风险加权资产
风险加权资产
风险加权资产（risk-weighted assets）是指对银行的资产加以分类，根据不同类别资产的风险性质确定不同的风险系数，以这种风险系数为权重求得的资产。银行业的总资产有很多资产是0风险权重的，有很多风险权重则很高。这个要看每个银行的资产负债结构的配置，一般来说风险权重高的收益也更高。具体的风险权重列表需要查询央行和银监会关于银行资本充足率管理办法。举例来说，国债就是0风险权重的，外国国债评级在AA-以下的则是100%，评级在AA-以上的国家的企业债务风险权重则为50%。
定义
项目权重
1现金类资产 [1]
1.1现金0%
1.2黄金0%
1.3存放中国人民银行款项0%
2对政府和央行的债权
2.1对我国中央政府的债权0%
2.2对中国人民银行的债权0%
2.3对评级AA-以上（含AA-）的国家和地区的中央政府和中央银行的债权0%
2.4对评级AA-以下，A-（含A-）以上的国家和地区的中央政府和中央银行的债权20%
2.5对评级A-以下，BBB-（含BBB-）以上的国家和地区的中央政府和中央银行的债权50%
2.6对评级BBB-以下，B-（含B-）以上的国家和地区的中央政府和中央银行的债权100%
2.7对评级B-以下的国家和地区的中央政府和中央银行的债权150%
2.8对未评级的国家和地区的中央政府和中央银行的债权100%
3对我国商业银行的债权
3.1对我国政策性银行的债权0%
3.2对我国中央政府投资的金融资产管理公司的债权
3.2.1持有我国中央政府投资的金融资产管理公司为收购国有银行不良贷款而定向发行的债券0% 1
3.2.2对我国中央政府投资的金融资产管理公司的其他债权100%
3.3对我国其他商业银行的债权25%
3.4对我国其他商业银行的次级债权（未扣除部分）100%
3.5对我国其他金融机构的债权100%
4对其他国家/地区注册金融机构的债权
4.1对评级AA-及以上国家和地区注册的商业银行的债权25%
4.2对评级AA-以下，A-（含A-）以上国家和地区注册的商业银行的债权50%
4.3对评级A-以下，B-（含B-）以上国家和地区注册的商业银行的债权100%
4.4对评级B-以下国家和地区注册的商业银行的债权150%
4.5对未评级的国家和地区注册的商业银行的债权100%
4.6对多边开发银行、国际清算银行及国际货币基金组织的债权0%
4.7对其他金融机构的债权100
计算方法
(1)对于信用风险资产，商业银行可以采用内部评级法、外部评级法和标准法计算；
(2)对于市场风险资产，商业银行可以采用标准法或内部模型法计算；
(3)对于操作风险资产，商业银行可以采用基本指标法、标准法或高级计量法计算。计算公式
为反映总体风险水平，会为不同风险的资产设置不同的风险系数，以各种资产各自的风险系数乘以资产数额加总,便得到加权风险资产。
风险加权资产总额=资产负债表内资产×风险权数+资产负债表外资产×转换系数×风险加权数(表内外风险加权资产与总资产之比)
测评因素
风险加权资产的测评由两个因素决定:
(1) 银行的资产组合中各项资产的信用风险暴露；
(2) 这些信用风险暴露在未来带来信贷损失的可能性。
一些银行资产，例如银行所在国政府以银行的基准货币发行的债务被界定为无信用风险，因此银行的这类债权资产的风险权重为0，不承担信用风险资产要求。然而大多数贷款和其它银行资产都是对具有一定信用风险的机构的债权，可能招致潜在的信用损失。
表内资产风险权重表
附件2： 表内资产风险权重表 G42《表内加权风险资产计算表》填报说明
第一部分：引言 本表根据《商业银行资本充足率管理办法》的相关要求，对表内风险资产根据债权对象进行分类，并列出可进行风险缓释的各因素。通过表内计算，获得加权后表内风险资产总额。具体的表内风险资产计算的相关规定可参见《商业银行资本充足率管理办法》。 第二部分：一般说明 1．报表名称：表内加权风险资产计算表 2．报表编码：银监统0022号 3．填报机构：各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、外资法人银行、外国银行分行、城市信用社、农村信用社、企业集团财务公司、信托投资公司、金融租赁公司和汽车金融公司。 4．报送口径、频度及时间：法人汇总数据（季报）为季后18日内、合并报表数据（半年报）为半年后40日内。 5．报送方式：以电子报表形式报送银监会。 6．数据单位：万元，百分比。 7．四舍五入要求：金额保留两位小数，百分比保留两位小数。 8．填报币种：本币要求以本外币合计人民币数据填报。银行业金融机构将外币折算为人民币时，应按照报告期末最后一天国家外汇管理局公布的人民币兑美元、欧元、日元和港币的基准汇价进行折算。美元、欧元、日元和港币等四种主要货币以外的其他货币对人民币的折算汇率，以报告期末最后一天美元对人民币的基准汇率与同一天上午9时国际外汇市场其他货币兑美元汇率套算确定。 第三部分：具体说明 [1. 现金类资产]：是指填报机构所拥有的现钞、贵金属和存款，包括库存现金、黄金及存放人民银行款项。 [1.1现金]：是指填报机构库存以及运送中的人民币和外币现金。 [1.3存放中国人民银行款项]：是指填报机构存入中国人民银行的各种存款。 [2.对中央政府和中央银行的债权]：是指对中国的中央政府和中央银行以及外国的中央政府和中央银行所拥有的各种债权的总和。包括对我国政府的债权（是指商业银行购买的由中央政府及其部门发行的国库券或其他债券）、对中国人民银行的债权（是指商业银行购买的由中国人民银行发行的票据、其他债券等）、对评级AA级及以上国家和地区的中央政府和中央银行的债权及对评级AA级以下国家和地区的中央政府和中央银行的债权。
银行专业贷款风险加权资产计量规则
银行专业贷款风险加权资产计量规则 一、总体要求 （一）商业银行采用内部评级法的，专业贷款内部评级体系应符合本办法附件5规定的内部评级体系监管要求。 在估计违约风险暴露时，还应充分考虑债务人违约后，为促使贷款所形成的资产投入运营而继续发放贷款的影响，以确保风险估计的审慎性。 在估计违约概率时，还应注意项目不同阶段违约概率的变化，并谨慎处理违约概率与风险暴露相关性对风险加权资产计算的影响。 （二）商业银行对专业贷款采用监管映射法的，应按照本办法规定的风险权重和预期损失比例计算专业贷款的风险加权资产和预期损失。 （三）商业银行采用监管映射法的，应达到以下要求： 1．对专业贷款采用一维评级，评级应同时考虑债务人的特征和债项特征以及两者之间的相关性，直接反映预期损失。 2．按照本办法的要求设置非违约级别和违约级别。 （四）商业银行可以对专业贷款中的一个或多个子类采用监管映射法，对其他子类采用内部评级法，但不得同时对同一子类的风险暴露采用不同的方法。 （五）商业银行采用监管映射法的，若专业贷款的内部评级标准与监管评级标准不一致，应记录两者之间的差异，并向银监会解释差异存在的原因和合理性。
二、采用监管映射法的主要考虑因素 商业银行采用监管映射法的，专业贷款评级应考虑以下因素：（一）项目融资评级应考虑财务状况、政治和法律环境、交易特点、项目发起人或债务人实力和担保安排等五方面因素。项目融资的监管评级标准见表1。 （二）物品融资评级应考虑财务状况、政治和法律环境、交易特点、操作风险、资产特征、项目发起人实力和担保安排等七方面因素。物品融资的监管评级标准见表2。 （三）商品融资评级应考虑财务状况、政治和法律环境、资产特征、项目发起人实力和担保安排等五方面因素。商品融资的监管评级标准见表3。 （四）产生收入的房地产评级应考虑财务状况、资产特征、项目发起人或开发商实力和担保安排等四方面因素。产生收入的房地产的监管评级标准见表4。 三、监管评级与外部评级的映射关系 商业银行采用监管映射法的，应将专业贷款的内部评级结果映射到“优”、“良”、“中”、“差”和“违约”五个监管评级。商业银行应参照内部评级与外部评级的映射关系、监管评级与外部评级的映射关系，确保内部评级与监管评级映射关系的一致性和稳定性。 （一）监管评级“优”，对应外部评级BBB-（含）以上。指贷款所形成的资产未来所产生的现金流充足且稳定，市场竞争能力和发起人实力强，并落实了全面担保安排，即使在经济和行业面临持续、严重问题时，承贷主体仍能偿还债务。 （二）监管评级“良”，对应外部评级BB+ 或BB。指贷款所形成的资产未来所产生的现金流充足且稳定，市场竞争能力和发起
新资本管理办法实施后权重法下的风险资产结构调整案例分析
权重法下的风险资产结构调整案例分析 新资本办法通过严格资本定义、扩张风险覆盖范围等措施强化了商业银行的资本约束机制，积极引导商业银行转变发展方式。本文通过案例，分析权重法下商业银行应如何调整风险资产结构，逐步从高资本消耗的规模扩张向资本节约的内涵发展模式转变,提升发展质量。 风险权重主要变化 一是小幅上调了对国内银行债权的风险权重(由0、20%上调为20%、25%);二是下调了对符合条件的小微企业的风险权重（从100%下调到75%）；三是下调对个人贷款的风险权重（从100%下调到75%）；四是新增了除因行使抵押权而持有并在法律规定处分期限内的非自用不动产外的其他非自用不动产（主要指投资性房地产和超法律规定处分期限的不动产抵债资产）的风险权重（1250%）。 相同资本配置不同资产对商业银行经营的影响 例：比较1000万元资本分别配置在一般企业贷款、小微企业贷款、一般个人贷款业务经营指标（资产规模、定价、年收益）的差异。主要假设如下： 资本充足率假设：资本充足率11%，最低预期资本回报率15%。 风险权重参数：一般企业贷款风险权重100%，小微企业贷款和一般个人贷款风险权重75%。
利率参数：以一年期为例，三类贷款利率按基准利率上浮20%为%。 表1 1000万元资本配置不同资产对商业银行经营成果的影响项目名称一般企业贷款小微企业贷款一般个人贷款可配置资产规模(万元)90911212112121 年收益（万元）655873873结论：按权重法计量，在相同资本成本条件下,商业银行可 以配置更大规模的小微企业贷款和一般个人贷款,实现更高的 收益水平且具有较强的定价优势,其次是一般企业贷款。为节约 资本和提高收益回报，商业银行应回归理性增长，实施精细化 管理，以“约束优先、控制规模、调整结构、提高质量”为重点，适当限制高资本消耗型业务的发展,积极推动低资本消耗型 业务的发展，树立以价值导向与可持续发展为核心内容的经营 趋向。 相同价值不动产资本成本占用情况 例：比较价值1000万元的固定资产、处分期内抵债不动产 资产、超处分期抵债不动产资产、投资性房地产和一般企业贷 款对资本成本的占用及收益情况，主要假设如下： 资本充足率假设：资本充足率11%。 风险权重参数：固定资产、处分期内抵债不动产资产风险 权重100%、超处分期抵债不动产资产和投资性房地产风险权重1250%，一般企业贷款风险权重100%。 表2 价值1000万元不动产的资本成本占用情况
《商业银行资本管理办法》附件5_专业贷款风险加权资产计量规则
附件6： 专业贷款风险加权资产计量规则 一、总体要求 （一）商业银行采用内部评级法的，专业贷款内部评级体系应满足本办法关于内部评级法的要求。 在估计违约风险暴露时，还应充分考虑债务人违约后，为促使贷款所形成的资产投入运营而继续发放贷款的影响，以确保风险估计的审慎性。 在估计违约概率时，还应注意项目不同阶段违约概率的变化，并谨慎处理违约概率与风险暴露相关性对风险加权资产计算的影响。 （二）商业银行对专业贷款采用监管映射法的，应按照本办法规定的风险权重和预期损失比例计算专业贷款的风险加权资产和预期损失。 （三）商业银行采用监管映射法的，应达到以下要求： 1．对专业贷款采用一维评级，评级应同时考虑债务人的特征和债项特征以及两者之间的相关性，直接反映预期损失。 2．按照本办法的要求设置非违约级别和违约级别。 （四）商业银行可以对专业贷款中的一个或多个子类采用监管映射法，对其他子类采用内部评级法，但不得同时对同一子类的风险暴露采用不同的方法。 （五）商业银行采用监管映射法的，若专业贷款的内部评级标准与监管评级标准不一致，应记录两者之间的差异，并向银监会解释差异存在的原因和合理性，证明内部评级与监管评级的映
射关系，确保两者的主要特征相一致。商业银行应保证其内部评级推翻，不会使映射过程失效。 二、采用监管映射法的主要考虑因素 商业银行采用监管映射法的，专业贷款评级应考虑以下因素：（一）项目融资评级应考虑财务状况、政治和法律环境、交易特点、项目发起人或债务人实力和担保安排等5方面因素。项目融资监管评级标准详见表1。 （二）物品融资评级应考虑财务状况、政治和法律环境、交易特点、操作风险、资产特征、项目发起人实力和担保安排等7方面因素。物品融资的监管评级标准详见表2。 （三）商品融资评级应考虑财务状况、政治和法律环境、资产特征、项目发起人实力和担保安排等5方面因素。商品融资监管评级标准详见表3。 （四）产生收入的房地产评级应考虑财务状况、资产特征、项目发起人或开发商实力和担保安排等4方面因素。产生收入的房地产监管评级标准详见表4。 三、监管评级与外部评级的映射关系 商业银行采用监管映射法的，应将专业贷款的内部评级结果映射到“优”、“良”、“中”、“差”和“违约”5个监管评级。商业银行应参照内部评级与外部评级的映射关系、监管评级与外部评级的映射关系，确保内部评级与监管评级映射关系的一致性和稳定性。 （一）监管评级“优”，对应外部评级BBB-（含）以上。指贷款所形成的资产未来所产生的现金流充足且稳定，市场竞争能力
G42表内加权风险资产计算表
G42《表内加权风险资产计算表》填报说明 第一部分：引言 本报表收集填报机构的资本充足率总体数据情况。反映各机构资本充足程度。 本表根据《商业银行资本充足率管理办法》的相关要求，对表内风险资产根据债权对象进行分类，并列出可进行风险缓释的各因素。通过表内计算，获得加权后表内风险资产总额。具体的表内风险资产计算的相关规定可参见《商业银行资本充足率管理办法》。本报表应与《资本充足率汇总表》及《表外加权风险资产计算表》一并阅读。 第二部分：一般说明 1、报表名称及编码：表内加权风险资产计算表(并表)，报表编码：银监号；表内加权风险资产计算表(未并表)，报表编码：银监号 2、填报机构：填报本表的机构包括各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、外资法人机构、外国银行分行、企业集团财务公司、信托投资公司、金融租赁公司和汽车金融公司。外国银行分行填报此表时按照本填报说明第五部分对部分项目进行调整。 3、报送频度：表内加权风险资产计算表(并表)频度为半年；表内加权风险资产计算表(未并表) 频度为季。 4、报送时间：表内加权风险资产计算表(并表)于半年后40日内上报，表内加权风险资产计算表(未并表)于季后20日内上报。逢“劳动节”、“国庆节”法定节假日顺延三天。 5、报送方式：以电子报表形式报送银监会。 6、数据单位：万元。 7、四舍五入要求：保留整数。 8、本报表为本外币合并报表，外币项目应换算为等值人民币，换算率应采用国家外汇管理局发布的关于报告期的《各种货币对美元折算率表》的人民币对美元折算率。 9、本表不要求报送分地区和分机构数据。 10、报告机构应分别按“并表”和“未并表”口径填报本机构表内加权风险资产数据。表内加权风险资产计算表(并表)填报并表的表内加权风险资产数据，并表机构范围按《商业银行资本充足率管理办法》要求；表内加权风险资产计算表(未并表)填报未并表的表内加权风险资产数据(含境外分行) 。 第三部分：具体说明 [1. 现金类资产]：是指填报机构所拥有的现钞、贵金属和存款，包括库存现金、黄金及存放人民银行款项。 [1.1现金]：是指填报机构库存以及运送中的人民币和外币现金。 [1.2存放中国人民银行款项]：是指填报机构存入中国人民银行的各种存款。 [1.3对中央政府和中央银行的债权]：是指对中国的中央政府和中央银行以及外国的中央政府和中央银行所拥有的各种债权的总和。包括对我国政府的债权（是指商业银行购买的由中央政府及其部门发行的国库券或其他债券）、对中国人民银行的债权（是指商业银行购买的由中国人民银行发行的票据、其他债券等）、对评级AA－级及以上国家和地区的中央政府和中央银行的债权及对评级AA－级以下国家和地区的中央政府和中央银行的债权。 注：本表采用了标准普尔AA-的评级符号，但对填报机构选用外部信用评级公司不做规定，填报机构可自行选择评级公司的评级结果，并保持连续性。 [3. 对公用企业的债权（不包括下属的商业性公司）]：是指填报机构对涉及公用事业的经营者，包括供水、供电、供热、供气、邮政、电讯、交通运输等行业企事业单位所拥有的债权，但公用企业所属的其他商业性公司或企业除外。其包括对评级AA-级及以上国家和地
G4B-1 表内信用风险加权资产填报说明(权重法)8.31
G4B-1《表内信用风险加权资产计算表(权重法)》填报说明 第一部分：引言 本表根据《商业银行资本管理办法（试行）》权重法的相关要求，对表内风险资产根据债权对象进行分类，并列出可进行风险缓释的各项因素。通过表内计算，获得加权后表内风险资产总额。具体的表内风险资产计算的相关规定可参见《商业银行资本管理办法（试行）》。第二部分：一般说明 1．报表名称：表内信用风险加权风险资产计算表（权重法） 2．报表编码：银监统号 3．填报机构：政策性银行、国家开发银行、国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、城市信用合作社、农村信用合作社、村镇银行、农村资金互助社、贷款公司、外资法人银行、外国银行分行(仅报人民币账户数据)、企业集团财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司、消费金融公司和邮政储蓄银行。 4．报送口径、频度及时间：法人汇总数据（季报）为季后18日内、合并报表数据（半年报）为半年后40日内。 5．报送方式：以电子报表形式报送银监会。 6．数据单位：万元，百分比。 7．四舍五入要求：金额保留两位小数，百分比保留两位小数。 8．填报币种：本币要求以本外币合计人民币数据填报。银行业金融机构将外币折算为人民币时，应按照报告期末最后一天国家外汇管理局公布的人民币兑美元、欧元、日元和港币的基准汇价进行折算。美元、欧元、日元和港币等四种主要货币以外的其他货币对人民币的折算汇率，以报告期末最后一天美元对人民币的基准汇率与同一天上午9时国际外汇市场其他货币兑美元汇率套算确定。 第三部分：具体说明 [1.现金类资产]：是指填报机构所拥有的现钞、黄金和存款，包括库存现金、黄金及存放人民银行款项。 [1.1现金]：是指填报机构库存以及运送中的人民币和外币现金。 [1.2黄金]：是指填报机构库存以及运送中的黄金。 [1.3存放中国人民银行款项]：是指填报机构存入中国人民银行的各种存款。 [2.对中央政府和中央银行的债权]：是指对我国的中央政府和中央银行以及其他国家或地区的中央政府和中央银行所拥有的各种债权的总和。
银行风险加权资产计量和管理办法(试行)模版
x银行风险加权资产计量和管理办法（试行） 第一章总则 第一条为加强风险加权资产的管理，提高资本使用效率，提升风险管理水平，根据我国银监会监管要求和x银行有关规定，参照巴塞尔新资本协议对商业银行的要求，制定本办法。 第二条本办法所称风险加权资产（ＲＷＡ）等于信用风险加权资产、市场风险加权资产和操作风险加权资产之和，是计算资本充足率的重要基础，反映了x银行所承担的风险总量。 第三条风险加权资产是计量和管理资产风险的重要工具。及时计算风险加权资产，优化资产风险结构，降低资产整体风险，提高风险回报，是风险管理的重要内容。 第四条风险加权资产管理遵循以下原则： （一）客观性原则。风险加权资产的计量要真实、全面，动态反映单笔资产和组合资产的风险水平。 （二）统一性原则。风险加权资产的计量、管理和披露要采用全行统一的政策、标准和系统，保证集团内部计算结果的一致性。 （三）有效性原则。要及时发现风险总量、结构、收益等方面存在的问题，通过加强资产风险管理，不断提高资产风险回报。 第二章职责分工 第五条风险加权资产管理在高级管理层的统一领导下，由客户部门以及风险管理、财务会计、资产负债、信贷管理、运营管理、审计、科技等部门分工负责，共同实施。 第六条高级管理层是x银行风险加权资产管理的最高决策机构，主要职责包括： （一）审批风险加权资产计量和管理政策、制度、参数和规则。 （二）定期评估资产风险水平，确保全行承担的风险与持有的资
本相匹配。 （三）审定风险加权资产计量结果以及风险资产总量、结构调整计划，并督促有关部门落实。 第七条风险管理部门是风险加权资产的主管部门，主要职责包括： （一）负责全行风险加权资产计量和管理工作的组织、实施、监督和考核。 （二）组织实施集团层面风险加权资产的定期测算和结果发布工作。 （三）汇总分析资产风险总量和结构，提出风险结构优化计划和措施，报高管层审定后组织实施。 （四）动态监控、分析、评价全行资产风险状况，及时采取必要措施，优化调整风险结构。 第八条客户部门以及财务会计、资产负债、信贷管理、运营管理等部门是风险加权资产计量和管理的重要参与部门，主要职责包括：（一）根据部门职责，在业务系统中录入、审核有关数据，提供系统中不完整或不准确的数据，并确保数据的可靠性。其中，客户部门主要负责客户、资产的有关数据，财务会计部门主要负责收入的有关数据，资产负债管理部门主要负责资本、股权投资以及承诺的有关数据，金融市场部门、运营管理部门主要负责债券投资、存拆放同业等资金类业务的有关数据。 （二）结合部门业务管理职责，充分运用资产风险监控、分析结果，落实风险总量、结构调整计划，优化风险结构。 （三）持续跟踪本条线资产风险变化情况，积极采取有效措施，不断提高单位风险资产的收益水平。 第九条审计部门负责对风险加权资产计算相关的规则、过程和
资产证券化风险加权资产计量规则
资产证券化风险加权资产计量规则 附件 8： 资产证券化风险加权资产计量规则 一、总体要求 （一）本办法所称资产证券化交易包括传统型资产证券化、合成型资产证券化以及兼具两种类型共同特点的资产证券化交易。 传统型资产证券化是指基础资产的信用风险通过资产转让、信托等方式全部或部分转移给投资者，基础资产的现金流用以支付至少两个不同信用风险档次的证券的资产证券化交易。 合成型资产证券化是指基础资产的信用风险通过信用衍生工具或者保证全部或部分转移给投资者的资产证券化交易。该交易结构中至少具有两个不同信用风险档次的证券。信用衍生工具包括资金来源预置型和资金来源非预置型两种类型。 （二）商业银行因从事资产证券化业务而形成的表内外风险暴露称为资产证券化风险暴露。资产证券化风险暴露包括但不限于资产支持证券、住房抵押贷款证券、信用增级、流动性便利、利率或货币互换、信用衍生工具和分档次抵补。
储备账户如果作为发起机构的资产，应当视同于资产证券化风险暴露。储备账户包括但不限于现金抵押账户和利差账户。 （三）为充分抵御因从事资产证券化业务而承担的风险，商业银行应当基于交易的经济实质，而不仅限于法律形式计提监管资本。商业银行作为资产证券化发起机构、信用增级机构、流动性便利提供机构、投资机构或者贷款服务机构等从事资产证券化业务，只要产生了资产证券化风险暴露，就应计提相应的监管资本。 银监会有权根据交易的经济实质，判断商业银行是否持有资产证券化风险暴露，并确定应当如何计提资本。 （四）商业银行经银监会批准使用信用风险内部评级法计算某类资产证券化基础资产的资本要求的，必须使用资产证券化内部评级法计算同类基础资产的相应资产证券化风险暴露的资本要求。商业银行未得到银监会批准使用信用风险内部评级法计算某类证券化基础资产资本要求的，可以不使用资产证券化内部评级法计算相应资产证券化风险暴露的资本要求。 对部分证券化基础资产使用信用风险内部评级法计算资本要求的，如该部分资产所占比重超过 50% ，则应使用资产证券化内部评级法计算资产证券化风险暴露的资本要求，否则应使用资产证券化权重法计算资产证券化风险暴露的资本要求。 商业银行经银监会批准使用信用风险内部评级法计算某类资产证券化基础资产的资本要求的，如果证券化基础资产没有相应的内部评级，发起机构必须使用资产证券化权重法计算资产证券化风险暴露的资本要求，投资机构必须使用评级基础法计算资产证券化风险暴露的资本要求。 （五）商业银行资产证券化风险暴露金额按照如下规定确定： 1．表内资产证券化风险暴露为扣除专门针对该资产证券化风险暴露所计提的准备以及未实现的收益和损失后的账面价值； 2．表外资产风险暴露金额为其表外名义本金，其中非信用类衍生产品
加权风险资产收益率的运用
加权风险资产收益率的运 用 商业银行经营的首要目标是盈利盈利也就成为商业银行考核分支机构及其主要负责人经营业绩的一个主要指标当前各家商业银行大都以利润绝对额或资产收益率来考核利润但是对于一些成立时间不长的机构其利润额在不同年度间有时差别相当大笔者认为利润额和资产收益率只是简单的利润考核指标没有考虑或者可以说较少考虑风险因素对于一般的工商企业可能比较适用商业银行是经营货币、信用的特殊企业一方面商业银行需要稳健经营；另一方面商业银行又面临着较高的风险高风险与高收益之间存在矛盾而运用加权风险资产收益率能够兼顾收益和风险两方面可以较好地避免银行经营的短期行为
一、加权风险资产收益率的计算 加权风险资产收益率即计算期利润额与计算期末加权风险资产余额的比例 加权风险资产是根据风险权数计算出的资产总额我国目前根据不同的资产种类设定了6个档次的风险权数即0、10%、20%、50%、70%、100%下面我们以甲、乙两家银行为例介绍加权风险资产的具体计算方法 假设甲、乙银行为一家商业银行的两个分支机构2002年甲银行实现税前利润(以下简称利润)9500万元；乙银行实现利润11500万元同时2002年末两家银行的资产余额均为100亿元其具体资产结构如下表(由于表外加权风险资产计算较为复杂故简单地不分细项计算且风险权重以100%计算)
甲银行加权风险资产状况单位亿元 ----------------------------------------------------------------------------- 项目金额风险权重(%)加权风险额 一、表内资产 (一)现金及存放央行款项1000
表内资产风险权重
附件1 表内资产风险权重、表外项目 信用转换系数及合格信用风险缓释工具 一、表内资产风险权重
注：1.多边开发银行包括世界银行集团、亚洲开发银行、亚洲基础设施投资银行、金砖国家新开发银行、非洲开发银行、欧洲复兴开发银行、泛美开发银行、欧洲投资银行、欧洲投资基金、北欧投资银行、加勒比海开发银行、伊斯兰开发银行和欧洲开发银行理事会。 2.收购金融不良资产是指资产公司按照国家有关规定和市场化原则从金融机构收购的债权类不良资产（按规定程序和标准认定为次级、可疑、损失类的债权资产，不包括由金融机构作为中间人受托管理其他法人或自然人财产形成的不良资产），且与不良资产转出方之间不存在任何关于该笔资产的回购协议或约定最低处置收益的委托处置协议。 批量收购金融不良资产形成的债权是指资产公司按照《金融企业不良资产批量转让管理办法》（财金〔2012〕6号）及有关补充规定从金融企业收购的不良债权资产。 3.因政策性原因形成的对工商企业的股权投资是指经国务院批准的政策性债转股以及为实现其保值增值而形成的对工商企业的股权投资，形成方式包括股权置换、增资、配股、转增股本、定向增发等。 4.因实质性重组项目形成的表内资产是指资产公司参与对问题企业的实质性重组活动形成的债权、股权等各类表内资产。 实质性重组是指资产公司单独或者联合其他机构运用多种方式对问题企业的资金、资产、人才、技术、管理等要素进行重新配置，构建新的生产经营模式，帮助企业摆脱经营与财务
困境，恢复生产经营能力和偿债能力，实现企业价值再造和提升。只对问题企业提供直接或间接融资的项目不包含在内。 问题企业是指经营或财务遭遇困难的企业，包括但不限于：（1）贷款、债券、票据、应付账款等债务不能按期偿付；（2）资产低效或无效运营，例如，企业涉及重大诉讼、核心资产被查封、资金被冻结等；（3）经营情况出现异常，例如，主营业务持续萎缩、对外过度投资、产能严重过剩等；（4）财务状况出现异常，例如，资不抵债、收不抵支、连续两年亏损，并且难以获得补充资金来源等；（5）意外、突发事件引致的暂时性困难，例如，遭遇短期流动性问题、资金链突然断裂、债务或权益被要求提前偿付或赎回等；（6）企业管理失效，例如，内部管理机制失灵、企业市场价值或公允评估值长期低于企业净资产等。 5.资产公司附属房地产类子公司开发的房地产资产可填入“8.4其他表内资产”。 二、表外项目信用转换系数 表2：表外项目信用转换系数表 注：1.担保及等同于担保的或有项目，包括一般负债担保、信用增级、远期收购承诺等。其中，担保是指资产公司作为担保人和债权人约定，当债务人不履行债务时，担保人按照约定履行债务或者承担责任的行为；担保方式主要包括《担保法》所列的抵押、质押和保证；担保人以自身信用或特定财产为债务人提供担保，以保障债权实现。其他等同于担保的或有项目是指虽不符合“担保”的法定含义，但效力等同于担保的其他或有项目，例如提供信用增级服务。
商业银行资产证券化风险加权资产计量规则
附件9： 资产证券化风险加权资产计量规则 一、总体要求 （一）资产证券化交易包括传统型资产证券化、合成型资产证券化以及兼具两种类型共同特点的资产证券化交易。 传统型资产证券化是指基础资产的信用风险通过资产转让、信托等方式全部或部分转移给投资者，基础资产的现金流用以支付至少两个不同信用风险档次的证券的资产证券化交易。 合成型资产证券化是指基础资产的信用风险通过信用衍生工具或者保证全部或部分转移给投资者的资产证券化交易。该交易结构中至少具有两个不同信用风险档次的证券。信用衍生工具包括资金来源预臵型和资金来源非预臵型两种类型。 （二）商业银行因从事资产证券化业务而形成的表内外风险暴露称为资产证券化风险暴露。资产证券化风险暴露包括但不限于资产支持证券、住房抵押贷款证券、信用增级、流动性便利、利率或货币互换、信用衍生工具和分档次抵补。 储备账户如果作为发起机构的资产，应当视同于资产证券化风险暴露。储备账户包括但不限于现金抵押账户和利差账户。 （三）为充分抵御因从事资产证券化业务而承担的风险，商业银行应当基于交易的经济实质，而不仅限于法律形式计提监管资本。商业银行作为资产证券化发起机构、信用增级机构、流动性便利提供机构、投资机构或者贷款服务机构等从事资产证券化业务，只要产生了资产证券化风险暴露，就应计提相应的监管资本。
银监会有权根据交易的经济实质，判断商业银行是否持有资产证券化风险暴露，并确定应当如何计提资本。 （四）商业银行经银监会批准使用信用风险内部评级法计算某类资产证券化基础资产的资本要求的，必须使用资产证券化内部评级法计算同类基础资产的相应资产证券化风险暴露的资本要求。商业银行未得到银监会批准使用信用风险内部评级法计算某类证券化基础资产资本要求的，可以不使用资产证券化内部评级法计算相应资产证券化风险暴露的资本要求。 对部分证券化基础资产使用信用风险内部评级法计算资本要求的，如该部分资产所占比重超过50%，则应使用资产证券化内部评级法计算资产证券化风险暴露的资本要求，否则应使用资产证券化标准法计算资产证券化风险暴露的资本要求。 商业银行经银监会批准使用信用风险内部评级法计算某类资产证券化基础资产的资本要求的，如果证券化基础资产没有相应的内部评级，发起机构必须使用资产证券化标准法计算资产证券化风险暴露的资本要求，投资机构必须使用评级基础法计算资产证券化风险暴露的资本要求。 （五）商业银行资产证券化风险暴露金额按照如下规定确定：1．表内资产证券化的违约风险暴露为扣除专门针对该资产证券化风险暴露所计提的减值准备后的账面价值。 2．表外资产证券化的违约风险暴露为其表外名义金额扣除减值准备后，再乘以相应的信用转换系数得到的金额。 （六）商业银行为资产证券化交易提供信用支持而且该信用支持已经反映到外部评级中的，该银行不得使用外部评级而应当按照本办法关于未评级资产证券化风险暴露的有关规定计量监管资本要求。
G4B-2 表外信用风险加权资产计算表(权重法)_韩晶
G4B-2《表外信用风险加权资产计算表（权重法）》填报说明 第一部分：引言 本表根据《商业银行资本管理办法（试行）》的相关要求，计量表外项目的风险加权资产时，将表外项目名义金额乘以信用转换系数得到等值的表内资产，再按表内资产的处理方式计量风险加权资产。 第二部分：一般说明 1．报表名称：表外信用风险加权资产计算表（权重法） 2．报表编码：银监统号 3．填报机构：各政策性银行、国家开发银行、国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、城市信用合作社、农村信用合作社、村镇银行、外资法人银行、外国银行分行(仅报人民币账户数据)、企业集团财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司和邮政储蓄银行。 4．报送口径、频度及时间：法人汇总数据（季报）为季后18日内、合并报表数据（半年报）为半年后40日内。 5．报送方式：以电子报表形式报送银监会。 6．数据单位：万元。 7．四舍五入要求：金额保留两位小数。 8．填报币种：本表要求以本外币合计人民币数据填报。银行业金融机构将外币折算为人民币时，应按照报告期末最后一天国家外汇管理局公布的人民币兑美元、欧元、日元和港币的基准汇价进行折算。美元、欧元、日元和港币等四种主要货币以外的其他货币对人民币的折算汇率，以报告期末最后一天美元对人民币的基准汇率与同一天上午9时国际外汇市场其他货币兑美元汇率套算确定。 第三部分：具体说明 表外项目是指填报机构已经发生但不涉及或尚未涉及资金增减变化，按会计准则不计入资产负债表，但有可能引起损益变动的业务。本表用于计算表外项目相应的信用风险加权资产。 [1.等同于贷款的授信业务]：包括一般负债担保、远期票据承兑和具承兑性质的背书。 [1.1承兑汇票]：是指由出票人签发并向填报机构申请，经填报机构承兑的汇票。 [1.2融资性保函]：是指以资金融通为目的，填报机构为合约关系一方当事人（担保申请人），向合约关系的另一方当事人（担保受益人）开立的，当担保申请人出现违约时由填
资本充足率与加权风险资产
银行的资产有许多种，包括现金、贷款、证券等等，不同的资产有不同的风险水平，现金风险最低，贷款、证券要高一些。为反映总体风险水平，会为不同风险的资产设置不同的风险系数，以各种资产各自的风险系数乘以资产数额加总便得到加权风险资产。 将不同的资产按照风险大小赋予不同的权重，用以计算资本充足率。 比如价值1万元的国债，风险权重为0％，风险加权资产等于0*10000=0； 对某高风险企业贷款1万元，风险权重为150％，风险加权资产等于150％*10000=1.5万元。 《巴塞尔协议》把商业银行的资本区分为“核心资本”和“补充资本”。核心资本又称一级资本，具体包括实收资本和公开储备。核心资本至少应占全部资金的50% ；补充资本又称二级资本或附属资本，具体包括：非公开储备、资产重估储备、普通准备金或普通呆帐准备金、混合资本工具及长期债务。补充资本占全部资本的比例，最多不超过50%。 （二）协议中有关商业银行资本充足率的规定。1.资产负债表内的资产风险权数。将表内的不同资产分成五个风险级别：0%风险资产；
10%风险资产；20%风险资产；50%风险资产；100%风险资产。2.资产负债表外项目的风险权数。先确定表外项目的信用换算系数，再找出表内与该业务对应项目的风险权数，将二者相乘即得表外项目的风险权数。根据表外项目风险程度的不同，表外项目的信用换算系数有四级：0%、20%、50%、100%。在上述规定的基础上，《巴塞尔协议》要求各签约国按统一标准计算资本充足率，其计算公式为：《巴塞尔协议》认为，商业银行的全部资本占全部加权风险资产的比率应达到8%以上，其中核心资本占风险资产的比率应达到4%以上。只有这样，商业银行的资本才算是充足的。资本充足率：资本与风险资产的比率。
商业银行信用风险内部评级法风险加权资产计量规则
附件3： 信用风险内部评级法风险加权资产计量规则 商业银行采用内部评级法的，应当按照以下规则计量主权、金融机构、公司和零售风险暴露的信用风险加权资产。股权风险暴露的信用风险加权资产采用权重法计量。 一、未违约风险暴露的风险加权资产的计量 （一）计算信用风险暴露的相关性（R ） 1. 主权、一般公司风险暴露 ????? ???????---?+--?=??50)50(50)50(1111124.0111112.0e e e e R PD PD 2. 金融机构风险暴露 ()??? ???????????????????????---?+--??=??50)50(5050FI 1111124.0111112.025.1e e e e R PD PD 3. 中小企业风险暴露 ()()??? ??--?-????? ???????---?+????????????--?=??273104.01111124.0111112.050505050SME S e e e e R PD PD S 为中小企业在报告期的年营业收入（单位为千万人民币），低于3千万人民币的按照3千万人民币来处理。 4. 零售风险暴露
个人住房抵押贷款，R r1=0.15 合格循环零售贷款，R r2＝0.04 其他零售贷款， ()????? ???????---?+--?=??35)35(353531111116.0111103.0e e e e R PD PD r （二） 计算期限调整因子（b ） ()[]2ln 05478.011852.0PD b ?-= （三）计算信用风险暴露的资本要求（K ） 1. 非零售风险暴露 ()()()[]? ??????-+??-??????????-???? ???-+?-?=b M b LGD PD G R R PD G R N LGD K 5.215.111999.0111 2. 零售风险暴露 ()LGD PD G R R PD G R N LGD K ?-?? ?????-+?-?=999.01)(11 （四）计算信用风险暴露的风险加权资产（RWA ） RWA = K ×12.5×EAD 二、已违约风险暴露的风险加权资产的计量 K ＝ Max[0,（LGD －BEEL ）] RWA = K ×12.5×EAD 此处，BEEL 是指考虑经济环境、法律地位等条件下对已违约风险暴露的预期损失率的最大估计值。
风险加权资产
风险加权资产 风险加权资产（risk-weighted assets）是指对银行的资产加以分类，根据不同类别资产的风险性质确定不同的风险系数，以这种风险系数为权重求得的资产。银行业的总资产有很多资产是0风险权重的，有很多风险权重则很高。这个要看每个银行的资产负债结构的配置，一般来说风险权重高的收益也更高。具体的风险权重列表需要查询央行和银监会关于银行资本充足率管理办法。举例来说，国债就是0风险权重的，外国国债评级在AA-以下的则是100%，评级在AA-以上的国家的企业债务风险权重则为50%。 定义 项目权重 1现金类资产 [1] 1.1现金0% 1.2黄金0% 1.3存放中国人民银行款项0% 2对政府和央行的债权 2.1对我国中央政府的债权0% 2.2对中国人民银行的债权0% 2.3对评级AA-以上（含AA-）的国家和地区的中央政府和中央银行的债权0% 2.4对评级AA-以下，A-（含A-）以上的国家和地区的中央政府和中央银行的债权20% 2.5对评级A-以下，BBB-（含BBB-）以上的国家和地区的中央政府和中央银行的债权50% 2.6对评级BBB-以下，B-（含B-）以上的国家和地区的中央政府和中央银行的债权100% 2.7对评级B-以下的国家和地区的中央政府和中央银行的债权150% 2.8对未评级的国家和地区的中央政府和中央银行的债权100% 3对我国商业银行的债权 3.1对我国政策性银行的债权0% 3.2对我国中央政府投资的金融资产管理公司的债权 3.2.1持有我国中央政府投资的金融资产管理公司为收购国有银行不良贷款而定向发行的债券0% 1 3.2.2对我国中央政府投资的金融资产管理公司的其他债权100% 3.3对我国其他商业银行的债权25% 3.4对我国其他商业银行的次级债权（未扣除部分）100% 3.5对我国其他金融机构的债权100% 4对其他国家/地区注册金融机构的债权 4.1对评级AA-及以上国家和地区注册的商业银行的债权25%