全程信用管理模式的理论与实践
MANAGEMENT WO RLD
No.62000
全程信用管理模式的理论与实践
谢旭
(一)信用管理在企业经营中的核心作用
深入剖析成功与失败的企业经验,我们发现,信用与信用管理在现代企业发展中具有至关重要的作用。
所谓信用,从经济学的意义上讲,是指在商品交换过程中,交易的一方,以将来偿还的方式获得另一方财物或服务的能力。信用的根据是获得财物或服务的一方所作出的给付承诺。显然,信用作为买卖双方交易完成的根本保障,构成了契约关系的最重要基础。随着信用关系的成熟和发展,当前企业间的交易方式已经从以现金方式为主,向以信用方式为主过渡。这是现代市场经济的必然趋势。在发达市场经济国家中,信用关系或信用方式己构成了企业间交易的主要形式。据统计,一些发达国家中,企业间的信用支付方式已占到80%以上,在个人支付活动中,信用付款方式也逐渐占居主导地位。正是从这个意义上,我们说现代市场经济本质上是信用经济。
在本文中,笔者无意对信用问题作更深入的理论阐发,然而我国现实的企业相互间信用关系的恶化以及经营管理上的失败,却要求我们必须正视若干重大的企业信用问题,建立以信用为核心的企业经营管理机制。
1.对信用价值的认识。在现代企业的市场运行中,信用是一项最重要的资源。谈到资源,也许有人会首先想到资金,然而事实上,在发达的市场经济体系中,一个成功的企业却可以凭借信用使其经营规模超出自身拥有现金的几倍。企业通过银行信贷,客户的赊销(信用销售)、应收帐款的代理出售(保理)以及信用保险等多种方式,创造远远大于现金规模的价值。
然而遗憾的是在我国目前的企业运行中,信用的价值却被严重地忽略了。作为信用的拥有者,企业往往在无形中,无偿地将信用轻易地赠予了交易的另一方,而没有认真地计算对方应承担的信用成本———应收帐款带来的管理成本(如利息损失)、机会成本以及坏帐风险(信用风险)。目前许多企业在经营管理中,并不对赊销业务进行单独管理,在财务预算中,也不对应收帐款单独核算(或者根本没有详细的财务预算!)。这导致业务部门滥用信用资源———盲目放帐,企业遭受巨大的信用风险损失。
作为被给予信用的企业(客户),由于能够不付成本地获得信用(预先提供的财物),因此会不择手段地占用、拖延支付对方的应收帐款,甚至干脆赖帐不还,造成坏帐。
由此看到,当信用的价值被忽视的情况下,企业既不会有目的地利用信用手段增强经营实力,也不会注重自身信用形象和地位。不守信用,必然会成为企业经营的一种理性选择。而由于担心拖欠风险,企业也无法更好地应用信用工具,结果造成宝贵的信用资源的闲置和浪费。
重视信用的价值,首先要求企业在经营活动中,必须明确规定与客户的信用关系,因为信用作为一种资源,它与现金的不同之处在于这种资源的相对性,它的价值实现在相当大的程度上依赖于客户的信用能力。比如在交易结算方式的选择和给予客户的信用额度上,都应仔细评估客户的信用风险并通知客户给予的信用条件。有些企业经营者怕得罪客户,不愿将信用条件作为约束双方合作关系的手段而通知对方,实践证明这是一种非常有害的做法。
其次,企业在财务预算中,应当将信用的价值———持有应收帐款的成本,与可能产生的收益相比较,保持应收帐款占用的合理性,从而确保实现收入大于成本的效益性,并保持应收帐款收回与现金支出的衔接。许多看起来销售状况良好的公司,后来却发生现金流量不足,陷入经营困境,实际上是缺少合理的财务预算的必然结局。
2.企业的外部信用制约机制问题。许多企业家在同我讨论信用问题时,都会对目前企业外部恶劣的信用环境表现出万般无奈和担忧。他们认为,在“拖欠别人帐款是本事,按时付款是傻瓜”成为一些不良经营者的信条时,企业的努力是徒劳的,解决信用问题,只能依赖于外部信用环境的根本改善。
企业是否真的对信用风险束手无策?我们认为,企业作为信用的持有者和授予者,无论对于解决自身的经营风险问题,还是对于整个经济体系中良好信用环境的建立,都具有至关重要的作用。
建立一个良好的社会信用体系,关键是要建立一套使守信用者得到利益,失信者必然付出代价的制约机制。
要形成这种机制,建立宏观的信用监督制度,或曰国家信用管理体系固然重要,然而更为重要的是,企业自身必须建立完善的信用风险防范体系。在这种体系中,企业具有足够的识别、评估和规避客户信用风险的能力,它不仅能使企业自身的经营管理水平从根本上得到提高,而且将使信用不良者受到惩罚———被排斥在市场经济之外。而对于信用良好的客户,将获得更大的信用融资和交易机会。事实上,在发达的市场经济国家中,完善的信用体系正是依靠这种企业间的制约机制建立起来的。当一个企业失去信用时,它受到的最大惩罚既不是道德上的谴责,也不是罚款或走上法庭,而是来自于同行业所有供应商的排斥,使其失去继续经营的机会。
因此,实行企业的全程信用管理模式,就是首先要在企业内部建立一套规范的信用风险管理制度,制约客户的信用行为,使守合同、重信用真正成为企业经营管理上的一种自觉的理性选择。从而在微观和宏观两个层面上建立起合理的市场信用体系。
3.销售与风险控制———企业内部信用管理机制的建立。上面我们看到,企业外部的信用制约机制的形成依赖
《管理世界》双月刊2000年第6期
于企业内部信用管理制度的建立,而对于企业管理者来说,这一制度的最根本效能,则在于在企业内部形成对销售行为和交易决策的制约机制。
在我们处理的千百个拖欠案例背后,上演的几乎都是同样的悲剧:企业迫于市场竞争的压力,纷纷建立以高额报酬的激励机制为导向的销售管理体系(如销售承包制和买断制),在这种制度下,销售人员往往忽视收帐风险,盲目交易,而管理人员往往由于不掌握详细的交易情况及客户背景、缺少审批决策的依据,贸然签约,酿成货款血本无归的苦果。企业即使对销售人员制订了销售业绩与收款额挂钩的考核、奖惩办法,也会由于提成奖励带来的利益远远大于其承担的风险责任而起不到有效的控制作用。
建立信用风险管理制度,就是要从根本上改变上述销售和管理决策严重失控的局面,在企业内部形成科学的制约机制。这种制约机制的主要特点是,以新增设的信用管理部门,掌握和评估客户资信状况,对每笔交易的价值和风险实行独立的、科学的、定量化的审核,并以此对应收帐款发生和运行的各个环节进行严格的监控。
这种制约机制,不仅可以使企业的交易决策权限和拖欠风险职责更加明确,非常有效地控制应收帐款,而且会使企业的销售管理体制从目前的以对销售员的管理为主,拓展到最终以对客户的管理为主这样一种现代销售管理模式上来。
4.销售、财务与信息管理的综合性解决方案。在企业经营管理体系中,信用风险属于一种交叉性和综合性的管理领域,它涉及企业的计划、采购、生产、营销、销售、财务等各个环节。强化这项管理,可以使企业中相关的各个管理领域的水平以及整体管理素质获得全面的提高。自从20世纪50年代以来,风险管理作为一种无形管理风靡于欧美各发达国家,从80年代以后,信用风险管理更开始向有形的管理转变,并被赋予更加实际具体的内容:企业纷纷设立信用管理部门,使客户信用评估更加专业化,应收帐款的管理也趋于专门化。
应收帐款管理,本质是属于企业资金管理的范畴,它的数额大小,收回时间长短,直接影响着企业资金流动和企业资产的变现性。同时,应收帐款的诸多属性又与企业销售部门的工作密不可分。
目前我国一些企业的信用风险管理欠缺,不仅体现在销售、财务、信用管理上落后,更在于这些管理部门工作的相互脱节、相互冲突、缺少整体规划和协调,不能适应现代市场竞争的要求。
比如关于客户的信息控制,是许多企业一个十分头痛的问题。我们都知道,客户既是企业最大的财富来源,又是风险的最大来源。由谁来掌握客户资源,对企业来说具有至关重要的意义。许多企业客户信息分散,垄断在业务员手中,这不仅使企业的决策信息缺失,更使企业丧失了对业务人员管理的主动权和控制权,客户资源往往成为业务人员手中的资本,成为谋取私利或向公司讨价还价的筹码。全程信用管理则要求对客户信息资源的集中统一管理以及在各个职能部门之间信息的有效流动和共享。
销售部门和财务部门在收帐问题上的矛盾也是一个十分突出的问题。在应收帐款管理问题上,这两个部门的目标和职责往往不清楚或不协调,出现问题相互推卸责任,销售部门的销售台帐和财务部门的销售分类帐相互独立,互相不能及时沟通,造成管理上的漏洞;在催收帐款时往往也是各自为政,缺少统一的协调和布置,其结果只能是头痛医头,脚痛医脚,形成不了对应收帐款的系统管理。
全程信用管理模式,通过信用管理职能的增加,将企业的销售、财务和信息管理工作有机地结合起来,从而实现企业整体的经营管理战略目标。
(二)全程信用管理模式的方案与实践
全程信用管理模式是我们在几年的风险管理服务工作过程中,通过对大量的企业管理诊断和案例分析,逐步形成的一套适合我国企业特点的经营管理方式。其中,既有对拖欠案件和亏损企业的反省,也包含了许多成功企业的经验和探索,同时也汲取了目前国际上流行的先进管理理念和技术。该模式的核心思想除了我们前面已经论及的若干管理理念之外,最主要的就是要从“全程信用控制”的角度来解决拖欠问题和亏损问题。如前所述,企业出现大量的逾期应收帐款,表面上反映的是财务问题,实际上是在整个经营管理中的各个环节上存在漏洞。目前许多企业解决拖欠问题更多的是采取“事后”控制的方法,即只有在帐款拖欠了相当长的一段时间后才开始催收。实践证明,这种方法不仅不能从根本解决拖欠,而且往往会使呆帐、坏帐增加,甚至出现“前清后欠”的现象,使企业顾此失彼,包袱越背越重。
科学的方法应当是对企业经营管理的全过程以及每一个关键的业务环节和部门进行综合性的风险控制,包括以客户资信调查评估为核心的事前控制,以交易决策的信用审核为核心的事中控制,以及以应收帐款的专业化监控为核心的事后控制。
具体方案是,企业应当建立健全一套完整的内部信用风险管理制度,其中包括:
1.设立信用管理部门。企业实施全面的信用管理,首先必须在原有的业务管理体系中,增加信用风险管理职能。对于大中型企业来说,应当设立信用管理部门,对于小型企业来说,至少也应当设置信用监理。
设立信用管理部门,聘用高水平的信用经理己成为欧美等发达国家近20年来企业普遍流行的趋势。因为企业管理者们越来越认识到,信用风险管理从“无形管理”过渡到“有形管理”,已成为企业经营成功的必要条件,而设立独立的信用管理部门,是使这项重要的管理职能更加合理化和专业化的基本保证。为什么要设立独立的信用管理部门?这是由信用管理职能的特殊性和专业性所决定的。信用管理部门一般要承担四项基本的职能,即客户资信信息的开发与管理;信用政策制订及信用额度审核;应收帐款监控;拖欠帐款的催收。要实现上述这些职能,该部门的管理目标必须超越任何一个部门局部的管理目标,从公司整体的经营目标和利益考虑问题。同时又必须具备足够的专业知识和经验。如在收帐问题上,让销售(下转第219页)
(上接第199页)部门承担收帐职能,显然与其销售的目标和利益不符,因此不会起到好的效果。而财务部门又不具备专门的收帐经验和知识。只有信用部门才能较好的发挥作用。
2.实行客户资信管理制度。这项管理制度是指以客户的信息资源和资信调查为核心的一套规范化管理方法,包括“企业内部信息开发制度”;“客户信息管理制度”;“资信调查制度”;“客户信用分级管理制度”等。
对客户资源实行制度化管理,除了可以使对客户的资信状况进行全面的掌握和控制,而且使客户资源得到最大程度的保护,牢固地控制在公司整体的管理之中。
在这项管理制度中,信息管理和资信调查是两项核心工作。客户的信息管理是信用风险控制的基础,企业应当投入一定的人力、物力和财力,并且应当作为企业管理制度中的一项重要内容加以贯彻落实。对客户的资信调查也应当经常化,制度化地进行,盲目信任客户往往是造成日后拖欠乃至坏帐的根源之一。
3.建立内部授信制度。该项制度是指在企业在交易决策过程中执行一套科学的信用审批方法和程序,包括“信用申请审查制度”、“信用额度审核制度”和“交易审批制度”。通过这项制度,可以明确企业与客户的信用关系,分清企业内部各部门和各级决策人员的权限和责任,使应收帐款控制在一个合理的范围之内。授信管理工作的核心是信用限额的制订,通过一系列科学的、定量化的信用评估、控制方法,形成企业内外的信用制约机制。比如,对一个客户实行一定的信用限额,意味着将使客户、销售人员、管理决策人员都受到不同程度、不同方式的约束。
在目前国外企业中,普遍实行以信用额度控制为目标的管理方法,“信用申请书”已成为一种常规的管理工具,我国一些管理先进的公司也已开始实行信用限额控制的方法,相信在不远的将来,这种方式将成为企业间普遍采用的规范性商业惯例。
4.完善应收帐款管理制度。关于应收帐款管理,我国许多企业己制定了一些相应的管理制度,但是我们在调查中发现,这些管理制度还远远不能适应现代企业管理的要求。存在的主要问题是缺少管理的系统性和科学性,比如在应收帐款管理的各个环节上,缺乏系统性,只是注重事后的强行收帐,缺少事前和事中控制。在时间和风险控制上,忽视应收帐款的流动性和实际成本的核算。
我们提出的制度方案是,企业应当分别建立“综合性销售分类帐管理制度”、“帐龄控制制度”、“赊销客户监控制度”和“欠款催收制度”。应用这套管理制度,可以使企业的应收帐款管理工作得到明显的改善。
我们在工作实践中还发现,企业建立这套管理制度,往往会有半年左右的“不适应期”,有的企业家称其为“磨合期”。比如企业的销售部门可能会有较大的抵触情绪。为什么?根源在于局部的或个人的利益受到了冲击,工作方式进行了较大的调整,受到了较大的制约。那么这种调整和制约是否可行,关键在于看其是否符合公司整体的利益。因此,我们认为,企业贯彻这套管理,最主要是依赖于最高管理者的判断和决心。
(作者单位:东方国际保理中心)
公司信用管理制度范本
公司信用管理制度 为增强公司员工的信用观念，提高信用意识，根据《中华人民国合同法》以及有关法律法规的要求，结合公司实际，制订本制度。 第一条要牢固树立诚信经营意识，建立公司信用文化，建立起科学完善的部信用管理体系。要从加强部信用建设入手，通过加快公司改革步伐，增强部信用管理责任制；强化公司外部的资信管理，通过建立严格的信用约束机制，来规公司信用，构筑公司信用基础。 第二条抓好公司质量信用建设，逐步建立推广标准化体系、质量保证体系，推进标准化服务，开展争创名牌企业活动，全面推进我公司的质量信用建设。 第三条进一步增强依法纳税的意识，提高企业的纳税信用。 第四条以增强信用意识为重点，大力普及信用知识，宣传以诚实守信为行为准则的诚信理念和道德情操，倡导“知信用、守信用、用信用”的良好氛围，为公司的健全发展营造和谐信任的环境，形成“守信为荣、失信为耻、无信为忧”的良好氛围。 第五条建立“四不”承诺公约，把“不逃避债务、不违反合同、不逃税骗税、不做假帐伪帐”作为公司基本的经营守则。 第六条建立公司部信用管理体系——全程信用管理模式。从建立公司基本的信用管理制度入手，通过强化事前管理——客户资信控制，事中管理——合同管理与客户投诉管理，以及事后管理——应收帐款及售后服务监控，从而全过程地控制公司在经营管理中面临的信用风险。 第七条会员信用的收集与记录：从政府公报、奖惩公告、媒体报道、会员反馈等渠道，收集会员单位诚信信息，包括会员注册信息，资格信息，商业信誉
信息等，按行业分类记录整理。 第八条对于信用记录良好的单位，我们将优先选为推荐企业，帮助其宣传并促成很多贸易机会。 第九条健全会计制度、加强财务管理、严格客户投诉管理、信守合同、依法足额纳税。 第十条要遵循诚实信用、公平竞争原则，依法开展生产经营活动，自觉接受工商行政管理等有关部门的监督管理。依法建帐确保会计资料真实完整，严格按照国家统一的会计制度规定进行会计核算，不得帐外设帐，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员办理会计事项，禁止一切弄虚作假的行为。建立财务预决算制度，严格按照国家统一的财务制度建立部财务管理办法。 第十一条建立信用管理的部机制，使其涵盖公司生产、经营等各个环节，使信用道德、理念渗透到公司的各个方面。 第十二条在全面推行质量管理的基础上，做好合同示文本的推广。 第十三条遵守信息安全行业法律、法规，确保客户数据的安全性和可靠性，向客户提供规化、人性化的服务，信守服务承诺。 本制度最终解释权属*************************所有。
企业信用风险管理的几个关键问题.doc
企业信用风险管理的几个关键问题 由于信用管理在中国是个全新的课题，中国企业在信用风险的监控管理方面无疑与西方先进企业存在着巨大的差距。从数据看，中国企业的平均坏帐率高达6%左右，部分商业银行甚至高达40%以上，美国企业的平均坏帐率仅在0.5%左右，两者相差10倍。有人将原因归结于信用环境，这当然是其中的一个非常重要的原因，但这只是外因。更重要的是内因，中国企业缺乏西方先进企业有效的信用管理和控制手段，这无疑使恶意者有机可乘，也给自己留下了祸根。 目前中国企业风险管理方面的问题主要体现在：销售前很少对客户作资信调查和资信评估；信用决策凭经验，凭感觉；惧怕风险，盲目追求"零"风险而导致企业竞争力下降，业务萎缩；迁就客户，盲目相信老客户，没有动态跟踪其变化；没有建立客户信用档案，不能分级授信，导致客户忠诚度不高，业务员的流失可能直接引起客户群的流失；出现逾期应收帐款处理方法不当和不力，导致帐龄很长，回收可能性降低，最终由于债务人逃逸，破产倒闭或转移资产而导致事实坏帐；把法人间的商业贸易行为等同于自然人间的行为，产生法律问题；没有“放帐额度”或“信用限额”的概念；相信并盲目期待一种可以转嫁或规避所有风险的方法存在；没有“避险管理成本”概念，也不计提坏帐准备；无法正确看待坏帐损失，害怕帐面明亏而迟疑，结果潜亏要远远大于明亏；缺乏法律意识，对合同、还款承诺、争议解决方式等维权性证据不重视。
如何掌控企业应收帐的风险 在目前全球经济一体化的大趋势下，一个企业要在激烈的市场竞争中脱颖而出，除了加强商品质量和价格的竞争力以外，提高信用销售(赊销)的能力正在变得越来越重要。企业在应收帐款上适当的投入是必须的，关键是企业如何才能在实行赊销扩大销售的同时，最大限度地降低财务风险。我们大可不必谈"应收账款"而色变，问题是，企业是否对每笔“逾期”的应收账款产生的原因进行了认真分析，是否能够在最短的时间内找到该笔逾期应收账款的最佳处理对策，并马上付诸实施——这正是企业信用风险管理的职能。 一笔应收帐发生逾期甚至走坏的原因有很多，专业上将这些原因归为三类：销售问题，也称为贸易纠纷；财务问题；道德或犯罪问题。 我个人认为在所有的经贸往来中，99.99%以上的贸易是非常正常和健康的，涉及商业刑事欺诈的只是很小一部分（在中国，这样的问题似乎大了一点，但由于证据的原因，定性较难）。更多的是由于企业盲目追求销售量而忽略了买方实际抗市场风险的能力以及财务上承担债务的能力，一旦对方经营出现偏差，这将导致授信方对风险失控从而承受损失。 在中国企业中有着这样一种怪现象，很多国有企业在管理人员更替时，由于继任者害怕追不回逾期账款而变为事实坏账，影响其业绩，对前任领导经营中产生的逾期账款，宁愿将其继续作为应收账款保留在账上，也不愿意去积极追收。而恰恰在处理逾期应收账款方面，最忌讳的就是拖延，很多本来能够收回的账款，随着时间的流逝变为坏
“3+1”企业信用管理模式
“3＋1”企业信用管理模式 定义 “3＋1”企业信用管理模式：以客户为中心，根据企业信用交易的前期、中期、后期的不同特点设计出相应的管理模块，由独立的信用管理机构（人员）全面管理企业信用赊销的各个环节。 起源 针对我国企业信用管理的现状，2002年外经贸部研究院的专家率先提出“3＋1”企业信用管理模式，时任外经贸部研究院信用管理部主任的韩家平是“3＋1”模式的主要创始人，目前,商务部正在大力推行这种模式。 应用 加入WTO以后，市场竞争进一步加剧，大多数商品已从卖方市场转为买方市场，越来越多的企业采用信用方式进行销售，赊销已成为很多行业的惯例，这表明我国正在进入信用经济时代，加强和改善信用风险管理已成为我国企业面临的最重要课题之一。 使用“3＋1”企业信用管理模式的步骤如下： １、建立前期信用管理阶段的资信调查和评估机制，在交易前调查和评估客户的信用状况，需要收集的资料包括：业务部门掌管的信用获取方基础信息、原始文件、法律文件，也包括信用获取方每一次交易的情况、付款情况、DSO分析、坏账情况等等； ２、建立中期信用管理阶段的债权保障机制，企业采用的债权保障技术包括：抵押（包括质押和物权抵押）、担保（包括法人担保和自然人担保）、信用保险、出口信贷、信用证、承兑汇票和其他保障手段。 ３、建立后期信用管理的应收账款管理和追收机制，包括三个阶段的工作：在应收账款发生后，通过一系列管理措施监控账款，保障账款按时回收，当货物销售出去后，应该对销售的货物和客户实时监控，保证货物和销售的安全，在账款过期后，要根据程序不断施加压力，争取早日回收账款。 ４、在企业内部应建立一个独立的信用管理机构（人员），全面管理企业信用赊销的各个环节。 案例
如何建设科学的班组管理模式
建设科学的班组管理模式 一个制造型企业管理的好坏，评价的标准不仅仅是战略管理、企业文化及财务策略，更应该是持续盈利，但能够保持持续盈利的基础应是班组管理，如何高效的推进班组管理，如何有效的提高班组的激情与效率尤为重要。建设科学的班组管理模式是其中最重要的一环。 4-1 班组管理水平与现状 生产班组是企业最基层的组织，人们常把它看成是企业的细胞，它是企业增值活动的主要场所，运转情况的好坏直接关系到企业管理水平高低和经济效益的好坏。加强班组建设已成为新时期企业生存和发展的主流。树立先进的管理理念，建设有企业自身特点的先进班组管理模式，是各个企业长期以来孜孜以求，不断探索的一个课题。 4-l-2 班组管理存在的主要问题 目前，班组管理还处于不断完善、不断探索、尚不成熟阶段。正有待于实践中不断改进、模索、才能符合形势发展的要求。 1、组管理缺乏激励机制 搞好班组管理靠全体班组人员的主动性、积极性和创造性。注重多重刺激，正确运用内激励和外激励的有效结合。促进职工在班组各项管理上创优、创新、创先进水平。目前班组管理还存在着激励措施不完善问题，没有一个系统的奖励和扶持的做法。班组缺乏成就激励
感，直接造成班组职工对争先创优的热情下降。班组管理工作满足现状，只要班组不出事故就可万事大吉。班组缺乏自我加压、自我挑战、自我发展的欲望。从根本上阻碍了班组职工主动性和创造性的发挥，先进班组的自身价值难以体现，激励因素的隐患制约班组管理的深化。 2、组管理缺乏目标管理 班组推行目标管理，就是按企业的方针、决策、制定本班组目标管理和每个人的子目标。目标既是人们奋斗的方向，又是一种挑战，实现目标就是意味着战胜挑战。是班组工作计划性、责任落实性的职工自我管理内容的具体体现。但我们的班组目前还是保留在每年的生产计划、工作任务的安排，缺乏全体班组成员直接参与制定具体的、实用的、全面的可操作性班组目标管理体系。导致班组管理工作随意性很大，做到哪里算到哪里，班组管理容易处于盲目无序的态势，不同程度影响班组管理的效果和质量。所以班组目标要根据班组管理水平的提高和变化，不断地修改、完善、充实新的内容。才能确保目标适应性和有效性。尤其抓住工作重点和奋斗目标值。如确定提高班组素质和个人技术业务素质方面的努力方向，制定文明生产、现场管理、岗位练兵、劳动竞赛等目标，尤其是一些有评价意义，又有数据考核的目标的制定，对班组管理具有极强的生命力。 3、组管理缺乏文化氛围 班组是企业精神文明建设的前沿阵地，范围小、信息灵、内容实，工作、学习、生活融为一体是班组建设管理的特点。但通常班组忙于日常生产工作而忽视职工的精神文化生活。班组工作、学习、生活环境条件有限，缺乏文化氛围的感染和熏陶，使班组职工的兴趣、特长和知识、才干得不到有效发挥。职工的求知欲望、精神调节作用受到限制，不同程度影响职工奋发向上的精神追求，造成班组整体上感觉没有朝气，缺乏活力和生机，另一方面，我们班组职工由于年龄层次不同、爱好和愿望不同，现有的文化素质参差不齐，成为制约班组发展的“瓶颈”，对班组管理势必产生负面影响。 ４、组管理缺乏民主管理的意识 班组的民主管理就是让班组每个成员参与管理。发挥班组每个成员的特长，实行“全员”管理的格局。我们班组的每个职工即是生产者、又是管理者、全体职工完全有能力参与管理本班组的事务。人人在生产中当家理财，自然而然的就会控制生产成本，班组似乎缺乏这种意识，从现在的情况来看，以班组牵头去征集一些合理化建议的会议基本没有开展过。职工的主人翁地位和作用得不到体现，更谈不上发挥班组职工参与民主管理的聪明才智；班组职工有权围绕安全生产、工作质量、内部分配等方面进行民主评议。班组职权范围的事情，都
客户信用管理制度
客户信用管理制度 客户信用管理制度 第一章总则 第一条为规范和引导业务人员和销售经理的营销行为，有效控制商品销售过程中信用风险，降低财务风险，特制定本制度。 第二条销售经理和业务人员应严格执行本制度规定，对客户实施有效的信用管理，加大货款回收力度，防范信用风险，减少呆坏帐。 第三条公司董事会和经营班子根据本制度及公司相关规定，对公司客户信用管理实施指导、检查，并对责任人进行考核和奖惩。 第四条释义 信用风险：指恒丰纸业股份公司的客户到期不付货款或者到期无能力付款的风险。 授信：指销售公司对各区域内的客户所规定的信用额度和回款期限。 信用额度：指对客户进行赊销的最高额度，即客户占用我方资金最高额度。 回款期限：指给予客户的信用持续期间，即自发货至客户结算回款期间。第二章授信原则与流程 第五条授信原则 销售经理、业务员对客户授信时应遵循以下原则： 1.销售公司对现有客户应坚持回多少款发多少货的销售原则，原则上应 采取措施减少应收帐款，不再增加赊销业务、扩大赊销额度或延长回 款期。 2.销售公司在授信时,应实施以下控制措施： ?股份公司对销售公司实施授信总额控制，原则上销售公司授信总额不能超过2004年1月1日应收帐款的余额。 ?销售公司应根据客户的信用等级实施区别授信，确定不同的信用额度。 ?在销售合同中注明客户的信用额度或客户占用我方资金的最高额
度，但在执行过程中，应根据客户信用变化的情况，及时调整信用 额度。 第六条授信流程 销售公司销售经理或业务人员对客户授信时应遵守以下规程： 第一步：客户资信调查 第二步：客户信用等级评定 第三步：根据客户信用等级确定其信用额度 第四步：客户授信的执行和监督 第五步：客户授信的检查与调整 具体规程见附件一
建立3+1科学信用管理模式
建立3＋1科学信用管理模式 我们向欧美企业学习什么？简单地说，就是3个信用管理机制的运用和1个内部信用组织机构的建立。这3个机制分别是：前期信用管理阶段的资信调查和评估机制、中期信用管理阶段的债权保障机制以及后期信用管理的应收账款管理和回收机制。1个组织机构就是要在企业内部建立一个信用管理的部门。 资信调查和评估机制，就是要在和客户谈判、接洽的时候定期调查和评估客户的信用状况。去年北京中关村仪科慧光公司倒闭案，就很能说明问题。仪科慧光公司的财务状况非常糟糕，一直负债经营，而且为了营业额好看就高价进货，低价销货，窟窿越来越大。从信用管理角度看，这是一家“高风险”公司，不能与他做生意，更不能赊销。可是，有上百家公司把货物赊销给仪科慧光公司，没有一家公司考察他的信用状况。结果，仪科慧光公司倒闭了，拖欠款几千万，这上百家公司蒙受了巨大的损失。还有，银广厦公司在案发前套了很多银行的贷款，但是其中一家天津银行在评估银广厦公司时，发现该公司财务状况存在很多疑点，因此没有把2亿多的贷款贷该银广厦公司，结果，这家银行幸免于难。企业经营过程中，会接触许多不同的客户，必须对新老客户的资信状况了解清楚，然后评估是否可以授信。建立企业资信调查和评估机制，才能准确把握商机和信用风险的区别。 不该对应收账款漠不关心 应收账款和回收机制，就是在应收账款发生后，通过一系列管理措施监控账款，保障账款按时回收。一旦账款逾期，立刻分阶段加紧追收。很多企业管理者都认为，信用管理就是追账。这是认识上的缺陷。其实，追账只在信用管理中占很小的一部分。当货物销售出去后，应该对销售的货物和客户时时监控，保证货物和销售程序的安全，保证客户得到满意的服务和适当的压力。在账款过期后，要根据程序不断施加压力，争取早日回收账款。 中国的国营企业有一个弊病，就是对应收账款漠不关心。这个问题在内外贸企业中都存在。我们常常发现很多应收账款的账龄是几年前的，外国人对这个现象都很吃惊。在很多国家，法定超过半年的账款就必须作为坏账。 我国信用管理人才缺口大 西方企业几十年的经验说明，企业必须建立独立的信用管理部门，否则就无
信用管理的国际比较与国内商业银行信用管理模式研究(一)
信用管理的国际比较与国内商业银行信用管理模式研究(一) 信用在任何经济形态下都是不可缺少的，尤其是在现代市场经济中。市场化程度越高，对社会信用管理的要求也越高。随着我国金融全球化进程加快和金融开放程度的加快，信用管理是我国商业银行参与国际化竞争的一个必备条件，因此，借鉴发达国家信用管理的成熟经验，探索我国商业银行信用管理模式尤为重要。 一、发达国家信用管理的国际比较 （一）美国信用管理制度的特征 美国现代市场意义上的赊销起源于19世纪30年代末期，由美国带动的全北美地区的信用管理体系在20世纪70年代趋于完善，其结果是在美国形成了全球最大的信用交易市场，该地区全面进入市场经济的信用经济阶段。目前，在欧美国家中，个人信用消费已占全社会消费总量的10%以上，企业之间的信用支付方式已占到社会经营活动的80%以上。 1.建立完善的信用管理相关的法律体系是信用行业健康发展的基础 在第二次世界大战以后，北美市场的信用交易迅速膨胀，各种信用工具纷纷问世。但伴随着信用交易的增长和信用管理行业的发展，征信数据和服务方式方面出现了许多问题，诸如公平授信、准确报告消费者信用状况等问题，其中特别敏感的是保护消费者隐私权问题。信用交易的扩大必然改变原有市场规则及个人生活方式，而信用交易扩大的基础是对企业和消费者个人进行征信，并将大量处理过的企业和消
费者个人数据公开加以传播，从而涉及到敏感的个人隐私问题，于是，必须有法律将涉及个人隐私的数据和合法征信数据加以区分，达到既保护消费者的隐私权不受侵犯的目的，又让信用管理行业的从业人员有法可依开展工作。鉴于这种状况，在20世纪60年代末期至80年代期间，美国开始制定相关的法律并由此形成了一个较完整的框架体系。美国基本信用管理的相关法律共有17项，构成了美国国家信用管理体系正常运转的法律环境。美国信用管理相关法律的执法机构，就联邦政府而言，并没有专门设立一个信用管理局来管理信用和信用管理行业的事物，它的信用管理功能是随着市场发展和有关法律的建立而指派或自然分配给各有关部门。美国制定的信用管理相关法律体系可以分为银行相关类和非银行相关类。因此美国的执法机构也按着银行和非银行分为两类：银行系统的执法机构包括财政部货币监理局、联邦储备系统和联邦储蓄保险公司；非银行系统的执法机构包括联邦贸易委员会、司法部、国家信用联盟管理办公室等。在美国生效的信用管理相关的基本法律中，直接规范的目标都集中在规范授信、平等授信、保护个人隐私等方面。 2.具有发达的（个人）资信资料网络 20世纪70年代中期，计算机和通讯技术开始飞速发展，促进了信用管理行业的技术升级和观念改变，由此，个人收支情况都可以通过发达的信息网络反映出来，银行和资信机构可以通过互联网获取较全面的资料。个人信用档案的内容通常从第一次消费开始，以后的每一次信
幼儿园科学教育管理模式的研究
幼儿园科学教育管理模式的研究 浙江上虞东关镇中心幼儿园田敏杰 我园在经过三年“幼儿一日生活中科学教育”的研究之后，又承担了中央教科所《幼儿素质教育课程综合研究》上虞分课题组的“幼儿素质教育综合课程中科学教育研究”的任务，结合我园的实情，对幼儿科学教育的管理模式进行了探索。已基本形成管理网络化，研究整体化，教育系统化的模式，为促进我园科学教育办园特色打下良好的基础。 一、管理模式的构建 （一）构建模式的思路 对幼儿进行科学教育，是发展幼儿素质的一条不可缺少的途径。针对幼儿的年龄特点和当前幼儿园科学教育目标的重新思索，我们认为，幼儿园的科学教育基本精神，应在于把科学教育和当前的社区发展、社区生产，社区生活紧密地结合起来，在把握科学教育普遍性的同时，突出“本土”意识。因此，在构建幼儿园科学管理模式时，我们运用协同学的基本原理，有效地组织园内、园外的教育资源，发挥教师、家长、幼儿的协同作用，使幼儿科学教育从无序到有序，从而实现管理功能的高效化、科学化。 （二）管理模式的基本形式 管理，顾名思义就是管辖和处理的意义。“管”即管辖，就是要对一定范围的对象进行全面的管辖，“理”即理顺，就是要把所管的具体对象和工作理顺、理好。本着管理的原意和幼儿园的实际情况，我们将“管”与“理”结合，建立多层次的管理网络。(如图一)用“管”来构建“理”，用“理”来调配“管”，确立了自上而下的管理职能，通过层层指挥、监督、控制管理，理顺各层次之间的协调、配合、指导关系，形成管理上纵横交错的管理层次效应。
（三）管理形式的作用 从流程图上可以看出，我园的管理分园务、信息、园内园外、幼儿四个网络层次。管理的网络化，使工作更为有序。在人员的分配上，我们的研究是由园长为首，教师、家长、幼儿共同参与的整体化研究。在教育上，我们结合家园作用，在教师和家长自身提高科学素质的基础上作用于幼儿，又通过幼儿的提高来促使教师、家长的再提高，使教育更系统，并形成良好的循环作用。 在管理流程中，我们还强调信息管理这个层次，使整个管理模式形成一条封闭的回路而不是一条断路，在管理运行过程中，能根据反馈信息进行调整，并发出调整信号，使各模块能准确和成功的操作。 二、管理模式中各模块的作用 （一）园务管理 幼儿园办园质量的提高和科研工作的顺利开展，离不开严密高效的管理。在接受课题任务后，在园务管理中，我们抓了四方面的工作： 1、确立整体目标 目标属于方向的范畴，为人们展现一种经过努力可达到的前景。管理学理论
信用管理流程的思路和体系建设
信用管理流程的思路和体系建设 主办单位：上海普瑞思管理咨询有限公司 时间：2010年11月20-21日 地点：杭州 培训费用：2360元/人（含培训费、资料费、午餐、培训证书等） 适合对象财务总监、营销总监、企管部经理、高级财会人员、信用管理人员、营销人员等。 课程收益 清晰逾期应收账款的回收流程，加快欠款催收，挽回企业呆帐、坏帐损失；加强销售流程中各环节的信用管理，规范合同及票据；了解完整的信用管理流程，培养营销人员的风险意识，协调财务人员与营销人员之间的矛盾。 课程内容 一、逾期账款的催收思路和技巧 1．企业债务的特性 1）企业为什么会产生欠款 2）企业的债务存在怎样的矛盾 2．赊销客户的分析 1）欠款客户的分类 2）客户欠款的两大根本要素 3）客户拒绝付款的借口 3．企业催收政策 1）企业如何自行催收拖欠的款项 2）企业催收的各种方法：电话、信函、面访等 4．欠款成功回收的因素 1）增加催收效果的方法 2）怎样才能令客户按时付款 5．企业追账的原则 1）四项追账原则 2）商业追账的各种手段 3）企业追账的法律手段 二、应收账款管理的方法及实施 1．应收账款跟踪管理方法 1) 发货前的准备工作 2) 库存管理、送货和发货控制 3) 账单管理系统 2．应收账款管理具体操作
1) RPM过程监控制度 2) DSO法：影响DSO的因素、计算DSO的三种方法、如何改善你的DSO 3）A/R的总量控制法：使企业的应收账款处于合理水平 4）A/R帐龄管理法：制作帐龄记录表、帐龄结构分析、帐龄二维象限图法、帐龄分级管理3．账款难以回收的危险信号：客户拖欠十大危险信号 三、合同管理及票据管理 1．如何保障公司债权 1）保障公司债权的各种文书有哪些 2）保障公司债权的三大重要文件 2．合同管理注意的细节 1）怎么样的合同才有效 2）签订合同时需要注意的细节 3．票据管理系统 1）发票的管理 2）月结单的管理 4．授权委托书的管理 1）授权委托书的作用 2）什么情况下需要签订授权委托书 5．其他管理工具介绍 四、信用管理流程的思路和体系建设 1．全程信用管理模式 1) 企业信用管理的三大误区 2)信用管理职能的合理设置 2．信用管理人员的职责 1)信用管理人员的素质要求 2)信用管理人员的技能要求 3．信用管理体系的建立 1)如何建立适合不同类型企业的信用管理体系 2)不同类型企业信用管理的特点 4．信用管理制度制订的方法: 信用管理制度制订的方法和步骤 五、客户信息的获得渠道及使用 1．预防商业欺诈 1)常见的商业欺诈手段 2)如何防范商业欺诈 2．信用管理客户的分类： 1)不同的管理角度对客户分类依据不同 2)信用管理客户分类的依据 3．新客户所关注的信息点 1）体现合法性的信息 2）体现资本实力的信息 3）体现业务发展潜力的信息 4．老客户所关注的信息点 1）体现各种变动状况的信息 2）体现资本周转状况的信息 3）体现交易记录的信息
科学运用管理方法,提高生产现场管理水平
科学运用管理方法,提高生产现场管理水平 现今我国的企业，已面临管理落后的严峻挑战。企业如果还只注重短期利益，竞争力只会越来越弱。树立竞争优势的关键管理途径是要加强现场管理。现场管理是企业管理的基础工作。加强现场管理可以为提高产品质量，提供可靠的保证，为提高工作效率创造条件；为降低产品成本奠定基础。对实现安全生产和文明生产，促进企业文化的建设等企业管理工作也具有重要的意义。对生产现场的一切活动，按企业的经营目标，进行计划，组织，控制，协调和激励。现场管理的目的是以最小的资源投入，制造出高质量，低成本的产品和服务。 生产现场是企业管理的窗口，是体现企业整体素质的重要场所。生产现场管理是制造型企业管理的重要组成部分，直接影响企业的生产效率和经济效益。只有不断地优化生产现场管理，才能实现企业的整体优化。现场管理是企业内部的基础管理，也是企业中各项业务活动的基础，企业的宗旨和战略最终都要在现场管理中得以落实和体现。所以现场管理与改善越来越受到国内外企业的重视。现场改善注重全员参与，注重日常工作的不断改进[2]。它是通过对现场中的各种问题的及时发现，及时分析解决达到提高效率，提高质量，改善工作环境和降低成本的目的。 生产现场管理技术在发展过程中，涌现了诸多管理方法，在许多著名企业中运用实施。通过不同的方式方法制度改善、现场状态改进、产能提生、团队培养、质量改进、消除浪费等，对各种领域发挥着积极的作用。为提升企业形象、树立品牌、提高竞争力起到了很大的作用。有代表性的管理技术有统计技术管理、5S管理、全面生产管理、精益生产方式、目视管理、IE工业工程、生产项目管理等等。 1.精益生产 精益生产是一种以最大限度地减少企业生产所占用的资源，和降低企业管理和运营成本为主要目标的生产方式; 以客户需求为拉动，以消灭浪费和不断改善为核心，使企业以最少的投入获取成本和运作效益显著改善的一种全新的生产管理模式.精益生产的实质包括人事组织管理的优化、大力精简中间管理层、进行组织扁平化改革、减少非直接生产人员；推进生产均衡化和同步化、实现零库存与柔性生产；推行全生产过程的质量保证体系、实现零不良；减少和降低任何环节上的浪费、实现零浪费[11]. 我们要消除生产过程中七种典型的浪费： (1)过量生产的浪费:一心想要多销售而大量生产，结果在人员、设备、原材料方面都产生浪费。在没有需求的时候提前生产而产生浪费。 (2)等待的浪费:在进行机械加工时，机器发生故障不能正常作业，或因缺少零部件而停工等活动，在这样的状态下所产生的浪费。 (3)搬运的浪费:除去准时化生产所必须的搬运，其他任何搬运都是一种浪费。如在不同仓库间移动、转运、运输次数过多等。 (4)多余动作的浪费:不产生附加价值的动作、不合理的操作、效率不高的姿势和动作都是浪费。 (5)库存的浪费:原材料、零部件、各道工序的半成品过多而产生的浪费。过多积压还会引起库存管理费用的增加。 (6)加工本身的浪费:把与工程进展状况和产品质量没有任何关系的加工当作是必要的加工进行操作，在这种状况下产生的浪费。 (7)不合格品的浪费:在生产过程中出现废品、次品，会在原材料、零部件、返修所需工时数、生产这些不合格产品所消耗的资源方面产生浪费。 2. 标准化作业 标准化作业是以各道工序的各项作业对象、内容的标准,是生产主管和班组长的重要工作，涉及有产品技术、工艺技术、管理技术还有软行技巧，与设备管理、工艺改进和人员管理更是密不可分，跨部门协作、完善标准化作业管理体系、提升干部的标准化作业管理能力对提升企业基础竞争力至关重要。 标准化的作用主要是把企业内的成员所积累的技术、经验，通过文件的方式来加以保存，而不会因为人员的流动，整个技术、经验跟着流失。达到个人知道多少，组织就知道多少，也就是将个人的经验（财富）转化为企业的财富；更因为有了标准化，每一项工作即使换了不同的人来操作，也不会因为不同的人，在效率与品质上出现太大的差异。
客户信用管理制度流程
飞界客户信用期限、信用等级和信用额度管理制度 一、目的 为规范往来客户的信用评级授信及其后续管理工作，有效地控制商品销售过程中的信用风险，减少应收账款的呆坏账，加快资金周转，结合本公司实际制定本制度。 本制度的具体目标包括以下内容： （1）对客户进行信用分析、信用等级评定，确定客户的信用额度； （2）迅速从客户群中识别出存在信用风险、可能无力偿还货款的客户； （3）财务部和销售部紧急合作，提供意见和建议，尽可能在扩大销售额的同时避免信用风险。 二、适用范围 本制度适用于本公司的往来客户的信用评级授信业务及其后续管理工作，是该项业务操作的基本依据。 三、职责分工 销售部负责客户评级授信的操作及其后续管理工作，财务部负责对该项业务的初审和监督，总经办对该项业务进行终审。 四、内容 4.1.信用期限 信用期限是公司允许客户从购货到付款之间的时间。根据行业特点，信用期限为1-30天不等。对于利润高的产品，能给予较长的信用期限；对于利润低的产品，给予的信用期限较短甚至采用现款现货。 4.2.新客户的评级与授信 包括首次交易的客户授信，不适用临时额度申请的客户。销售业务主管对于客户进行首次往来交易时，必须进行资信调查，填写新客户信用等级、信用额度、信用期限申请表（见附件表1）4.3.老客户的评级与授信 包括有历史交易但尚未授信过的客户授信；以及授信过客户的重新授信；不适用临时额度申请的客户。销售业务主管需填写老客户信用等级、信用额度、信用期限申请表（见附表2） 4.4.临时额度申请 包括各种特殊情况下的额度临时额度调整如超额度发货特批等，销售业务主管需填写临时额度申请表（详见附表3） 4.5.信用等级共设定AAA、AA、A、B、C五个等级，等级标准如下：
企业信用管理制度
企业信用管理制度（一） 为增强公司员工的信用观念，提高信用意识，根据《中华人民共和国合同法》以及有关法律法规的要求，结合公司实际，制订本制度。 第一条要牢固树立诚信经营意识，建立公司信用文化，建立起科学完善的内部信用管理体系。要从加强内部信用建设入手，通过加快公司改革步伐，增强内部信用管理责任制；强化公司外部的资信管理，通过建立严格的信用约束机制，来规范公司信用，构筑公司信用基础。 第二条抓好公司质量信用建设，逐步建立推广标准化体系、质量保证体系，推进标准化服务，开展争创名牌企业活动，全面推进我公司的质量信用建设。 第三条进一步增强依法纳税的意识，提高企业的纳税信用。 第四条以增强信用意识为重点，大力普及信用知识，宣传以诚实守信为行为准则的诚信理念和道德情操，倡导“知信用、守信用、用信用”的良好氛围，为公司的健全发展营造和谐信任的环境，形成“守信为荣、失信为耻、无信为忧”的良好氛围。 第五条建立“四不”承诺公约，把“不逃避债务、不违反合同、不逃税骗税、不做假帐伪帐”作为公司基本的经营守则。 第六条建立公司内部信用管理体系——全程信用管理模式。从建立公司基本的信用管理制度入手，通过强化事前管理——客户资信控制，事中管理——合同管理与客户投诉管理，以及事后管理——应收帐款及售后服务监控，从而全过程地控制公司在经营管理中面临的信用风险。 第七条会员信用的收集与记录：从政府公报、奖惩公告、媒体报道、会员反馈等渠道，收集会员单位诚信信息，包括会员注册信息，资格信息，商业信誉信息等，按行业分类记录整理。 第八条对于信用记录良好的单位，我们将优先选为推荐企业，帮助其宣传并促成很多贸易机会。 第九条健全会计制度、加强财务管理、严格客户投诉管理、信守合同、依法足额纳税。 第十条要遵循诚实信用、公平竞争原则，依法开展生产经营活动，自觉接受工商行政管理等有关部门的监督管理。依法建帐确保会计资料真实完整，严格按照国家统一的会计制度规定进行会计核算，不得帐外设帐，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项，禁止一切弄虚作假的行为。建立财务预决算制度，严格按照国家统一的财务制度建立内部财务管理办法。 第十一条建立信用管理的内部机制，使其涵盖公司生产、经营等各个环节，使信用道德、理念渗透到公司的各个方面。 第十二条在全面推行质量管理的基础上，做好合同示范文本的推广。
企业战略-企业信用风险管理与控制模式
★★★文档资源★★★ 摘要：信用是企业长期发展战略中最为重要的绿色资源，是从事商业活动的通行证。目前我国的企业却面临着严重的********。本文主要从企业运行的层面，着重探讨了企业信用风险的管理与控制，着眼于企业长期竞争力的培养和长期客户资源的开发，为企业走出信用困境提供一些方法和思路。 关键词：信用风险管理与控制 信用的内涵是指一种建立在以授信人债权人）对受信人（债务人）在特定期限内付款或还款承诺的信任基础上的能力，这种能力使债务人无须付现即可取得商品、服务或资金。在市场经济条件下，企业信用和风险可以说是伴生的。信用风险又称违约风险，是指借款人、证券发行人或交易对方因种种原因，不愿或无力履行合同条件而构成违约，致使银行、投资者或交易对方遭受损失的可能性。 而我国目前正处于经济转型时期，市场不完善，公司信息披露制度不规范，法律不健全，公司面临由客户带来的信用风险在环环相扣的债务链作用下，********达到空前的程度，恶化了整个信用环境。 近20年来，欧美发达国家的企业普遍建立信用管理部门，其超越公司任何一个部门局部的管理目标，体现企业的整体经营目标和利益，其四项基本的职能是客户资信信息的开发与管理；信用政策制订及信用额度审核；应收账款监控；拖欠账款的催收。中国企业完全以借鉴他们的办法，依托企业内部建立的信用部对风险控制进行全程跟进。 信用目标、政策与流程确立 这是企业信用风险管理与控制模式的基础，主要包括企业的预期销售目标、市场开发计划、资金结构、利润率分析、客户类型与质量、组织机构、信用管理水平与相关人员素质、企业文化建设等。 客户管理 企业应该成立专门的信用部门进行客户信息的全面调查。主要的途径有：通过客户信用申请表直接向客户调查，包含公司的基本资料、财务报表、信用资料等；通过公开的信息渠道和专门的服务机构进行调查，如从信用评估机构、银行及其他金融机构、与客户有业务往来的供应商或债权单位、相关的工商税务财政部门获得的有效信息。 企业在搜集信用资料后，主要有定性分析和定量分析两种方法对客户的信用状况进行评价。定性分析是通过“五C”系统来进行，即：品质，指债务到期，客户愿意履行偿债义务的可能性；能力，指客户的短期偿债能力；资本，指客户的净资产，即长期偿债能力；抵押品，指客户为获取信用可能提供担保的资产，是企业提供信用的安全保障；环境，指外部环境对客户履行债务而造成的影响。然后对客户可能的拒付风险进行定量化分析，进一步确认客户的信用风险程度。设定不同信用状况下客户的流动比率、速动比率、资产负债率、应收帐款周转率、存货周转率的分布值，给出相应的风险系数，计算累计风险系数，用“四象限法”（见图1），确定是否向该客户提供信用及不同的授信额度和信用条件。 应收帐款管理 应收帐款管理作为信用风险的过程管理，就是在发生商业信用后，在接受既定风险的前提下采取措施，及时预防、阻止或抑制不利因素的发展，使信用风险减少到最低限度。企业不仅要从签约之前开始关注客户，而且要在应收帐款存在伊始使客户一直处在受控状态，监
浅谈新形势下的学校科学管理模式
浅谈新形势下的学校科学管理模式 内容摘要：在以信息技术支持的知识经济时代，网络已渗透到学校的各个角落，这就使传统的学校管理模式越来越难以适应快速变化的社会要求，组织结构变革和创新势在必行。扁平化、网络化的组织结构模式成为现代学校组织结构变革的必然选择。本文从扁平化管理与网络平台相结合的观点来论述扁平化管理模式下网络平台的开发与利用对学校的信息化建设和质量管理工作的优化作用。 关键词：扁平化管理 正文： 在当今社会十分重视学校现代化建设的背景下，学校的信息化建设和质量管理工作，已经引起了人们的高度重视。以教育信息化促进教育现代化已成为世界各国应对日趋激烈的国际竞争的重要战略。以美国为例，美国对国家教育技术计划进行了修改，提出了5个新的目标：所有教师和学生都要使用信息技术；所有的教师都将有效地运用技术帮助学生达到较高的学业标准；所有的学生都要具备信息技术方面的知识与技能；通过研究与评估，促进网络技术在教与学中的应用；通过数字化的内容和网络的应用改革教与学。 我国也非常重视教育信息化工作，相继推出了一系列旨在深入推进教育信息化，深化教育改革，实现教育的跨越式发展的政策措施。随着教育信息化的逐步深入，各个学校都建立起了自己的校园网，许多学校也开展了关于教育信息化的研究。 将扁平化管理理论引入学校管理，我国许多学校也多有实践，如武汉市蔡甸区汉阳一中、山东莱州一中等学校都有所思考和实践。 因此，对学校进行扁平化管理与网络平台相结合的扁平化管理模式下网络平台的开发与利用就显得十分有必要。 （一）何谓:“扁平化管理模式下网络平台”管理？ 扁平化管理是一种管理层次少而管理幅度大的现代化管理模式，我所提出的扁平化的现代学校管理组织体系模式如图所示：
SAP-客户信用管理流程-V1[1]
业务流程名称:信用管理处理流程 流程编号及版本号 编号：BPD-SD-03 版本： 业务流程定义文件签署表 业务流程定义文件是描述未来在SAP R/3中处理业务的详细流程定义，其定义的业务流程及
1. 业务流程目的： 本流程描述客户信用管理以及客户信用主数据维护流程 信用管理流程支持TCL部品事业部实施一套完整的信用管理政策，以有效地减少信用风险，尽快解决信用冻结问题，加速定单处理过程。 信用管理主要包括如下功能(覆盖SD和FI)： ?根据信用管理需求，设定自动信用检查规则 ?严重的信用问题可通过报表识别出来 ?向信用控制人员提供相关信息，协助他们快速决定是否放行 2. 业务流程的相关原则： 信用控制区域： ?各公司分别设置独立的信用控制区域，分别对客户进行信用管理； ?信用代表组，分三组：大客户信用经理、信用经理和信用代表人员，代表信用管理部门内部分工（待定）。 信用主数据以及客户信用额度设置（待定）： ?每一客户在不同的信用控制区域有不同的信用额度。信用额度建议分若干级(也可以使用连续信用额度)，在SAP系统外调整。 ?风险类别分多级，分别是：X1、X2、……和N。N级专门用于新客户。风险类别调整SAP 系统外进行。对每一级客户均做信用检查。 ?信用限额的调整计算在SAP系统外进行，SAP可提供一些信息帮助用户完成这项工作。?信用主数据的维护权限需要进行控制，建议按照信用限额和风险类别进行分工。 ?若使用动态信用限额检查，建议设置1个月的信用展望期。 ?某些客户的子公司分别同TCL部品有业务往来，信用管理可能需要在客户组层面上进行。自动信用控制规则（待定）： 1)不能超过信用额度。计算信用额度时考虑未发订单(动态信用额度检查) 2)对于新开客户，可能没有设置信用限额，可以设置订单价值上限。可能需要连续观察一段 时间后，将其风险类别从N转为其它类别(需手工进行)。 3)恶性欠款同应收余额不超过一定百分比 4)帐龄最长的恶性欠款不能超出设定天数 5)催款次数不可超过最高限(如三次，小额欠款的催款可不考虑) ?以上规则在文档信贷组/风险类别层面上进行设置(文档信贷组分配给定单类型，风险类分配给客户主数据)
构建科学管理模式 有效提升管理效能2
让文化与管理相融并进 宽城区实验小学 二OO九年七月
让文化与管理相融并进 宽城区实验小学各位领导、同仁，大家好： 一、学校管理思想的几个发展阶段。 回顾学校管理之路，大体上经历了以下几个阶段和演变，企业管理、自我管理、制度管理和现在的“双轨并行”管理体制。 学校原名机车厂子弟小学，建校时正值计划经济时代，各大国有企业兴盛初期，其校长任命、教学指导、业绩评定均由厂里统一管理，这一时间段，上至校长、下至教师，都为企业职工，学校的管理和企业同步，用管理企业的方式管理学校，学校处于相对独立而又封闭的状态之中，学校受其影响较深。 当市场经济占据主体的时候，机车厂面临倒闭破产，学校等附属机构已严重构成了企业的经济负担，一方面，企业没有能力为学校拨款，对学校的管理也日益淡化，另一方面还没有与企业相剥离，上级行政部门没有完全纳入到管理范畴，这样学校就进入了自我管理时代，自谋出路，自谋发展。 2006年，学校回归地方，并进入过渡期，很多管理方面的弊端也显露出来，为此学校理顺管理关系，在原来企业管理和自我管理的基础上，学校提出精细管理，制定更符合学校发展的相关制度，用制度进行管理。 教育实践中，我越发感到，学校的管理，是整个学校发展的命脉，没有管理就没有发展，没有实效的管理更没有创新发展，科学发展观提出：“以人为本，树立全面、协调、可持续的发展观，促进社会和人的全面发展”。学校管理就是管人和育人的结合，同时，教师是有思想，有感情，有人格，有需求的一群活生生的人。而制度过于僵硬，尤其是对于老师，对于调动教师积极性，对于教师工作的评价等，制度就显得没有弹性，不能以柔克刚，有一定的局限性，在管理中我发现，制度最有效的是出勤等常规管理，面对制度管理的利与弊，学校在不断总结精细化管理的基础上，逐步形成了现在的“双轨并行”管理模式。 二、“双轨并行”管理思想的内涵。 双轨并行管理模式，即“精心+科学”、“精神+文化”两条管理轨道并行。 第一条管理轨道：精心+科学。重点是制度保障、责任落实，体现精细管理思想。 学校强化制度建设，我校的各项规章制度目前共计37项，涉及学校的全方
全程信用管理流程
全程信用管理流程 全程信用管理是对交易全过程的全面管理和控制。这一过程可划分为事前控制、事中控制和事后控制。 事前控制一一在正式交易之前（签约或发货）对客户的审查及信用条件的选择。 事中控制一一发货之后直到货款到期日之前，对客户及应收账款的监督、管理。 事后控制一一账款到期，对应收账款进行的监控和管理以及对拖欠案件采取的一系列挽回损失的措施。 全程信用管理围绕着客户和应收账款两个主题进行，包括对客户信息、资信状况的认真了解和掌握并和出准确的信用条件选择，并且能够及时收回应收账款。 全程信用管理流程图（见表1）： 表1 一、主要流程描述 （一）信用销售管理关键环节描述（见表2） 1、接触客户：从初识客户直到维护老客户的全过程，选择信用良好的客户进行交易。主要由业务部门完成，公司级大客户由信用管理部门与业务部门共同接触。 2、资信调查与信用等级评定：通过实地考察、电话或信函、对客户资料（如营业执照等）的审查以及财务数据的分析，并通过各公共信息等渠道收集的客户相关信息，对客户进行信用等级评定。公司级大客户、重点客户由信用管理部门进行统一管理。
式 表2 3、 谈判：确定信用条件，包括给予信用的形式（如付款方式）、期限和金额等。主 要由业务部门处理，信用管理部门应提供相应客户信用资料，信用等级等作为指导，如 为新客户，应根据资信调查结果进行客户评级，公司级大客户由股份公司信用管理部门 直接评级。低于最小等级的客户，要求现款交易。注：产品线不同，划分信用等级标准 不同，制定大客户标准也不同。 4、 签约：合同是信用的根据和基础，必须签定合同。考虑可供选用的债权保障手 段，如担保、保险、保理等。注意特殊合同（如定做等）的处理。 5、 发货：根据信用额度与合同，确定能否发货。 6、 收款：实行跟踪管理：1业务员及时与客户联系，确认是否到货，要求客户回 复付款证明（银行进帐单等），2）动态跟踪和督促销售收款，3）客户付款风险分析（账 龄分析、应收账款分析等）。 7、 收款失败：客衣在一定的拖欠时间范围内没有付款，或者发现客户出现逃避付 款的企图，应视为收款失败。规划清欠方案：列明欠款原因分析、收款手段建议，是否 寻求法律帮助等。 （二）年度信用政策制定描述（见表 3） 1信用管理部门专业人员研究同行业信用政策，对比同行业的信用政策并针对公 司的情况进行具体分析，出具信用政策研究报告，为信用管理组制定信用政策提供同行 业的基准。 2、财务部资金管理分析公司资金状况。为配合公司信用政策的制定，在每个信用 政策制定周期，提供全公司的资金状况分析报告，为信用管理部门制定信用政策提供公 司的资金保障和需求信息。 实地走访 信函提示 电话沟通 保理 保险 担保 金额 期限 信用形式 信用指数 经营状况 资产规模 实施追讨 确定追讨方式 债务分析 合适的催收方 保 持压力 分析拖欠 征兆 信息收集 实地考察 联系沟通