对职务犯罪引起国有资产流失现象的剖析及预防对策

对职务犯罪引起国有资产流失现象的剖析及预防对策

发布日期：2007-10-9 来源：海阳市院阅读人数：794

近年来，私分国有资产、利用企业改制之机侵吞国有资产等案件呈现上升的发展趋势，造成了国有资产的大量流失，影响了社会的稳定。这些案件主要是企业的“一把手”犯罪为主，涉案金额大，造成的损失大。从2004年以来我院共查处国有企业案件19起20人，占立案总数的48、7%涉及犯罪金额440多万元。国有资产的流失情况让人触目惊心，要遏制这种现状的继续恶化，就必须坚持打防结合、标本兼治，从源头上遏制国有资产流失案件的发生。

一、职务犯罪导致国有资产流失的主要形式

（一）直接私分，是国有资产流失的主渠道。私分国有资产通常是经单位领导或领导集体决定，将单位的钱以职工福利、奖金、考核奖等名义私分给职工，有的甚至无需任何名义，直接登记造册，将公款私分给职工。特别一些事业单位由于工资是财政发一部分，自已收入发一部分，因此往往以为自已挣出来了就可以以各种名义随便发，单位的负责人更是明知是国有资产，却钻“法难责众”的空子，大肆私分国有资产。如我们今年查处的海阳农业局经管站私分国有资产30万元案，就是站长一句话，将各村会计培训费由站长、副站长、会计四人按官职大小款额不等予以私分。

（二）利用企业改制侵吞，是国有资产流失的另一主渠道。企业负责人在企业改制、出售、转让过程中，为了贱卖低买国有资产，在清产核资时，利用管理机构和评估机构对财务信息不了解所带来的优势，故意隐瞒债权，压低、漏报、隐匿国有资产，造成资产评估不实，国有净资产在评估中被人为减少，评估后企业负责人通过自卖自买，以达到侵吞国有资产的目的。如2004年我们查处的某公司经理徐某侵占一案，徐某就是利用改制之机，将公司的一套门面房及现金合计19、5万余元予以隐匿，后企业自卖自买，从中侵吞国有资产。有的则虚假出资，在无法筹足资金的情况下，往往采取“空手套白狼”的办法，贪污挪用原企业的资金来实现个人收购。如我们去年查处的粮食局副局长兼某公司经理王某贪污一案，王某乘公司改制之机，先后两次指使会计提取现金150万元自已注册一公司，又用此款购买原公司股份，自已从中取得了61%的股份占为已有，合计人民币87、6万元。

（三）私设“小金库”，是国有资产流失的温床。近几年来，企业私设“小金库”的现象越来越普遍，成为诱发国有资产流失的温床。许多犯罪分子也都是利用“小金库”作案的，他们置国家，集体利益而不顾，视法律为而戏，大肆聚敛，将“小金库”视为已有任意挥霍，请客送礼、更有甚者，合伙私分贪污，坑了国家，肥了自己，使国有资产大量流失。如今年我们查处的某局监察大队大队长王某贪污、挪用公款一案，私设“小金库”达十年之久，每年金额约100多万元，自已则通过截留收入，贪污挪用30余万元，造成国有资产大量流失。

（四）滥用职权，玩忽职守，是国有资产流失的暗沟。在企业改制过程中，会计师事务所、审计师事务所以及评估机构对工作严重不负责任，与企业负责人内外勾结，搞虚假评估，

违法暗箱操作，对部分国有资产尤其是无形资产或者正处于不确定状态的资产进行低评、少评或者不评，有的甚至帮助隐匿资产，致使国有资产流失，而自已从中捞得好处。

二、职务犯罪导致国有资产流失的原因

（一）法律意识淡薄，是诱发私分国有资产案件导致国有资产流失的一个最主要的原因。大多私分国有资产案件，其单位的负责人都是事后才知道是构成了犯罪，事前均认为是为单位职工谋“福利”，而且是单位领导集体研究决定的，钱是大家的，也是大家参与分的，领导没有将公款私下放入自己的腰包，不认为是犯罪。如我们查处的农业局经管站私分公款案，站长于某就说：“我以前以为我们单位是自负应亏，挣了钱为大家搞福利很正常，没想到这是犯罪。”

（二）管理失控，监管体制不完善，是导致国有资产流失的直接原因。国企改制易发职务犯罪，说到底是有些主管部门未尽监督、管理职责，致使改制成了企业负责人以国有资产为对象的掠夺战，他们利用企业改制中存在的不完善、不配套的漏洞，将国有资产大肆截留、隐瞒、转移、变卖存入帐外帐，再进行侵吞。

（三）违章操作，私设“小金库”，是国有资产流失的一个客观原因。虽然国家三令五申严禁私设“小金库”，但有的企业仍然我行我素，私设“小金库”，隐匿帐外资金，自行掌握，长期运作，打着为职工谋福利和送礼办事的幌子，以“小金库”为中介，实现国有资产向个人的转移，“小金库”成了他们的私人银行，为他们的犯罪提供了“温床”。如我们上面提到的粮食局兼某公司经理王某指使会计提出的150万就是小金库的资金。

（四）打击渎职犯罪的力度不够，是国有资产流失发案上升的又一原因。一些中介机构工作人员在企业改制时，滥用职权，对工作严重不负责任，造成国有资产的流失，应追究其渎职责任，但人们往往对这种过失犯罪有更大的宽容，从而导致对渎职犯罪的打击力度不够。有的人员的身份很难确定，加之证据难以查找，导致有罪难究，使得犯罪分子心存侥幸。

三、防止国有资产流失的对策

国有资产流失速度之惊人，流失量之大，已形成严重制约市场经济发展的障碍，因此，防止国有资产流失已刻不容缓。只有加强综合治理，运用行政的、经济的和法律的手段，加大打击的力度，才能有效地防范和减少国有资产流失案件上升和蔓延的势头。

1、加强法制宣传，普及法律知识。在各种经济体制转轨时期，人心浮躁不宁，腐朽的思想观念不时地冲击着人们的经济欲望，特别是一些基层单位的主要领导，他们财、物、权聚集一身，纵向失去控制，横向缺乏监督，内心缺少决策的民主意识，加之思想观念上有些失控、劣变，他们不把违法当违法，不把犯罪当犯罪，进行疯狂索取国家财物，最终走向犯罪道路时，还为自己“不知道是犯罪”提供理由借口。为减少国有资产的流失，预防职务犯罪的发生，应从教育入手，提高人们的思想认识，开展多种形式的有针对性宣传教育，特别对于私分国有资产案件在正确地认清罪与非罪、此罪与彼罪的界限。要通过多方位的教育，警钟长鸣，从思想深处筑牢拒腐防变的堤坝，切实提高班子成员和干部职工的法制意识，做到

学法、守法、用法，自觉维护法律尊严。

2、完善管理制度，强化监督机制。要针对单位存在的各种漏洞，健全、完善管理制度，要严格各项财经制度，主管部门和行政执法部门要严格履行职责，加强审核监督，对单位的一切资金都应置于财会、审计等部门的监督之下。企业在改制中要加强对有关档案的移交和保管工作，特别是原始会计资料的清理整理，要有专人负责。评估时选择有良好信誉的评估机构，企业资产评估中要严格按照《国有资产评估管理办法》等规定，将评估、审计情况向上级主管部门上报，并将有关信息定期向社会及职工公开，增强国有资产管理的透明度，国有企业改制监督办公室组织审计力量对中介机构的评估报告进行再监督，对“漏评”、“错评”的责令重新评估，以确保评估结果的客观公正。企业的转让要通过招标、拍卖、竞价等市场手段进行国有资产定价，取消负责人的优先权，以排除人为因素的干扰，保证国有资产保值增值。

3、加大对“小金库”的制裁，铲除滋生腐败的“温床”。国有资金一旦被巧立名目转入“小金库”，就完全脱离了财务制度的监督和控制，无人知晓，资金使用随意，且账目不透明，腐败分子以“小金库”为中饱私囊的中转站，并进一步将“小金库”资金转入个人腰包。“小金库”为腐败分子逃避审计、纪检和检察机关查处提供了方便，为其贪污、挪用、行受贿提供了方便，成为诱发和滋生腐败犯罪的“温床”。因此应采取相应措施，定期检查，加强审计监督，严防因此而引发的犯罪，对私设的小金库、搞帐外帐的单位和个人应从经济上从严制裁，以真正杜绝“小金库”的存在。

4、加大查处造成国有资产流失案件的力度，充分发挥法律震慑作用。“打”是为了更好的预防犯罪，对犯罪案件进行快速有效的打击，既可以震慑有犯罪苗头的不法分子，防止对企业财产造成更大损失，又可及时加强企业管理中的堵漏建制工作，充分发挥预防工作的作用。首先，加大惩处力度和提高犯罪成本，灵活运用财产刑。在对腐败分子判处主刑的同时，附加没收财产和罚金，让贪婪者在经济上占不到任何便宜，从而不敢犯罪。其次，要从法律上正确界定国有资产流失的范围、明确划分有关部门对国有资产流失案件查处的职责权限，明确应查处案件的条件和处罚规则等，并明确违规改制及资产处理协议无效制度和资产追索赔偿制度，为防范和处理国有资产流失问题提供法制保证；三对中介机构建立起有效的监督和惩罚机制，确保注册会计师遵守职业道德，对中介机构隐瞒事实，故意“压价评估”、“串通评估”的要予以法律制裁，从而有效地防止国有资产的流失。

5、关口前移，加大预防力度。检察机关可利用已经建立起的社会化预防网络、成熟的行业预防经验，将反腐败的关口前移。坚持打击与预防相结合，教育与监督相结合，制度建设与源头治理相结合，检察机关与监控部门相结合，齐抓共管，才能真正保护国有资产免受不法分子的侵害。在国企改制中提前介入，帮助企业规范改制中的工作制度和监督制度，共同研究可能出现职务犯罪的机会和环节，然后有针对性地建立预防机制和开展法制宣传、警示教育，将苗头性、倾向性问题消灭在萌芽状态，从源头上加以预防。并针对国有资产流失案件深入调查研究，结合具体案件，切实找准国有资产流失的原因，并充分发挥检察职能，寓打击、教育、预防、服务为一体，通过提出切实有效的检察建议，帮助发案单位健全机制，遏制职务犯罪，最大限度的减少国有资产的流失。