中级经济法模拟试题五

中级经济法模拟试题五 This manuscript was revised by the office on December 22, 2012

内部真题资料，考试必过，答案附后

一、单项选择题

1、下列选项中，具有惩罚性的法律责任形式是（）。

A.损害赔偿

B.违约金

C.滞纳金

D.国家赔偿

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核点是经济法责任的具体类型。违约金则具有惩罚性。教材

P26.

2、下列事项中，必须经有限责任公司股东会决议并经代表2/3以上表决权的股东通过的是（）。

A.修改公司财务管理制度

B.选举董事

C.增加公司注册资本

D.公司利润分配方案【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核点是股东会特别决议。股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过。教材P45.

3、某股份有限公司在设立过程中，违反《公司法》规定的是（）。

A.在公司登记机关登记的注册资本总额为人民币800万元

B.发起人共有3人，其中2人在中国境内有住所

C.某发起人以劳务出资，作价50万元

D.全体发起人的货币出资占出资总额的35%

【正确答案】：C

【答案解析】：本题的考点为公司的设立要件。股份有限公司注册资本的最低限额为人民币500万元。据此，A项正确。设立股份有限公司，应当有2人以上200人以下为发起人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所。据此，B项正确。公司法中劳务不能作为出资，C项错误。D项符合公司法对货币出资的要求。教材P54.

4、根据《公司法》规定，下列对股份公司的股份转让的限制错误的是（）。

A.发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起3年内不得转让

B.公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让

C.公司董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%

D.公司董事、监事、高级管理人员所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让

【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核点是股份转让的限制。发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让。教材P67.

5、甲公司欠乙公司货款100万元，后甲公司分立为丙、丁、戊三个公司，且丙、丁、戊三个公司约定由丙公司承担原甲公司欠乙公司的债务。对于原甲公司欠乙公司的100万元货款，下列说法正确的是（）。

A.乙公司只能要求丙公司单独承担责任

B.乙公司应当要求丙、丁、戊三个公司分别按照从原甲公司承继的资产比例承担责任

C.乙公司可以要求丙、丁、戊三个公司对该债务承担连带责任

D.乙公司只能要求丙公司承担该笔债务，但是丁公司、戊公司应当承担补充责任【正确答案】：C

【答案解析】：本题的考点为公司分立后债务的承担。根据《公司法》“公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任。但是，公司在分立前与债权人就债务清偿达成的书面协议另有约定的除外。”甲公司分立为丙、丁、戊三个公司时约定由丙公司承担原甲公司欠乙公司的债务，并没有与债权人达成书面协议，因此，不改变其对原债权人应该承担的连带责任。教材P77.

6、某有限责任公司的股东会通过了解散公司的决议，并决定在15日内成立清算组。下列有关该公司清算组的组成中，符合公司法律制度规定的是（）。

A.由人民法院指定

B.由公司的股东组成

C.由公司债权人组成

D.由监事会组成

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核点是公司解散清算。有限责任公司的清算组由股东组成，股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成。教材P79.

7、某普通合伙企业有甲、乙、丙三个合伙人，甲因欠丁的借款无力偿还，丁请求人民法院强制执行甲在该合伙企业中的全部财产份额用于清偿。对此，乙和丙不愿意购买甲的财产份额，又不同意将该财产份额转让给丁。对此下列说法正确的是（）。

A.该合伙企业应当解散

B.应当为甲办理退伙结算

C.应当削减甲的财产份额

D.该强制执行应当停止

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核点是合伙人的债务清偿。人民法院强制执行合伙人的财产份额时，应当通知全体合伙人，其他合伙人有优先购买权；其他合伙人未购买，又不同意将该财产份额转让给他人的，依法为该合伙人办理退伙结算（如果是强制执行合伙人的部分财产份额时，办理削减该合伙人相应财产份额的结算。）。教材P105.

8、某有限合伙企业于2010年2月1日设立，2011年4月1日张某作为有限合伙人入伙，张某认缴的出资额是10万元，占出资比例10%，此时该有限合伙企业对外有50万元的到期债务。如果2012年2月1日该有限合伙企业解散，对于合伙企业不能清偿的债务100万元，张某应承担的数额是（）。

A.5万元

B.10万元

C.12万元

D.50万元

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核点是有限合伙企业入伙的特殊规定。新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承担责任。教材P114.

9、根据中外合作经营企业法律制度的规定，下列有关中外合作经营企业组织形式和组织机构的表述中，正确的是（）。

A.合作企业的组织形式均为有限责任公司

B.合作企业均应设联合管理委员会

C.合作企业的负责人由主管部门任命

D.合作企业总经理负责企业日常经营管理工作

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核点是合作企业的组织机构。合作企业可以申请为具有法人资格的合作企业，也可以申请为不具有法人资格的合作企业。具有法人资格的合作企业，其组织形式为有限责任公司。不具有法人资格的合作企业，合作各方的关系是一种合伙关系。因此选项A错误。具备法人资格的合作企业，一般设立董事会；不具备法人资格的合作企业，一般设立联合管理委员会。因此选项B错误。董事会董事长、副董事长或者联合管理委员会主任、副主任的产生办法由合作企业章程规定。因此选项C错误。教材P137.

10、根据证券法的有关规定，某证券公司的下列行为中，符合规定的是（）。

A.接受客户全权委托，代为决定客户账户的证券买卖

B.为吸引客户，承诺在新客户开户6个月内赔偿客户证券买卖的所有损失

C.将自营业务账户借给客户使用

D.要求客户将交易资金存入指定商业银行，并以每个客户的名义单独立户管理

【正确答案】：D

【答案解析】：根据规定，证券公司办理经纪业务，不得接受客户的全权委托而决定

证券买卖、选择证券种类、决定买卖数量或者买卖价格；因此选项A不对。证券公司

不得以任何方式对客户证券买卖的收益或者赔偿证券买卖的损失作出承诺；因此选项

B不对。证券公司不得将其自营账户借给他人使用，因此选项C不对。教材P156.

11、下列选项中，不违反法律规定的证券交易行为是（）。

A.发起人在公司成立之日起3年内转让其所持有的本公司股票

B.公司董事在任职期间依法转让了部分本公司股票

C.为股票发行出具审计报告的专业人员在该股票承销期内买卖该种股票

D.为上市公司出具法律意见书的律师在该文件公开后5日内买卖该公司股票

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核点是证券交易的规则。公司董事、监事、高级管理人员应当

向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超

过其所持有本公司股份总数的25%。教材P184.

12、下列合同中，不属于我国《合同法》调整范围的是( )。

A.甲与律师签订的代理诉讼的合同

B.乙与亲戚签订的监护小孩的合同

C.丙与老师签订的在课外补习功课的合同

D.丁与银行签订的借款合同

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核点是《合同法》调整范围。我国合同法中所指的合同，是平

等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。

而同属民事法律领域的婚姻、收养、监护等有关身份关系的协议，以及其他法律性质

的协议，适用其他法律的规定。教材P206.

13、甲公司向乙工厂订购一批价值10万元的产品，合同约定如甲公司不能按时付

款，则支付货款5%的违约金，并由丙企业为甲公司提供连带担保，保证担保的范围包括主债权及其违约金。后乙工厂领导认为违约金偏低，就私下与甲公司将订货合同的

违约金修改为货款的10%。如果甲公司不能按期付款，下列说法正确的是（）。

A.丙企业应承担10万元的保证责任

B.丙企业应承担10.5万元的保证责任

C.丙企业应承担11万元的保证责任

D.丙企业不应承担保证责任

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核点是保证责任。未经保证人同意的主合同变更，加重债务人

的债务的，保证人对加重的部分不承担保证责任。教材P233.

14、甲公司以自有的价值300万元的机器设备为抵押，向乙银行贷款50万元，1个

月后又以该机器设备为抵押，向丙银行贷款100万元，均未办理抵押物登记。如果甲

公司到期不能还款，该机器设备拍卖所得为120万元，下列说法正确的是（）。

A.拍卖所得先偿还乙银行的贷款，剩余偿还丙银行的贷款

B.由于未办理抵押物登

记，两项抵押均无效

C.第2次抵押无效

D.应偿还乙银行的40万元，偿

还丙银行80万元

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核点是抵押的清偿顺序。同一动产向两个以上债权人抵押的，

当事人未办理抵押物登记，实现抵押权时，各抵押权人按照债权比例受偿。教材P242.

15、甲租赁乙的汽车一辆，约定租期为8个月。下列表述不正确的是（）。

A.该租赁合同应采用书面形式，未采用书面形式，视为不定期租赁

B.在租赁期内，该汽车被当地政府有偿征用，补偿金归乙所有

C.在租赁期内，该汽车发生非人为的故障，维修费用由乙承担

D.在租赁期内，如果甲准备将该汽车转租给丙，必须经乙同意

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核点是租赁合同当事人双方权利义务。在租赁期间因占有、使用租赁物获得的收益，归承租人所有，但当事人另有约定的除外。教材P265.

16、某企业将一辆旧汽车以8.32万元卖出，该企业此项应纳增值税额为（）万元。

【正确答案】：C

【答案解析】：纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。

增值税＝8.32÷（1＋4%）×4%÷2＝0.16（万元）教材P296.

17、 2010年5月，某增值税一般纳税人取得一张增值税专用发票，向主管税务机关办理认证的法定期限是（）。

A.自专用发票开具之日起30日内

B.自专用发票开具之日起60日内

C.自专用发票开具之日起90日内

D.自专用发票开具之日起180日内

【正确答案】：D

【答案解析】：增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。教材P302.

18、下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。

A.日化厂自产化妆品用于赠送客户

B.日化厂自产化妆品用于广告样品

C.酿造厂自产酒精勾兑白酒

D.汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核点是自产自用应税消费品中不需缴纳消费税的情形。自产应税消费品用于连续生产应税消费品，不纳税。教材P341.

19、 A厂委托B厂（均为一般纳税人）加工一批应税消费品，A厂提供的原材料成本为54000元，B厂收取不含税加工费9000元，该应税消费品适用税率为30％，受托的B厂没有同类消费品的销售价格。A厂将委托加工收回的已税消费品一半直接销售，取得销售收入80000元；另外一半用于继续生产最终应税消费品后销售，当月取得销售收入额89000元，适用税率为40％。A厂应缴纳的消费税额为（包括受托方代收代缴的部分）（）。

A.8600元

B.22100元

C.49100元

D.62600元

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核消费税的计算和缴纳。A厂涉及两项消费税应税业务，一项是委托加工应税消费品，另一项是销售最终应税消费品义务，委托加工业务应纳消费税＝（54000＋9000）÷（1－30％）×30%＝27000（元）。用于连续生产应税消费品，可以抵扣已缴纳的消费税。销售最终应消费品业务应纳消费税＝89000×40％－27000÷2＝35600－13500＝22100（元）。A应缴纳的消费税=27000+22100=49100（元）。教材P335.

20、某企业的计税工资总额为250万元，可以计提的职工工会会费、职工福利费和职工教育经费的限额是()。

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核点为企业所得税扣除项目。纳税人的职工福利费、职工教育经费、职工工会经费，分别按照计税工资总额的14%、2.5%、2%计算扣除。所以本题答案应为：250×(14%＋2.5%＋2%)＝46.25(万元) 教材P367.

21、下列关于企业之间所签订的成本分摊协议的说法中，正确的是（）。

A.母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，所发生的服务费在集团内仅仅作为资金的转移，不确认营业收入和成本费用

B.企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊

C.母公司向其多个子公司提供同类项服务，其收取的服务费只能采取分项签订合同或协议收取的方式

D.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除。

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核企业所得税的特别纳税调整。根据规定，母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等，凡按上述合同或协议规定所发生的服务费，母公司应作为营业收入申报纳税；子公司作为成本费用在税前扣除，因此选项A的说法错误；母公司向其多个子公司提供同类项服务，其收取的服务费可以采取分项签订合同或协议收取；也可以采取服务分摊协议的方式，因此选项C的表述错误；母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除，因此选项D的表述错误。2012年教材P405。

22、扣缴义务人无法履行扣缴义务的，非居民企业应到被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关申报缴纳企业所得税。如果转让方提前取得股权转让收入，申报期限是（）。

A.自合同、协议签订之日起7日内

B.自实际取得股权转让收入之日起7日内

C.自股权转让收入被批准之日起7日内

D.自合同、协议约定的股权转让之日起7日内

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核点是非居民企业股权转让所得。如果转让方提前取得股权转让收入的，应自实际取得股权转让收入之日起7日内，申报缴纳企业所得税。教材

P398.

23、下列有关违反外汇管理规定行为和处罚的说法中，不正确的是（）。

A.倒买倒卖外汇情节严重的，由外汇管理机关处违法金额30%以上等值以下的罚款

B.违反规定携带外汇出入境的，由外汇管理机关给予警告，可以处违法金额20%以下的罚款

C.以虚假、无效的交易单证等向金融机构骗取外汇的行为属于非法套汇行为

D.逃汇行为情节严重的，由外汇管理机关处逃汇金额50%以上等值以下的罚款

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核外汇管理规定行为的处罚。逃汇行为情节严重的，由外汇管理机关处逃汇金额30%以上等值以下的罚款。参照教材428页

24、关于企业国有资产转让的限制性规定，下列说法错误的是（）。

A.应当有利于国有经济布局和结构的战略性调整

B.应当依法由履行出资人职责的机构决定或报请本级人民政府批准

C.应当合理评估，依法公开，公平竞价

D.应当依法回避的关联方不得参与竞买

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核点是转让企业国有资产的限制性规定。关联方参与的应当依法回避，经批准方可平等竞买。教材P422.

25、根据规定，价格监督检查的主体是（）。

A.乡级以上各级人民政府价格主管部门

B.县级以上各级人民政府价格主管部门

C.省级以上各级人民政府价格主管部门

D.各级人民政府价格主管部门

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核点是价格监督检查的主体。价格监督检查的主体是县级以上各级人民政府价格主管部门。教材P447.

二、多项选择题

1、法律行为的相关要素是多方面的，包括行为的目的、认知能力、行为的手段和效果等。下列说法正确的有（）。

A.经济法主体的行为目的，是主体力求实现的目标和结果

B.调控主体和规制主体的认知能力，会直接影响调制行为

C.行为手段仅仅是指调控主体的具体行为

D.行为结果是行为完成的一种状态

【正确答案】：ABD

【答案解析】：本题考核点是行为的相关要素。行为手段作为实现经济法主体（包括调控主体与规制主体；受控主体和受制主体）行为目的的具体方式和方法，对于确保行为目的的有效实现，十分重要。教材P15.

2、下列有关国有独资公司的表述，不符合法律规定的有（）。

A.国有独资公司章程可以由公司董事会依法制定，并报国家授权投资的机构或者国家授权的部门备案

B.国有独资公司设立董事会，董事会成员全部由国家授权投资的机构或者国家授权的部门委派

C.国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权

D.国有独资公司监事会成员不得少于5人，其中职工代表的比例不得低于1/3

【正确答案】：AB

【答案解析】：本题考核点是国有独资公司。国有独资公司章程由国有资产监督管理机构制定，或者由董事会制订报国有资产监督管理机构批准。国有独资公司设立董事会，董事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生。教材P49.

3、某股份有限公司当年实收股本总额为5000万元，董事会有5名成员，该公司应在2个月内召开临时股东大会的情形有（）。

A.董事会人数减至4人时

B.未弥补亏损达1000万元时

C.监事会提议召开时

D.持有该公司10%股份的股东请求时

【正确答案】：ACD

【答案解析】：本题考核点是股份有限公司临时股东大会。有下列情形之一的，应当在2个月内召开临时股东大会：（1）董事人数不足本法规定人数或者公司章程所定人数的2/3时；（2）公司未弥补的亏损达实收股本总额1/3时；（3）单独或者合计持有公司10％以上股份的股东请求时；（4）董事会认为必要时；（5）监事会提议召开时；（6）公司章程规定的其他情形。。教材P57.

4、根据《公司法》规定，公司董事执行公司职务时违反法律规定，给公司造成损失的，单独持有公司1%以上股份的股东可以直接提起诉讼的情形有（）。

A.监事会拒绝提起诉讼

B.监事会自收到请求之日起30日内未提起诉讼

C.监事会提起诉讼尚未被受理

D.情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害

【正确答案】：ABD

【答案解析】：本题考核点是股东代表诉讼。监事会、不设监事会的有限责任公司的监事，或者董事会、执行董事，收到有限责任公司的股东、股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东的书面请求后，拒绝提起诉讼，或者自收到请求之日起30日内未提起诉讼，或者情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，有限责任公司的股东、股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东，有权为了公司的利益，以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。教材P69.

5、下列选项中，不可以成为个人独资企业投资人的有（）。

A.外国公民甲

B.中国公民乙

C.中国企业的分支机构

D.外国公司在中国的分公司【正确答案】：ACD

【答案解析】：本题考核点是个人独资企业的设立条件。根据规定，设立个人独资企业投资人为一个自然人，且只能是中国公民。教材P87.

6、合伙人甲在某普通合伙企业中有财产份额10万元，待分配利润5万元。现甲无力偿还其对合伙企业外乙的负债12万元，乙要求强制执行甲在合伙企业中的财产。对此，下列说法错误有（）。

A.乙仅可就该10万元份额请求强制执行

B.乙仅可就该5万元待分配利润请求强制执行

C.乙可以就该10万元份额和2万元待分配利润请求强制执行

D.乙可以就该5万元待分配利润请求强制执行，其余部分代位行使甲在合伙企业中的份额

【正确答案】：ABD

【答案解析】：本题考核点是合伙人的债务清偿。合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的，该合伙人可以其从合伙企业中分取的收益用于清偿；债权人也可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。但合伙人的债权人不得代位行使该合伙人在合伙企业中的权利。教材P104、P105.

7、根据《中外合资经营企业法》的规定，下列关于中外合资经营企业董事会的表述中，正确的有（）。

A.董事会是合营企业的最高权力机构

B.董事会每半年至少召开一次会议

C.董事会会议应有2/3以上董事出席才能召开

D.合营企业资产抵押事项的决议，须经出席董事会会议的董事一致通过

【正确答案】：AC

【答案解析】：本题考核点是合营企业的组织机构。董事会是合营企业的最高权力机构；董事会每年至少召开一次董事会会议；董事会会议应有2/3以上董事出席方能举行。下列事项，必须经出席董事会会议的董事一致通过方可作出决议：（1）合营企业章程的修改；（2）合营企业的中止、解散；（3）合营企业注册资本的增加、减少；（4）合营企业的合并、分立。教材P133.

8、上市公司向原股东配售股份，除应符合公开发行证券的条件之外，还应当符合的条件有（）。

A.拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%

B.控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量

C.采用包销方式发行

D.采用代销方式发行

【正确答案】：ABD

【答案解析】：本题考核点是配股的条件。配股应采用证券法规定的代销方式发行。教材P164.

9、某上市公司发生的下列情形中，证交所可以决定暂停其股票上市的有（）。

A.公司的股票被收购人收购达到该公司股本总额的30%

B.公司最近3年连续亏损

C.公司董事长被罢免

D.公司对财务会计报告作虚假记载，可能误导投资者【正确答案】：BD

【答案解析】：本题考核点是暂停股票上市。暂停股票上市的情形有：（1）公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件；（2）公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，可能误导投资者；（3）公司有重大违法行为；（4）公司最近3年连续亏损。教材P179.

10、根据《合同法》的规定，下列各项中，属于合同成立的情形有（）。

A.甲向乙发出要约，乙作出承诺，该承诺除对履行地点提出异议外，其余内容均与要约一致

B.甲、乙约定以书面形式订立合同，但在签订书面合同之前甲已履行主要义务，乙接受了履行

C.甲、乙采用书面形式订立一合同，但在双方签章之前，甲履行了主要义务，乙接受了履行

D.甲于5月10日向乙发出要约，要约规定承诺期限截止至5月20日，乙于5月18日发出承诺信函，该信函5月21日到达甲

【正确答案】：BCD

【答案解析】：本题考核点是合同的成立。选项A对实质性内容进行了变更，应该视为新要约，不能视为合同成立；根据规定，受要约人在承诺期限内发出承诺，按照通常情形能够及时到达受要约人，但因其他原因承诺到达要约人时超过了承诺期限的，除要约人及时通知受要约人因承诺超过期限不接受该承诺的以外，该承诺有效。由于选项D并没有提示要约人是否通知，因此应该认定合同成立。教材P214、P216. 11、甲公司和乙企业签订合同，订购100套学生桌椅，准备捐献给丙学校。甲乙双方约定，由乙企业将学生桌椅直接交付给丙学校。对此，下列说法正确的有（）。

A.丙学校不享有直接请求给付的权利

B.甲公司可以要求乙企业在未向丙学校履行债务时，承担违约责任

C.甲公司可以事先征得丙学校的同意，也可以不告知丙学校

D.乙企业按照合同向丙学校履行时，应当通知丙学校

【正确答案】：BCD

【答案解析】：本题考核点是涉及第三人的合同履行。第三人（丙学校）因债务人

（乙企业）向其履行合同而对债务人（乙企业）享有直接请求给付的权利，在合同所

规定的范围内，享有债权人（甲公司）对债务人（乙企业）所享有的权利。教材P224.

12、关于最高额抵押，下列说法正确的有（）。

A.最高额抵押权的设定是对将来发生的债作担保

B.最高额抵押权设立前已经存在的债权，自动转入最高额抵押担保的债权范围

C.如果实际发生的债权余额高于最高限额的，以最高限额为限

D.如果实际发生的债权余额低于最高限额的，以实际发生的债权余额为限对抵押物优

先受偿

【正确答案】：ACD

【答案解析】：本题考核点是最高额抵押。根据《物权法》规定，最高额抵押权设立

前已经存在的债权，经当事人同意，可以转入最高额抵押担保的债权范围。教材P243.

13、下列选项中，赠与成立且赠与人不得主张任意撤销的有（）

A.某9周岁的小学生放学途经某单位为地震灾区捐款的现场，将积攒的100元压岁钱

交给现场的工作人员

B.某作家与地震灾区一所学校约定捐款50万元，用于学校重建，但实际仅支付了1

万元

C.某乞丐向某慈善机构在地震灾区设立的捐款箱内投入100元，后听说该机构工作人

员挪用善款用于个人消费

D.某企业家携带50万元现款赴地震灾区直接发放给地震灾区的受灾村民

【正确答案】：BCD

【答案解析】：本题考核点是赠与合同的概念。赠与合同属诺成合同，当事人意思表

示一致，合同即告成立。具有救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合同或者

经过公证的赠与合同，不得撤销赠与。无民事行为能力人独立实施的民事行为，因主

体不合格而无效，选项A赠与不成立。教材P263.

14、甲、乙合作开发完成一项发明，但双方未就专利申请权相关事项作任何约定。

根据《合同法》的规定，下列关于该项发明的专利申请权的表述中，正确的有

（）。

A.对该项发明申请专利的权利属于甲乙共有

B.如果甲放弃其专利申请权，乙可以单独申请

C.如果甲不同意申请专利，乙可以自行申请

D.如果甲准备转让其专利申请权，乙在同等条件下有优先受让的权利

【正确答案】：ABD

【答案解析】：本题考核点是技术开发合同技术成果的权利归属。（1）选项A：合作开发完成的发明创造，除当事人另有约定外，申请专利的权利属于合作开发的当事人

共有；（2）选项B：合作开发当事人一方声明放弃其共有的专利申请权的，可以由另一方单独申请或者由其他各方共同申请；（3）选项C：合作开发的当事人一方不同意申请专利的，另一方或者其他各方不得申请专利；（4）选项D：合作开发的当事人一方转让其共有的专利申请权的，其他各方享有以同等条件优先受让的权利。教材P274.

15、下列项目中，进项税额不得从纳税人应纳税额中抵扣的有（）。

A.用于生产了不合格产品的购进货物

B.因管理不善损失的半成品所耗用的购进货物

C.用于对外捐赠产品所耗用的购进货物

D.用于集体福利的购进货物

【正确答案】：BD

【答案解析】：选项B，非正常损失的购进货物不得抵扣；选项D用于集体福利或者个人消费的购进货物不得抵扣。教材P300.

16、根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，需要缴纳消费税的是（）。

A.用于赞助的消费品

B.用于留作自用的消费品

C.用于广告的消费品

D.用于连续生产应税消费品的消费品

【正确答案】：ABC

【答案解析】：本题考核消费税的纳税环节。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，即作为生产最终应税消费品的直接材料，并构成最终应税消费品实体的，不纳消费税。教材P341.

17、根据现行消费税法律制度的规定，纳税人对外购下列已税消费品用于连续生产应税消费品的，其已缴纳的消费税税款可以从应纳的消费税税额中抵扣的有（）。

A.委托加工收回已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石

B.委托加工收回已税酒精生产的白酒

C.委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子

D.委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板

【正确答案】：ACD

【答案解析】：本题考核外购已纳消费税税款抵扣的规定。白酒不属于可以抵扣的范围。教材P339.

18、下列项目属于不得在计算所得税时扣除的有（）。

A.向股东分配的利润

B.税收滞纳金

C.企业向银行取得经营性借款发生的利息

D.企业为职工缴纳的基本养老保险

【正确答案】：AB

【答案解析】：本题考核企业所得税税前扣除项目。企业向股东分配的利润和税收滞纳金是不能在计算所得税时扣除的。向银行取得经营性借款发生的利息和为职工缴纳的基本养老保险可以在计算所得税时扣除。教材P363.

19、居民企业来源于境外的下列收入中，应按有关合同约定应付交易对价款的日期确认收入实现的有（）。

A.股息

B.租金

C.特许权使用费

D.转让财产

【正确答案】：BCD

【答案解析】：来源于境外的股息、红利等权益性投资收益，应按被投资方作出利润分配决定的日期确认收入实现。教材P380.

20、某国有独资公司的下列行为，应当经履行出资人职责的机构同意的有（）。

A.与关联方订立借款的协议

B.为关联方提供担保

C.与关联方共同出资设立企业

D.向关联方提供技术服务

【正确答案】：ABC

【答案解析】：本题考核点是与关联方交易的限制和禁止。未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业、国有独资公司不得有下列行为：与关联方订立财产转让、借款的协议；为关联方提供担保；与关联方共同出资设立企业，或者向董事、监事、高级管理人员或者其近亲属所有或者实际控制的企业投资。教材P422.

三、判断题

1、凡是接受调控或规制的企业等市场主体的资格，都需要有专门的法律作出特别规定。（）

【正确答案】：N

【答案解析】：本题考核点是主体资格取得。接受调控或规制的企业等市场主体的资格，一般不需要有专门的法律作出特别规定，因为它们首先必须是通常的从事生产经营活动的市场主体，而市场主体资格取得的基本条件应当是一视同仁的。教材P8.

2、股份有限公司股东可以自由向股东以外的人转让股份，无须经股东大会审议通过；而有限责任公司股东向股东以外的人转让出资，须经股东会审议通过。（）【正确答案】：N

【答案解析】：本题考核点是有限责任公司股东转让股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满30日未答复的，视为同意转让。教材P51.

3、有限合伙企业中的有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业，所以有限合伙人对外签订的合同无效。（）

【正确答案】：N

【答案解析】：本题考核点是有限合伙企业。第三人有理由相信有限合伙人为普通合伙人并与其交易的，该有限合伙人对该笔交易承担与普通合伙人同样的责任（并不造成该合同无效）。教材P112.

4、某上市公司董事会秘书甲将公司收购计划告知同学乙，乙据此买卖该公司股票并获利5万元。该行为属于内幕交易行为。（）

【正确答案】：Y

【答案解析】：本题考核点是内幕交易。内幕知情人员自己并未买卖证券，主观上也未建议他人买卖证券，但却把自己掌握的内幕信息泄露给他人，接受内幕信息的人依此作出买卖证券的决断，这种行为也属内幕交易行为。教材P186.

5、甲和乙两家企业约定，如果甲新建厂房能于2012年10月前竣工，就把原来的厂房于当年10月中旬租给乙。这是附条件的合同。（）

【正确答案】：Y

【答案解析】：本题考核点是附条件的合同。附条件的法律行为是指在法律行为中指定一定的条件（未来的可能发生的不确定的事实），把该条件的成就（或发生）或不成就（或不发生）作为法律行为效力的发生或终止的根据。附期限是指在法律行为中指明一定的期限（未来的一定会发生的确定的事实），把期限的到来作为法律行为生效或终止的依据。本例中新建厂房能否在2012年10月前竣工是不确定的事实。教材P217.

6、承运部门的运输费用发票开具给购买方的；增值税纳税人将该项发票转交给购货方的，不计入该纳税人的销售额。（）

【正确答案】：Y

【答案解析】：本题考核点为当期销售额的确定。教材P297.

7、小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备，免税并退税。（）

【正确答案】：N

【答案解析】：本题考核点为旧设备的出口退（免）税管理。小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备，实行免税不退税的办法。教材P315.

8、对于企业与其关联方之间的所有业务往来，税务机关均有权进行纳税调整。

（）

【正确答案】：N

【答案解析】：企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。教材P402.

9、国务院和地方人民政府根据需要，可以授权其他部门、机构代表本级人民政府对国家出资企业履行出资人职责。（）

【正确答案】：Y

【答案解析】：本题考核点是履行出资人机构的设立。教材P417.

10、认定市场支配地位的依据，一般以市场份额为主，兼顾市场行为及其他相关因素。（）

【正确答案】：Y

【答案解析】：本题考核点是市场支配地位的认定依据。教材P431.

四、简答题

1、 2009年1月，甲、乙、丙、丁四人计划设立P有限责任公司（以下简称“P公司”），生产并销售电子产品，四人约定：公司注册资本100万元，其中甲、乙以货币出资20万元，丙以机器设备出资，丁以其专利权出资。2009年2月，四人委托甲向公司登记机关提出设立申请；2009年3月，公司登记机关向P公司签发了营业执照。

P公司章程规定：甲为公司总经理，并为公司法定代表人；乙、丙为公司董事；公司董事、高级管理人员以公司财产为他人提供担保时，须经股东会同意。公司董事会规定，甲与第三人签订标的额为15万元以上的合同时，应经董事会同意。

2010年3月，甲以P公司名义与M公司签订了一份标的额为17万元的买卖合同。乙认为该买卖合同损害了P公司的利益，且甲的行为超越了权限，要求召开股东会作出决议，撤销甲的公司总经理职务。经查，M公司对甲越权签约的事实并不知情。2010年9月，乙征得丙、丁的同意后，将P公司的部分设备出质，为N公司向银行借款提供质押担保。甲对该事项不知情。

2010年12月，P公司的债权人O公司要求P公司偿还6月份所欠的合同款。

要求：根据上述情况结合公司法的相关规定，分析回答下列问题。

（1）P公司何时成立？

（2）四人约定的出资方式及货币出资比例是否符合《公司法》的规定？说明理由。（3）甲以P公司名义与M公司签订的买卖合同是否有效？说明理由。

（4）P公司如果撤销甲的公司总经理职务，是否需要召开股东会？说明理由。

（5）乙的质押担保行为是否有效？说明理由。

（6）如果P公司的全部财产不足以清偿O公司的债务，对不足清偿的部分，甲、乙、丙、丁是否应当承担清偿责任？说明理由。

【正确答案】：

（1）根据《公司法》，P公司营业执照的签发日期为该有限责任公司的成立日，公司自成立之日起具有法人资格。参照教材44页

（2）四人约定的出资方式符合《公司法》的规定。根据《公司法》，股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。甲、乙、丙、丁的货币出资比例符合《公司法》的规定，甲、乙分别以货币出资20万元，占公司注册资本的40％。根据《公司法》，全体股东货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的30％。参照教材42页

（3）甲以P公司的名义与M公司签订的买卖合同有效。根据《合同法》，法人的法定代表人超越了代表权限，但是善意相对人基于外在表现相信其有代表法人的权利，而与之订立合同从事交易，此时，该代表行为有效。参照教材230页

（4）P公司撤销总经理的资格事项不属于股东会决议的事项，应是公司董事会的职权，因此不需要召开股东会。参照教材46页

（5）乙的质押行为无效。根据《公司法》，高级管理人员不得违反公司章程的规定，未经股东会同意，以公司财产为他人提供担保。参照教材68页

（6）甲、乙、丙、丁均不承担责任。因为有限责任公司的股东仅就其出资为限对公司承担有限责任。参照教材32页

2、北方某汽车制造企业为增值税一般纳税人。2010年3月，发生以下经济业务：（1）外购用于生产A型小汽车的钢材一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为18.7万元，该发票当月已经通过认证。

（2）外购用于装饰公司办公楼的建筑材料一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.4万元。当月已将该批建筑材料用于办公楼装饰。

（3）外购用于生产A型小汽车的配件一批，价款已付，从供货方取得防伪税控增值税专用发票上注明的增值税税额为51万元。供货方于3月16日将该批配件发出，但该企业本月未到税务机关认证发票。

（4）采取直接收款方式向甲汽车销售公司销售A型小汽车一批，已收到全部车价款（含增值税）760.5万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将“提车单”交给购车方自行提货。3月31日购车方尚未将该批车提走。

（5）采取托收承付方式向甲汽车销售公司销售A型小汽车一批，车价款（不含增值税）为300万元。该企业已将该批汽车发出并向银行办妥托收手续。3月31日该企业尚未收到该批车款。

已知：A型小汽车适用的消费税税率为5%，适用的增值税税率为17%。

该企业计算的3月份应纳增值税税额如下：

应纳增值税税额

＝760.5÷（1＋17%）×17%－（18.7＋3.4＋51）

＝37.40（万元）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

（1）该企业关于3月份应纳增值税税额计算有哪些不正确之处？

（2）计算该企业3月份应纳增值税税额；

（3）计算该企业3月份应纳消费税税额。

【正确答案】：

（1）该企业应纳增值税税额计算的错误之处有：

①外购用于装饰公司办公楼的建筑材料，其增值税进项税额（3.4万元）不应从销项税额中抵扣。

②外购用于生产A型小汽车的配件，由于取得防伪税控增值税专用发票未到税务机关认证，其增值税进项税额（51万元）不应在3月份抵扣。

③采取托收承付方式销售小汽车，因已发出货物并办妥托收手续，应在3月份计算缴纳增值税。教材P300、308.

（2）该企业3月份应纳增值税税额：

销项税额＝760.5÷（1＋17%）×17%＋300×17%＝161.5（万元）

可予抵扣的进项税额＝18.7（万元）

应纳增值税额＝161.5－18.7＝142.8（万元）教材P297.

（3）该企业3月份应纳消费税税额

＝760.5÷（1＋17%）×5%＋300×5%＝47.5（万元）教材P330.

3、 2009年9月，甲公司与张某签订委托开发合同，合同约定由张某负责为甲公司开发一套电热设备。张某在开发电热设备过程中，发明了一种家用“节能型电热器”，经试验使用，效果极佳。

张某准备将该电热器以个人的名义提出专利申请，甲公司得知消息后找到张某，提出主张申请专利的权利应当属于甲公司，理由是张某的发明产生于委托合同期间，并承诺给予张某一定奖励，遭到张某拒绝。

2010年1月，经过法定程序，“节能型电热器”的专利获得批准并公告。专利公告后，张某自行设立了乙公司，开始批量生产“节能型电热器”。甲公司认为张某单独实施专利的行为不合法，经交涉没有结果后，甲公司也开始组织“节能型电热器”的生产。

由于“节能型电热器”广受欢迎，需求量大，甲公司和乙公司都取得了很好的效益，甲公司和乙公司的年度营业额分别都达到5亿元。其他企业纷纷跟进，推出各种“电热器”。但是，甲公司和乙公司仍然共同占有70%的市场份额。

2010年10月，由于气温突降，天气寒冷，“节能型电热器”供不应求，市场价格暴涨。丙地县政府发布文件，主要内容是：对甲公司和乙公司生产的“节能型电热器”紧急实行价格特别干预制度。

2011年5月，为进一步扩大市场，共同限制其他企业的影响，甲公司和乙公司的管理层多次接触，拟定了公司合并方案，即：两家公司合并设立一个新的丙公司，合并各方解散。该方案最后由于细节问题未能得以实施。

问题：

（1）“节能型电热器”的专利申请权属于谁？并说明理由。

（2）甲公司生产“节能型电热器”的行为是否合法？并说明理由。

（3）丙地县政府实行价格特别干预制度的行为是否合法？并说明理由。

（4）如果甲公司和乙公司的公司合并方案得以实施，是否达到经营者集中申报标准？

【正确答案】：

（1）“节能型电热器”的专利申请权属于张某。根据规定，委托开发完成的发明创造，除当事人另有约定的以外，申请专利的权利属于研究开发人。本题中，双方对申请专利的权利没有约定，申请专利的权利属于张某。教材P274.

（2）甲公司生产“节能型电热器”的行为合法。根据规定，研究开发人取得专利权的，委托人可以免费实施该专利。本题中，甲公司属于委托人，可以免费实施该专利。教材P274.

（3）丙地县政府实行价格特别干预制度的行为不合法。根据规定，当重要商品和服务价格显着上涨或者有可能显着上涨，国务院和省、自治区、直辖市人民政府可以对部分价格采取限定差价率或者利润率、规定限价、实行提价申报制度和调价备案制度等干预措施。本题中，县级政府无权实行价格特别干预制度。教材P444.

（4）如果公司合并方案得以实施，未达到经营者集中申报标准。教材P434.

提示：根据规定，经营者集中达到下列标准之一的，经营者应当事先向国务院商务主管部门申报，未申报的不得实施集中：①参与集中的所有经营者上一会计年度在全球范围内的营业额合计超过100亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过4亿元人民币；②参与集中的所有经营者上一会计年度在中

国境内的营业额合计超过20亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过4亿元人民币。本题中，甲公司和乙公司的营业额合计没有超过标准。

五、综合题

1、 A公司是一家股份有限公司，该公司于2010年6月公开发行股票并上市交易。2011年一季度发生下列事项：

（1）A公司注册资本15000万元人民币，公司自成立以来没有发生亏损，已提取法定公积金累计额为8000万元。因此，A公司决定2011年不再提取法定公积金。

（2）A公司召开董事会，通过以下决议：①根据总经理的提名决定解聘财务负责人甲；②提议聘任本公司的法律顾问丙为独立董事。

（3）A公司董事丁向董事会提交了一份收购B上市公司部分股份的提案。该提案要点为：①本次收购与C公司联手进行；②通过证券交易所的证券交易，A公司与C公司分别收购B上市公司已发行的股份达到5%时，作出报告并公告，且停止收购3天；

③A公司与C公司分别收购B上市公司已发行的股份达到20%时，向B上市公司所有股东发出收购要约，以达到控制B上市公司的目的。此提案被董事会否决。

（4）A公司董事丁因提案被否决，提出辞职，并决定将其持有的A公司股份转让给C 公司的董事戊。

要求：根据上述内容并结合法律规定，分别回答下列问题：

（1）A公司不提取法定公积金的做法是否符合规定？说明理由。

（2）A公司董事会决定解聘财务负责人甲是否符合规定？说明理由。

（3）丙是否可以担任A公司的独立董事？说明理由。

（4）董事丁的提案有哪些不符合规定之处？分别说明理由。

（5）董事丁的方案如果得以实施，可能承担的经济法责任是什么？

（6）董事丁将其持有的A公司股份转让给戊是否符合规定？说明理由。

【正确答案】：

（1）A公司不提取法定公积金的做法符合法律规定。根据《公司法》规定，当公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可不再提取。本题中，公司法定公积金累计额已为8000万元，故可不再提取。教材P75.

（2）A公司董事会通过的解聘公司财务负责人的决议符合规定。根据《公司法》规定，公司董事会可以行使的职权之一是根据经理的提名，聘任或者解聘公司财务负责人。教材P46.

（3）丙不可以担任A公司的独立董事。根据规定，为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员不得担任独立董事。教材P62.

（4）首先，根据《证券法》规定，投资者之间存在合伙、合作、联营等其他经济利益关系的，属于一致行动人。一致行动人应当合并计算其所持有的股份。通过证券交易所的证券交易，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5%时，应当报告并公告。本题中，A公司与C公司分别收购B上市公司已发行的股份达到5%时，作为一致行动人已经持有B上市公司已发行股份的10%。其次，根据《证券法》规定，通过证券交易所的证券交易，投资者一个上市公司已发行的股份达到30%时，继续进行收购的，应当依法向该上市公司所有股东发出收购上市公司全部或者部分股份的要约。本题中，A公司与C公司分别收购B上市公司已发行的股份达到20%时，作为一致行动人已经持有B上市公司已发行股份的40%。教材P193.