内部制度健全，管理工作秩序良好。校领导班子敬业勤政，分工明确，团结协作，有强烈的事业心责任心，在工作中善于学习、勇于创新、敢于改革，形成团结民主、廉洁勤政的战斗集体。在教职工中威信高，在社会上有很好的声誉。（2）更新教育观念，提高教师素质。为加强教师的管理，我们制定有“教师专业发展计划和骨干教师培养计划”并认真抓好落实。一是加强师德、师风建设，树立教师新形象。组织教师学习《教师法》、《教师职业道德规范》和“师德十不准”以及教体局制定的“十条禁令”及学校制定的“五严禁”，并认真抓好落实。二是坚持在教师中开展“树、创、献”教育活动，开展评选优秀教师、优秀班主任等活动，在

思想上、行动上要求以新的姿态面对学生，增强服务意识、责任意识、提高教师的思想政治素质。三是积极引入竞争机制，实行目标管理，对教师进行德、能、勤、绩量化考核，并将考核结果与晋升、评优和绩效等工作挂钩，从而极大地调动了教师的积极性，增强责任心和责任感。四是抓好培训，提高教师的业务素质。一方面抓好校本培训，组织教师学习继续教育教材，组织教师总结教学经验，撰写学习心得、教学随笔和教学论文。二、建章立制，规范管理。 1、深化学校内部管理体制改革，引入竞争激励机制，建立并逐步完善“校长负责制，教师聘任制，岗位责任制，教育教学目标管理为主要内容的“三制一管理制度”，实现学校管理的科学化、规范化和民主化，逐步优化教师队伍结构。学校结合实际制订一系列规章制度，进一步完善学校管理制度，如《校务公开制度》、《教职工政治学习制度》、《教师业务学习制度》等规章制度，实行管理制度化，充分发挥校园网在学校管理中的信息传递作用。继续完善一套对全面推进素质教育有导向作用的，体现“竞争激励、奖勤罚懒、促进创优”的教育教学质量奖惩制度，调动教师工作积极性。 2、在学校管理中坚持以人为本。既要坚持制度管理，也要辅之以情感管理，我们推崇人性化管理，做到“宽严有致，恩威并重”，既有规范化的制度，又有人性化的关怀。学校采取“统一领导，分工合作，全程管理，各负其责”的措施，强化内部管理，相继制定了《教学常规管理制度》、《教师工作量化考核细则》、《教学目标奖励办法》、《班

财务管理风险内部控制制度

财务管理风险内部控制制度（试行）第一章总则第一条为加强财务管理风险内部控制，有效防控财务管理风险，根据有关法律、法规、规章和《全国XX系统内部控制基本制度（试行）》等规定，结合XX系统财务管理工作实际，制定本制度。第二条本制度适用于XX总局和国家XX局系统（以下简称“各单位”）。第三条本制度所称财务管理风险，是指各单位及工作人员在财务管理活动中因违反财务管理法律法规及相关规定，导致财政资金损失、国有资产流失、财务信息失真等后果以及由此产生的廉政风险。第四条根据风险危害程度等因素，将财务管理风险分为高、中、低三个等级。（一）高风险，是指违反财务管理法律、法规、规章及

有关规定，造成财政资金、国有资产大量流失或铺张浪费；XX人员徇私舞弊、滥用职权、弄虚作假等，造成财政资金、国有资产被截留、挪用、虚报或贪污；以及其他被内外部监督部门重点关注，可能存在重大风险隐患或产生严重后果的风险。（二）中风险，是指违反财务管理法律、法规、规章及有关规定，致使财务管理工作不规范，或被内外部监督部门指出错误、责令整改等情形，但通过依法纠正，不会造成财政资金、国有资产较大流失或铺张浪费等后果的风险。（三）低风险，是指违反财务管理法律、法规、规章及有关规定，造成财务管理工作程序等履行不严谨、存在瑕疵，后果较为轻微的风险。对财务管理具体风险及其等级应当实行动态管理，根据法律、法规、工作规范及工作实际的变化情况，适时做出调整。第五条财务管理风险内部控制的目标是：以“分事行权、分岗设权、分级授权”为主线，通过健全机制、规范流

程、完善措施，实现对财务管理的有效制约和监督，合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防控和化解财务管理风险以及由此产生的廉政风险。第六条各单位应当加强组织领导，明确职责分工，层层落实责任，严格按照法律法规和有关规定开展财务管理工作，有效防控财务管理风险。第二章财务管理风险内部控制内容和措施第一节预决算管理第七条按照所涉及的重要内容和关键环节，预决算管理风险内部控制的内容主要包括：预算编制管理、预算执行管理、预算调整管理、结转结余资金管理、决算管理等事项存在的风险以及由此产生的廉政风险。第八条预决算管理主要风险点：（一）预算编制管理

浅谈企业财务内部控制体系的完善之令狐文艳创作

浅谈企业财务内部控制体系的完善令狐文艳【摘要】本文简明扼要地讲述了企业财务内部控制的问题。文中表达的基本观念是根据《企业内部控制基本规范》对企业财务风险进行有效控制，通过内部控制流程对企业财务工作进行全方位再认识；通过制定科学完善的内部控制规范，强化关键控制点及重点环节的监督，全面提升会计信息质量，以便我们在实际工作中趋利弊害，促进企业实现发展战略。【关键词】企业财务内部控制完善《企业内部控制基本规范》由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会2008年6月28日财会[2008]7号发布，自2009年7月1日起实施。企业内部控制制度的建立与实施已成为现代企业管理的必然，其目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。内部控制的核心是有效地控制风险，而企业内部控制制度的核心是财务内部控制制度。财务风险主要的控制点应该在三个位置上：一是资金管理，对资金的筹集、使用、分配、调度等实行严格控制，防止资金体外循环，造成企业失血，所涉及到的业务流程有“筹资业务管理”、“货币资金管理”、“资金收拨款管理”、“承兑汇票管理”、“资本支出”、“应收账款”、“担保业务”等；二是成本费用管理，对支出项目及金

额严格监督，防止循私舞弊，所涉及到的业务流程有“采购业务”、“生产成本”、“修理费”、“人工成本”、“科技开发费”、“管理费用”、“销售费用”、“销售业务”、“存货管理”、“固定资产”、“无形资产”等；三是权力使用，防止滥用职权，造成经济损失，制订《权限指引》落实分级授权制度，分层分级自上而下延伸权限，须按照“更严、更细、更具体”的原则设置权限，让员工明确该做什么、做到什么程度、有什么责任、有什么提升机会。有效控制以上三个主要风险的方法一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考核控制。一、不相容职务分离控制所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。《企业内部控制基本规范》第二十九条规定要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。一般情况下，企业的经济业务活动通常可以划分为授权、签发、核准、执行和记录五个步骤。如果上述每一步都有相对独

内部管理控制与财务风险的关系

内部管理控制与财务风险的关系一、内部管理控制对财务风险的具体影响 (一)内部环境对财务风险的影响内部管理控制体系是针对企业的内部环境而言的，对企业来说，内部管理控制体系直接影响着内部管理控制的贯彻执行以及经营目标的实现。企业内部环境一般包括：职业道德、员工的胜任能力、管理理念和经营风格、组织结构、权利和责任的分配、人力资源政策与措施、董事会与审计委员会以及反舞弊等内容。内部管理控制的内部环境与财务风险之间是负相关关系。 (二)风险评估对财务风险的影响在内部管理控制的要素中，排在第二位的就是风险评估，风险评估分为三个环节，即目标设定、事项识别以及风险反应。即要首先对各类风险进行识别，找出可能产生的风险，按照这些风险所产生的影响大小进行排序，并针对各风险制定相对应的应对手段来降低风险或者规避风险。其次是控制风险，通过制定应对措施和实施相对应措施所需要的预算，最终实现对财务风险的降低。实证结果表明，内部管理控制的风险评估与财务风险之间是负相关关系。 (三)控制活动对财务风险的影响控制活动包括授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关活动，它是具体的内部管理控制所执行的程序。内部管理控制主要是对职责进行分工控制以及财务预算控制等，通过职责分工和预算控制，使企业的各项财务管理活动置于事前控制、事中控制和事后控制过程中。实证结果表明，内部管理控制的控制活动与财务风险之间是负相关关系。 (四)信息与沟通对财务风险的影响

信息与沟通包括原始信息的采集和整理、信息的传递和沟通、对企业经营过程中所出现的各种问题进行及时解决等等。《企业内部控制基本规范》规定，企业的信息与沟通体制与内部控制相配套，保证信息沟通的顺畅和及时。在企业管理中，信息的处理也主要依靠管理信息系统来完成。企业的沟通方向不仅包括从上到下，也包括从下到上，还包括同级别不同部门之间的横向沟通，因此，作为员工应首先明确自己在整个沟通链条中所处的位置，要从自身来保证沟通的有效性。实证结果表明，内部管理控制的信息与沟通与财务风险之间是负相关关系。 (五)内部监督对财务风险的影响内部监督的目的是为了保证内部管理控制的有效性，通过对内部管理控制的整个流程，包括设计、创建、实施、控制等，进行监督和评估，来确保对内部管理控制的不足进行有效、及时地弥补。《企业内部控制规范》规定，企业要完善内部控制的监督机制，详细规定监督的职责划分、监督的程序、方式等。此外，企业应通过标准的制定来发现内部控制的缺陷，将内部控制审计常态化。实证结果表明，内部管理控制的监督与财务风险之间是负相关关系。二、完善内部管理控制，防范财务风险 (一)强化企业内审制度审计的作用在于发现问题、指出问题，进而相关部门做出改进来解决问题。会计控制系统的审计就是为了能够及时、准确地发现企业会计控制系统的缺陷。审计不仅包括内部审计，还包括外部审计，在发现问题的基础上提出改进建议，并形成审计报告提交给企业的管理层，有助于企业会计控制系统的持续完善。在良好的内部控制制度前提下可以保证量多质优的财务信息的及时获取，为企业各项财务决策和风险识别创造有利条件。 (二)建立完善的风险评估与责任追究机制