发票审核业务流程
发票审核业务流程
一、业务目标
按照公司各类费用报销制度、费用预算标准等相关制度与标准执行费用发票审核，确保公司费用发票入账的准确性、真实性、合法性。按照公司与供应商签订的采购合同对供应商材料发票的准确性、规范性进行审核，保证供应商材料发票的准确及时入账，减少可能给公司带来的损失并控制税务风险。
二、业务风险
费用发票的真实性如果得不到保证，可能在税务局等外部检查时不能通过，带来税收风险。部分费用发票未按要求开具可抵扣发票，给公司带来损失。材料发票未按合同的型号、价格或仓库实际收货与供应商所送货物不一致给公司带来直接损失。
三、业务范围
该子流程主要描述了公司关于日常费用、材料发票审核相关流程，主要包括日常管理费用发票审核、材料发票审核付款。
四、业务流程步骤与控制点
1、对采购部、行政部、运输管理部门等合同签订部门传递的纸质合同进行审核、签收、留档
审核各部门签订的采购合同是否在权限范围内按流程已签字完毕，对明显有问题的合同退回相关业务部门，对接收的合同按顺序进行整理归档存放在文件柜。
2、采购部相应责任人对到货、单价、数量等与订单和合同对照做初步审核
公司材料种类繁多，由采购部相应责任人对物料的到货、单价、数量等与订单、合同对照做初步的审核。
3、费用发票的日常审核
3.1各管理部门日常费用的审核
3.1.1一次性付款的办公、清洁、劳保、耗材、修理用配件等零星采购开支。审核签字是否齐全；采购申请单、订单、收货单、对账单、发票、付款申请单等单据是否齐全。各单据内容如物料名称，型号及规格，单位名称是否一致。通过网络对发票真伪进行对比查询，对不合规定的发票不予审计报销。
3.1.2定期缴纳的各类费用（含行政事业性收费和税费）审核签字是否齐全；付款申请单、银行托收等单据是否齐全以及相关内容是否一致。
3.1.3差旅费、应酬费等费用报销。填写费用报销单，要求单据粘贴规范、分类准确，签字齐全，发票真伪要在网络上进行对比核对。审核是否有跨期发票及不合理的开支范围，对不合规定的发票不予审核报销。
4、采购发票的日常审核
按照公司签定的各类合同、协议以及采购订单，审查各项开支是否合理，是否符合财务制度，票据是否合法，由专人登记发票信息，对发票联次及对应入库单是否齐全、发票有无过期、有无破损、发票清单格式是否正确，完成发票的初步收集与审核。
相关发票审核人要仔细审核入库单上物料是否已申报物料采购计划，规格型号，数量是否一致，发票与合同的单价，型号是否一致，对不一致的发票退回供应商不予入账。
5、发票移交
5.1、费用发票财务审核无误后，费用报销单连同发票等相关单据交由上一级人员审核签字。
5.2材料发票采购审核无误后，移交给财务审核并做相应账务处理，发票由相应会计人员在记账时粘贴在凭证后面。
五、主要控制点相关资料
1、《出差管理方法》
2、《业务部出差制度》
3、《费用报销流程图》
4、《请款审批流程图》
5、发票登记明细簿
六、业务流程表——发票审核管理运作业务
角方框表示,流程走向用箭头表示。
管理部门费用审计往来会计、总账会计根据发票
性质进行账务处理，月未整理
粘贴所有的发票及单据，装订
成册
报销表样 4.费用发票
审计
1.编制公司费用报销单表
样
2.收集、归纳、
整理合同
3.发票责任
到人
6.发票移交财务
审核
装订成册的合同
5.材料发票审
计
5.1发票登记完成初审
5.2仔细核对发票
异常增值税扣税凭证操作处理流程
附件 异常增值税扣税凭证操作处理流程 一、走逃（失联）企业主管税务机关处理流程 （一）登陆抵扣凭证审核检查管理信息系统，选择“本地核查管理”---“委托异地核查处理”---“录入委托异地核查函”模块。 （二）选择“添加发票”---“手工录入”或“文件导入”功能。 （三）“发票联别”选择“存根联”，发票问题类型选择
“属于失控”，“附加说明”应分以下两种情形填列： 1.认定走逃（失联）企业，推送异常凭证。 “附加说明”中应填列“该企业于XX年XX月XX日认定为走逃（失联）企业，存在XX问题，该份发票确定为异常凭证”。“XX问题”的类型有以下几种：“商贸企业购销货物严重背离”“生产企业无实际生产能力且无委托加工”“生产企业生产能耗与销售情况严重不符”“生产企业购进货物不能直接生产其销售的货物且无委托加工”“直接走逃（失联）不纳税申报”“通过填列增值税纳税申报表相关栏次，进行虚假申报”。若走逃（失联）企业同时存在多个类型的问题，应当在“附加说明”中完整列举。 “附加说明”示例：该企业于2017年3月20日认定为走逃（失联）企业，存在商贸企业购销货物严重背离、直接走逃（失联）不纳税申报等问题，该份发票确定为异常凭证。 2.解除走逃（失联）企业，并解除异常凭证。 “附加说明”中应填列“该企业于XX年XX月XX日解除走逃（失联）企业认定，该份发票同时解除异常凭证认定。”
（四）其他项目的填写及审核流程按照现行规定执行。 二、异常凭证接受方主管税务机关处理流程 （一）回复核查信息 异常凭证接受方主管税务机关完成核查处理后，登陆抵扣凭证审核检查管理信息系统，选择“异地核查管理”---“异地核查回复信息处理”---“录入异地核查回复信息”。 一级结果代码选择“辖区内有此纳税人”，二级代码选
发票管理制度
发票管理制度
《盛德诚信公司发票管理制度》 一、概述 为进一步规范我公司经济活动，加强发票管理和财务监督，根据《中华人民共和国税收 征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》，结合本公司的具体情况制定本制度。 本制度适用于北京盛德诚信商贸有限公司及其控股子公司、分公司 本制度所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其它经营活动中，开具、 收取的收付款凭证。 本制度由财务管理部负责解释。 二、发票的领购、保管和缴销 1. 公司所用发票由财务管理总部按规定统一向税务部门购买，财务管理总部按税务部 门要求对发票进行管理。 2. 公司所用发票由财务管理总部专门人员保管并建立完整的发票登记簿，详细登记各 种发票购买、领用和结存情况，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。
3. 公司在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手 续。 4. 公司按照税务机关的规定和公司《会计档案管理制度》存放和保管发票，不得擅自 损毁，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。 保存期满，报经税务机关查验后销毁。 5. 必须妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关， 并登报声明作废。发票丢失，由责任人承担造成的一切经济损失。 三、发票的开具与管理 1. 发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。存根联由收款方或开票方留存备查； 发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证；记账联由收款方或开票方作为记账原始凭 证。 2. 发票的基本内容包括:发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户
银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。 3. 不得有下列虚开发票行为： 1) 为她人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； 2)让她人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； 3) 介绍她人开具与实际经营业务情况不符的发票。 4. 公司按照发票管理规定使用发票,不得有下列行为： 1) 转借、转让、介绍她人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品； 2) 知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开 具、存放、携带、邮寄、运输； 3) 拆本使用发票； 4) 扩大发票使用范围； 5) 以其它凭证代替发票使用。 5. 发票限于公司所在省、自治区、直辖市内开具。不得跨规定的使用区域携带、邮寄、 运输空白发票。 6. 禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。
发票管理制度
《盛德诚信公司发票管理制度》 一、概述 为进一步规范我公司经济活动，加强发票管理和财务监督，根据《中华人民共和国税收 征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》，结合本公司的具体情况制定本制度。 本制度适用于北京盛德诚信商贸有限公司及其控股子公司、分公司 本制度所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、 收取的收付款凭证。 本制度由财务管理部负责解释。 二、发票的领购、保管和缴销 1. 公司所用发票由财务管理总部按规定统一向税务部门购买，财务管理总部按税务部 门要求对发票进行管理。 2. 公司所用发票由财务管理总部专门人员保管并建立完整的发票登记簿，详细登记各 种发票购买、领用和结存情况，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。 3. 公司在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手 续。 4. 公司按照税务机关的规定和公司《会计档案管理制度》存放和保管发票，不得擅自 损毁，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。 5. 必须妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关， 并登报声明作废。发票丢失，由责任人承担造成的一切经济损失。 三、发票的开具与管理 1. 发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。存根联由收款方或开票方留存备查； 发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证；记账联由收款方或开票方作为记账原始凭
证。 2. 发票的基本内容包括:发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。 3. 不得有下列虚开发票行为： 1) 为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； 2)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； 3) 介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。 4. 公司按照发票管理规定使用发票,不得有下列行为： 1) 转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品； 2) 知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输； 3) 拆本使用发票； 4) 扩大发票使用范围； 5) 以其他凭证代替发票使用。 5. 发票限于公司所在省、自治区、直辖市内开具。不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。 6. 禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。 7. 公司需要开具发票（包含增值税专用发票和普通发票），首先由公司业务部门相关人员发起销售发票开具申请流程，载明与合同相符的开要信息，经过适当审批后，提交财务部门开审核通过后开具发票。 8. 按照国家规定，公司必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业
采购发票
采购发票 一、流程图： 验收单打印〗 多发票审核〗 采购生成凭证〗 二：注意： 1、如果采购价格高于采购订单的申报价格，需要发票超价审批，审批人与当时审批采购单的 一致，既必须审批价格的人都认可超价发生，才可验收 2、如果发票数量与实际到货数量不一致，请分割采购订单 采购管理——接收管理——分割到货信息 这个窗口可将一笔到货入库单拆分成几笔 进入该屏幕后录入分割数量，该数量等于发票中实际开据的数量，但分割数量不能大于入库数量，分割完毕后点击“存盘”即可。 在实际价格计算税的时候就不是一笔了，勾选需要的数量即可 三、操作说明： 1采购发票录入 1.1采购发票录入：〖采购管理〗→〖接收管理〗→〖实际价格（计算税）(采)〗 1.2窗口说明：入库完成后，采购员在该屏幕录入维护发票信息。 1.3操作说明：选择采购员、供应商、录入发票号，点击【查询】此时系统将列出该供应商的所有到货入库信息，然后打勾选择该发票所包含的采购单信息，最后填写总金额（不含税总价+总税额）和总税额，录入完毕后点击【保存数据】即可。
1.4其他注意事项： A、如果发票明细中有以蓝色字体显示的记录则表示发票实际不含税单价高于采购定单评审时的采购单价。 B、如果开具的手工发票金额高于实际金额时，可换发票或进行发票超价评审。 C、修改实际金额和税额时一定要把【选择】勾打上，让系统自动计算后再修改金额。 2验收单打印 2.1验收单打印：〖采购管理〗→〖接收管理〗→〖验收单打印（明细）〗 2.2窗口说明：采购员录入（经过审核）的采购发票，在此窗口就可以将正式入库验收单打印出来，然后才可以到〖财务审核〗。 2.3操作说明：点击（预览）按钮，在预览界面中设置好纸张大小，点击（打印）按钮，即可执行登记单的打印。 2.4其他注意事项： 打印完成后，会弹出打印是否正确窗口。如果打印机打出的票据完后点【是】结束，打印不完整或打印有问题点【否】可以重新打印。 3发票审核 3.1财务审核：〖采购管理〗→〖接收管理〗→〖多发票审核〗 3.2窗口说明：材料会计对采购发票，进行审核确认。 3.3操作说明：财务采购核算人员对入库发票进行审核（单张审核），会计人员根据打印的验收单在此屏幕中审核正式入库的发票单据勾选[审核]标志，存盘即可。 3.4其他注意事项： 4采购生成凭证 4.1采购生成凭证：〖财务核算〗→〖采购核算〗→〖采购生成凭证〗 4.2窗口说明：材料会计根据财务审核后的发票信息，生成采购的凭证。 4.3操作说明：双击进入后选择【采购发票】选项卡。然后在【选择】上打勾，点【生成凭证】即弹出生成后的凭证，最后点凭证上的保存即可。 5发票超价审批 5.1发票超价审批：〖采购管理〗→〖接收管理〗→〖实际价格(计算税)(采)〗 5.2窗口说明：如果发票价格大于采购订单评审价格，由原采购订单评审人员对此发票进行超价审批。 5.3操作说明：填写[审核意见]打勾选择[审核]标志后点击【保存数据】即可，该屏幕为多级审批屏幕。 5.4其他注意事项：
sap发票流程
SAP-FI学习手册-发票开具 功能描述：开具系统发票物理发票流程 事务代码：VF01、VF04、VF11、ZSD004、VF02、VFX3 目录 1功能用途 2 使用的业务流程 3 操作岗位 4 业务过程概述 5 具体操作步骤 5.1 业务场景1：开具系统发票（VF04） 5.1.1 业务描述 5.1.2 操作路径 5.1.3 具体步骤 5.2 业务场景2：取消系统发票（VF11） 5.2.1 业务描述 5.2.2 操作路径 5.2.3 具体步骤 5.3 业务场景3：开具物理发票（ZSD004） 5.3.1 业务描述 5.3.2 操作路径 5.3.3 具体步骤 5.4 业务场景4：取消物理发票（ZSD004）
5.4.1 业务描述 5.4.2 操作路径 5.4.4 具体步骤 5.5 业务场景5：个别生成系统发票（VF01） 5.5.1 业务描述 5.5.2 操作路径 5.5.5 具体步骤 5.6 业务场景6：定期检查系统票是否生成会计凭证（VFX3、VF02）5. 6.1 业务描述 5.6.2 操作路径 5.6.5 具体步骤 5.7 业务场景7：增值税红字专用发票 5.7.1 业务描述 5.7.2 操作路径 5.7.5 具体步骤 5.8 业务场景8：现金折扣 5.8.1 业务描述 5.8.2 操作路径 5.8.5 具体步骤 6.常见问题问答
1功能用途 公司发票相关业务处理。 2 使用的业务流程 适用于公司日常发生的发票相关的业务，在财务部门的处理。 3 操作岗位 应收会计 4 业务过程概述 仓库出货过帐后，系统单据流转至财务模块，财务在VF04事务代码处生成批量生成系统发票，鉴于公司实际情况，需导出文本格式和电子表格两版。把电子表格发给销售内勤进一步确认可以开物理发票的客户名单，根据反馈对文本格式进行删减。再将文本拷入金税桌面的文本文件中。点击进入金税系统，传入桌面的文本文件，初步检查后生成物理发票并打印盖章。最后交给销售内勤，并把发票存根联和签收单归档。 5 具体操作步骤 5.1 业务场景1：开具系统发票（VF04） 5.1.1 业务描述 在SAP系统中查询单据状态并生成系统发票。 5.1.2 操作路径 VF04 - 开票处理-> 处理出具发票到期清单。 5.1.3 具体步骤 按照事务代码VF04操作，进入如下屏幕：
采购流程分析及操作说明
采购流程分析及操作手册1、公司普通采购流程
控制与操作说明： 1）、采购计划由MRP计划生成或按照安全库存生成，由MRP计划生成的下达请购单，采购员与供应商沟通，确认采购合同（品名、数量、价格、计划到货日期等），并在系统中参照采购计划生成请购单；有安全库存的直接增加采购请购单。 2）、请购单完成后，在系统中参照请购单生成采购订单。 路径：供应链----采购管理----采购订货----采购订单。 如图： 点击增加下小箭头，选择请购单，进入过滤界面 按条件选择好之后进入选单界面，选择好记录后点击确定，单据生成。
单据生成后，对数量可以进行修改，对多选的材料可以进行删除，选择好供应商后保存，审核。 2）、采购部接收供应商送来的原始采购发票，采购员依据原始采购发票及采购入库单在系统中参照录入采购发票。并将原始采购发票交给财务部作为付款的依据。如图： 路径：供应链----采购管理----采购发票----采购专用发票 点击增加按钮下的小箭头，选择入库单，进入过滤界面
按照条件选择好后，点击确定进入选单界面 选择好记录后点击确定，单据生成，保存复核，复核后直接在页面点结算。
6）、采购部接收供应商送来的原始采购发票，采购员依据原始采购发票及采购入库单在系统中参照录入采购发票，并做采购结算处理，将原始采购发票交给财务部作为付款的依据。 路径：供应链----采购管理----采购结算----自（手）动结算 自动结算是由系统自动将符合结算条件的采购入库单记录和采购发票记录进行结算。 手动结算需要手工按照条件选择将采购入库单记录和采购发票记录进行结算。 自动结算：点击供应链----采购管理----采购结算----自动结算，进入过滤界面，结算模式选择“入库单和发票”
金蝶KIS操作流程
关于金蝶KIS系统的业务操作流程 目的：统一公司的进货、生产领料、产成品入库、产成品出库的成本数据链条，确保公司成本数据及时的在KIS系统当中得以体现。 举例演示如下：（例如：李锦记要购买本公司子弹头辣椒干100KG规格为2.5kg/包，商品代码为C01.11.001.02） 1、销售订单的录入：（销售部接收客户订单——销售部指定人员录单）； 注：销售订单为下列一切单据的源头，所以销售订单一定不要错，错了要修改很麻烦。 销售订单的确定应报请销售部负责人进行审核，经审核同意的订单交由销售部指定人员录入系统，如下图： 2、BOM单的确认及录入：销售订单做好后，由生产部BOM单录单责任人——周博制作出符合生产需要的BOM 单手工模板，交生产部负责人确认后在系统当中出具BOM单（必须与销售订单的成品代码一致），如下图： 3、生产任务单的录入：BOM单据完成后，由生产部生产任务单的指定录单人员根据生产任务所开出的手工领料 单编制生产任务单，在系统当中生产任务单模块的左上角有一个“销售订单号”，直接点击找到原始对应的销售订单，系统会在生产任务单自动跳出需要生产的物料。 点击那张销售订单后，系统会自动出现BOM单里面的物料信息。
生产调整生产任务单里面的物料损耗率，假设损耗率为5%，则可手工在相应单元格直接录入，如图： 4、生产领料单及采购建议下推生产采购订单的制作： 生产任务单据完成后，分两种情况，第一种是仓库有库存的情况下，则可以跳过这一步，直接做“生产领料单”。第二种情况就是仓库没有库存的情况，采购部录单人员根据采购部和生产部相关人员提供的手工“请购单”登录到“采购建议”模块录入采购信息： 左上角也有选择单据的按钮，如图： 在此处选择刚做好的生产任务单：
财务报销审核制度和流程
财务报销审核制度和流程 一、日常费用的报销： 1、日常费用指日常发生的、经常性的、金额较小的费用类（不含货款、加工费、工资），该类费用报销时，一律使用“费用报销单”进行报销； 2、“费用报销单”后附发票（收据）、入库单、请购单（申请单）、送货单（此单在购材料、办公用品、物料消耗品时提供）； 3、附件一律用胶水粘贴在“费用报销单”后面，并保证正面朝上，不得倒置； 二、公司发生的各项经济业务，原则上必须取得税务局监制的增值税发票或普通发票。特殊情况使用白条（含非行政事业专用收据），必须书面说明理由报总经理批准。 三、申购办公用品实行各部门“一个月申购一次”的原则，每月25-30号由各部门根据办公需要，统一填制一份请购单报行政部，由行政部汇总报总经理审批后，交由采购部从指定供应商处购回，最后由行政部通知各部门从仓库领取。 四、每一张发票或收据（除车船票、机票之外）的背面，须有“经手人”、“部 门主管”签字，并填写“费用报销单”、“差旅费报销单”或“应酬费支出审核 单”（统一改成原始凭证粘贴单），将所有报销单据按财务人员的要求认真粘贴 附于报销单后，经财务审核、总经理（或其授权人）审批签字后，出纳人员才予 以报销；对于购买办公用品等实物的发票，需另有质量“验收”签字；对于购买 材料发票，需另有质量“验收”和“仓管”人员签字，并附有仓管人员开具的入 库凭证（收料单或入库单），会计人员才能受理核报；对于购买大宗或贵重材料 或办公用品等的发票，还需附有审批手续完整的“请购（或制作）单”及订货合 同。已报销结算过的发票收据等，出纳人员必须即时加盖“现金收（付）讫”、 “银行收（付）讫”章。 五、总经理可按业务性质、金额限额内进行授权，被授权人在授权范围内对报 销单据进行审批并与授权人一起承担相应的经济责任。总经理因出差或休假等原 因离开公司一周（含一周）以上时，应对财务审批进行书面授权，被授权人在授 权范围内负相应审批权利和职责。 六、对于市内公干或外地出差的费用报销，当事人应在所有发票单据背面签字或 盖章，并分时间、费用类别填制“费用报销单”或“差旅费报销单”，再按报销 审批程序报销。如果一次报销多项费用形成多张报销单或差旅费报销单或应酬费 支出审核单的，应再填制“费用凭证申报汇总单”办理报批手续。 七、研发部及车间需物料消耗品（含工件和备品等），填采购单由部门主管人员 拿到财务处审核，经总经理审批后采购部才能办理。
采购发票操作手册
采购发票操作手册 1.新增采购发票 路径：供应链—采购管理—采购发票—采购发票新增 在新增界面，选择【供应商】，源单类型选择外购入库单，然后在选单号中按F7选择相应的外购入库单，入库单的内容会自动带到采购发票，对应发票维护好币别和单价（币别默认都为人民币），其次还需要维护纸质发票号和往来科目（采购发票的往来科目都为应付账款-应付账款） 采购发票做完之后只需要保存即可，由财务部审核 选单号中按F7，进入外购入库的序时簿界面，可以按Ctrl键选择多张外购入库单。注意外购入库单的数量合计应该等于采购发票上的数量
采购发票上的单价以发票为准，录完之后需要查看【金额】总合计和【税额】总合计跟纸质发票是否相同，如果由于精度问题产生数据偏差，在系统中手工调整。 特殊情况：发票数量小于外购入库单的数量，需要拆弹。 操作：在外购入库单序时簿界面点击右键，选拆弹，进入拆弹界面如下图所示:
拆分数量以发票上的数量为准 2.费用发票的新增 如果购货发票带有费用发票，在采购发票的序时薄界面选择【费用】，系统自动弹出一个提示框，点击是进入到费用发票界面
在费用发票界面，单据头的纸质发票号和物料需要选择，单据体的【费用代码】【数量】【单价】【税率】按照纸质单据填写，其中费用代码处按F7选择相关的费用类型即可，如果没有想要的费用类型可以联系计控处进行添加。 注意：多分录的外购入库单需要全部选择，不可以只选择其中的某几条分录 例如：下图中编号为WIN000116的外购入库单包含三种物料，紫铜皮、紫铜管和紫铜棒，如果采购发票是50公斤的紫铜皮，不可以只选择第三条分录（50公斤紫铜皮），我们需要做拆单处理
金蝶K3供应链操作流程[1]
1、采购订单模块 供应链--→采购管理--→采购订单--→采购订单（新增）（黄色抬头部分为必填项，填完整采购项目，包括供应商、物料名称、数量、金额等）--→采购订单下方选择相应的主管、部门、业务员--→保存--→审核 2、外购入库单模块 供应链--→采购管理--→采购订单--→采购订单（维护）--→确定--→找到对应的采购订单--→按住ctrl键选择该采购订单的全部物料--→下推--→生成外购入库--→生成--→校正确认实际入库数量、金额--→填写批号（批号为1）、收料仓库（材料库）--→外购入库单下方保管、负责人、部门、验收、业务员填写完整--→保存--→审核 3、采购发票模块 供应链--→采购管理--→外购入库--→外购入库单（维护）--→确定--→找到对应的外购入库单--→按住ctrl键选择该外购入库单的全部物料--→下推--→生成购货发票（专用）或购货发票（普通）--→生成--→对应发票内容，确认系统采购发票是否与纸质发票内容明细一致--→保存--→审核 4、费用发票模块 供应链--→采购管理--→费用发票--→费用发票（新增）--→填写供应商、需要钩稽的采购发票单号、费用代码、金
额、税率等--→保存--→审核 5、采购发票、费用发票钩稽操作 供应链--→采购管理--→采购发票--→采购发票（维护）--→确定--→找到需要钩稽的发票--→钩稽--→确定需要购机的数量，将不需要钩稽的发票数量清零--→钩稽--→全部退出（勾稽关系是会计在编制会计报表时常用的一个术语，它是指某个会计报表和另一个会计报表之间以及本会计报表项目的内在逻辑对应关系，如果不相等或不对应，这说明会计报表编制出现问题。） （这个勾稽的意思就是将外购入库单与发票设置成关联单据，相互锁死，联查单据相互都可以照应， 比如公司进货批次不同，开来的发票不同，勾稽后，就可以将发票对应的入库单相互锁定，而不是与其他的单据锁定！）其实就是发票和出入库单据的勾兑，以确认成本。 比如，采购入库单如何没有和发票勾稽，就只能做暂估入库。 勾稽后才能确认真正的成本。 6、存货模块入库核算 供应链--→入库核算--→外购入库核算--→确定--→选中需要核算的购货发票--→核算--→费用分配模式--→按数量分配--→分配--→核算 7、生成采购入库凭证操作步骤（有疑问，待确认） 供应链--→凭证管理--→生成凭证--→采购发票（发票直接生成）--→重设--→确定--→在实际价凭证模板中选中对应的发票，点击下拉菜单，找到外购入库--→生成凭证8、领料出库操作
开具红字发票流程
开具红字专用发票的处理流程 企业需要开具红字专用发票时，应先向税务机关提交申请单，税务机关审核并开具通知单后，企业方可开具红字专用发票。根据实际业务需要,可以分为购买方申请开具和销售方申请开具两种情况，其处理流程不同，具体如下。 ● 购买方申请开具 1、开具情况 当出现以下情况时，应由购买方申请开具红字专用发票： （1）购买方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出； （2）购买方获得专用发票后因以下问题无法抵扣时： ①专用发票抵扣联、发票联均无法认证； ②专用发票认证结果为纳税人识别号认证不符； ③专用发票认证结果为专用发票代码、号码认证不符； ④所购货物不属于增值税扣税项目范围。 2、开具流程 购买方申请开具红字专用发票的具体流程如图1-2所示。 图1-2购买方申请开具流程 （1）购买方提交申请单 若购买方需要申请开具红字专用发票，购买方应向主管税务机关提交申请单。（2）购买方税务机关开具通知单 购买方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。 （3）购买方将通知单交予销售方 购方税务机关开具通知单后，将纸质通知单交给购买方，购买方即可以适当方式将纸质通知单传递给销售方。 （4）销售方开具红字专用发票 销售方接收到由购买方传递的纸质通知单，根据通知单的内容在开票子系统中开具红字专用发票。 ● 销售方申请开具 1、开具情况 当出现以下情况时，应由销售方申请开具红字专用发票： （1）因开票有误购买方拒收； （2）因开票有误等原因尚未交付。 2、开具流程
销售方申请开具红字专用发票的具体流程如图1-3所示。 图1-3销售方申请开具流程 （1）销售方提交申请单 若销售方需要申请开具红字专用发票，销售方应向主管税务机关提交申请单。（2）销售方税务机关开具通知单 销售方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。 （3）销售方开具红字专用发票 销售方凭取得的通知单内容在开票子系统中开具红字专用发票。 ● 红字专用发票填开方式 在发票填开界面中，点击“负数”按钮时，新增两个选择菜单，一项为“直接开具”，另一项为“导入红字发票通知单”，界面如图3-1所示。企业可通过上述这两种方式填开红字专用发票。 图3-1负数发票开具方式 ● 直接开具方式 操作步骤： 【第一步】在发票填开界面，选择“负数”按钮下的“直接开具”菜单项，系统会弹出通知单编号输入窗口，如图3-2所示。
U8+采购流程操作手册
量产后采购流程 1、具体操作说明 1．1 采购订单 使用对象：生产管理（量产后） 操作节点：业务工作—供应链—采购管理—采购订货—采购订单操作流程：1）点击“增加”按钮，填写相关信息如下图所示： 2）点击“保存”和“审核”按钮。 1．2 采购到货 使用对象：质检员
操作节点：业务工作—供应链—采购管理—采购到货—到货单 操作流程：1）在“采购到货单”界面点击“增加按钮的倒三角”，选择“采购订单”。 2）查询“采购订单”条件，比如：按供应商编码或存货编码查询等，点击“确定”。 3）在“到货单拷贝订单表头列表”选择所需订单，也可以全部选择，表体显示具体的存货的具体信息，点击“确认”按钮。
4）到货单的到货数量可根据实际到货数量填写，点击“保存”，点击“审核”按钮。 1．4 采购入库单 使用对象：生产管理部（仓管员） 操作节点：业务工作—供应链—库存管理—采购入库—采购入库单 操作流程：1）在“采购入库单”界面点击“增加倒三角”按钮，根据“采购到货单”过滤，然后选择需要的单据，在该界面将仓库信息及批次号录入，然后点击“确定”按钮即可。
2）选择所需要的到货单，点击“确定”按钮，后会弹出如下界面，入库数据可根据实际入库数量修改，点击“保存”，“审核”按钮完成对单据的审核。 1．5 采购退货 使用对象：采购员 在采购管理模块通过采购到货单做采购退货处理。 操作接点：业务工作—供应链—采购管理—采购到货—采购退货单 操作流程：1）在“采购退货单”界面点击“增加倒三角”按钮，点击“到货单”按钮，选择采购到货单。
2)过滤后会弹出如下界面,选择单据,然后点击"确定"按钮. 3）点击“确定”按钮后会弹出如下界面，点击"保存"，“审核”按钮。 1．6采购退货 使用对象：生产管理（仓管员）
发票审核业务流程
发票审核业务流程 一、业务目标 按照公司各类费用报销制度、费用预算标准等相关制度与标准执行费用发票审核，确保公司费用发票入账的准确性、真实性、合法性。按照公司与供应商签订的采购合同对供应商材料发票的准确性、规范性进行审核，保证供应商材料发票的准确及时入账，减少可能给公司带来的损失并控制税务风险。 二、业务风险 费用发票的真实性如果得不到保证，可能在税务局等外部检查时不能通过，带来税收风险。部分费用发票未按要求开具可抵扣发票，给公司带来损失。材料发票未按合同的型号、价格或仓库实际收货与供应商所送货物不一致给公司带来直接损失。 三、业务范围 该子流程主要描述了公司关于日常费用、材料发票审核相关流程，主要包括日常管理费用发票审核、材料发票审核付款。 四、业务流程步骤与控制点 1、对采购部、行政部、运输管理部门等合同签订部门传递的纸质合同进行审核、签收、留档 审核各部门签订的采购合同是否在权限范围内按流程已签字完毕，对明显有问题的合同退回相关业务部门，对接收的合同按顺序进行整理归档存放在文件柜。 2、采购部相应责任人对到货、单价、数量等与订单和合同对照做初步审核 公司材料种类繁多，由采购部相应责任人对物料的到货、单价、数量等与订单、合同对照做初步的审核。 3、费用发票的日常审核 各管理部门日常费用的审核 一次性付款的办公、清洁、劳保、耗材、修理用配件等零星采购开支。审核签字是否齐全；采购申请单、订单、收货单、对账单、发票、付款申请单等单据是否齐全。各单据内容如物料名称，型号及规格，单位名称是否一致。通过网络对发票真伪进行对比查询，对不合规定的发票不予审计报销。 定期缴纳的各类费用（含行政事业性收费和税费）审核签字是否齐全；付款申请单、银行托收等单据是否齐全以及相关内容是否一致。
税务管理业务流程
14.1税务管理业务流程 一、业务目标 1 经营目标 1.1 纳税申报手续完备，税金缴纳及时、准确。 2 财务目标 2.1 各项涉税的会计核算真实、准确、完整。 3 合规目标 3.1 符合国家各项税收法律、法规的规定。 二、业务风险 1 经营风险 1.1 纳税申报手续不完备，应纳税额计算差错导致纳税 多缴税款或少缴税款。 2 财务风险 2.1 不能正确核算，造成税收成本不能在会计报表中真 实反映。 3 合规风险 3.1 履行纳税义务过程中不符合国家税收法律、法规， 导致公司被处罚或产生税务纠纷。 三、业务流程步骤与控制点
1 税务管理岗位设置 1.1 分(子)公司财务部门应设置负责税务管理的科室或 岗位,配备专职或兼职的税务管理人员，负责税收业 务管理。 2 税务登记 2.1 财务部门负责组织或办理公司税务登记、变更税务 登记和税务登记的年检工作。 3 纳税申报和税款缴纳 3.1 各项税收的纳税申报表由财务部门税务管理岗位人 员负责填报，按规定由相关负责人审核签字。 3.2 财务部门负责人批准签署申报表各税收资金划拨凭 证后，按国家规定期限向主管税务机关申报、缴纳 各项税金。 4 会计核算 4.1 财务部门按照国家有关税收政策、各项法律、法规 的规定正确计提、核算各种税金，并进行账务处理， 由不相容岗位人员对税款的计提、核算、缴交进行 审核，并在相关资料上签字确认。 对递延税项的账务处理，相关会计凭证须经财务部门 负责人审核。 5 发票管理 5.1 财务部门按照国家税收政策及本单位发票管理制度
（办法）的要求，负责管理各种发票（票据）的领 购、开具、保管等工作。 5.2 财务部门按照税务机关增值税防伪税控开票系统规 定及本单位发票管理制度（办法）的要求，配备开 票税控设备，配备专人负责开票。 5.3 财务部门按照国家税收政策有关要求对增值税专用 发票在规定期限内进行认证。 6 税务检查 6.1 财务部门按照《税收征收管理法》有关规定配合税 务机关依法进行税务检查。对于税务机关出具的检 查结论，需经总会计师审核，报经理签字确认后进 行账务处理。 税务机关检查结论中涉税罚款金额若达到五万元及 以上，需报财务部备案。 7 纳税资料、档案管理 7.1 财务部门由专人负责保管税务证件及各种纳税资 料。 7.2 取得的增值税专用发票抵扣联或其他抵扣凭证由财 务部门统一存档保管十年以上。保管期满报经税务 机关查验后销毁。 7.3 财务部门要指定专人负责保管已开具的发票（票据） 存根联，保管期限为五年。保管期满报经税务机关
采购与付款流程操作指引
采购与付款流程制度 一、适用范围 本制度适用于xxx(以下简称本公司）的所有通过采购部门（或者相关业务部门）采购的货物或服务的所有付款，包括但不限于购买存货、非存货（包括固定资产、备件、其他杂项货物、以及未创建物料数据的新物料）、外发加工服务、各种专业服务等的所有采购与付款。本制度不包括针对雇员的报销业务。这里的采购部门包括本公司的采购部门或者巴奥米特总部全球（或者地区）采购职能部门。 1，通过采购部门采购的业务：存货、非存货（包括固定资产、备件、其他杂项货物、以及未创建物料数据的新物料）、外发加工服务、一般的专业服务。一般的专业服务可以由采购部门和业务部门一起工作，确保公司最大努力地以较低成本获得较好服务。 2，直接由业务部门采购业务，不通过采购部门的：非常特殊的专业服务（例如财务审计服务，质量法规审计，人力资源服务等等）。由业务部门自己采购，但需要至少两到三家供应商提供的服务性价比分析。 二、采购需求（PR） PR单按顺序印刷编号，一式四联（申请人一联，财务一联，仓库一联，采购一联）。内容包括申请部门，货物名称，规格型号，数量，估计单价，金额，需求原因，是否在预算内等等。针对非存货（包括固定资产，备件，杂项货物，以及还未创建物料数据的新物料）以及服务的采购，财务人员还需在PR单上分配会计科目编号。PR单据需经申请部门经理签字，转给工厂总监批准（根据批准权限，如果需要）。 （一）存货（BOM物料）：计划部门提交来自系统（Production version）运行的MRP物料采购需求报告并经签字确认后（视同PR单）转给采购部门。 （二）非存货（例如固定资产，备件，其他杂项货物，也包括未创建物料数据的新物料）：业务部门填制PR单据（包括由采购人员提供的估计单价。申请部门填制数量，需求原因，是否被预算等等），经业务部门经理批准后，呈工厂总监批准后再转给采购部门。（金额较大的资本性支出的PR单还需另附经批准的CAR，提交CAR给管理层批准时，需随附所需货物的价格（估价），质量比较分析表，并经采购部门和质量控制部门或者使用部门签字确认。CAR的批准权限参见美国总部发布的政策） （三）产品生产过程中的外发加工服务：计划提交外发加工服务请求（视同PR单据）并注明外发原因报工厂总监批准（根据批准权限）后再转给采购部门。 （四）各种专业服务（填制PR单，例如人事招聘服务，品质方面审计或者财务审计等等方面的）：由业务部门寻找服务供应商并经过比较价格服务质量的分析（需签字，并附上有关支持文档）之后订立合同。 三、供应商数据（Vendor Master） 采购部门员工收到PR单后，开发供应商（如果需要，品质部门参加审核），后被初步认为合格，需填写供应商登记表（详见附件）需经过采购经理(或者业务部门经理)（如果必要，需品质部门审核同意）确认后，然后经财务审核批准通过。由财务指定人员两天内维护
发票申请流程说明文档
发票申请流程说明文档 广点通发票说明 (1) 发票申请流程： (1) 发票处理和寄送周期 (2) 常见问题 (2) 一、广点通发票说明 ●广点通发票类型 腾讯实行营改增税务制度，发票类型主要包括增值税专用发票&增值税普通发票，发票区别详情如下： 增值税专用发票：只能对认定为一般纳税人的企业开具增值税专用发票，对方公司取得增值税专用发票可以抵扣进项税，抵扣期限180天以内，税率为6%； 增值税普通发票：对于没有认定一般纳税人的企业只能开具普通发票，此发票不能抵扣进项税，税率为6% ●发票项目 广告费（或）广告发布费 ●发票主体： 深圳市腾讯计算机系统有限公司 ●发票申请对象 通过广点通自助渠道现金充值的所有广告主（不包含OMG客户渠道客户） 二、发票申请流程： 发票类型请写：增值税专票或增值税普票。如开增值税专票，还需要在邮件的附件里附上两个文件：（1）税局颁发的一般纳税人资质；（2）官网上下载到的一般纳税人信息word文档，下载链接是 https://www.360docs.net/doc/e87202772.html,/wiki/%E6%80%8E%E6%A0%B7%E7%94%B3%E8%AF%B7%E5%B9%BF%E7%82 %B9%E9%80%9A%E5%8F%91%E7%A5%A8%EF%BC%9F
三、发票处理和寄送周期 每月5号、15号、25号集中处理发票，处理10-15个工作日后进行快递。默认快递：EMS 四、常见问题 1.如何修改发票抬头，系统客户名称？ 登陆广点通——财务管理——发票开具——修改——保存即可修改发票抬头名（发票抬头与系统客户名称一致性）； 官网注册用户可自主修改客户名称，重新提交营业执照，账户触发再次审核。 2.发票抬头与系统客户名称不一致，是否可以开具发票？出现这种情况该如何处理？ 不可以。发票抬头名必须与系统客户名称一致。 如由于客户资料变更，出现不得不修改发票抬头名的情况，您可以这样做 ?如果营业执照主体、营业执照代码没有变，只是更换客户名称 客户应将修改申请邮件提交给广点通发票申请接口人（blairzhang@https://www.360docs.net/doc/e87202772.html,），然后自行到后台修改客户名称。邮件应说明以下情况： 客户id 原客户名称 营业执照代码 更改后的客户名称 更改理由 ?如果营业执照主体、营业执照代码和客户名称都要更改， 客户应将修改申请邮件提交给广点通发票申请接口人（blairzhang@https://www.360docs.net/doc/e87202772.html,），然后自行到后台修改客户名称。邮件应说明以下情况： 客户id 原客户名称 原营业执照代码 更改后的客户名称 更改后的营业执照代码 更改理由 另提供：原客户名称营业执照+更改后公司营业执照原件的扫描件 注意：如所需发票充值行为发生在原客户名称期间，则无法用新发票抬头名称开具（例如：客户名称A在1月发有充值行为，2月份更改为客户名称B，那么2月份开具1月份充值的发票抬头依然为A）因此，请各位在注册开户时就按发票名称填写好客户名称，提交发票名称使用的营业执照信息。 3.通过代理商开户的客户，自己在广点通后台充值，没有通过代理商充值，这种情况发票可以申请发票 吗？ 不可以。腾讯统一只与代理商结算、开票，子客户所需发票请与其代理商沟通、请代理商为其开具。
单位公司企业购货发票遗失的退货操作流程
文档序号：XXGS-YXFA-001 版本编号：YXFA -20XX-001 XXX（单位）公司 购货发票遗失的退货操作 流程 编制部门：知丁 日期：年月日
购货发票遗失的退货操作流程 【目的】：规范销售退货流程，统一操作确保财务核算正确合规、合法 【定义】：购货发票遗失商品发生质量问题，客户要求退货。 【适用范围】：XX各连锁销售门店 客户购货发票遗失，公司按税务相关规定，没有原始购货发票，不能办理红冲退货手续，特殊情况下，如客户购货发票遗失，而商品确系本公司出售，且发生商品质量问题，原则上不办理退货手续，只能换同型号的商品，如客户坚持要求退货商场经理同意退货的，必须按当前销售价格扣除销项税及附加税（按当地附加税率计算）后办理特殊退货处理手续。公司将这种特殊退货处理视同“商品报溢”处理，并由退货商场填写《报溢申请单》及《销售退货单统一支付凭证》 报溢申请单格式； 报溢申请单报溢单号： 经理签字：仓管收货：柜长： 销售退货单统一支付凭证格式 销售退货单统一支付凭证
经理签字财务主管理台帐 具体操作流程： 1、由柜长填写《报溢申请单》一式三联,填写好商品ID、商品型 号、数量及当前商品销售价格、报溢原因。第一联由仓管员收货后留存，第二联交门店台帐报溢处理，第三联交财务入帐处理。2、商场经理签名同意后交仓管员收货，仓管人员对退货商品进行 验收，确认退货商品附件是否齐全、完整。确认后仓库管理员签字收货。 3、门店台帐根据仓库管理员收货确认的《报溢申请单》填写《销 售退货单统一支付凭证》办理退货手续，按要求填写商品型号、数量及当前销售金额，计算出销项税及附加税，退货金额应为当前销售金额减去销项税及附加税后的金额，支付客户退货商品金额。由门店财务主管签字确认，商场经理审批后在备用金中支出。 4、支付退款后，门店台帐根据《报溢申请单》及时在系统中做报 溢处理，将商品报溢单ID号填写在《报溢申请单》上，报溢处理后将报溢单第三联交财务部入帐。 5、财务根据《报溢申请单》进行会计处理： 借；库存商品——**店
用友T3进销存流程操作书
流程操作书 1.采购环节 1.1采购原材料 1.1.1发票与货物同时到达 1.1.1.1挂账处理 录入单据：采购管理---日常业务---采购入库---增加---保存---生成。 生成发票：在“单据生成”窗口中，录入供应商、单据类型，过滤出此供应商的单据，选择要生成发票的单据，录入起始发票号、发票类型、税率，选中自动结算，确定，生成发票。确定自动结算发票。 生成凭证：应付账款---单据录入---录入供应商---确定，在当前单据明细表界面打开某条记录---审核，确认生成凭证，保存。 借：物资采购 应交税金---应交增值税（进项） 贷：应付账款---xxx 单据记账：存货核算系统---单据记账---选中仓库，录入单据类型和起始日期，确定。选中单据---记账退出。 生成凭证：生成凭证---选择---选中（01）采购入库单（报销记账），选中当前未生成凭证---确定，选择当前凭证类型---生成。 借：原材料 贷：物资采购 1.1.1.2现款结算（如现金） 录入单据：采购管理---日常业务---采购入库---增加---保存---生成。 生成发票：在“单据生成”窗口中，录入供应商、单据类型，过滤出此供应商的单据，选择要生成发票的单据，录入起始发票号、发票类型、税率---确定。 发票结算：采购管理---采购结算---手工结算---过滤---输入供应商、入库单号---确定---发票---选中记录---确认---入库---选中记录---确认---结算---确定。发票列表中，选择相应发票，双击打开，点击“现付”，录入结算方式，金额。 生成凭证：应付账款---单据录入---录入供应商、选中包含已现结发票---确认---双击选中记录---审核---确认生成凭证---保存。
发票管理制度
发票管理制度 1.0 目的：为加强公司发票的管理，规范发票的传递和保管，控制发票的有效使用。 2.0 范围：适用于公司及各子公司的发票管理。 3.0 术语：发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具及收取的收付款凭证。 4.0 职责：无 5.0 工作流程图： 5.1进项增值税发票管理流程 流程： 注意事项：* 真伪 * 平整 * 按编码顺序录入 * 账实核对 * 按种类分类装订（专 * 字迹清晰 * 单张 * 以发票价税为准 * 账表核对用、 运输） * 内容齐全 * 不可粘贴 * 录入信息无误 * 软件与发 票 * 按编码顺序装订 * 印章有效 * 不可装订 * 软、硬盘备份核对 * 25张一份 * 排序编码 * 封面信息填写齐全 * 册数总体编码 6.0 程序内容： 6.1 发票的管理 6.1.1 进项增值税专用发票 a ．办税员每月末汇总专用发票抵扣联，检查是否属于可抵扣范围。不得从销项额中抵扣的进项税额有：购进固定资产、用于非应税项目、用于免税项目、用于集体福利或个人消费、存货的非正常损失；
b. 将发票逐一登记《进项税发票收票登记表》； c. 票据初步检验：发票右上角所列发票号与密码区内发票号是否一致；密码区字符是否污损；印章是否覆盖金额部分，内容是否清楚、公司名称、公司税务号码是否正确等； d. 税务局验票：每月应入帐的专用发票抵扣联必须于当月最后一日前到税务软件上验票，主要针对票据的真伪进行防伪税控的认证，同时打印认证结果通知书；对于认证不合格的发票，办税员应对其进行复查或报送税务机关查验，对复查无误的及时进行验票，确定不能通过验证的发票应当及时退还开票单位，要求重新开具发票，或列做进项税额转出； f. 核对：每月末或下月初办税员应将《进项税发票收票登记表》与账面记录、纳税申报表、认证结果通知书进行比对，发现差异及时处理； e. 装订：将专用发票分别按登记表的先后顺序排列；然后在发票空白处注明票据流水号，xx-xx-xx（月份-册号-流水号），每25张装订一册，不足25张的可以与运输发票合并成25张装订一册或独立装订一册。 6.1.2 普通发票 普通发票经过真实性、规范性检查，不需税务机关验票，即可进行账务处理。 6.1.3 运输发票 a. 准予作为抵扣凭证的运费结算单据是从事货物运输的运输单位开具的满足税务抵扣条件或税务机关代开的运输发票； b. 准予抵扣的金额是票据上注明的运费和建设基金，不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费； c. 运输发票依照顺序进行编号，方法如同进项增值税专用发票所述，报税务机关验票后，进行装订，每25张装订一册，不足25张的可以与进项增值税专用发票合并成25张装订一册或独立装订一册。 6.1.4 进项税额转出 涉及采购或支付应税劳务，事后确定其用于非应税项目或免税项目时，存货发生非正常损失时，经批准立即将原已抵扣的进项税额在当期进行税金转出处理。进项税转出反映在税务软件的纳税申报表中。 6.1.5 销项增值税专用发票/出口商品专用发票