内部审计审计依据
内部审计审计依据
审计依据是指查明审计客体的行为规范，是据以作出审计结论、提出处理意见和建议的客观尺度。你知道内部审计的审计依据是什么吗?下面是小编整理的内部审计审计依据的相关内容，仅供参考。
内部审计审计依据【1】
(一)按审计依据来源渠道分类
1.外部制定的审计依据
国家制定的法律、法规、条例、政策、制度;地方政府、上级主管部门颁发的规章制度和下达的通知、指示文件等;涉外被审事项，所引国际惯例的条约等。
2.内部制定的审计依据
被审单位制定的经营方针、任务目标、计划预算、各种定额、经济合同、各项指标和各项规章制度等。
(二)按审计依据性质内容分类
1.法律、法规
法律是国家立法机关依照立法程序制定和颁布，由国家强制保证执行的行为规范总称。
如宪法、刑法、民法、会计法、审计法、预算法、税收征管法、海关法、各种税法、企业法、公司法、经济合同法等等。
法规是由国家行政机关制定的各种法令、条例、规定等，如《全民所有制企业转换经营机制条例入《价格管理条例》、《企业会计准则》、《企业财务通则》等等。
2.规章制度
主要有国务院各部委根据法律和国务院的行政法规制定的规章制度;省、自治区、直辖市根据法律和国务院的行政法规制订的规章制度;被审单位上级主管部门和被审计单位内部制订的各种规章制度等。
如国家主管部门制定的各项财务会计制度，单位内部制定的各项内部控制制度等。
3.预算、计划、合同
如国家机关事业单位编制的经费预算，企业单位制定的各种经济计划，被审单位与其他单位签订的各种经济合同等。
4.业务规范、技术经济标准
如人员配备定额、工作质量标准、原材料消耗定额、工时定额、能源消耗定额、设备利用定额等。
此外，还有国家制定的等级企业标准、优秀企业的管理条例等。
(三)按审计依据衡量对象分类
1.财务审计依据
财务审计的主要目标是对被审单位经济活动的真实性和合法性做出审计和评价。
因此，财务审计的主要依据有国家的法律、法规;国家主要部门或地方各级政府制定的规章制度;单位自己制定的会计控制制度、计划、
预算、合同等。
2.经济效益审计依据
经济效益审计的主要目标是对被审计单位经济活动的有效性做出审计和评价。
因此，经济效益审计的主要依据有单位的管理控制制度、预算、计划、经济技术规范、经济技术指标，可比较的各种历史数据、同行业的先进水平、上等级企业的标准、优良企业的管理规范等等。
内部审计审计依据总结【2】
一是，熟悉审计依据所涉及的法律、法规、规章、制度等。
有时候，审计人员明明觉得某个经济行为有问题，可就是找不到相应的审计依据，这就是对法规、制度等不够熟悉。
二是，能够对解析地看待法律、法规、规章、制度等。
所谓解析，就是审计人员在深入了解法律、法规、规章、制度等的基础上，能够分析解构，能够较严谨地和经济行为对应起来。
三是，能够辩证地看待法律、法规、规章、制度等。
尤其是企业组织制定的一系列规章制度，其中不一定完全的合理或者符合实际情况。
审计人员在引用审计依据并指出审计问题后，要考虑被审计单位的的实际经营情况和问题如何整改。
四是，发展地看待法律、法规、规章、制度等。
市场经济下，影响企业组织的外部因素变化很快。
企业组织也在不断地通过组织创新、产品创新、经营创新等进行变革，以适应市场的变化。
很多法律、法规、规章、制度等已经是很多年前制定的了，是否符合现在的市场环境，审计人员也要以发展的眼光来看待。
审计人员在与被审计单位沟通时，不要像权力部门那样，直接搬来法规、条例来指出问题的存在，而是要把审计依据和审计发现问题有机地结合起来，指出问题的风险、影响。
无论怎样，正确地运用审计依据，将增加内部审计的权威性和专业性，更有效地说服被审计单位。
内部审计报告范文【3】
XX有限公司内部审计报告
1. 审计概况
1.1审计单位:
1.2审计对象:
1.3审计时间:
1.4审计依据:财政《会计法》、《内部控制规范基本规范》、《公司财务管理制度等》有关规定。
1.5审计目的:监督企业遵守货币资金管理制度和计算制度，放缓违规风险;防止舞弊，保护货币资金安全完整。
审计重点:审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行账户管理实施细则》制度的遵循情况。
对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。
1.6审计程序和方法:
对货币资金的内部控制主要内容遵循情况进行答卷测试。
审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行;同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表;检查银行存款余额调节表编制情况以及未达帐项的真实性;抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复合、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。
2. 审计评论
经过审计评论，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几点比较突出:
2.1制度建设比较健全。
与国资委下发的《财务内部控制评价指标标准》对
比，我单位的货币资金制度的建设具有很强的实用性和科学性。
2.2内部控制体系比较完整。
对财务人员额配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员是实现了分离。
2.3 会计人员在指责范围内基本能按制度规定程序办理资金收支业务。
做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。
审计中还发现了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或者是财务人员对业务不了解所致，有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。
在现场审计工程中大多数问题已与相关人员进行了沟通，并随即提出整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整改过程中。
3 审计结果及审计结果
3.1审计结果
3.1.1盘点库存现金与账面现金不符
3.1.2银行存款余额调节表编制不正确。
通过对公司20XX年6月到11月银行对账单和银行日记帐进行的核对，发现这几个月份的银行余额调节表编制不准确。
原因是调节表上部分所列未达帐项不是未达账项，已经记账。
另外银行余额调节表没有按章有关规定进行有效复核。
3.1.3未及时收取银行回单，并依据回单做凭证。
经抽查发现20XX年7月20日一笔款项的银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。
另外发现存在制作会计凭证日期前、银行回单日期在后，这一时间上的逻辑错误。
3.1.4票据的登记不及时、不完整。
银行汇票登记簿没有及时登记，会计记账面应收票据金额为XX万元，出纳银行汇票登记簿金额为XX万元，有三张合计金额为XX万元的银行汇票没及时
记录。
另外发现空白支票、发票未登记、作废支票没有按照时间顺序号登记。
3.1.5 其它问题
收款凭证有个别未履行签字手续，并且部分附件没有及时盖章收讫、付讫章。
3.2审计建议
3.2.1关于库存现金
加强现金收支业务的管理，做到账款相符。
中国内部审计准则及具体准则
中国内部审计准则及具体准则 （最新版） 目录 一、内部审计准则概述 1.1 内部审计基本准则 1.2 内部审计具体准则 1.3 内部审计实务指南 二、内部审计具体准则分类 2.1 内部控制审计 2.2 绩效审计 2.3 信息系统审计 2.4 对舞弊行为进行检查和报告 2.5 经济责任审计 三、内部审计准则的实施与意义 3.1 规范审计行为 3.2 提高审计质量和效率 3.3 保障组织内部控制和风险管理 正文 一、内部审计准则概述 内部审计准则是中国内部审计工作规范体系的重要组成部分，由内部审计基本准则、内部审计具体准则、内部审计实务指南三个层次组成。 1.1 内部审计基本准则
内部审计基本准则是内部审计准则的总纲，是内部审计机构和人员进行内部审计时应当遵循的基本规范，是制定内部审计具体准则、内部审计实务指南的基本依据。 1.2 内部审计具体准则 内部审计具体准则是根据内部审计基本准则制定的，针对不同审计类型和领域的具体规范，包括内部控制审计、绩效审计、信息系统审计、对舞弊行为进行检查和报告、经济责任审计等。 1.3 内部审计实务指南 内部审计实务指南是对内部审计具体准则的补充和细化，为内部审计人员提供更具操作性的指导，帮助内部审计人员更好地实施审计工作。 二、内部审计具体准则分类 2.1 内部控制审计 内部控制审计是指内部审计机构对组织内部控制设计和运行的有效 性进行的审查和评价活动，旨在保障组织内部控制体系的健全和有效运行。 2.2 绩效审计 绩效审计是内部审计机构对组织绩效管理和绩效评价体系的合理性、有效性进行的审查和评价活动，帮助组织提高绩效管理水平和实现组织目标。 2.3 信息系统审计 信息系统审计是内部审计机构对组织信息系统的安全性、可靠性、合规性等进行的审查和评价活动，保障组织信息系统的稳定运行和信息安全。 2.4 对舞弊行为进行检查和报告 对舞弊行为进行检查和报告是内部审计机构对组织内部可能存在的 舞弊行为进行审查和报告，帮助组织防范和打击舞弊行为。 2.5 经济责任审计
集团公司内部审计管理制度
集团公司内部审计管理制度 篇1:集团公司内部审计管理制度 辰能集团公司内部审计管理制度 一、总则 第一条 为了加强集团公司内部审计监督，使审计工作制度化、规范化，根据国家有关审计工作的法律、法规，结合集团公司实际情况，特制定本制度。 二、审计机构和人员 第二条 内部审计机构：集团公司财务审计部和经营管理部。集团公司审计工作由财务审计部统一向集团公司总经理负责，经营管理部配合完成经营审计部分的工作。集团公司将根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。 第三条 内审人员应具有一定的政治素质、具备相应的审计专业职称、专业知识和审计经验。 第四条 内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。第五条 内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批
准不得公开。 第六条 内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。 三、审计对象、范围和依据 第七条 内部审计的对象： 1.集团公司本部有关部门; 2.集团公司本部事业部、全资子公司及控股子公司; 3.集团公司参股公司的派驻人员; 4.集团公司总经理办公会认为需要审计的其他事项。 第八条 内部审计范围： 1.与财务收支有关的经济活动; 2.财务计划的执行情况; 3.公司资产的使用、管理及保值增值情况; 4.基建工程预、决算的真实性、合法性; 5.国家财经法律、法规执行情况; 6.公司制度体系的合理性和执行的公正性; 7.事业部、子公司日常经营情况; 8.公司及下属企业主要领导离任的经济和经营责任;
9.配合国家审计机关和会计师事务所对公司的审计; 10.其他与经营有关的事项。 第九条 内部审计依据： 1.国家法律、法规、政策; 2.集团公司规章制度; 3.公司经营方针、计划、目标; 4.其他有关规定。 四、审计种类和方式 第十条 集团公司内部审计包括： 1.财务收支审计：对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。 2.专案审计：对被审单位及人员违纪经济问题进行审计。 3.经营审计：审计经营信息资料的可靠性和完整性，以及鉴别、衡量、分类和报告这些信息资料所使用的方法;审查用于保证遵守那些对公司经营可能有重要影响的政策、计划、程序、法律和规定而制定的制度和措施，并应确定对其的遵守和执行情况。 4.专项审计。包括： (1)效益审计：在财务收支审计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。 (2)任期审计：对被审单位负责人在任职期间履行职责、廉洁
中华人民共和国内部审计准则
中华人民共和国内部审计准则 中华人民共和国内部审计准则 中国内部审计准则序言本序言旨在说明中国内部审计准则的制定依据、目标、体系、约束力、适用范围、制定与发布程序、修订和解释权等问题。下面是小编整理的中华人民共和国内部审计准则，请阅读，上公文站，发现学习。 一、中国内部审计准则的制定依据与目标 1、中国内部审计准则依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计条例》及相关法律法规制定。 2、制定中国内部审计准则的目标: (1)贯彻落实《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计条例》 以及相关法律法规，加强内部审计工作，实现内部审计的制度化与规范化。 (2)促使内部审计机构和人员按照统一的内部审计准则开展内部审计工作，保障内部审计机构和人员依法行使职权，保证内部审计质量，提高内部审计效率，以促进组织的自我完善与发展。 (3)明确内部审计机构和人员的责任，发挥内部审计在强化内部控制、改善经营管理、提高经济效益中的作用，促进社会主义市场经济的健康发展。 (4)建立与国际内部审计准则相衔接的中国内部审计准则。 二、中国内部审计准则的体系 中国内部审计准则是中国内部审计工作规范体系的重要组成部分，由内部审计基本准则、内部审计准则公告、内部审计指南三个层次组成。 1、内部审计基本准则。内部审计基本准则是内部审计准则的总纲，是内部审计机构和人员进行内部审计时应当遵循的基本规范，是制定内部审计准则公告、内部审计指南的基本依据。 2、内部审计准则公告。内部审计准则公告是依据内部审计基本准
则制定的，是内部审计机构和人员在进行内部审计时应当遵循的具体规范。 3、内部审计指南。内部审计指南是依据内部审计基本准则、内部审计准则公告制定的，为内部审计机构和人员进行内部审计提供可操作的指导性意见。 三、中国内部审计准则的.约束力 1、内部审计基本准则、内部审计准则公告是内部审计机构和人员进行内部审计的法定要求，内部审计机构和人员在进行内部审计时必须遵照执行。 2、内部审计指南是对内部审计机构和人员进行内部审计的具体指导，内部审计机构和人员应当参照执行。 四、中国内部审计准则的适用范围 1、中国内部审计准则适用于内部审计机构和人员进行内部审计的全过程。 2、无论组织是否以盈利为目的，也无论组织规模大小和法定组织形式如何，内部审计机构和人员在进行内部审计时，都应遵循内部审计准则。 五、中国内部审计准则的制定与发布程序 1、中国内部审计准则委员会，是中国内部审计师协会下设的专门委员会，负责制订中国内部审计准则。 2、中国内部审计准则的制定程序: (1)选定项目。中国内部审计准则委员会提出内部审计准则公告备选项目，经专家咨询论证，征求有关方面意见后，由审计署审批立项。 (2)拟定初稿。中国内部审计准则委员会根据确定的项目，进行调查研究，起草初稿。中国内部审计师协会征询专家和有关方面意见并交中国内部审计准则委员会修订后，向审计署提交征求意见稿。 (3)征求意见。审计署发布征求意见稿，广泛征求各有关部门、单位的意见。 (4)修改定稿。中国内部审计准则委员会根据各方面意见修改征求意见稿，中国内部审计师协会征询专家及有关方面意见后定稿。
内部控制审计具体准则
内部控制审计具体准则 内部控制审计具体准则 内部审计是组织内部的审计业务，是一种范围性概念，不同于"由内部审计人员从事的审计业务"的主体性概念。yjbys店铺下面为你整理了关于内部控制审计具体准则，希望对你有所帮助。 第一章总则 第一条为了规范内部审计人员实施内部控制审计的行为，保证内部控制审计质量，根据《内部审计基本准则》，制定本准则。 第二条本准则所称内部控制审计，是指内部审计机构对组织内部控制设计和运行的有效性进行的审查和评价活动。 第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部控制审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。 第二章一般原则 第四条董事会及管理层的责任是建立、健全内部控制并使之有效运行。 内部审计的责任是对内部控制设计和运行的有效性进行审查和评价，出具客观、公正的审计报告，促进组织改善内部控制及风险管理。 第五条内部控制审计应当以风险评估为基础，根据风险发生的可能性和对组织单个或者整体控制目标造成的影响程度，确定审计的`范围和重点。 内部审计人员应当关注串通舞弊、渎职、环境变化和成本效益等内部控制的局限性。 第六条内部控制审计应当在对内部控制全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域的内部控制。 第七条内部控制审计应当真实、客观地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计和运行的情况。 第八条内部控制审计按其范围划分，分为全面内部控制审计和专项内部控制审计。
全面内部控制审计，是针对组织所有业务活动的内部控制，包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素所进行的全面审计。 专项内部控制审计，是针对组织内部控制的某个要素、某项业务活动或者业务活动某些环节的内部控制所进行的审计。 第三章内部控制审计的内容 第九条内部审计机构可以参考《企业内部控制基本规范》及配套指引的相关规定，根据组织的实际情况和需要，通过审查内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，对组织层面内部控制的设计与运行情况进行审查和评价。 第十条内部审计人员开展内部环境要素审计时，应当以《企业内部控制基本规范》和各项应用指引中有关内部环境要素的规定为依据，关注组织架构、发展战略、人力资源、组织文化、社会责任等，结合本组织的内部控制，对内部环境进行审查和评价。 第十一条内部审计人员开展风险评估要素审计时，应当以《企业内部控制基本规范》有关风险评估的要求，以及各项应用指引中所列主要风险为依据，结合本组织的内部控制，对日常经营管理过程中的风险识别、风险分析、应对策略等进行审查和评价。 第十二条内部审计人员开展控制活动要素审计时，应当以《企业内部控制基本规范》和各项应用指引中关于控制活动的规定为依据，结合本组织的内部控制，对相关控制活动的设计和运行情况进行审查和评价。 第十三条内部审计人员开展信息与沟通要素审计时，应当以《企业内部控制基本规范》和各项应用指引中有关内部信息传递、财务报告、信息系统等规定为依据，结合本组织的内部控制，对信息收集处理和传递的及时性、反舞弊机制的健全性、财务报告的真实性、信息系统的安全性，以及利用信息系统实施内部控制的有效性进行审查和评价。 第十四条内部审计人员开展内部监督要素审计时，应当以《企业内部控制基本规范》有关内部监督的要求，以及各项应用指引中有关
内部审计档案归档依据
内部审计档案归档依据 一、概述 内部审计是指组织内部对其经营活动的监控和评估过程，旨在提供独立、客观的审计意见，以帮助组织改进风险管理、控制和治理过程。内部审计的重要工作之一就是对审计过程进行归档，以便于审计结果的追溯和复核。本文将介绍内部审计档案归档的依据和注意事项。 二、内部审计档案归档的依据 1. 法律法规 内部审计档案归档的首要依据是相关的法律法规。各国和地区对于内部审计的法律法规不尽相同，但普遍要求内部审计必须遵守法律法规的规定，并将审计结果记录、归档。例如，中国《内部审计条例》规定了内部审计的基本要求和程序，并明确要求内部审计档案的归档。 2. 内部审计准则和规范 除了法律法规外，各国和地区还制定了一系列的内部审计准则和规范，以指导内部审计的实施和档案归档。这些准则和规范可以是国家级、行业级或组织内部制定的，例如国际职业道德准则、国际内部审计准则等。内部审计档案归档应遵循这些准则和规范的要求，确保审计过程的合规性和可追溯性。
3. 组织内部规定 除了外部的法律法规和准则规范，组织内部还会制定一些内部规定，以规范内部审计的实施和档案归档。这些内部规定可以是组织的内部审计制度、管理办法、文件模板等，旨在确保内部审计的一致性和规范性。内部审计档案归档应符合组织内部规定的要求，并按照制定的流程和程序进行归档。 4. 审计计划和程序 内部审计档案归档的依据还包括审计计划和程序。审计计划是内部审计工作的指导性文档，其中包括审计目标、范围、重点、方法等内容。审计程序是具体的操作步骤和方法，用于实施审计工作。内部审计档案归档应记录并归档审计计划和程序，以便于审计结果的解释和复核。 5. 审计工作底稿和报告 内部审计档案归档的核心内容是审计工作底稿和报告。审计工作底稿是审计过程中生成的各种文件和记录，包括审计程序、工作纪要、检查清单、抽样数据等。审计报告是审计结果的正式文档，其中包括审计发现、问题分析、建议改进等内容。内部审计档案归档应完整记录并归档审计工作底稿和报告，以便于审计结果的追溯和复核。 三、内部审计档案归档的注意事项 1. 档案管理制度
国企内部审计制度
国企内部审计制度.doc-免费下载 国企内部审计制度 第一章总则 第一条为加强对浙江省人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称省国资委）履行出资人职责企业（以下简称企业）的内部监督和风险控制，规范企业内部审计工作，保障企业财务管理、会计核算和生产经营符合国家各项法律法规要求，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》和国家有关法律法规，并参照《中央企业内部审计管理暂行办法》，制定本办法。 第二条企业开展内部审计工作，适用本办法。 第三条本办法所称企业内部审计，是指企业内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和企业内部管理规定，对企业及所属单位财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效、建设项目或者有关经济活动的真实性、合法性、效益性进行监督和评价工作。 第四条企业应当按照国家有关规定，依照内部审计规定、准则的要求，认真组织做好内部审计工作，及时发现问题，明确经济责任，纠正违规行为，检查内部控制程序的有效性，防范和化解经营风险，维护企业正常生产经营秩序，促进企业提高经营管理水平，实现国有资产的保值增值。 第五条省国资委依法对企业内部审计工作进行指导和监督。 第二章内部审计机构设置 第六条企业应当按照国家有关规定，建立相对独立的内部审计机构，配备相应的内部审计人员，建立健全内部审计工作规章制度，有效开展内部审计工作，强化企业内部监督和风险控制。 第七条国有控股公司和国有独资公司，应当依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，在董事会下设立独立的审计委员会。 第八条企业审计委员会应当履行以下主要职责：
（一）审议企业年度内部审计工作计划； （二）监督企业内部审计质量与财务信息披露； （三）监督企业内部审计机构负责人的任免，提出有关意见； （四）监督企业社会中介机构等的聘用、更换和报酬支付； （五）审查企业内部控制程序的有效性，并接受有关方面的投诉； （六）审议其他重要内部审计事项。 第九条未建立董事会的国有独资公司及国有独资企业，应当按照加强财务监督和完善内部控制机制的要求，依据国家的有关规定，加强内部审计工作的组织领导，明确工作责任，强化企业内部审计工作，做好内部审计机构与内部监察（纪检）、财务、人事等有关部门的协调工作。 第十条企业内部审计机构依据国家有关规定开展内部审计工作，直接对企业总经理负责；设立审计委员会的企业，内部审计机构应当接受审计委员会的指导和监督。 第十一条企业所属单位应当设立相应的内部审计机构；尚不具备条件的应当设立专职审计人员。 第十二条企业内部审计人员应当具备审计岗位所必备的会计、审计等专业知识和业务能力，并取得内部审计岗位资格证书；内部审计机构的负责人应当具备中级以上相应专业技术职称资格。 第三章内部审计机构主要职责和权限 第十三条根据国家有关规定，结合出资人财务监督和企业管理工作的需要，企业内部审计机构应当履行以下主要职责： （一）制定企业内部审计工作制度，编制企业年度内部审计工作计划； （二）按企业内部分工参与企业年度财务决算的审计工作，并对企业年度财务决算的审计质量进行监督；
内部审计相关法规
内部审计相关法规 （最新版） 目录 一、内部审计的定义和重要性 二、内部审计的相关法规 1.内部审计的基本法规 2.内部审计的具体法规 三、内部审计的实施与监督 四、内部审计的成果与应用 五、内部审计的发展趋势 正文 一、内部审计的定义和重要性 内部审计是指企业或组织内部对其财务、经营、管理等信息进行独立、客观、公正的评价和建议的活动。内部审计在现代企业治理中起着至关重要的作用，它可以帮助企业提高经营效率、防范风险、加强内部控制、提高信息透明度，从而促进企业的可持续发展。 二、内部审计的相关法规 （1）内部审计的基本法规 我国《公司法》、《证券法》、《企业会计准则》等法律法规为内部审计提供了基本的法律依据。这些法规明确规定了企业应建立健全内部审计制度，对财务报告的真实性、准确性、完整性进行监督，保障企业和投资者的合法权益。 （2）内部审计的具体法规 针对内部审计，我国还制定了一系列具体法规，如《企业内部审计规
范》、《内部审计人员职业道德规范》等。这些法规详细规定了内部审计的实施程序、方法和要求，为内部审计工作提供了具体的操作指南。 三、内部审计的实施与监督 企业应根据自身规模、业务范围和风险特点，制定适合的内部审计制度，确保内部审计工作的有效开展。内部审计工作应由专门的内部审计部门或人员负责，他们应具备相应的专业素质和独立性，以保证内部审计结果的客观公正。 同时，企业还应建立内部审计监督机制，对内部审计工作进行监督和评价，确保内部审计制度的有效执行。企业可以定期对内部审计工作进行自我评估，或邀请外部专业机构进行审计，以提高内部审计的质量和效果。 四、内部审计的成果与应用 内部审计成果是企业内部审计工作的重要产出，主要包括审计报告、管理建议书、风险警示报告等。这些成果应得到企业的高度重视，并应用于企业的决策、管理和运营中，以促进企业改进管理、提高效益。 五、内部审计的发展趋势 随着企业经营环境的变化和内部审计理念的创新，内部审计正朝着以下几个方向发展： 1.内部审计的战略化。内部审计越来越注重与企业战略目标的结合，为企业提供更有针对性的审计建议。 2.内部审计的风险导向。内部审计从关注财务报告的真实性、准确性转向关注企业风险的识别、评估和管理。 3.内部审计的信息化。内部审计充分利用信息技术，提高审计效率和准确性。 4.内部审计的外部化。
审计署关于内部审计工作的规定
审计署关于内部审计工作的规定 在发展不断提速的社会中,需要使用制度的场合越来越多,制度是 要求大家共同遵守的办事规程或行动准则。什么样的制度才是有效的呢?下面是由作者给大家带来的审计署关于内部审计工作的规定，让我们一 起来看看! 审计署关于内部审计工作的规定 第一条为进一步加强政府投资项目审计工作，规范政府投资项目 审计行为，提升政府投资审计质量和成效，充分发挥审计保障国家经济 社会健康运行的“免疫系统”功能，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和《中华人民共和国国家审计准则》等有关法律法规，制定本规定。 第二条审计机关对政府投资和以政府投资为主的项目实施的审计 和专项审计调查适用本规定。 第三条审计机关依据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共 和国审计法实施条例》以及本级人民政府规定，确定政府投资项目审计 的对象、范围和内容。 第四条审计机关应当根据法律、法规、规章的规定和本级人民政 府的要求以及上级审计机关的工作安排，按照全面审计、突出重点、合 理安排、确保质量的原则，确定年度政府投资审计项目计划。 各级政府及其发展改革部门审批的政府重点投资项目，应当作为 政府投资审计重点。 审计机关按照确定的审计管辖范围开展政府投资项目审计，防止 不必要的重复审计。 第五条审计机关对政府重点投资项目以及涉及公共利益和民生的 城市基础设施、保障性住房、学校、医院等工程，应当有重点地对其建 设和管理情况实施跟踪审计。
第六条审计机关对政府投资项目重点审计以下内容： (一)履行基本建设程序情况; (二)投资控制和资金管理使用情况; (三)项目建设管理情况; (四)有关政策措施执行和规划实施情况; (五)工程质量情况; (六)设备、物资和材料采购情况; (七)土地利用和征地拆迁情况; (八)环境保护情况; (九)工程造价情况; (十)投资绩效情况; (十一)其他需要重点审计的内容。 除重点审计上述内容外，还应当关注项目决策程序是否合规，有 无因决策失误和重复建设造成重大损失浪费等问题;应当注重揭示和查 处工程建设领域中的重大违法违规问题和经济犯罪线索，促进反腐倡廉 建设;应当注重揭示投资管理体制、机制和制度方面的问题。 第七条审计机关在真实性、合法性审计的基础上，应当更加注重 检查和评价政府投资项目的绩效，逐步做到所有审计的政府重点投资项 目都开展绩效审计。 第八条对政府投入大、社会关注度高的重点投资项目竣工决算前，审计机关应当先进行审计。 审计机关应当提高工程造价审计质量，对审计发现的多计工程价 款等问题，应当责令建设单位与设计、施工、监理、供货等单位据实结算。
中华人民共和国审计署令第11号——审计署关于内部审计工作的规定-中华人民共和国审计署令第11号
中华人民共和国审计署令第11号——审计署关于内部审计工作的规定 正文： ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中华人民共和国审计署令 第11号 《审计署关于内部审计工作的规定》已经审计署审计长会议审议通过，现予公布，自2018年3月1日起施行。 审计长胡泽君 2018年1月12日 审计署关于内部审计工作的规定 第一章总则 第一条为了加强内部审计工作，建立健全内部审计制度，提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计作用，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》以及国家其他有关规定，制定本规定。 第二条依法属于审计机关审计监督对象的单位（以下统称单位）的内部审计工作，以及审计机关对单位内部审计工作的业务指导和监督，适用本规定。 第三条本规定所称内部审计，是指对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。
第四条单位应当依照有关法律法规、本规定和内部审计职业规范，结合本单位实际情况，建立健全内部审计制度，明确内部审计工作的领导体制、职责权限、人员配备、经费保障、审计结果运用和责任追究等。 第五条内部审计机构和内部审计人员从事内部审计工作，应当严格遵守有关法律法规、本规定和内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。 内部审计机构和内部审计人员不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。 第二章内部审计机构和人员管理 第六条国家机关、事业单位、社会团体等单位的内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构，应当在本单位党组织、主要负责人的直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。 国有企业内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构应当在企业党组织、董事会（或者主要负责人）直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。国有企业应当按照有关规定建立总审计师制度。总审计师协助党组织、董事会（或者主要负责人）管理内部审计工作。 第七条内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的专业能力。单位应当严格内部审计人员录用标准，支持和保障内部审计机构通过多种途径开展继续教育，提高内部审计人员的职业胜任能力。 内部审计机构负责人应当具备审计、会计、经济、法律或者管理等工作背景。 第八条内部审计机构应当根据工作需要，合理配备内部审计人员。除涉密事项外，可以根据内部审计工作需要向社会购买审计服务，并对采用的审计结果负责。 第九条单位应当保障内部审计机构和内部审计人员依法依规独立履行职责，任何单位和个人不得打击报复。 第十条内部审计机构履行内部审计职责所需经费，应当列入本单位预算。 第十一条对忠于职守、坚持原则、认真履职、成绩显著的内部审计人员，由所在单位予以表彰。 第三章内部审计职责权限和程序 第十二条内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构应当按照国家有关规定和本单位的要求，履行下列职责： （一）对本单位及所属单位贯彻落实国家重大政策措施情况进行审计； （二）对本单位及所属单位发展规划、战略决策、重大措施以及年度业务计划执行情况进行审计； （三）对本单位及所属单位财政财务收支进行审计； （四）对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计； （五）对本单位及所属单位的自然资源资产管理和生态环境保护责任的履行情况进行审计； （六）对本单位及所属单位的境外机构、境外资产和境外经济活动进行审计；
内部审计管理制度
内部审计管理办法 第一章总则 第一条为规范公司内部审计工作，保障企业财务管理、会计核算和生产经营符合国家各项法律法规要求，促进企业加强内部控制和风险管理，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、审计署《关于内部审计工作的规定》（审计署令第11号）、《中央企业内部审计管理暂行办法》、《公司章程》、《集团公司内部审计管理办法》及国家有关法律法规规定，结合公司的实际情况，制定本办法。 第二条本办法适用于公司及其所出资的各级全资、控股子公司所属企业。 所属企业是指公司直接持股或间接持股超过50%的企业，或持股不到50%但为第一大股东，并且通过股东协议、公司章程、董事会决议或其他协议安排能够对其实际支配的企业。 第三条公司按照本办法开展内部审计工作。 第四条内部审计工作是指公司审计人员依据国家有关法律法规、财务会计制度和公司内部管理规定，对本级企业及各级子公司财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。 第五条审计人员办理审计业务，应当遵守相关职业规范，恪守独立、客观、公正的原则，保持专业胜任能力和应有的关注，并对工作过程中获知的信息保密。 第二章机构设置及职责 第六条公司财务部设立审计岗位，审计人员直接对公司主要负责人负责并接受国资委、集团公司等主管部门的指导监督和审计机关对内部审计业务质量的检查和评估。公司审计人员向公司主要负责人汇报日常工作。 第七条公司审计人员的主要职责： （一）依据国家的法律、法规和集团规章制度，制定公司审计制度和审计工作程序、规范； （二）制订年度审计工作计划和本部门费用预算计划； （三）安排或组织实施各种形式的内部审计，并报告审计结果和评价意见，经批准下发处理意见； （四）对本公司及各级子公司内部控制系统的健全性、合理性和有效性进行检查、评价和意见反馈，对公司有关业务的经营风险进行评估和意见反馈； （五）指导监督各级子公司建立健全内部审计机制； （六）组织指导审计人员的业务学习、岗位培训和经验交流； （七）对社会中介机构开展本公司及各级子公司有关财务审计、资产评估及相关业务活动工作结果的真实性、合法性进行监督，并做好社会中介机构聘用、更换和报酬支付的监督。 （八）其他事项。 第八条有条件的子公司应设立相对独立的内部审计机构并开展内部审计工作，内部审计业务较少的子公司可以设置专职审计人员。 第三章审计范围和审计形式 第九条公司审计人员负责公司本部及各级子公司的内部审计。 下列具体事项由公司审计部门组织实施： （一）按照管理需要对各级子公司进行的各种形式的内部审计； （二）子公司发展规划、战略决策、重大措施以及年度业务计划执行情况的审计；
公司内部审计制度-内部审计机制
公司内部审计制度:内部审计机制 制度名公司内部审计制度电子文件编码xxxx页码6-1 —、总则第一条为进一步完善公司内部审计，增强公司自我约束，完善公司内部控制制度，优化公司业务流程，改善经营管理，提高经济效益，依据国家的有关法规和公司的基本法精神制定本制度。 第二条公司的内部审计主要负责对公司经营管理的各方面各环节进行独立监督和评价，以确定其是否遵循了公司的方针、政策和计划，是否符合公司规定的程序与标准，是否有效和经济地使用了资源，是否正在实现公司的目标。 第三条公司审计部门依照本制度和总裁的指示独立行使审计职权，不受其它部门和个人的干涉。 第四条内部审计的基本原则：独立性原则、合法性原则、实事求是原则，客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。 二、机构和审计人员第五条公司设立审计部门，依照本制度行使审计职权，对公司最高领导层负责并报告工作。 公司根据需要，可在所属公司派驻专职审计人员。 第六条公司审计部门应配备与工作相适应的专职人员。专 职审计人员应具有审计、会计、经济、工程等相关技术职称，具备与所从事的审计工作相适应的思想素质和业务能力。
第七条公司审计部门应有计划地开展审计人员岗位培训和考核，不断提高内部审计人员的思想素质和业务能力。 第八条审计人员忠于职守，客观公正，保守秘密，不得滥用职权，徇私舞弊。 第九条审计人员办理审计事项，与被审部门和审计事项有利害关系时，应当回避。 签发人责任人签名制度名公司内部审计制度电子文件编码xxxx页码6-2三、审计机构的职责第十条公司审计部门依照本制度对公司、公司所属子公司、控股公司、境外公司及下属实体行使审计职权。 第十一条根据公司生产经营目标，对各项经营计划的制定及执行情况进行审计，包括公司生产计划、销售计划、人力资源计划、财务计划、产品开发计划等。 第十二条对各业务流程和有关内部控制制度的合理性、健全性、有效性进行评审。 第十三条对下列财务、会计事项进行审计： 1.财务预算的执行及决算； 2.与财务收支有关的经济活动的合法性、合规性； 3.资产的管理情况； 4.公司的筹资及对外投资的合法性、可行性及其效益性。
内部审计审计依据
内部审计审计依据 审计依据是指查明审计客体的行为规范，是据以作出审计结论、提出处理意见和建议的客观尺度。你知道内部审计的审计依据是什么吗?下面是整理的内部审计审计依据的相关内容，仅供参考。 内部审计审计依据 (一)按审计依据来源渠道分类 1.外部制定的审计依据 国家制定的法律、法规、条例、政策、制度;地方政府、上级主管部门颁发的规章制度和下达的通知、指示文件等;涉外被审事项，所引国际惯例的条约等。 2.内部制定的审计依据 被审单位制定的经营方针、任务目标、计划预算、各种定额、经济合同、各项指标和各项规章制度等。 (二)按审计依据性质内容分类 1.法律、法规 法律是国家立法机关依照立法程序制定和颁布，由国家强制保证执行的行为规范总称。 如宪法、刑法、民法、会计法、审计法、预算法、税收征管法、海关法、各种税法、企业法、公司法、经济合同法等等。 法规是由国家行政机关制定的各种法令、条例、规定等，
如《全民所有制企业转换经营机制条例入《价格管理条例》、《企业会计准则》、《企业财务通则》等等。 2.规章制度 主要有国务院各部委根据法律和国务院的行政法规制定的规章制度;省、自治区、直辖市根据法律和国务院的行政法规制订的规章制度;被审单位上级主管部门和被审计单位内部制订的各种规章制度等。 如国家主管部门制定的各项财务会计制度，单位内部制定的各项内部控制制度等。 3.预算、计划、合同 如国家机关事业单位编制的经费预算，企业单位制定的各种经济计划，被审单位与其他单位签订的各种经济合同等。 4.业务规范、技术经济标准 如人员配备定额、工作质量标准、原材料消耗定额、工时定额、能源消耗定额、设备利用定额等。 此外，还有国家制定的等级企业标准、优秀企业的管理条例等。 (三)按审计依据衡量对象分类 1.财务审计依据 财务审计的主要目标是对被审单位经济活动的真实性和合法性做出审计和评价。
内部审计 制度建设审计的审计目标和依据-概述说明以及解释
内部审计制度建设审计的审计目标和依据 1.引言 1.1 概述 概述 内部审计制度建设审计是指对组织内部审计制度的建设与实施进行评估和审计的过程。作为一项重要的管理工具，内部审计在组织中起着至关重要的作用。它不仅有助于发现和纠正内部控制缺陷和风险，提升组织的运营效率和持续发展能力，而且可以促进组织的规范运作和合规管理。因此，深入研究内部审计制度建设审计的目标和依据对于组织的健康发展具有重要意义。 本文将首先对内部审计的定义进行阐述，明确内部审计在组织内的角色和职责。其次，本文将探讨内部审计的重要性，分析内部审计对组织的价值和意义。随后，本文将介绍制度建设审计的概念，解析制度建设审计的内涵和特点。最后，本文将探讨制度建设审计对内部审计的作用及其价值。 通过对内部审计和制度建设审计的研究，本文旨在达到以下几个目标：- 深入理解内部审计制度建设审计的概念和内涵； - 分析内部审计制度建设审计对组织的重要性和意义；
- 探讨内部审计制度建设审计的目标和依据； - 提出对内部审计制度建设审计的展望和建议。 通过本文的阐述，希望能加深对内部审计制度建设审计的理解，为组织内部审计制度的建设和实施提供参考和借鉴。同时，也希望能引起对内部审计制度建设审计的重视和关注，为组织的稳健经营和可持续发展作出贡献。 1.2 文章结构 本文将按照以下结构进行阐述内部审计制度建设审计的目标和依据。 首先，在引言部分，将对文章进行一个总体的概述，介绍内部审计制度建设审计的背景和意义，以及本文的目的。 接下来，正文将分为几个部分进行详细的说明。首先，将给出内部审计的定义，解释内部审计的概念及其作用。其次，将探讨内部审计的重要性，展示内部审计在现代组织中的必要性和价值。然后，将引入制度建设审计的概念，解释制度建设审计的内涵和特点。接着，将对制度建设审计的作用进行阐述，说明制度建设审计对于组织中制度规范和运行的改进意义。每个部分都将以理论和实践案例相结合的方式进行说明，以便读者更好地理解和应用。
审计署关于内部审计工作的规定
审计署内部审计工作的规定中华人民共和国审计署令 第11号 审计署内部审计工作的规定已经审计署审计长会议审议通过,现予公布,自2018年3月1日起施行. 审计长胡泽君 2018年1月12日 审计署内部审计工作的规定
第一章总则 第一条为了加强内部审计工作,建立健全内部审计制度,提升内部审计工作质量,充分发挥内部审计作用,根据中华人民共和国审计法中华人民共和国审计法实施条例以及国家其他有关规定,制定本规定. 第二条依法属于审计机关审计监督对象的单位以下统称单位的内部审计工作,以及审计机关对单位内部审计工作的业务指导和监督,适用本规定. 第三条本规定所称内部审计,是指对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议,以促进单位完善治理、实现目标的活动. 第四条单位应当依照有关法律法规、本规定和内部审计职业规范,结合本单位实际情况,建立健全内部审计制度,明确内部审计工作的领导体制、职责权限、人员配备、经费保障、审计结果运用和责任追究等. 第五条内部审计机构和内部审计人员从事内部审计工作,应当严格遵守有关法律法规、本规定和内部审计职业规范,忠于职守,做到独立、客观、公正、保密.
内部审计机构和内部审计人员不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作. 第二章内部审计机构和人员管理 第六条国家机关、事业单位、社会团体等单位的内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构,应当在本单位党组织、主要负责人的直接领导下开展内部审计工作,向其负责并报告工作. 国有企业内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构应当在企业党组织、董事会或者主要负责人直接领导下开展内部审计工作,向其负责并报告工作.国有企业应当按照有关规定建立总审计师制度.总审计师协助党组织、董事会或者主要负责人管理内部审计工作. 第七条内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的专业能力.单位应当严格内部审计人员录用标准,支持和保障内部审计机构通过多种途径开展继续教育,提高内部审计人员的职业胜任能力. 内部审计机构负责人应当具备审计、会计、经济、法律或者管理等工作背景.
内部审计工作管理规定
内部审计工作管理规定The document was prepared on January 2, 2021
某集团内部审计工作管理制度 1总则 为适应集团建立以专业化管理为主体,决策、执行、监督分离,支持、保障有力的组织体系需要,健全内部经济监督、检查机制,保证集团财产的安全和经济活动的合法性、真实性、效益性,根据中华人民共和国审计法、国务院审计署内部审计工作的规定,参照国务院审计署发布的中国审计规范,特制订本制度. 内部审计工作必须依据国家的法律、法规和有关政策以及集团发布的各项规章制度,以围绕集团经营目标为工作中心,以事实为依据,以国家法律和集团制度为准绳,客观、公正地反映、分析、鉴证各经营单位的经济活动,评价经营管理者的经济责任,提出恰当的审计意见,作出正确的审计结论和建议. 内部审计工作旨在监督集团经营政策、经营方针以及财务管理制度、财经纪律在集团、专业集团及成员企业中的贯彻执行；查处违规行为,保护集团资金、财产的安全与完整；强化集团的经营管理,为提高经济效益,规避经营风险,实现经营战略目标服务. 审计室依据“只查不究”的原则开展工作,对被审计单位的审计结果只具有出具审计报告、提出审计意见的建议权,不负责意见和建议的具体落实,集团董事局对审计意见和建议所形成的处理和处罚有最终裁定权. 2内部审计组织机构 集团督察委员会负责对审计工作的行政领导和业务指导,对涉及到财务、基建、工程技术等比较复杂和重大的审计项目进行研究处理. 集团督察委员会审计室依照本制度对集团、专业集团及成员企业的财务收支和各项经济活动进行审计监督,直接接受总督察的审计指令,对集团督察委员会负责并报告工作. 内部审计组织结构图：
内部审计制度
内部审计制度 第一章总则 第一条为加强公司内部管理和审计监督，有效控制风险，规范公司内部审计工作，充分发挥内部审计在完善公司治理、促进公司内部控制有效运行、改善公司风险管理方面的作用，根据国家《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及其它有关法律法规、法规和《公司章程》，结合本公司实际，制定本制度。 第二条内部审计是企业实施的内部经济监督，是指公司内部审计机构根据国家法律法规和公司制度的规定，对公司经营活动及所属部门内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性、经营活动的效率和效果、管理人员责任评价、合同复查等有效地进行监督和评价的一种活动。 第三条公司设立内部审计部，作为公司董事会审计工作的执行机构，负责组织实施公司内部审计制度，指导、监督公司系统内部审计工作，公司内部审计制度和审计人员的职责，经董事会批准后实施。内部审计人员依照国家法律、法规和政策以及本公司的规章制度，对本公司及所属控股、参股公司的经营管理活动独立进行审计监督，审计负责人向董事会负责并定期报告工作。 第四条公司内部审计遵循“依法、独立、客观、公正”的原则，公司应保证其工作合理、合法、有效，达到完善公司内部约束机制。内部审计的目标是促进公司内部程序的合理性和资源利用的有效性，保护资产的安全和完整，防止错误和舞弊的发生，确保公司各项规章制度与有关决议能够有效实施执行。通过系统化、规范化的方法，评价、改进公司及所属单位等组织机构、人员及其经营管理行为在风险管理、内部控制和公司治理过程中的效果，促进公司经营目标的实现。 第五条本制度是公司内部审计工作的基本管理制度。公司授权监察审计部根据本制度制订和完善有关的操作规程和工作指引，实现审计工作的制度化、规范化。第六条公司各部门、各分公司及所属部门和员工均依照本制度接受内部审计监督。 第二章内部审计机构和人员
内部审计管理制度
内部审计管理制度 第一章总则 第一条为加强公司内部管理和审计监督，有效控制风险，规范公司内部审计工作，充分发挥内部审计在完善公司治理、促进公司内部控制有效运行、改善公司风险管理方面的作用，根据国家《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及其它有关法律法规，法规和《公司章程》，结合本公司实际，制定本制度。 第二条内部审计是企业实施的内部经济监督，是指公司内部审计机构根据国家法律法规和公司制度的规定，对公司经营活动及所属部门内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性、经营活动的效率和效果、管理人员责任评价、合同复查等有效地进行监督和评价的一种活动 第三条公司设立内部审计部，作为公司董事会审计工作的执行机构，负责组织实施公司内部审计制度，指导、监督公司系统内部审计工作，公司内部审计制度和审计人员的职责，经董事会批准后实施。内部审计人员依照国家法律、法规和政策以及本公司的规章制度，对本公司及所属控股、参股公司的经营管理活动独立进行审计监督，审计负责人向董事会负责并定期报告工作 第四条公司内部审计遵循“依法、独立、客观、公正”的原则，公司应保证其工作合理、合法、有效，达到完善公司内部约束机制。内部审计的目标是促进公司内部程序的合理性和资源利用的有效性，保护资产的安全和完整，防止错误和舞弊的发生，确保公司各项规章制度与有关决议能够有效实施执行。通过系统化、规范化的方法，评价、改进公司及所属单位等组织机构、人员及其经营管理行为在风险管理、内部控制和公司治理过程中的效果，促进公司经营目标的实现。 第五条本制度是公司内部审计工作的基本管理制度。公司授权监察审计部根据本制度制订和完善有关的操作规程和工作指引，实现审计工作的制度化、规范化。 第六条公司各部门、各分公司及所属部门和员工均依照本制度接受内部审计监督。 第二章内部审计机构和人员 第七条监察审计部是公司的内部审计机构，并对董事会负责，独立于公司业务部门，不受其他部门和个人的干扰。 第八条公司内部审计负责人向董事会定期报告工作并接受董事会及其下设的审计委员会的指导、检查和监督，监察审计部负责人具体组织和实施内部审计工作。 第九条公司内部审计部门与业务部门的人员不得相互兼任。审计负责人不得兼管业务部门；不得兼任财务以及其他经营性工作；内部审计人员应避免审计评价其上一年度负责审计过的工作和部门，不得参与原经办业务的已审计事项