税法(2016) 第14章 税务行政法制 课后作业

税法(2016) 第十四章税务行政法制课后作业

一、单项选择题

1.

税务行政处罚的设定和实施方面，都要根据税务违法行为的性质、情节、社会危害性的大小而定，这体现了税务行政处罚的（）。

A.公正原则

B.公开原则

C.处罚与教育相结合原则

D.过罚相当原则

2.

根据税务行政处罚的相关规定，下列关于税务行政处罚的设定表述错误的是（）。

A.全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚

B.国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚

C.国家税务总局通过税务行政规章对于非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元

D.国家税务总局通过税务行政规章对经营活动中的违法行为，没有违法所得的，设定罚款不得超过3万元，超过限额的，应当报国务院批准

3.

现行的税务行政处罚的种类中，不包括（）。

A.罚款

B.没收财物和非法所得

C.停止出口退税权

D.暂停享受免税权

4.

根据税务行政法制的有关规定，各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。但是税务所可以实施罚款额在（）以下的税务行政处罚。

A.1000元

B.2000元

C.5000元

D.10000元

5.

根据税务行政处罚的相关规定，下列说法错误的是（）。

A.税务行政处罚实行行为发生地原则

B.必需由机构所在地的主管税务机关对其处罚

C.必须有税务行政处罚权

D.必须是县（市、旗）以上的税务机关，法律特别授权的税务所除外

6.

税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起（）日内缴纳罚款。逾期不缴纳的，税务机关可以根据罚款数额对当事

人按日加处罚款。

A.10

B.7

C.30

D.15

7.

下列情况中，适用于税务行政处罚简易程序的是（）。

A.对于公民处以100元以下的罚款

B.对于公民处以50元以下的罚款

C.对于法人处以2000元以下的罚款

D.对于法人处以5000元以下的罚款

8.

税务机关对于（）情况可以当场作出处罚决定，并当场收缴罚款。

A.依法给予50元以下罚款

B.不当场收缴罚款事后难以执行的

C.纳税人拒不缴纳税款

D.纳税人以前有过违反税收法规的行为

9.

税务行政复议案件的审理一般由（）进行。

A.处理案件的原税务机关

B.高级人民法院

C.中级人民法院

D.原处理税务机关的上一级税务机关

10.

根据税务行政复议的有关规定，下列说法正确的是（）。

A.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

B.对于税务所的具体行政行为不服的，向其所属税务局的上一级税务局申请行政复议

C.对于国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议

D.对于被撤销的税务机关在撤销以前作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议

11.

下列选项中，属于征税行为的是（）。

A.纳税地点的认定

B.颁发税务登记

C.代开发票

D.开具外出活动经营证明

12.

当事人对税务行政复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起（）向人民法院起诉。

A.10日内

B.15日内

C.30日内

D.60日内

甲市A公司申报2015年企业所得税时，税务机关认为A公司取得的股息红利收入不符合条件，不应享受免税待遇，要求A公司补交税款并同时加收滞纳金，但A公司认为自己取得的股息红利收入符合免税规定，则A公司可以采取的救济措施是（）。

A.可以直接向人民法院起诉

B.只能向上一级税务机关申请复议

C.必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后依法申请行政复议；纳税人对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉

D.协商解决

14.

下列选项中，不属于税务行政复议定案证据应当具有的特征的是（）。

A.合理性

B.合法性

C.真实性

D.关联性

15.

行政复议机关应当自受理申请之日起（）内作出行政复议决定。

A.5日

B.10日

C.30日

D.60日

16.

情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人；但延期不得超过（）。

A.5日

B.10日

C.30日

D.60日

17.

下列关于税务行政复议审查和决定的说法中，不正确的是（）。

A.税务行政复议第三人不参加听证的，不影响听证的举行

B.除申请人依法撤回行政复议申请外，行政复议期间被申请人改变原具体行政行为的，不影响行政复议案件的审理

C.除另有规定外，行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得作出对申请人更为不利的决定

D.行政复议决定书一经制定完成，即发生法律效力

18.

下列关于税务行政诉讼的原则，表述错误的是（）。

A.人民法院特定主管原则

B.合法性审查原则

C.适用调解原则

D.税务机关负举证责任原则

税务机关做出具体行政行为时，未告知当事人诉权和起诉期限，致使当事人逾期向人民法院起诉的，其起诉期限从当事人实际知道诉权或者起诉期限时计算，但最长不得超过（）。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

20.

根据法律规定，人民法院接到税务行政诉讼的诉状，经过审查，应当在（）日内立案或者作出裁定不予受理。原告对不予受理的裁定不服的，可以提起上诉。

A.5

B.7

C.10

D.15

二、多项选择题

1.

下列关于税务行政处罚的设定和种类，说法不正确的有（）。

A.国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚

B.全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚

C.国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚

D.国家税务总局可以通过行政法规的形式设定警告和罚款

2.

根据税法的规定，下列属于税务行政处罚种类的有（）。

A.罚金

B.没收财物和违法所得

C.停止出口退税权

D.强制执行措施

3.

下列选项中，属于税务行政处罚简易程序适用条件的有（）。

A.案情简单

B.事实清楚

C.违法后果比较轻微且有法定依据应当给予处罚的违法行为

D.给予的处罚较轻

4.

下列各项中，属于可以提起税务行政复议的当事人的有（）。

A.纳税人

B.财政机关

C.扣缴义务人

D.税务机关

5.

根据税务行政法制的有关规定，税务行政复议申请人对下列行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉

讼的有（）。

A.加收滞纳金

B.征税对象的认定

C.代开发票

D.停止出口退税权

6.

税务行政复议申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列（）不合法，对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对有关内容的审查申请。

A.国家税务总局的规定

B.市级税务机关的规定

C.省级人民政府的规章

D.地方人民政府工作部门的规定

7.

下列关于税务行政复议管辖规定的说法中，正确的有（）。

A.对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议

B.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议

C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局或国务院申请行政复议

D.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议

8.

下列关于税务行政复议申请人和被申请人的规定，说法正确的有（）。

A.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理

B.申请人第三人可以委托1-2名代理人参加行政复议

C.税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，只以税务机关为被申请人

D.被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议

9.

根据税务行政复议相关政策的规定，下列说法中正确的有（）。

A.申请人对扣缴义务人的扣缴税款行为不服的，主管该扣缴义务人的税务机关为被申请人

B.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托税务机关为被申请人

C.税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义做出具体行政行为的，税务机关为被申请人

D.申请人对经重大税务案件审理程序做出的决定不服的，审理委员会所在税务机关为被申请人

10.

关于税务行政复议的说法，下列选项正确的有（）。

A.税务行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在5日内审查，决定是否受理

B.行政复议申请材料不齐全，表述不清楚的，行政复议机构可以自收到该行政复议申请之日起5日内书面通知申请人补正

C.对于不属于本机关受理的行政复议申请，应当告知申请人向有关行政复议机关提出

D.行政复议机关收到行政复议申请以后未按照有关规定期限审查并作出不予受理决定的，视为受理

11.

根据税收行政复议的有关规定，下列情况下，行政复议期间具体行政行为可以停止执行的有（）。

A.被申请人认为需要停止执行的

B.行政复议机关认为需要停止执行的

C.申请人认为需要停止执行的

D.法律规定停止执行的

12.

对当事人的起诉，人民法院一般从下列（）方面进行审查并作出是否受理的决定。

A.审查是否属于法定的诉讼受案范围

B.审查是否具备法定的起诉条件

C.审查是否已经受理或者正在受理

D.审查是否经过必经复议程序

13.

根据有关规定，下列证据材料不得作为税务行政复议定案依据的有（）。

A.违反法定程序收集的证据材料

B.以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料

C.无正当事由超出举证期限提供的证据材料

D.不能正确表达意志的证人提供的证言

14.

对于下列情形之一的行政复议申请，决定不予受理的有（）。

A.不属于行政复议的受案范围

B.超过法定的申请期限

C.已向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经受理

D.申请人就纳税问题发生争议，没有按照规定缴清税款、滞纳金，并且没有提供担保或者担保无效

15.

以下关于税务行政复议申请人的表述不符合规定的有（）。

A.股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议

B.有权申请行政复议的公民死亡的，其亲属不得申请行政复议

C.同一行政复议案件申请人较多时，应当推选1至10名代表参加行政复议

D.申请人、第三人委托代理人的，应当向行政复议机构提交授权委托书，该授权委托必须是书面委托

16.

行政复议期间发生的下列情形中，行政复议应当终止的有（）。

A.作为申请人的公民死亡，没有近亲属

B.申请人和被申请人按规定经行政复议机构准许达成和解

C.作为申请人的公民被宣告失踪

D.行政复议申请受理后发现人民法院已经受理的

17.

对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解的有（）。

A.行政处罚

B.行政赔偿

C.行政奖励

D.核定计税依据

18.

下列有关税务行政诉讼的表述中，正确的有（）。

A.税务机关可作为税务行政诉讼案件的原告

B.作为税务行政诉讼案件被告方的税务机关不能反诉

C.原告对人民法院作出的不予受理的裁定不服的，可以提起上诉

D.当事人对一审人民法院的判决不服的，可以上诉

19.

下列各项中，属于税务行政诉讼的原则的有（）。

A.人民法院特定主管原则

B.税务机关负举证责任原则

C.不适用调解原则

D.起诉不停止执行原则

答案解析

一、单项选择题

1. 【答案】 D

【解析】

过罚相当是指税务行政处罚的设定和实施方面，都要根据税务违法行为的性质、情节、社会危害性的大小而定，防止畸轻畸重或者“一刀切”的行政处罚现象。

【知识点】税务行政处罚的原则

2. 【答案】 D

【解析】

税务行政规章对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过3万元，没有违法所得的，设定罚款不得超过1万元；超过限额的，应当报国务院批准。

【知识点】税务行政处罚的一般程序,税务行政处罚

3. 【答案】 D

【解析】

现行的税务行政处罚主要有：（1）罚款；（2）没收财物和非法所得（教材文字有错误）；（3）停止出口退税权。

【知识点】税务行政处罚的设定和种类

4. 【答案】 B

【解析】

各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格，不能以自己的名义实施

税务行政处罚。但是税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。

【知识点】税务行政处罚的执行

5. 【答案】 B

【解析】

税务行政处罚实行行为发生地原则，只有当事人违法行为发生地的税务机关才有权对当事人实施处罚，其他地方的税务机关则无权实施，所以B选项是错误的。

【知识点】税务行政处罚

6. 【答案】 D

【解析】

税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款。逾期不缴纳的，税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处罚款。

【知识点】税务行政处罚的执行

7. 【答案】 B

【解析】

简易程序的适用条件：

(1)案情简单、事实清楚、违法后果比较轻微且有法定依据，应当给予处罚的违法行为。

(2)给予的处罚较轻，仅适用于对公民处以50元以下和对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件。

【知识点】税务行政处罚的简易程序,税务行政处罚

8. 【答案】 B

【解析】

税务机关对当事人当场作出行政处罚决定，具有依法给予20元以下罚款或者不当场收缴罚款事后难以执行情形的，税务机关行政执法人员可以当场收缴罚款。

【知识点】税务行政处罚的执行

9. 【答案】 D

【解析】

税务行政复议具有“税务行政复议案件的审理一般由原处理税务机关的上一级税务机关进行”的特点。

【知识点】税务行政复议机构和人员

10. 【答案】 D

【解析】

选项A：对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议，对计划单列市地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向省地方税务局或本级人民政府申请行政复议；选项B：对于税务所的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议；选项C：对于国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。

【知识点】税务行政复议

11. 【答案】 A

【解析】

征税行为包括：（1）确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为；（2）征收税款、加收滞纳金；（3）扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为。

【知识点】税务行政处罚

12. 【答案】 B

【解析】

纳税人、扣缴义务人等当事人对税务行政复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉。

【知识点】税务行政复议申请

13. 【答案】 C

【解析】

申请人申请行政复议的，必须先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限，先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的担保，才可以在缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请。对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼。

【知识点】税务行政复议

14. 【答案】 A

【解析】

定案证据应当具有合法性、真实性和关联性。

【知识点】税务行政复议

15. 【答案】 D

【解析】

行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人；但延期不得超过30日。

【知识点】税务行政复议

16. 【答案】 C

【解析】

行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人；但延期不得超过30日。

【知识点】税务行政复议

17. 【答案】 D

【解析】

选项D：行政复议决定书“一经送达”，即发生法律效力。

【知识点】税务行政诉讼的审理和判决

18. 【答案】 C

【解析】

税务行政诉讼不适用调解原则。

【知识点】税务行政诉讼的原则

19. 【答案】 B

【解析】

税务机关做出具体行政行为时，未告知当事人诉权和起诉期限，致使当事人逾期向人民法院起诉的，其起诉期限从当事人实际知道诉权或者起诉期限时计算，但最长不得超过2年。

【知识点】税务行政诉讼的起诉和受理,税务行政诉讼

20. 【答案】 B

【解析】

根据法律规定，人民法院接到税务行政诉讼的诉状，经过审查，应当在7日内立案或者作出裁定不予受理。原告对不予受理的裁定不服的，可以提起上诉。

二、多项选择题

1. 【答案】 A, D

【解析】

全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚。国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。

【知识点】税务行政处罚的设定和种类,税务行政处罚

2. 【答案】 B, C

【解析】

税务行政处罚种类主要有：（1）罚款；（2）没收财物和违法所得；（3）停止出口退税权。

【知识点】税务行政处罚的设定和种类

3. 【答案】 A, B, C, D

【解析】

简易程序的适用条件：一是案情简单、事实清楚、违法后果比较轻微且有法定依据应当给予处罚的违法行为；二是给予的处罚较轻，仅适用于对公民处以50元以下和对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件。

【知识点】税务行政处罚的简易程序

4. 【答案】 A, C

【解析】

税务行政复议是指当事人（纳税人、扣缴义务人、纳税担保人及其他税务当事人）不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为，依法向上一级税务机关（复议机关）提出申请，复议机关经审理对原税务机关具体行政行为依法作出维持、变更、撤销等决定的活动。

【知识点】税务行政复议机构和人员

5. 【答案】 A, B

【解析】

税务行政复议申请人对税务机关作出的“征税行为”不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。选项AB属于税务机关作出的“征税行为”，选项CD不属于。

【知识点】税务行政复议审查和决定

6. 【答案】 A, B, D

【解析】

税务行政复议申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对有关规定的审查申请；申请人对具体行政行为提出行政复议申请时不知道该具体行政行为所依据的规定的，可以在行政复议机关作出行政复议决定以前提出对该规定的审查申请：

（1）国家税务总局和国务院其他部门的规定；（2）其他各级税务机关的规定；（3）地方各级人民政府的规定；（4）地方人民政府工作部门的规定。前款中的规定不包括规章。

【知识点】税务行政复议申请

7. 【答案】 A, B, D

【解析】

选项C：对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服的，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决。

【知识点】税务行政复议管辖

8. 【答案】 A, B, D

【解析】

税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，税务机关和法律、法规授权的组织为共同被申请人。

【知识点】税务行政复议申请人和被申请人,税务行政复议申请,税务行政复议

9. 【答案】 A, B, D

【解析】

选项C：税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义做出具体行政行为的，税务机关和法律、法规授权的组织为共同被申请人。

【知识点】税务行政复议

10. 【答案】 A, B, C, D

【解析】

上述各项均符合题意。

【知识点】税务行政复议

11. 【答案】 A, B, D

【解析】

选项C：申请人只有在申请停止执行的，行政复议机关认为其要求合理的情况下，具体行政行为才能决定停止执行。

【知识点】税务行政复议

12. 【答案】 A, B, C, D

【解析】

对当事人的起诉，人民法院一般从以下几方面进行审查并作出是否受理决定：一是审查是否属于法定的诉讼受案范围；二是审查是否具备法定的起诉条件；三是审查是否已经受理或者正在受理；四是审查是否有管辖权；五是审查是否符合法定的期限；六是审查是否经过必经复议程序。

【知识点】税务行政诉讼

13. 【答案】 A, B, C, D

【解析】

上述选项均不得作为税务行政复议的定案依据。

【知识点】税务行政复议

14. 【答案】 A, B, C, D

【解析】

【知识点】税务行政复议受理

15. 【答案】 B, C, D

【解析】

选项B：有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议。

【知识点】税务行政复议申请人和被申请人

16. 【答案】 A, B, D

【解析】

选项C属于行政复议中止的情形。选项C：同一行政复议案件申请人超过5人的，应当推选1～5名代表参加行政复议。选项D：公民在特殊情况下，无法书面委托的，可以口头委托。

【知识点】税务行政复议

17. 【答案】 A, B, C

【解析】

对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解：（1）行使自由裁量权做出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；（2）行政赔偿；（3）行政奖励；（4）存在其他合理性问题的具体行政行为。

【知识点】税务行政复议

18. 【答案】 B, C, D

【解析】

选项A：在税务行政诉讼等行政诉讼中，起诉权是单向性的权利，税务机关不享有起诉权，只有应诉权，即税务机关只能作为被告。

【知识点】税务行政诉讼

19. 【答案】 A, B, C, D

【解析】

税务行政诉讼的原则包括：人民法院特定主管原则、合法性审查原则、不适用调解原则、起诉不停止执行原则、税务机关负有举证责任原则、由税务机关负责赔偿的原则。

【知识点】税务行政诉讼的原则