纳税筹划的基本方法
纳税筹划的基本方法
纳税筹划是指通过合法手段，以最小化纳税为目的，从税收政策、税收制度、税务管理等方面入手，进行合理的税务规划和管理。纳税筹划的基本方法如下：
一、合理运用税收政策
纳税筹划的第一步是了解税收政策，合理运用税收政策，以降低税负为目的。例如，可以通过合理选择企业所得税优惠政策、个人所得税优惠政策、增值税优惠政策等方式，降低企业或个人的税负。
二、合理运用税收制度
纳税筹划的第二步是了解税收制度，合理运用税收制度，以降低税负为目的。例如，可以通过合理选择税收征收方式、税收计算方法等方式，降低企业或个人的税负。
三、合理运用税务管理
纳税筹划的第三步是了解税务管理，合理运用税务管理，以降低税负为目的。例如，可以通过合理选择税务登记方式、税务申报方式、税务审批方式等方式，降低企业或个人的税负。
四、合理运用税务规划
纳税筹划的第四步是了解税务规划，合理运用税务规划，以降低税负为目的。例如，可以通过合理规划企业或个人的财务结构、资产结构、收入结构等方式，降低企业或个人的税负。
五、合理运用税务协议
纳税筹划的第五步是了解税务协议，合理运用税务协议，以降低税负为目的。例如，可以通过合理运用双重征税协定、避免双重征税协定等方式，降低企业或个人的税负。
六、合理运用税务争议解决
纳税筹划的第六步是了解税务争议解决，合理运用税务争议解决，以降低税负为目的。例如，可以通过合理运用税务诉讼、税务仲裁等方式，降低企业或个人的税负。
以上是纳税筹划的基本方法，企业或个人可以根据自身的情况，合理运用这些方法，以降低税负为目的。但需要注意的是，纳税筹划必须在法律的框架内进行，不能违反法律法规。
企业纳税筹划的6种方法
企业纳税筹划的6种方法 2016-02-03 税务筹划是在法律许可的范围内合理降低纳税人税负的经济行为。企业税务筹划作为一项“双向选择”，不仅要求企业依法缴纳税款以及履行税收义务，而且要求税务机关严格“依法治税”。企业税收筹划在减轻税收负担、获取资金时间价值、实现涉税零风险、追求经济效益最大化和维护自身合法权益等方面具有重要意义。在企业实际生产经营过程中，可采用以下方法开展企业所得税税务筹划。 一、利用税收优惠政策开展税务筹划，选择投资地区与行业 开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。目前，企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。区域税收优惠只保留了西部大开发税收优惠政策，其它区域优惠政策已取消。产业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展及环境保护与节能等方面。因此，企业利用税收优惠政策开展税务筹划主要体现在以下几个方面： 1.低税率及减计收入优惠政策。低税率及减计收入优惠政策主要包括：对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率;资源综合利用企业的收入总额减计10%。税法对小型微利企业在应纳税所得额、从业人数和资产总额等方面进行了界定。 2.产业投资的税收优惠。产业投资的税收优惠主要包括：对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收所得税;对农林牧渔业给予免税;对国家重点扶持基础设施投资享受三 免三减半税收优惠;对环保、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%从企业当年应纳税额中抵免。 3.就业安置的优惠政策。就业安置的优惠政策主要包括：企业安置残疾人员所支付的工资加计100%扣除，安置特定人员(如下岗、待业、专业人员等)就业支付的工资也给予一定的加计扣除。企业只要录用下岗员工、残疾人士等都可享受加计扣除的税收优惠。企业可以结合自身经营特点，分析哪些岗位适合安置国家鼓励就业的人员，筹划录用上述人员与录用一般人员在工薪成本、培训成本、劳动生产率等方面的差异，在不影响企业效率的基础上尽可能录用可以享受优惠的特定人员。 二、合理利用企业的组织形式开展税务筹划
税收筹划的十大基本方法
税收筹划的十大根本方法 财税知识 税收筹划：是指纳税人在既定的框架内，通过对其战略形式、经营活动、投资行为等事项进展事先规划安排以节约税款、延期纳税和降低税务风险为目的的一系列税务规划活动。以下内容从税收筹划的十大根本方法进展展开。 01纳税人筹划法 纳税人筹划法是进展纳税人身份的合理界定和转化，使纳税人承当的税负尽量降低到最小程度，或直接防止成为某类纳税人。 1.纳税人不同类型的选择 个体工商户独资企业合伙企业 法人企业 个体工商户、独资企业和合伙企业的经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除本钱、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税而不需要缴纳企业所得税。 法人企业按照税法要求需要就其经营利润缴纳企业所得税，假设法人企业对自然人股东施行利润分配，还需要缴纳20%的个人所得税。
2.不同纳税人之间的转化 一般纳税人小规模纳税人 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。这两种类型纳税人在征收增值税时，计算方法和征管要求不同。一般纳税人实行进项抵扣制，而小规模纳税人必须按照使用的简易计税方法计算缴纳增值税且不实行进项抵扣制。 3.防止成为法定纳税人 税法规定，房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房产，而对于房产界定为房屋，即有屋面和围护构造，可以遮风挡雨，可供人们在其中消费、学习、娱乐、居住或者储藏物资的场所；独立于房屋之外的建筑物，如围墙、停车场、室外游泳池、喷泉等，不属于房产，假设企业拥有以上建筑物，那么不成为房产税的纳税人，就不需要缴纳房产税。 企业在进展税收筹划时可将停车场、游泳池等建成露天的，并且把这些建筑物的造价同厂房和办公用房等分开，在会计中单独核算，从而防止成为游泳池等的法定纳税人。 02税基筹划法 1.控制或安排税基的实现时间 〔1〕税基推延实现〔2〕税基平衡实现 〔3〕税基提早实现 2.分解税基
税务筹划的基本方法
税收筹划的基本方法 税收筹划也称税务筹划、纳税筹划，是指企业（自然人、法人）依据所涉及到的现行税法（不限一国一地），在遵守税法、尊重税法的前提下，运用企业的权利，根据税法中的“允许”和“不允许”、“应该”与“不应该”以及“非不允许”与“非不应该”的项目、内容，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。那么税收筹划的方式有哪些呢？安节税https://www.360docs.net/doc/e719060387.html,为您整理提供： 税收筹划方式有哪些 税收筹划方式从易到难，大体包括以下四个方面：利用税收优惠政策、利用税法的制度设计、避免不利的税收负担、利用税法的“漏洞”。 一、利用税收优惠政策进项税收筹划
税收优惠政策是国家给予特定纳税人的税收减免的优惠，实际上表明了国家对于特定行为的鼓励，因此，利用税收优惠政策不仅能减轻自身的税收负担，而且属于国家鼓励的行为，没有任何法律风险。 利用税收优惠政策进行税收筹划主要包括以下两种方法： （一）符合优惠政策的应当积极申请 很多税收优惠政策都需要纳税人主动申请，税务机关不会主动给予纳税人该优惠政策，即使纳税人已经符合了该优惠政策所规定的条件。 为此，企业应当经常关注国家出台的最新税收优惠政策，可以通过购买相关书籍、到国家税务总局网站查找以及关注主管税务机关的通知和宣传单等方式来获取最新税收优惠政策的信息。 （二）创造条件享受税收优惠政策 所有的税收优惠政策都有适用的条件，企业必须满足该条件才能享受，因此，那些具备部分条件、但尚未具备全部条件的企业可以考虑通过创造条件来享受税收优惠政策。 例如，享受上述小型微利企业的税收优惠政策有三个条件，后来，财政部和国家税务总局还规定了第四个条件，即企业必须是实行查账征收的企业，核定征收企业无法享受。
纳税筹划的基本方法及其案例分析
纳税筹划的基本方法与案例分析 第一篇概述 所谓纳税筹划（Tax Planning ），是指通过对纳税业务进行事先策划，制定一整套的纳税操作方案，从而达到节税的目的。 纳税筹划的目的主要有： ——减轻税收负担，实现税后利润最大化； ——获取资金时间价值； ——降低办税成本，提高办税效率； ——维护纳税人合法权益。 偷税、避税与纳税筹划： 纳税筹划不是偷税，也不完全等同于避税。 偷税：其显著特征为行为的违法性。 避税：避税行为分为两类：一类是“灰色避税”，它是通过改变经济活动的本来面目以达到少缴税款的目的，常见手法如通过操纵关联交易价格将销售增值和营业利润转移到低税率的关联企业；另一类是“中性避税”，它主要是利用现行税制中的漏洞和缺陷，将应税行为改为非税行为，将高税负活动变为低税负活动。 纳税筹划的类别和特征： 类别： ——按涉税行为所处的业务领域，可分为生产经营活动中的纳税筹划、活动中的纳税筹划、融资活动中的纳税筹 划。 ——按筹划活动涉及的范围，可分为战略性纳税筹划和战术性纳税筹划。 战略性纳税筹划又包括对长期计税政策和会计政策的选择、重大税制变动前的筹划和企业重组中的纳税筹划。 ——按税种分，分为流转税、所得税、财产税、行为税的纳税筹划。 特征： 事先策划性、非违法性、权利性、规范性等 纳税筹划的基础： 客观基础： ——现行税收法规制度赋予纳税人适度的选择权； ——纳税人生产经营活动的可选择性； 主观基础：在全面、深入、准确掌握税收、会计、法律、经营管理等专业知识的基础上，结合筹划对象的具体特点，融会贯通，灵活运用。 例1 ：甲公司是一家大型环保设备生产企业，乙公司欠甲公司货款300 万元两年多时间了，现乙公司资不抵债，甲公司为了收回欠款，同意乙公司用一批旧设备（环保设备生产线）偿还该项债务。设备原价350 万元，账面价值270 万元，经评估该固定资产市价（含税）290 万元。甲公司打算先进行债务重组，取得乙公司的抵债资产，然后再将这笔抵债资产作价290 万元与丙公司合资组建丁公司。如此，有关各方的税负为： 乙公司： 增值税为零（依据为国税发[1995]288 号） 企业所得税=（300-270）*33%=99000 （元）（依据为国家总局第 6 号令） 甲公司：
税收筹划的18种方法
税收筹划的18种方法 税收筹划是指合法、合规的利用税收法律规定和税收政策的手段，减 轻企业和个人的税收负担，实现合法的税收优化。本文将介绍18种税 收筹划的方法，以期帮助企业和个人在合法的前提下降低税负。 第一种方法：优化收入和支出。企业和个人可以通过调整收入和支出 的结构，合理分配投资和消费的比例，来优化税负。 第二种方法：将资产转移至家庭成员名下。通过将资产转移至家庭成 员名下，可以在一定程度上避免支付相对较高的个人所得税和资产税。 第三种方法：合理运用税收优惠政策。企业和个人应根据国家相关税 收优惠政策进行精准的选择，减少税收负担。 第四种方法：合理利用减免税项。在合理利用减免税项的前提下，企 业和个人可以最大限度地降低税负。 第五种方法：利用税前扣除。通过合理利用税前扣除项目，在计算个 人所得税和企业所得税时减少收入和成本，来降低税负。 第六种方法：利用赡养人扣除。企业和个人可以将家族成员列为赡养人，以此获得赡养人扣除。 第七种方法：积极运用捐赠税务筹划。通过合理筹划捐赠事项、捐赠 物资等方式，实现降低税负的目的。 第八种方法：在税务合规的前提下，利用间接转让。通过间接转让， 企业可以实现通过合规手段降低税负的目的。
第九种方法：开展税前融资。企业可以在税前获取资金，用于降低税负。 第十种方法：合理拆分业务实现降税。企业可以通过拆分业务，实现 税收优化和降税的目标。 第十一种方法：运用弥补性抵扣税负。企业可以通过实现弥补性抵扣，将不适用于某一期的税金转递至其他期。 第十二种方法：运用中英避税。在符合国家法规的前提下，企业可以 运用中英避税，降低税负。 第十三种方法：强化税务稽查自查。企业应该在实现税收优化的前提下，做好税务稽查自查的工作，降低税务风险。 第十四种方法：妥善处理税务争议。企业应该在争议处理方面妥善处理，避免由于争议处理不当而导致税务问题。 第十五种方法：保持良好纳税信用评级。企业应在纳税方面保持良好 的信用评级，以此降低税负。 第十六种方法：运用税收专家咨询。企业可以寻找专业的税收咨询服务，获得专业帮助，实现税收筹划。 第十七种方法：合理利用特许经营权。在特许经营权的运用中，企业 可以简化流程，实现税收优化和降税。 第十八种方法：运用制度权利。企业应在制度权利运用中，通过政府 政策的支持来实现税收优化和降税。 总之，税收筹划是企业和个人降低税负的重要途径，但必须在合法、
税基筹划法的筹划思路
税基筹划法的筹划思路 税基筹划法是指通过合法合规的手段，优化纳税人的税务安排，以最大限度地减少纳税负担的一种筹划方法。税基筹划法的核心思路是合理调整税务安排，使得纳税人的应纳税额尽可能减少，从而达到节税的目的。下面将介绍税基筹划法的几种常见筹划思路。 1. 合理选择适用税法和税务优惠政策 纳税人在进行税基筹划时，首先要熟悉并了解适用于自己的税法和税务优惠政策。不同的税法和税务优惠政策对纳税人的税务安排有不同的影响。因此，在进行税基筹划时，纳税人应根据自身情况合理选择适用的税法和税务优惠政策，以达到最佳税务安排的效果。 2. 合理选择税务登记地和税务优惠地 纳税人在进行税基筹划时，可以通过合理选择税务登记地和税务优惠地来降低税务负担。不同地区的税务政策和税务优惠政策可能存在差异，纳税人可以选择适用较为优惠的地区进行税务登记，以减少税务负担。 3. 合理安排企业内部关联交易 企业内部关联交易是指企业与其关联方之间进行的交易。纳税人可以通过合理安排企业内部关联交易，将利润合理分配到不同的企业或地区，从而达到优化税务安排的目的。例如，将高利润的交易安排到税务负担较低的地区进行，将低利润的交易安排到税务负担较
高的地区进行，以减少整体的税务负担。 4. 合理运用税务减免和抵免政策 纳税人在进行税基筹划时，可以合理运用税务减免和抵免政策来降低税务负担。税务减免和抵免政策可以通过合理的税务安排来减少应纳税额。纳税人可以根据自身情况，合理运用各种减免和抵免政策，以达到减少税务负担的目的。 5. 合理运用跨国税基筹划 对于跨国企业，纳税人可以通过合理运用跨国税基筹划的方法来降低税务负担。跨国税基筹划是指通过合理的税务安排和利润分配，将利润安排到税务负担较低的地区进行纳税，从而减少整体的税务负担。纳税人可以通过合理安排跨国企业的财务结构、运营模式和利润分配方式，来实现跨国税基筹划的目的。 税基筹划法是一种通过合理调整税务安排，优化纳税人的税务结构，以最大限度地减少纳税负担的筹划方法。纳税人在进行税基筹划时，应充分了解适用税法和税务优惠政策，合理选择税务登记地和税务优惠地，合理安排企业内部关联交易，合理运用税务减免和抵免政策，以及合理运用跨国税基筹划等思路，以达到优化税务安排和降低税务负担的目的。同时，纳税人在进行税基筹划时，也要遵守相关法律法规，确保筹划的合法合规性。
纳税筹划的思路和方法
纳税筹划的思路和方法 纳税筹划是指在法律允许的范围内，通过合理的税务安排和优化，以最小化纳税负担 的方式，实现合法合规的税务管理。以下是关于纳税筹划的十条思路和方法的详细描述： 1. 合理遴选税种：根据企业业务性质和盈利模式，选择适合的税种。不同税种的税 率和规则不同，合理遴选税种可以降低纳税负担。 2. 合理使用税收优惠政策：合理利用各类税收优惠政策，如企业所得税减免、高新 技术企业优惠、进口税收优惠等，以降低纳税负担。 3. 合法避免重复征税：在合法范围内合理利用税收规划，避免出现重复征税的情况，如跨境税务规划、利用税收协定等。 4. 合理运用财务手段：通过运用财务手段进行合理的利润调整，如合理分配利润、 结转亏损等，以降低纳税。 5. 合理利用婚姻和家庭税务筹划：婚姻和家庭税务筹划是通过合理利用婚姻和家庭 关系，实现税务优惠的方法，如合理选择适用税务优惠的婚姻制度、合理规划家庭成员的 收入等。 6. 合理运用资本计算方式：根据企业资金的运作情况，选择适合的资本计算方式， 如选择合理的债务和股权比例，以减少纳税。 7. 合理遴选税务机构：选择具备专业知识和经验的税务机构，积极与税务机构合作，开展有效的税务筹划。 8. 合理处理国际税务问题：对于涉及国际业务的企业，需要合理处理国际税务问题，如国际税收规划、合理利用税收协定等。 9. 合理运用税务诉讼手段：当税务纠纷发生时，可以通过税务诉讼手段，合理维护 自身权益。 10. 规范税务合规管理：遵守税务法规，建立健全的税务合规管理制度，确保纳税行 为的合法合规。 纳税筹划是一个复杂的领域，需要根据企业的具体情况和法律规定进行合理的安排和 优化。通过合理运用上述思路和方法，企业可以降低纳税负担，合理利用税收优惠政策， 实现合法合规的税务管理。需要强调的是，纳税筹划应在合法合规的前提下进行，避免违 法行为带来的风险。企业应合理遴选税务机构合作，确保税务筹划的安全性和合规性。
纳税筹划的思路和方法
纳税筹划的思路和方法 纳税筹划是指通过合法的手段，在降低企业纳税负担的同时，最大限度地实现纳税人的合法权益。纳税筹划的核心是在遵守税收法律法规的前提下，通过合理的税收安排和优化企业经营结构，来达到降低税负的目的。下面将从纳税筹划的思路和方法两个方面进行阐述。 一、纳税筹划的思路： 1. 合法合规思路：纳税筹划的前提是遵守税收法律法规，不能采取任何违法行为。筹划过程中需要确保所采取的方案符合政策规定，保证筹划的合法性和合规性。 2. 经营筹划思路：企业应根据自身经营状况以及所处行业的特点，制定合理的经营策略。例如，选择适合的会计政策和核算方法，能够降低税前利润，从而减少纳税额。 3. 属地筹划思路：根据不同地区的税收差异，将经营活动规划到税收优惠政策的地区，从而实现税收优惠。例如，选择合适的注册地和运营地，以获得税收优惠。 4. 财务筹划思路：通过企业财务管理，合理安排收入和支出，以减少应纳税所得额。例如，采用合理的成本核算方法，将利润合理分配到各个成本，降低应纳税所得额。 5. 投资筹划思路：充分利用国家税收优惠政策，合理规划投资项目，以实现减税降费的目标。例如，选择具有税收优惠的产业和项目进行投资，获得相应的减税政策。
二、纳税筹划的方法： 1. 合理利用税收优惠政策：针对不同行业和不同地区，合理利用相关税收优惠政策，例如减免税政策、税收补贴政策等，以降低纳税负担。 2. 合理规避税收风险：根据税收法律法规的规定，合理规避税收风险，避免发生税收违法行为，例如通过合理避税手段，避免涉嫌偷漏税行为。 3. 合理调整企业结构：通过调整企业组织结构、股权结构、财务结构等，以降低公司税前利润，从而减少纳税额。 4. 合理安排企业收支：通过合理安排企业的收入和支出，以合法合规的方式减少应纳税所得额。例如通过加速费用支出、推迟收入确认等手段合理降低应纳税额。 5. 合理利用税收征收管理政策：在征收管理方面，合理利用税法规定的抵扣、减免等措施，以减轻纳税负担。 综上所述，纳税筹划旨在合法合规的前提下，通过合理的税收安排和优化企业经营结构，来达到降低税负的目的。企业在进行纳税筹划时，需要慎重选择合适的筹划方案，并密切关注税收政策的变化，以确保筹划的合法性和合规性。
增值税税务筹划方法汇总
增值税税务筹划方法汇总 增值税是指商品生产、流通环节中增值部分按一定比例加征的一种税种。对于企业来说，合理的税务筹划可以降低税负，提高利润，增强竞争力。下面是一些常见的增值税税务筹划方法： 1.合理选择增值税一般纳税人和小规模纳税人： 一般纳税人适合规模较大、销售额相对稳定的企业。小规模纳税人适合规模相对较小、销售额不稳定的企业。根据企业的实际情况，选择合适的纳税人身份，可以减少税费的支出。 2.利用差额征税政策： 差额征税是指纳税人在销售货物时，可以在销售额中自行提取一定比例的预征增值税，只需向税务机关交纳差额部分。合理利用差额征税政策可以降低税负，提高现金流。 3.合理开具发票： 开具发票是企业进行税务筹划的重要环节。合理开具发票可以合法避税，降低税负。例如，合理运用增值税专用发票的抵扣功能，将可抵扣税额最大化，减少纳税额。 4.利用增值税税率差异： 在不同的增值税税率之间合理调整销售价格，可以减少税负。例如，对于增值税税率较高的商品，可以增加售价，而对于税率较低的商品，可以适当降低售价，从而达到降低纳税额的目的。 5.制定合理的进销存政策：
合理的进销存政策可以减少存货税的支出。例如，及时销售滞销品、转化库存为应收账款等，都可以减少存货的增值税税负。 6.合理运用固定资产等非货物抵扣： 非货物抵扣是指可以抵扣增值税的固定资产等非货物的购进税额。合理运用非货物抵扣，可以减少增值税的纳税额。 7.合理利用增值税减免政策： 增值税减免政策是指一些商品生产、流通环节可以享受一定的减免税优惠。合理利用增值税减免政策可以减少税负。例如，对于科研开发、环保设备等可以享受增值税减免政策的企业，可以适当增加投入，以获得更多的优惠。 8.合理利用地区税收优惠政策： 不同地区的税收优惠政策可能存在差异。可以根据企业所在地区的税收优惠政策，合理选择企业的注册地或设立分支机构，以获得更多的税收优惠。 以上是一些常见的增值税税务筹划方法，每个企业的实际情况不同，应根据自身情况合理选择，并结合税务法规进行操作，以避免违法行为。同时，税务筹划应根据企业的实际需求和实际风险来进行，确保合法性和合规性。
税务筹划知识点
税务筹划知识点 税务筹划是指通过合法的合理的方式，在遵守税法的前提下，采取相应的措施，合理调整企业或个人的财务结构，以达到减少应纳税额的目的。而在税务筹划中，我们需要掌握一些重要的知识点，下面将对税务筹划中的知识点进行介绍。 一、税务筹划概述 税务筹划是指遵循税法法规规定的前提下，通过合理合法的方式，调整财务结构，从而实现减少纳税额的目标。税务筹划具有合法性、合理性和经济性的特点，可以有效降低纳税负担，提高财务效益。 二、税务筹划的原则 1. 合法性原则：税务筹划必须依法遵循国家税法的规定，不能违反法律法规的规定。 2. 合理性原则：税务筹划必须具备经济合理性，不能追求不切实际的税务优惠。 3. 经济性原则：税务筹划必须具备经济效益，实现合理的税务减免。
三、税务筹划的方法 1. 合理利用税法规定：即根据税法规定中的各种税收优惠政策，合理运用以降低纳税额。例如，根据税收优惠政策，合理选择投 资项目，以获得税收减免。 2. 合理调整企业财务结构：通过调整企业财务结构，合理安排 利润分配，通过将利润转移至税负较低的地区或企业，达到减少 应纳税额的目的。 3. 合理安排资金流动：通过合理安排资金的流动，降低税务风险，减少应纳税额。例如，合理运用资金的结算方式，选择税务 优惠较大的结算方式，减少税务负担。 四、税务筹划在企业管理中的意义 1. 降低税务成本：税务筹划可以合理降低企业的税务成本，增 加利润空间，提高企业的竞争力。 2. 提高经营效益：通过税务筹划，可以调整企业财务结构，优 化经营模式，提高经营效益，增加企业的利润。 3. 防范税务风险：税法法规繁杂，税务筹划可以帮助企业规避 风险，避免因税务问题对企业产生不利影响。
税收筹划的十大基本方法
税收筹划的十大基本方法（附：部分最新案例解析） 导读：税收筹划，是指纳税人在既定的框架内，通过对其战略模式、经营活动、投资行为等事项进行事先规划安排以节约税款、延期纳税和降低税务风险为目标的一系列税务规划活动。以下内容从税收筹划的十大基本方法进行展开。 01 纳税人筹划法 纳税人筹划法是进行纳税人身份的合理界定和转化，使纳税人承担的税负尽量降低到最小程度，或直接避免成为某类纳税人。 1.纳税人不同类型的选择 个体工商户 独资企业 合伙企业 法人企业 个体工商户、独资企业和合伙企业的经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税而不需要缴纳企业所得税。 法人企业按照税法要求需要就其经营利润缴纳企业所得税，若法人企业对自然人股东实施利润分配，还需要缴纳20%的个人所得税。 2.不同纳税人之间的转化 一般纳税人↔小规模纳税人 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。这两种类型纳税人在征收增值税时，计算方法和征管要求不同。一般纳税人实行进项抵扣制，而小规模纳税人必须按照使用的简易计税方法计算缴纳增值税且不实行进项抵扣制。 3.避免成为法定纳税人 税法规定，房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房产，而对于房产界定为房屋，即有屋面和围护结构，能够遮风挡雨，可供人们在其中生产、学习、娱乐、居住或者储藏物资的场所；独立于房屋之外的建筑物，如围墙、停车场、室外游泳池、喷泉等，不属于房产，若企业拥有以上建筑物，则不成为房产税的纳税人，就不需要缴纳房产税。
企业在进行税收筹划时可将停车场、游泳池等建成露天的，并且把这些建筑物的造价同厂房和办公用房等分开，在会计中单独核算，从而避免成为游泳池等的法定纳税人。 02 税基筹划法 1.控制或安排税基的实现时间 （1）税基推迟实现 （2）税基均衡实现 （3）税基提前实现 2.分解税基 通过分解税基，使税基从税负较重的形式转化为税负较轻的形式 3.税基最小化 合法降低税基总额 03 税率筹划法 1.比例税率筹划法 通过比例税率筹划法使得纳税人适用较低的税率。 2.累进税率筹划法 防止税率攀升：注意个人所得税、土地增值税等累进税制对税负的影响。 04 税收优惠筹划法 1.税收优惠 特殊行业、特定区域、特定行为、特殊时期的税收优惠。 2.税收优惠的形式 （1）免税 （2）减税 （3）免征额 （4）起征点 （5）退税 （6）优惠税率 （7）税收抵免 3.创造条件适用优惠政策
第二讲 税务筹划的18种方法
第二讲税务筹划的18种方法 （一）形式转化法 1.目的 通过收入形式的转化，达到减少税种，或降低税率的目的 2.典型运用 （1）某公司出租厂房，年租金收入700万元，根据国家规定，房屋出租应交纳5.5%的营业税和附加税，同时交纳12%的房产税等。 转化方法，将收入转化为两部分；一部分为房屋租金收入，另一部分为场地租金收入。 根据规定，场地租金不交12%的房产税，只交5.5%的营业税和附加税。 （2）某服装厂受托为丙集团公司高级管理人员定制高档西服。该批西服总价格81.9万元，应按17%的税率上交增值税；所耗布料进价25万元，且无法取得增值税专用发票作进项税抵扣；另外，丙集团只需要有发票能作费用列支即可，同时，尽量防止交纳个人所得税。 转化方法，服装厂将以上收入分为两类： ①企业形象设计费用47万元 ②服装加工收入35.9万元 根据规定，企业形象设计收入可以开营业税发票，作为服务收入，交5%的营业税，而无须交17%的增值税；只有服装加工收入部分才需要交纳增值税。 （二）辅助线法 1.目的 主要根据国家税法的某些行业特殊规定，合理控制成本费用的比例，选择适用自己较满意的税种和税率纳税。 2.案例讨论 某宾馆下设有餐饮、娱乐城、小卖部。根据税法规定，餐饮业营业税税率
5%，娱乐业20%，而小卖部应交增值税税率为3%。 该宾馆的客人在娱乐城消费烟酒饮料形成收入61.5万元，娱乐城包厢费等共96.2万元，快餐零食收入78万元。 【问题】对以上收入应如何处理较适宜？ 【附】思考的另类行业问题 某公司承接一项工程施工安装业务，实行大包（既包工又包料）；预计完成该工程需要购入材料，若开发票4500万元，不开发票4300万元；工程承包总标的最低8800万元，最高9100万元。 （1）该工程购入材料是否需要发票？ （2）公司收到工程款后应开哪些发票？ （3）该工程收入应交什么税金？ ——增值税或营业税 （4）可能会出现哪些问题？ （5）另外，中介人要取得佣金（好处费）270万元，如何处理最安全、合法？且税负比率最低？ （三）化整为零法 1.目的 通过合法手段，将每个企业的收入缩小，降低税收风险。 2.两个典型案例 （1）某公司经营甲类产品，年销售额约28000万元，属于增值税一般纳税人，购入货物基本都有增值税专用发票；当地税务机关将年销售收入超过10000万元的企业作为规模以上经营企业，每年属于重点征管和稽查的对象；企业非常苦恼，但经营形式又很好。 请问：如何处理较好？ （2）某公司经营家用建材为主，在当地形成连锁规模，年销售额过1000万元，由于绝大部分建材属于家庭装修购买，只需开出增值税普通发票或不出发票；但每年的毛利较多，税收负担较重。 请问：如何有效化解这些矛盾？
税收筹划的方法
税收筹划的方法 税收筹划是一项非常重要的财务管理工具，可帮助企业或个人减少税收负担，提高经济效益和竞争力。以下是10条关于税收筹划的方法，并展开详细描述。 1. 合理利用税收优惠政策 大多数国家都会提供各种税收优惠政策，比如企业所得税、个人所得税、增值税等方面的减免或抵扣。企业或个人应及时了解相关政策，合理利用税收优惠政策，减少税负。 2. 合理规划资产负债表 资产负债表是企业财务状况的重要指标，也是税收筹划的重要依据。企业应根据自身情况，合理规划资产负债表，减少税负。通过减少存货或应收账款等负债，来降低应纳税所得额，减少税负。 3. 合理规划现金流量表 现金流量表是反映企业现金流量状况的重要指标，也是税收筹划的重要依据。企业应根据自身情况，合理规划现金流量表，避免资金繁荣期的过度积累，以减少所得税负担。 4. 合理规划财务成本 财务成本是企业经营中的一项重要支出，也是税收筹划的重要依据。企业应合理规划财务成本，减少所得税负担。通过增加财务费用来减少应纳税所得额，从而降低税负。 5. 合理规划投资 对于企业或个人来说，投资常常是实现财富增值的重要途径。不当的投资往往会增加税负。企业或个人应合理规划投资，避免不当投资，减少税负。 6. 合理规划房地产投资 房地产投资是一个大宗投资，往往需要耗费大量资金和时间。企业或个人应该在房地产投资中合理规划，以减少税负。通过购买房地产来获得税收优惠，降低税负。 7. 合理制定上市计划 上市计划是企业提高资本市场融资能力的一项重要措施，也是税收筹划的重要依据。企业应该合理规划上市计划，以减少税负。通过股东之间的股权重组，来获得税收优惠，降低税负。 8. 合理规划职工福利
企业所得税税收筹划的六种方法
企业所得税税收筹划的六种方法 一、利用税收优惠政策开展税收筹划,选择投资地区与行业 开展税收筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策.目前,企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局.区域税收优惠只保留了西部大开发税收优惠政策,其它区域优惠政策已取消.产业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科技进步,鼓励基础设施建设,鼓励农业发展与环境保护与节能等方面.因此,企业利用税收优惠政策开展税收筹划主要体现在以下几个方面： 1.低税率与减计收入优惠政策.低税率与减计收入优惠政策主要包括：对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率;资源综合利用企业的收入总额减计10%.税法对小型微利企业在应纳税所得额、从业人数和资产总额等方面进行了界定. 2.产业投资的税收优惠.产业投资的税收优惠主要包括：对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收所得税;对农林牧渔业给予免税;对国家重点扶持基础设施投资享受三免三减半税收优惠;对环保、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%从企业当年应纳税额中抵免. 3.就业安置的优惠政策.就业安置的优惠政策主要包括：企业安置残疾人员所支付的工资加计100%扣除,安置特定人员<如下岗、待业、专业人员等>就业支付的工资也给予一定的加计扣除.企业只要录用下岗员工、残疾人士等都可享受加计扣除的税收优惠.企业可以结合自身经营特点,分析哪些岗位适合安置国家鼓励就业的人员,筹划录用上述人员与录用一般人员在工薪成本、培训成本、劳动生产率等方面的差异,在不影响企业效率的基础上尽可能录用可以享受优惠的特定人员. 二、合理利用企业的组织形式开展税收筹划 在有些情况下,企业可以通过合理利用企业的组织形式,对企业的纳税情况进行筹划.例如,企业所得税法合并后,遵循国际惯例将企业所得税以法人作为界定纳税人的标准,原内资企业所得税独立核算的标准不再适用,同时规定不具有法人资格的分支机构应汇总到总机构统一纳税.不同的组织形式分别使用独立纳税和汇总纳税,会对总机构的税收负担产生影响.企业可以利用新的规定,通过选择分支机构的组织形式进行有效的税收筹划. 企业从组织形式上有子公司和分公司两种选择.其中,子公司是具有独立法人资格,能够承担民事法律责任与义务的实体;而分公司是不具有独立法人资格,需要由总公司承担法律责任与义务的实体.企业采取何种组织形式需要考虑的因素主要包括：分支机构盈亏、分支机构是否享受优惠税率等.