税收有哪些特征
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税收有哪些特征
亦称“税收形式特征”。税收分配形式区别于其他分配形式的质的规定性。税收特征是由税收的本质决定的。其本质是国家为满足社会公共需要而对剩余产品进行的集中分配。税收的特征是由社会公共需要的这种性质决定的。从而，税收具有了强制性、无偿性和固定性的特征。
(1)强制性。指国家以社会管理者身份，用法律形式，对征、纳双方权力与义务的制约。国家征税是凭借政治权力，而不是凭借财产所有权。国家征税不受财产直接所有权归属的限制，国家对不同所有者都可以行使征税权。社会主义的国有企业，是相对独立的经济实体。国家与国有企业的税收关系，也具有强制性特征。这是税收形式与国有企业利润上缴形式的根本区别。
(2)无偿性。指国家征税对具体纳税人既不需要直接偿还，也不付出任何形式的直接报酬。无偿性是税收的关键特征。它使税收区别于国债等财政收入形式。无偿性决定了税收是筹集财政收入的主要手段;并成为调节经济和矫正社会分配不公的有力工具。税收无偿性的形式特征，是对具体纳税人说的。
(3)固定性。指国家征税必须通过法律形式，事先规定课税对象和课征额度。也称确定性，可以理解为规范性。税收固定性的含义包括三个层次，即课税对象上的非惩罚性，课征时间上的连续性和课征比例上的限度性。税收的固定性特征，是税收区别于罚没、摊派等财政收入形式的重要特征。税收的公平原则，以及保证财政收入和调节经济的作用，是以这种固定性为前提的。
税收的特征与原则
税收的特征与原则 （一）税收的基本含义 考试内容：掌握税收的基本含义 税收是政府为实现其职能的需要，凭借政治权力，依照法定标准，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。 税收是人类历史上最早出现的财政范畴，它是伴随着国家的产生而产生的。在理解税收的概念时，应该把握： （1）税收的征收主体是政府，包括中央政府和地方政府； （2）税收体现了一种特定的分配关系。政府征税的过程就是把一部分社会资源强制地转变为政府所有的过程。 （二）税收的基本特征 考试内容：掌握税收的基本特征 税收具有强制性、无偿性和固定性三大基本特征。 （1）税收的强制性 税收的强制性是指政府以社会管理者的身份，直接凭借政治权力，通过法律形式对社会产品实行强制征收。 （2）税收的无偿性 无偿性是税收本质的体现，是区分税收收入与其它财政收入形式的重要特征。 （3）税收的固定性 （三）税收的基本原则 考试内容：掌握税收法的基本原则。 税收原则是政府在税收制度的设计和实施方面所应遵循的基本指导思想。不同经济发展阶段的税收原则不同。 1.古典税收原则 （1）最早提出税收原则一词的是英国古典政治经济学的创始人威廉？配第。其赋税四原则为：公平、确定、简便、节省 （2）英国的亚当？斯密提出的赋税四原则为——平等、确实、便利、最少征收费；他是第一个系统地阐述税收原则的人。 （3）瓦格纳的课税原则：
财政政策原则——又称为财政收入原则，具体包括收入充分原则和收入弹性原则； 国民经济原则——具体包括税源选择原则和税种选择原则； 社会公正原则，包括普遍原则和平等原则； 税务行政原则，包括确实、便利和最少征纳费用原则。 2.现代税收原则 效率和公平是现代财政理论中强调的两大重要的税收原则。 （1）效率原则 税收效率原则要求政府征税要有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，提高税务行政的管理效率。 税收效率原则包括经济效率和行政效率两方面的内容。税收经济效率原则是指政府征税应尽可能保持税收对市场机制运行的“中性”；税收行政效率原则是指政府应该以尽可能小的税收成本获得税收收入。 （2）公平原则 税收公平原则是指政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。如何衡量征税和纳税是否公平，一般有两种主张——受益原则和能力原则。 受益原则只能解决税收公平的一部分问题，而不能解决税收公平的所有问题。 能力原则要求根据纳税能力来确定税收总额在社会成员之间分配的比例。包括横向公平和纵向公平。横向公平是指纳税能力相同的纳税人应缴纳相同的税收。纵向公平是指纳税能力不同的纳税人应缴纳不同的税收。纳税人支付能力的测量可具体分为收入、财产和消费支出三种尺度。
总局税收信息化基础知识(仅供参考)
1、信息化是指人类社会发展过程中的一个特定阶段，它是由计算机与互联网生产工具的革命所引起的工业经济向信息经济的一种社会发展过程。信息化包括信息的生产和应用两大方面。 2、国家信息化体系的6要素：信息技术应用、信息资源、信息网络、信息技术和产业、信息化人才、信息化政策法规和标准规范。 3、国家信息化建设的24字方针：统筹规划、国家主导、统一标准、联合建设、互联互通、资源共享。 4、“十五”期间，我国五大信息工程：信息资源开发过程；信息基础设施工程；信息化应用工程；电子商务工程；信息产品工程。 5、我国信息化建设的战略与方针。战略：以信息化带动工业化，发挥后发优势，努力实现技术的跨越式发展。以信息化带动工业化；以信息技术应用为主导，面向市场，网络共建，资源共享，技术创新、竞争开放；发挥后发优势，实现社会主义生产力的跨越式发展。 6、目前，我国的信息网只要有：电信网、广电网、计算机网。 7、二进制数1，10，11，100，101，110，111，1000对应的十进制数分别为：1、2、3、4、5、6、7、8。 8、多媒体技术是指计算机具有综合处理：声音、文字、图像和视频的能力。 9、计算机的应用当前主要在：科学计算、数据处理、过程控制、计算机辅助设计及制造、计算机网络等五个方面。 10、在工作中，我们听得最多的计算机网络可能就是：局域网和广域网，它是按照计算机联网后所覆盖地域的大小来划分的。 11、目前，数字电子计算机中的信息存储采用二进制形式存放的。 12、目前，我国政府上网的主要内容包括：一政府部门形象上网；二是组织机构和办事程序上网；三是相关政策产业信息上网；四是政府自己的专有信息上网 13、常见的电子商务有这样几种服务类型：企业对消费者、企业对企业、企业对政府机构。 14、金桥、金卡、金关等一系列金字工程，为我国电子商务的发展作了良好的铺垫。 15、应用程序运行后通常会有一个窗口。 16、除了单击任务栏中的“输入法”图标可以在中英文输入法之间切换外，还可以用（
税务会计基本特征
税务会计基本特征 1、税务会计的特点包括法律性、广泛性、统一性、独立性。法律性表现为税务会计要严格按照税收法规和会计法规的规定核算和监督税款的形成、缴纳等行为;广泛性表现为税务会计适用于国民经济各个行业;统一性表现为不同的纳税人所执行的税务会计是相同的;独立性表现为其会计处理方法与财务会计有着不同，例如应纳税所得额的调整、视同销售收入的认定等等。 2、税务会计的目标，即纳税人通过税务会计所要达到的目的。不同的使用者有不同的要求：企业经营者，要求得到准确、及时的纳税信息以保证企业的正常运转，并为经营决策提供依据;企业资产所有者和债权人要求得到税务资金运转的信息，以最大限度利用货币的时间价值;税务管理部门要求了解纳税人的税收计缴情况，以进行监督调控，保证国家财政收入的实现。 3、税务会计的任务。税务会计的任务是双方面的，既要以税法为标准，促使纳税人认真履行纳税义务，又要在税法允许的范围内，保护纳税人的合法利益。具体包括：按照国家税法规定核算纳税人各税种的税款;正确编制、报送会计报表和纳税申报表;进行纳税人税务活动的分析，保证正确执行税法，维护企业的利益。 4、税务会计的作用。有利于纳税人贯彻税法，保证财政收人，发挥税法作用;督促纳税人认真履行义务;促进企业正确处理分配关系;维护纳税人的合法权益等等。 5、税务会计的核算对象包括营业收入、经营成本费用、营业利润、应税所得、税款申报与缴纳等等。 6、税务会计的原则。依法原则，即依照税法进行会计处理;确保税收收入原则，即以保证国家税款收人为第一要务;税法中的程序规定优于实体问题的原则，纳税人的纳税义务是实体问题，履行纳税义务的手段为程序规定，税务会计中应遵循程序规
《中国税制》第一章税收的本质特征 习题(含答案)
第一编税收基本知识 第一章税收的本质特征 一、概念 1、税收 2、税收强制性 3、税收无偿性 4、税收固定性 二、单项选择题 1、税收是凭借（ B ）取得财政收入的一种形式。 A、财产权力 B、政治权力 C、人权 D、产品经营权 2、国家征税的目的在于（A）。 A、为实现国家职能而筹集资金 B、为制止违法行为的发生 C、减少货币发行 D、减少纳税人的收入 3、税收三性的核心是（ C ）。 A、固定性 B、强制性 C、无偿性 D、相对稳定性 4、国家取得财政收入的主要方式是（ B ）。 A、国债 B、税收 C、货币发行 D、费 5、税收的三性包括（A）。 A、强制性、无偿性、固定性 B、自愿性、固定性、无偿性 C、强制性、无偿性、绝对静止性 D、无偿性、自愿性、绝对静止性 三、多项选择题 1、税收具有（BCD ）的基本特征。 A、自愿性 B、无偿性 C、固定性 D、强制性 2、下列（ABCD）属于财政收入形式。 A、税收 B、国债 C、货币发行 D、国家资产的出让收入 3、税收概念包括以下含义（ABC ）。 A、政府征税是为了实现职能而筹集资金 B、征税凭借的是政府的政治权力 C、税收在绝大多数国家是财政收入的主要形式 D、税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征 4、下列表述税收的强制性含义正确的是（ABCD）。 A、税收的强制性是指纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的严惩。 B、税收的强制性是指税收的非自愿性 C、税收的强制性是非惩罚性的 D、税收的强制性缘于税收的无偿性 5、下列表述税收固定性含义正确的是（ABD ）。 A、税收固定性意味着税收制度的实施及其日常管理具有规范性 B、税收固定性意味着税收制度的相对稳定性
高一政治我国税收的性质和作用
《我国税收的性质和作用》教案 教学目标和要求： 1、识记：我国税收的性质，我国税收的作用。 2、理解：举例说明我国的税收是取之于民、用之于民。 3、适用：根据我国税收的性质和作用，说明公民应增强依法纳税的意识，自觉纳税。 板书设计： （1）不同社会制度下税收的共同点 1、税收的基本特征见图表 （2）不同制度下税收的不同点 性质：取之于民、用之于民 （1）我国税收是“取之于民”的 （2）“取之于民”反映的是劳动者局部利益与我国税收的2、我国税收的性质整体利益、目前利益与长远利益的正确结合性质和作用（3）社会主义税收是“用之于民”的 （4）“用之于民”反映税收代表这部分社会产品 和国民收入归全社会共同占有，为全体劳动 人民的利益服务 （1）税收是组织财政收入的基本形式 3、我国税收的作用（2）税收是调节经济活动的主要杠杆 （3）税收是国家实现经济监督的主要手段教学重点、难点：我国税收的性质和作用。 教学方法：复习—导语—学生自学—讲解重点、难点—归纳小结—课堂练习 教学过程： 复习旧课： 1、什么叫税收？ 2、税收的三大特征是什么？ 学生回答，教师归纳： 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征。 导入新课： 古今中外，几乎每一个国家都有税收，那么，不同国家、不同社会制度税收的性质是不是都一样呢？我们社会主义税收的性质和作用又是什么？这就是我们这一课要讲的主要问题。 进入新课：（看书自学，思考题投影打出） ①各国税收有哪些共同点？ ②我国税收的性质是什么？“取之于民、用之于民”在现实生活中又有哪些具体表现？ ③我国税收的作用有哪些？ 教学要点： 二、我国税收的性质和作用（板书）
税收信息化概述
自20世纪中期以来 随着计算机硬件、软件、通 讯技术的快速发展 在人类知识体系中出现了新科 学——计算机科学 同时 伴随它的出现 产生了 一个代表先进生产力的产业——信息产业。 现在 信息技术已经成为所有经济部门的基础 信息技术正深刻地影响国家实力、企业竞争优势 人类的工作、学习、生活、娱乐方式正在被彻底的 改变。 在信息化的浪潮中 政府的工作方式也在悄然发生改变 ……。 我们足不出户 到金盾网上去查询交通违法信息 缴纳罚款 到出入境管理网去签注港澳通行证 到网上医院预约医生看病 到人民政府网站办理各种事务 税务部门正在普及信息技术 在信息 技术日新月异的今天 作为税务工作人员，了解我国税收信息化的现状 不断掌握最新信息化设备、软件的操作方 法与技巧显得尤为重要。 第第11章章税收信息化概述税收信息化概述 第一节信息、信息化与信息系统 第一节第一节信息、信息化与信息系统信息、信息化与信息系统 1.什么是信息? 广义的说 信息就是消息。一切存在都有信息。对人类而 言 人的五官生来就是为了感受信息的 它们是信息的接收器 它们所感受到的一切 都是信息。然而 大量的信息是我们的 五官不能直接感受的 人类正通过各种手段 发明各种仪器来 不过 人们一般说到的信息多指信息的交流。信息本来就 是可以交流的 如果不能交流 信息就没有用处了。信息还可 以被储存和使用。你所读过的书 你所听到的音乐 你所看到 的事物 你所想到或者做过的事情 这些都可能成为信息 严格地说: 信息 information 是数据经过加工处理后所得到的 另外一种数据 这种数据对接收者的行为有一定的影响。 数据信息知识
税收的基本特征
《税收的基本特征》教学设计 2010171138 龙金梅 【教材分析】 《税收的基本特征》是人教版版《思想政治》必修一经济生活第三单元第九课第一框题的内容。该内容承接了前面财政收入的内容，并且又为后面“依法纳税”的学习做好了铺垫，因此它在教材第三单元中起了承上启下的作用，学好这一节课，显得至关的重要。 【学生分析】 高一学生思维敏捷、好奇心强、有探究意识、学习热情高。但需要注意的是在校高中生参与经济生活的实践较少，对税收既熟悉又陌生，熟悉的只是国家税收这一项认知，但对税收的具体内容又非常陌生。 【教学目标】 1、知识与技能目标：识记税收的含义、特征，理解税收的三个特征及它们之间的 相互关系 2、过程与方法目标：提高学生辨别比较能力、观察分析能力、逻辑思维能力。 3、情感价值观目标：增强学生的国家观念，懂得依法纳税是公民的基本义务。 【教学重点难点】 教学重点：税收的含义、税收的三个特征及它们之间的相互关系 教学难点：税收的三个基本特征 【教学方法】 根据上述对高一学生特点的分析我确定了对重难点知识用讲授法为主辅之以提问法和引导的合作式探究的教学方法。体现师生合作、共同探究。强调直觉体验、心灵感悟 【课时安排】：20分钟 【教学过程】 （一）导入新课 播放歌曲《税收撑起国和家》来导入新课：“税是国家命脉，有税就能强国富家”上节课，我们也学习了税、利、债、费四种财政收入形式，其中税是最普遍的形式，也是财政收入重要的来源。那么这节课，我们就一起来继续学习第九课的内容税收的基本特征。 （二）进行新课 1、什么是税收 教师活动：分析“税”字的结构，从税字的构成上可以看出，古代的税就是送给国家的农产品，由“税”字的结构和《税收撑起国与家》（归纳出税收 的本质） 学生探讨：税字的结构及其意思，归纳出税收的含义 教师板书：（税收）：是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的 基本形式。 教师分析：就税收的含义分析税收的主体、目的、凭借的手段、依据、本质 学生活动：根据教师的引导从税收的含义中找出税收的主体、目的、凭借的手段、依据、本质 2、国家为什么要征税
税收及其基本特征1
第二节、税收与纳税人 一、税收及其基本特征 [教学目标]： 知识方面：通过教学使学生识记并掌握税收的基本含义和特征，懂得偷税、欠税、骗税、抗税等都是违法行为，为树立纳税人意识打下基础 能力方面：培养学生辨证、全面认识问题的能力。如：不要把纳税看成个人小事，认识到公民纳税是为国家建设添砖加瓦、为国家的繁荣富强、人民生活幸福做贡献，从而学会全面、联系地看问题 觉悟方面：懂得依法纳税是每个公民的基本义务，自觉纳税是爱国行为，偷税是违法的、可耻的，从而应当做个守法公民。 [教学重点]：税收的基本特征 [教学难点]：充分认识违法行为是可耻的 [教学方法]：从具体到抽象，分析与归纳相结合 [教具准备]：多媒体课件 [课时安排]：1课时 [教学过程]： 导入新课: 复习提问：什么是财政和财政收入？财政收入的基本形式有哪些？其中最主要的是什么？从而引出税收。 1、税收含义 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。 主体国家 [分析] 目的实现其职能 凭借政治权力 依据法律 特点无偿取得 地位财政收入的基本形式由税收主体和目的、凭借手段及依据看出税收具有强制性；由税收特点看出它具有无偿性；由税收的地位看出它具有固定性。 2、税收的基本特征 ⑴基本内容： 强制性 无偿性 固定性 ⑵三者定义 强制性：是指税收是依靠国家的政治权力而强制征收的。 无偿性：是指国家取得的税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。 固定性：是指在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征税数额之间的比例，不经国家批准不能随意改变。 ⑶三者关系： ①首先，税收的无偿性要求它具有强制性 ②其次，税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。因为强制征税是对所有者的财产的无偿占有，如果国家可以随意征税，没有标准，就会造成经济秩序的混乱，最终危及国家的利益。所以税收必须具有固定性。 ③总之，税收的强制性、无偿性、固定性，三者缺一不可，统一于税法。 [注意]：税收与其它财政收入的区别
税收信息化论文：关于我国税收信息化资源整合的思考
税收信息化论文：关于我国税收信息化资源整合的思考摘要：税收信息化建设起步于1983年的PC机应用，税务系统计算机应用主要集中于计划、会计、统计、报表，涉及征管及其他方面的很少，即使这样简单的应用也使广大税务人员从繁杂的手工劳动中解脱出来。 关键词：税收；信息化；资源整合 一、税收信息化建设发展轨迹中国税务信息化1983年开始起步，到现在已经走过了28年的历程。在28年的时间里，税务信息化建设经历从分布到集中的巨大变革，并以信息化手段支撑起中国税收征管改革的历史重任。税收信息化建设经历了应用起步期、初步应用期、应用发展期，目前已进入应用整合期。 税收信息化建设起步于1983年的PC机应用，税务系统计算机应用主要集中于计划、会计、统计、报表，涉及征管及其他方面的很少，即使这样简单的应用也使广大税务人员从繁杂的手工劳动中解脱出来。以1990年的征管改革为标志，税收信息化进入初步应用期，这个时期实行“征收、管理、检查三分离”或“征管、检查两分离”、纳税人主动申报纳税的征管新模式，同时还强调了要将征管改革、会计改革与开发应用计算机结合起来，由此，计算机应用从计会部门走向征管部门，各省税务局分别开发面向基层征管的应
用系统。应用发展期于1994年开始，这一年年我国进行了较大规模的财税体制改革，建立了以增值税为主体的流转税体系，实行了分税制，税收征管业务也随之发生了较大变化。这一时期也开发推广了多个系统，如TAIS税收征管信息系统、以增值税发票的信息管理为主的“金税”工程，另外配合税收稽查、避税与反避税、个人所得税、税法查询以及办公自动化等方面，开发与应用一些独立的单项的应用系统，从此我国税收信息化工作进入了快速发展阶段。税收信息化建设在前三个阶段取得巨大的成就，也积累了很多问题，最突出的是重复开发、功能交叉、信息不能共享等，针对这些客观状况，2001年国家税务总局提出了统一建设“一个网络、一个平台、四个系统”的《税务管理信息系统一体化建设总体方案》和《总体设计》，又相继发出了《关于加速税收征管信息化建设推进征管改革的试点工作方案》的通知。这些文件的出台标志着大陆税收信息化建设正式迈入应用整合集成时期。 二、税收信息化整合时期的建设内容我国国家税务总局规划的“金税三期”工程提出了“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”的总体目标，具体来说，“一个平台”就是要建立一个包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台。“两级处理”是指依托“一个平台”，逐步实现税务
税收的概念、特征和分类
1.1.1税收的概念税收不仅是国家取得财政收入的一种活动或手段，而且也是国家用以加强宏观调控的重要经济杠杆。在税收经济学上，税收是指国家为实现其公共职能而凭借其政权力量，依照法律规定，强制、无偿地向纳税人征收货币或实物的活动。国家征税的目的是提供公共物品,实现公共财政职能，其权力依据是国家的政治权力，必然带有强制性，由此可能会使纳税人的利益受到损害，它体现了以国家为主体,在国家与纳税人之间的特定的征纳关系，因而税收的实现必须依法进行，实行税收法定原则，而依法征税必须相对明确、稳定的征收标准，并体现在税法的课税要素的规定之中，从而使税收具有标准法定性或称固定性的特征。 正因如此，有法学学者从法学的视角将税收概念界定为：税收是人民依法向征税机关缴纳一定的财产以形成国家财政收入，从而使国家得以具备满足人民对公共服务需要的能力的一种活动。 1.1.2税收的特征 税收具有以下特征： 第一，税收在征收上具有强制性。国家税务机关依照法律规定直接向纳税人征税，法律的强制力是导致税收的强制性特征的最直接原因。即税收的征收以国家强制力为后盾，纳税与否不以纳税人的意志为征税的要件，纳税人必须依法纳税，否则国家通过法律强制力迫使纳税人履行纳税义务，并追究其相应的法律责任。 第二，税收在交纳性质上具有无偿性。即国家的征税过程，就是把纳税人所有的这部分财产转移给国家所有，形成国家财政收入，不再返还给原纳税人，也不向纳税人支付任何报酬。 第三，税收在征税对象和标准上具有法定性。税收的法定性来源于税收法定原则，国家以法律的形式明确规定税收的纳税主体、征收对象和税率等基本要素，即通过税法把对什么征税、对谁征税和征多少税预先固定下来，不仅纳税人必须严格依法按时足额申报纳税，而且国家也只能依法定程序和标准征税。 1.1.3 税收的分类 对于税收究竟应当如何分类，自亚当·斯密以来，许多学者就一直在研究，并形成了“税系理论”。在税收理论上，对于诸多税种，依据不同的标准，可以作出多种分类：有按税收物质形式分类，有实物税、货币税；按计税依据分类，有从量税和从价税；有按课税环节分类，分生产环节课税、投资环节课税、流通环节课税、分配环节课税、消费环节课税；按课税对象分类，分为流转额课税、收益额课税、财产额课税和特定行为课税；按税收负担转嫁难易程度分类，有直接税和间接税之分；按税收管理和使用权限来分类，有中央税、地方税、中央与地方共享税；按税率形式分类，有比例税、累进税和定额税；按纳税人分类，有法人税和自然人税；按课税对象与纳税人有无直接关系，有对人税和对物税等。可见，税收的分类是一个重要问题，它固然是从经济学的角度而言，但是税收如何分类，直接影响到一国税收实体法体系，影响到一国的税制建设，也影响到一国的税收立法、执法和税法学研究。现将其中较为重要的分类略述如下：１．直接税与间接税
税收管理信息化建设
税收管理信息化建设的目标 我国税收管理信息化建设的目标，就是建立基于统一规范的应用系统平台，依托计算机网络，国家税务总局和省一级税务局集中处理信息，覆盖所有税种、税收工作重要环节、各级国税局地税局并与有关部门联网，包括征收管理、行政管理、外部信息、决策支持系统的功能齐全、协调高效、信息共享、监控严密、安全稳定、保障有力的税收管理信息系统。 上述建设目标的实现，将进一步创新税收管理方式，提高税收管理的质量和效率，全面提升税收工作水平，并对我国电子政务工程的整体建设起到示范作用，具有较大的社会效益和经济效益。 一是显著提高税收管理的质量和水平。税收征收率不断提高，使税款实征数不断接近法定应征数，保持税收收入与经济协调增长。征税成本和纳税成本进一步降低，税收管理效率进一步提高。对各类涉税活动的监控强化，打击税收违法犯罪更加及时有力，有效遏制税收流失。 二是大幅度提升纳税服务的质量与效率。通过信息化手段，不断丰富纳税服务的内容，拓展纳税服务渠道，简化纳税人办税手续，减轻纳税人额外负担，使纳税人不受时间和空间的限制办理涉税事宜，得到优质、便捷的多元化、全方位的纳税服务，形成尊重纳税人、服务纳税人的工作机制和社会氛围。 三是进一步加强税务干部队伍建设。中国税收管理信息系统的全面建成，将实现由人管人到制度管人、程序管人的跨越，有效地避免人工作业条件下税收征管的随意性，进一步规范税收执法，加强税收执法监督，推进依法治税，进一步促进税务干部队伍建设，提高干部综合素质，树立税务部门良好的社会形象。 四是中国税收管理信息系统（CTAIS）将成为我国"电子政务"的核心系统之一。税收管理信息系统的全面建成，将为国家其他电子政务项目提供丰富的共享数据源，有利于政府部门之间建立信息共享和协作关系，为加强国家宏观经济管理和提高宏观经济决策水平贡献力量。 税收管理信息化建设的主要内容 税收管理信息化建设的主要内容，概括起来，就是"一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统". （一）一个平台 是指建立一个包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台。主要任务是逐步建立覆盖总局、国地税各级机关以及与其他政府部门联通的网络，形成基于因特网的纳税人服务网络平台，建设硬件设备平台，构建电子税务应用组件平台，建立安全管理和运行维护体系，以保证税收工作在统一、安全、稳定的网络化平台支撑下平稳运行。其中：统一的标准是实现各信息系统互联互通的基础。税收管理信息化建设的标准体系包括总体标准、基础设施标准、技术支撑标准、应用标准、数据标准、管理标准、安全标准等。 安全保障体系，就是按照现代信息安全理论，遵循国家标准，采用目前国内外先进
税收及其基本特征习题
税收及其基本特征练习 【课内四基达标】 一、选择题(在每小题列出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的) 1．“税”字原义为（） A．社会成员向国家送交农产品B．社会成员向国家出售农产品 C．社会成员向国家缴纳货币D．社会成员向亲友送交农产品 2．税字的原义主要说明了税收的（） A．无偿性B．固定性C．强制性D．法制性 3．马克思说：“赋税是喂养政府的娘奶，形象地说明（） A．税收是专门用于行政开支的B．税收是国家机构行使职能的物质条件 C．国家是全体社会成员的剥削者D．国家机构必须依赖社会成员的供养 4．税收的强制性、无偿性、固定性，三者缺一不可，统一于（） A．税法B．财政收入C．国家政治权力D．经济发展 5．税收区别于其他财政收入形式的主要标志是（） A．具有基础性B．来源于国民收入 C．具有随意性D．具有法制性、固定性、无偿性 6．税收的固定性是指（） A．应征对象和征收数量比例是绝对不变的 B．法定征税对象和征收数额之间的数量比例，不经国家行政机关批准不能改变 C．国家通过法律形式预先规定了征税对象、数额比例、范围，不经国家机关批准不得随意改变 D．必须按规定比例纳税，不经纳税人同意，不是改变 7．“有税必有法”，对此，正确理解是（） A．先有税，后有法B．税收具有无偿性
C．税法是税收的法律依据和法律保障D．任何国家的税收都坚持法治 8．面最广，最稳定可靠和最主要的财政收入形式是（） A．税收B．国企上缴的利润C．债务收入D．国民收入 9．在我国，税收与国民收入的关系是（） A．税收是国民收入的一部分 B．税收构成国民收入 C．国民收入的一部分以税收形式成为国家收入 D．税收与国民收入都是劳动者创造的新值 10．纳税人偷税欠税、骗税、抗税要受到法律制裁，这主要体现税收（） A．强制性B．固定性C．无偿性D．法治性 11．下列对“纳税人”概念的正确解释是①纳税人是缴纳税款的主体②纳税人既可以是法人也可以是自然人③是否成为纳税人的依据是个人的经济地位④不同的税种有不同的纳税人（） A．①②B．②③C．①②③④D．②③④ 12．赖昌星走私集团遭到了法律的严厉制裁，其主要罪行是（） A．偷税B．欠税C．抗税D．骗税 【能力素质提高】 二、问答题 13．偷税、抗税、欠税、骗税者属违法行为，四种行为的区别是什么? 三、辨析题 14．我国的税收的无偿性体现了征税人与纳税人之间的对抗关系。这种观点对吗?为什么? 15．税收是国民收入的主要形式，越多越好。
税收信息化与纳税服务
税收信息化与纳税服务 刘瑞萍 内容概要 税收信息化是指将现代信息技术广泛运用于税收管理，实现税收管理信息的收集、检索、分类、存储和传输系统化、网络化和智能化的税收管理技术创新过程。税收信息化既是实现税收管理现代化、科学化的基础，优势税收管理现代化的有机组成部分。通过税收信息技术进步引领税收管理体制变革，推动建立于之相适应的管理理念、管理方式、业务流程和组织架构。 税收信息化的主要内容，时运用现代信息技术手段和机制，知道信息与信息、信息与人、信息与过程的有机结合，将税收业务纳入计算机管理，通过税务机关内部和外埠的信息传递和共享，实现税收的征、纳、管理决策等税收活动与现代信息技术接轨，为实现税收管理现代化和科学化提供技术支撑。 关键词税收信息化纳税服务
科技的迅猛发展史当今经济社会发展显著地特征，科技的诸多优势决定了其在纳税服务实践中局有不可取代的作用。以科学技术为依托，充分发挥信息、管理等技术对纳税服务和制度创新的支持作用，优化服务流程，提高服务效率，降低征纳成本，丰富服务内容，已成为现代纳税服务发展的一大趋势。 一、税收信息化的内涵 税收信息化是指将现代信息技术广泛运用于税收管理，实现税收管理信息的收集、检索、分类、存储和传输系统化、网络化和智能化的税收管理技术创新过程。税收信息化既是实现税收管理现代化、科学化的基础，优势税收管理现代化的有机组成部分。通过税收信息技术进步引领税收管理体制变革，推动建立于之相适应的管理理念、管理方式、业务流程和组织架构。 税收信息化的主要内容，时运用现代信息技术手段和机制，知道信息与信息、信息与人、信息与过程的有机结合，将税收业务纳入计算机管理，通过税务机关内部和外埠的信息传递和共享，实现税收的征、纳、管理决策等税收活动与现代信息技术接轨，为实现税收管理现代化和科学化提供技术支撑。 税收信息化建设的意义在于，通过深度开发和利用信息资源，提高税源监控、税收管理和纳税服务水平，并由此推动税务机关业务重组、流程再造、文化重塑，进而推进税收管理现代化建设，有效降低税务机关的征税成本和纳税人的纳税成本，规范税收行政行为，提高税收行政效率和纳税服务水平。 二、典型国家在纳税服务方面的信息化应用 （一）美国提供完善的纳税服务手段 主要体现在信息技术的应用上。IRS进行了纳税恩交流系统、电子服务统、纳税人账号数据引擎、征纳交流情况和文件映像、纳税人关系管理核心工程、纳税人关系管理检查系统、纳税人关系管理征收系统、纳税人关系管理登记系统、综合调研系统、纳税人关系管理培训系统、综合人力资源系统、综合财务罪案规划系统等12大系统的建设，其中十大项建设均与纳税服务息息相关。从长期来看，美国国内收入现代化的概念，就是通过信函、电话、互联网、面对面等最便利的方式交流和沟通，是纳税人能够迅速和准确的得到信息，并一次性解决问题。 （二）加拿大重视纳税服务手段的科技支持 CCRA非常重视网上在线服务，积极拓展网络、电话等先进通信工具为客户提供便捷服务。CCRA 将发行的所有宣传材料和报表都在网站上公布，方便纳税人查询和下载，并积极推行网上申报方式，是纳税人足不出户就能完成日常纳税申报。目前，ＣＣＲＡ正在逐年推广各种纳税报表的网上填写申报工作，２００３——２００４年度，加拿大纳税人个人所得税的电子申报率为４８％，在全球排名第二，仅次于新加坡，未来的发展方向是所有报表可以全部实现在网上申报。同时，税银联网也为网上申报的划款、对账以及税源监控、税务评估和检查的事实提供了便利。 （三）德国运用现代化管理手段确保纳税人合法权益 １.运用信息化手段为纳税人提供良好的服务。德国经过１０年多的不断发展和完善，已经逐渐将税务管理的基本业务纳入计算机管理，通过网络与信息技术进行集中处理，为纳税人提供规范、透明的管理和服务。具体包括以下内容：一是利用计算机给所有开始生产经营活动或者开始去的收入的单位和个人简历纳税编码和税卡；二是会计（税务）师通过信息数据处理中心及其分支机构为纳税人代行纳税申报；三是凭借计算机对纳税人的申报进行审核征收和缴库；四是利用计算机网络对税源实施监控和稽查。 ２.设立纳税服务台。纳税服务台是为公民纳税提供导向性服务的一种方式，主要是以电话、
税收的定义习题(精)
第一章税收的定义、本质、及特征 一、单项选择题 1、国家征税凭借的是凭借（），取得的一种财政收入。 A 、经济权力 B、财产权力 C、政治权力 D、以上三者都有 2、我国农业税在（）以前还是采取实物交纳的形式。 A. 、1978年 B.、1980年 C.、1985年 D、 1990年 3、目前，税收收入在我国国家财政收入中已占了（）以上。 A 、85% B、 88% C、 91% D 、95% 4、我国历史上“税”字最早出现在（） A 、《史记》中、 B、《战国策》中、 C、《春秋》中、 D、《汉书》中。 5、“税”字是由“禾”、“兑”两字组成，其中“禾”字是指（） A 、禾苗 B 、农产品 C、粮食 D 、土地 6、国家收取上缴利润所凭借的身份是（） A 、生产资料管理者、 B、生产资料所有者、 C、生产资料经营者、 D、国家权力行使者 7、国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬，这是税收的（） A 、无偿性特征、 B、固定性特征、 C、强制性特征、 D、法没性特征 8、国家为了弥补财政赤字而发行货币的行为，是（）
A 、货币的经济发行 B 、货币的财政发行 C 、货币的正常发行 D 、货币的超规发行 9、罚没收入不具有（） A 、无偿性 B、强制性 C、固定性 D 、原则性 10、石油部门收取的矿区使用费，属于( A 、乱收费 B、事业收费 C 、规费 D 、资源管理费 单项选择题参考答案 1.C 2. C 3.D 4.C 5.B 6.B 7.A 8.B 9.C 10.D 二、多项选择题 1、、我国历史上税收的名称除“税”这个词外，还有（） A 、赋 B、租 C、捐 D、课 E、调 2、社会产品价值按最终用途划分，可分为（） A 、生产发展基金 B、补偿基金 C、积累基金 D、消费基金 E、储备基金 3、税收分配是（） A 、以国家为主体的分配 B、以国有企业为主体的分配 C 、凭借国家政治权力的分配 D、为了实现国家职能的分配 E 、一种特殊的分配 4、国家的对内职能主要表现在（）
税收及其种类教案
第九课征税和纳税 第一框税收及其种类（教案） 溧阳市光华中学严萍 教学目标： 1、知识目标 通过教学使学生识记：税收的含义、税收的基本特征、增值税、个人所得税的含义及意义。通过教学要使学生理解税收三个基本特征之间的关系；会算增值税和个人所得税。 2、能力目标 通过对各种具体税种的掌握，能辨别具体济济活动中需纳哪些税，增加对社会经济生活的了解。 3、情感、态度、价值观目标 通过对税收及其基本特征、税收的作用的理解，认识到依法纳税的必要性；通过对具体税种特别是个人所得税的了解认识到个人在社会分配中的地位，增强社会责任感和主人翁意识。 教学重点：税收的含义及其基本特征 教学难点：增值税、个人所得税 课前准备：同学们预习课本内容，提出自己想了解的哪些问题 课时安排：一课时 教具安排：多媒体 教学过程： 复习提问：我国国家取得财政收入的形式和渠道有哪些 学生回答：税收收入、利润收入、债务收入、其他收入（费、罚没和公共事业上缴国家的部分） 新课教学： [导入]：播放Flash 《中华税收史话》（） 在这个有趣的FLASH给我们介绍了从春秋开始的我国古代历朝历代征收的一些税的种类，可见在古代,税收就和人们的生活密切联系着，而我们生活的现时代，人们更是经常要与各种税打交道。不仅工商企业、个体户要照章纳税，作为普通公民的我也要为我的工资交税。那么什么是税收我国现在有多少种税今天我们就来一起学习关于税收的知识。 请同学们阅读课本P80方框内的小字部分，结合刚才FLASH的内容，你觉得该给税收什么下一个什么样的定义 （学生思考回答） 一、税收的基本特征（板书） 1、税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。（板书） 师：掌握税收这一概念应注意以下几点：（1）税收的主体是谁（谁收税）（国家）（2）税收的目的是什么（实现国家职能）（3）实现税收凭借的手段是什么（政治权力）（4）依据是什么（依法）（5）税收的本质是什么（取得财政收入的基本形式，） [思考与讨论] 1.世界上有没有不收税的国家呢为什么2、如何理解“税收是国家财政收入最重要的源泉” （学生讨论、发表观点） 2、税收与国家和法律的关系 （1）有国就有税。世界上没有不收税的国家。国家不直接从事生产经营活动，但它的一切
税收管理信息化
浅议税收管理信息化的几个问题 2005-7-1 11:42【大中小】【打印】【我要纠错】 随着信息技术的迅速发展和时代的进步，税收管理在较短的时间里由手工操作时代跨入了信息化时代。但是毋庸讳言，由于缺乏信息化思想和旧思维的惯性作用等原因，我们无论是在信息化思想的确立还是在征管措施的变革上都存在与这种转变不合拍的问题。本文试图就如何正确处理税收管理信息化的几个问题， 使征管工作实现“与时俱进”，谈谈个人的看法。 一、正确理解税收信息化的概念，从信息化角度思考新的征管思路 对“税收管理信息化”一词的理解，本人只能借用目前在信息技术中已形成的一个概念-管理信息系统（Management Information System，简称MIS）来对其作一点侧面的说明。 MIS 的内容主要包括数据库、决策（管理）项目和决策（管理）层次三个方面。以此来对照税收征管工作，可以将税收信息化系统分为包含了纳税人和国税机关两方面信息的数据库、根据税法要求确定的管理项目（管理要求）和为实现管理活动而确定的管理层次、管理机构和工作流程三个部分。对这一结构加以分析，应当得出两个明确的结论：一是信息化管理并没有给我们的管理目的和管理依据带来变化，它无论是过去还是现在都是由国家税法决定的。这一点要求我们在信息化管理的环境下要坚决破除“唯信息论”的管理思想，防止将税收管理由执法行为异化为纯粹的信息处理工作。二是税收管理工作的直接对象发生了变化，它由过去的信息存在方式（主要是各种纸质信息载体）变成了以计算机网络为表现形式的数据库，因此必须以计算机网络的运行要求来规划、设计、运作税收征管的管理层次、管理机构和工作流程。这一点要求我们破除“业务与技术分开”的管理思想，明确业务处理与技术操作是实际管理工作中两个不可分开的有机组成部分，不应将具体管理岗位人为分成“业务岗位”和“技术岗位”两类。 基于这样的认识，我们在思考新的征管思路时应当从以下几个方面进行考虑： （一）鉴于税收管理信息化是一个由数据库、网络、管理人员组成的有机整体，应当从对这3个方面 进行最佳组合的角度来规划新的工作流程。 （二）必须坚持法定的管理目标和管理程序，不能因操作方式的改变而对其作出实质性改变。 （三）应当按照信息化管理的要求设计具体的操作流程和部门设置。 二、按信息化要求规划具体征管工作流程 如上分析，税收信息化要求我们在征管工作的具体流程上作出重大改变。那么，这种“重大”究竟应该至于何种程度呢？这里我想借用我省淮阴市局的同志提出的一个新概念-税收管理流程再造。这个词向我们传达了这样的认识信息：我们在考虑信息化条件下的征管流程时，不应是从“对过去的怎么改”出发，而应从“现在该怎么做”出发。简言之，就是新流程应基于“造”字而不是“改”字。那么，究竟如何“造”之，下面 谈三点看法： （一）借助“数据流程”的概念规划征管流程的总体架构。“数据流程”是软件工程学关于详细设计阶段的一个概念。其内容是用数据在计算机系统中流转的方向、步骤等属性来描述实际的业务活动。这一概念
税收信息化基础知识
税收信息化基础知识（285道） 1、在资源管理器中，单击文件夹左边的“+”表示（） A、在左窗口中扩展该文件夹 B、在左窗口中显示该文件夹中的子文件夹和文件 C、在右窗口中显示该文件夹中的子文件夹 D、在右窗口中显示该文件夹中的子文件夹和文件 答案：C 2、运算器的组成部分不包括（）。 A、控制线路 B、译码器 C、加法器 D、磁盘驱动器 答案、B 3、在微机的硬件设备中，既可以做输出设备，又可以做输入设备的是（）。 A、绘图仪 B、扫描仪 C、手写笔 D、磁盘驱动器 答案：D 4、把内存中的数据传送到计算机的硬盘，称为（）。 A、显示 B、读盘 C、输入 D、写盘 答案：D 5、RAM具有的特点是（）。 A、海量存储 B、存储在其中的信息可以永久保存 C、一旦断电，存储在其上的信息将全部消失且无法恢复 D、存储在其中的数据不能改写答案：C 6、在Windows中，下列叙述正确的是（）。 A、“开始”菜单只能用鼠标单击“开始”按钮才能打开 B、Windows任务栏的大小是不能改变的 C、“开始”菜单是系统生成的，用户不能再设置它 D、Windows任务栏可以放在桌面四个边的任意边上答案：D 7、在Windows中，全角方式下输入的数字应占的字节数是（）。 A、1 B、2 C、3 D、4 答案：B 8、下列都属于硬件的选项是（） A、CPU、ROM和DOS B、软盘、硬盘和光盘 C、鼠标、WPS和RAM D、ROM、RAM和PASCAL 答案：B 9、当一个Word窗口被关闭后，被编辑的文件将（）。 A、被从磁盘中清除 B、被从内存中清除 C、被从内存或磁盘中清除 D、不会从内存和磁盘中被清除答案：B 10、在Exce工作表中，正确的Excel公式形式为（）。 A、“=B3*Sheet3!A2” B、“=B3*Sheet3:A2” C、“=B3*Sheet3%A2” D、“=B3*Sheet3$A2”答案：A 11、浏览Web网站必须使用浏览器，目前常用的浏览器是（）。 A、Hotmail B、Outlook Express C、Inter Exchange D、Internet Explorer 答案：D 12、根据域名代码规定，域名为https://www.360docs.net/doc/f84832127.html,表示的网站类别应是（）。 A、教育机构 B、军事部门 C、商业组织 D、国际组织答案：C
税收的特征
税收的特征：强制性，无偿性，固定性 税收的原则：财政原则，公平原则，效率原则 1.税收：政府为了满足社会成员的公共产品的需要，而凭借政治权力无偿的征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。 2.关税：对进出我国关境的货物或物品征收的一种税 3.价内税：凡是税款作为商品或劳务价格组成部分的税收，如消费税 4.价外税：凡是税款作为商品或劳务价格以外附加的税收，如增值税 5.税收减免:税法规定的对某些特殊情况给予减轻或免除税收负担的一种税收优惠政策或特殊调节手段 6.营业税征收范围：交通运输业，建筑业，金融保险业，邮电通信业，文化体育业，娱乐业，服务业税目征收范围的劳务 7.税收制度：国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。 8.增值税：是对在商品生产与流通过程中或提供劳务服务时实现的增值额征收的一种税。 9.消费税：是以消费品和消费行为的流转额为课税对象征收的一种税 10.营业税：是以从事工商营利事业和服务业取得的营业收入为课税对象而征收的一种税。 11.租赁业：在约定的时间内将场地，房屋，物品，设施或设备等转让他人使用的业务 12.光租业务：指远洋运输企业将船舶在约定的时间内出租给他人使用，不配备操作人员，不承担运输过程中产生的各种费用，只收取固定租赁费的业务 13.干租业务：指航空运输企业将飞机在约定的时间内出租给他人使用，不配备操作人员，不承担运输过程中的各种费用，只收取固定租赁费的业务 14.居民企业与非居民企业的划分 居民企业承担全面纳税义务，应当就其来源于中国境内，境外所得缴纳企业所得税 非居民企业承担有限纳税义务，一般就其来源于中国境内的所得纳税 1.非居民企业在中国境内设立机构，场所的，应当就其所设机构，场所取得的来源于中国境内所有及发生在中国境外但与其所设机构，场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税 2.非居民企业在中国境内未实力机构，场所的，或者虽设立机构场所但取得是所得与其所设立机构场所没有实际联系，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 15.进口原产地的确定 1货物完全是在一个国家或地区获得生产制造，以产品的种植，开采或生产国为原产国，这种原则叫“完全获得标准”2当一种产品经过几个国家地区加工，制造的，以最后完成实质性加工的国家为原产国，这种标准称为“实质性改变标准” 16.所得来源的确定： 1销售货物所得，按照交易活动发生地确定2提供劳务所得，按照劳务发生地确定3转让财产所得，不动产转让按不动产所在地确定，动产转让所得按照动产的企业或者结构场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定4股息，红利等权益性投资所得按照所得的企业分配所在地确定5利息租金所得，特论权使用费所得，按照负担，支付所得的企业或者结构，场所所在地确定，或者按照负担，支付所得的个人的住所确定6其他所得，由国务院财政税务主管部门确定 17.消费税与增值税的区别与联系： 联系:1两者都是对货物征收，2对于从价定律征收消费税的商品，征收消费税的同时需征收增值税，两者计税依据一样3两者都属于流转税4二者都具有转嫁性5消费税纳税人同时是增值税纳税人。 区别：1不同：增值税对货物普遍征收，消费税对特定货物征收2与价格的关系不同：增值税是价外税，消费税是价内税3纳税环节不同：消费税是单一环节征收，增值税是在货物的