重庆市市属国有重点企业负责人年薪管理暂行办法

【法规类别】奖惩

【发文字号】渝国资[2004]127号

【发布部门】重庆市国有资产监督管理委员会

【发布日期】2004

【实施日期】2004.01.01

【时效性】现行有效

【效力级别】地方规范性文件

重庆市市属国有重点企业负责人年薪管理暂行办法

(渝国资[2004]127号)

第一章总则

第一条为了切实履行企业国有资产出资人职责，建立有效的国有重点企业负责人（以下简称企业负责人）激励与监督约束机制，确保国有资产保值增值，根据《中华人民共和国公司法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》等有关法律法规，结合本市实际，制订本办法。

第二条本办法适用于重庆市国有资产监督管理委员会（以下简称市国资委）管理的国

有重点企业。

第三条本办法所称年薪是依据企业负责人的经营责任、经营风险和经营业绩，按年度确定和支付其薪酬的一种分配方式。

第四条年薪管理的基本原则：

（一）效率优先，兼顾公平；

（二）年薪与经营风险、责任相一致；

（三）年薪与经营业绩挂钩；

（四）激励与约束相统一。

第五条市国资委设立国有企业薪酬考核管理专门委员会（以下简称薪酬专委会）。薪酬专委会由市国资委、市级有关部门和专家组成，对市国资委负责。薪酬专委会的主要职责是：研究和草拟企业薪酬制度，审议企业负责人年度薪酬方案，审议薪酬管理及其相关的重大事项。薪酬专委会办公室设在市国资委考核分配处。

第六条企业负责人的年薪由基本薪酬、绩效年薪和特别奖励三部分构成。

第二章年薪的计算与确定

第一节基本薪酬

第七条基本薪酬是企业负责人年度基本收入，根据企业所承担的责任、经营规模、本市企业职工平均工资水平等确定。基本薪酬不与经营业绩考核结果挂钩。

基本薪酬按企业类别分档确定。企业法定代表人的基本薪酬标准的确定见本办法附件。基本薪酬标准的调整由市国资委根据本市经济发展状况拟定调整方案，报市政府审批后执行。

关于印发《重庆市市属国有重点企业财务决算审计工作管理暂行办法》的通知

关于印发《重庆市市属国有重点企业财务决算审计工作管理暂行办法》的通知市属国有重点企业：为加强对市属国有重点企业的财务监管，提高企业会计信息质量，真实、全面反映国有企业财务状况和经营成果，按照“统一委托、统一标准、统一组织”的原则，从今年起，市国资委对市属国有重点企业的财务决算审计工作实行统一管理。为此，我们制定了《重庆市市属国有重点企业财务决算审计工作管理暂行办法》，现印发给你们，请遵照执行。附件：2003年度统一委托审计的市属国有重点企业名单重庆市国有资产监督管理委员会二00三年十二月二十三日重庆市市属国有重点企业财务决算审计工作管理暂行办法第一章总则第一条为加强重庆市市属国有重点企业（以下简称企业）财务会计监督管理，规范企业财务决算审计工作，提高企业会计信息质量，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》、《中华人民共和国注册会计师法》和国家有关财务会计制度规定，制定本规则。第二条本规则所称财务决算审计是指按有关规定，聘请具有资质条件的会计师事务所，以国家财务会计制度为依据，对企业编制的财务决算报告及经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查

并发表独立审计意见的经济鉴证活动。第三条本规则所称财务决算报告是指企业按照国家财务会计制度规定，根据统一的报表格式和编报要求，编制上报的反映企业年度会计期间财务状况、经营成果等基本经营情况的文件。第四条重庆市国有资产监督管理委员会依法对企业财务决算报告的编制工作及财务决算审计质量进行监督。第二章审计机构资质第五条重庆市国有资产监督管理委员会对会计师事务所实行资质认定。凡符合规则第六条规定条件的会计师事务所，均可接受委托，执行财务决算审计工作。第六条申请执行年度财务决算审计工作的会计师事务所，应为具有较完善的内部执行质量控制管理制度，执业质量应当符合国家有关规定要求：（一）依法设立，有固定的办公场所；（二）执业人员40人及以上，其中注册会计师20人及以上；（三）年业务收入200万元及以上；（四）执业质量和职业道德良好，无因违法、违规执行受到有关行业管理部门处罚或不良执业记录。第三章审计业务委托

如何建立和完善国有企业内部控制制度

如何建立和完善国有企业内部控制制度 1

如何建立和完善国有企业内部控制制度随着现代企业制度的建立以及加入wTo的要求,迫切需要企业早日建立健全企业内部控制体系,提高企业内部控制的效率和效果。当前,国有企业普遍存在着经济效益差、会计造假行为严重、财务报告不真实、企业违法违纪现象等问题,造成这些问题的根本原因在于企业法人治理结构不健全,企业内部各项控制制度不完善,或者根本没有"企业内部控制"。因此,建立企业内部控制是当前企业急需解决的问题。一、企业内部会计控制制度的建立企业内部控制的核心是会计控制,<会计法>所要求的企业内部会计制度,是现代企业制度的重要内容,企业内部会计制度执行的好坏直接影响企业经济效益指标的真实与否及国家的经济运行指数,建立内部会计制度,应从以下几方面进行: 1．会计人员素质控制。内部会计制度采取的一切措施方法和程序,最终要由人来执行,因此最首要的是会计人员素质的控制,包括以下内容:制定有效的用人政策;培养良好的职业道德和工作态度; 2

对会计人员进行轮训或继续教育,不断提高其业务技术能力;岗位定期轮换,以加强责任心;实行会计委派制,切实把”一把手”行使权力的过程纳人会计监督的范围。 2．组织机构控制。在建立组织机构时,将具有控制功能的措施引人内部控制机制,使其具有防护性功能。具体包括:一是单独设立机构和会计人员,明确会计人员的职权范围。会计机构和会计人员依法行使职权,单位负责人不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项,这在法制上强化分厂内部会计的监督控制作用,确定了单位负责人与会计机构、会计人员的制约关系。二是会计人员职权要明确划分,明确各自应履行的权力和应尽的义务。就会计而言,财务与会计工作耍划清,财务工作的职责是筹资、融资、制定信用政策、办理现金收支款项、协调财税银行间的关系;而会计的职责是真实记录反映经济业务、财务收支、资产变动及利润形成,进行纳税申报,编制相关的会计报表,会计信息的提供等。三是会计内部人员岗位的划分要明晰。如出纳人员只负责现金及银行业务的收付款,结算登记现金及银行日记账,银行对账工作不应由出纳员负责,出纳人员不能接触和记录销售收入、往来账目、坏账核销等相关会计业务,以免从中作弊。 3．业务处理程序及经营全过程控制。从会计角度说,一切经济业务都须经过会计部门,并明确各部门发生或办有关业务与会计部门关系,以防止管理过程中漏洞的发生,同时也便会计资料反映真 3

广东省国有企业的名单

广东国有企业的名单 1 广东梁亮建筑工程有限公司 2 广州市第四建筑工程有限公司 3 广州市金辉建筑置业有限公司 4 广州市住宅建设发展有限公司 5 广州市第二建筑工程有限公司 6 广州华盛工程实业有限公司 7 广州市建筑置业公司 8 广州市黄埔区建筑工程总公司 9 广州市房屋开发建设有限公司 10 广东省第四建筑工程公司 11 广东省第一建筑工程有限公司 12 广东长城建设集团有限公司 13 广东省基础工程公司 14 广东中南建设物业发展总公司 15 广州市建筑机械施工有限公司 16 广州协安建设工程有限公司 17 广州市番禺区建筑安装工程公司 18 广州市花都第一建筑工程有限公司 19 广州房实工程总承包有限公司 20 广州工程总承包集团有限公司 21 广州市建筑集团有限公司 22 广州恒鑫建筑工程有限公司 23 广州市越秀区住宅建设公司 24 广州南建土木工程有限公司 25 广州珠江实业集团有限公司 26 广州振中建设有限公司 27 广东捷荣建筑安装工程有限公司 28 广东海外建设集团有限公司 29 裕通建设集团有限公司 30 广东华盛建设有限公司 31 广东省华侨建设工程公司 32 广东珠江工程总承包有限公司 33 广州市第三建筑工程有限公司 34 广东中人集团建设有限公司 35 广东新广国际集团有限公司 36 广州市建安实业有限公司 37 广州市坤龙建筑安装工程有限公司 38 广州市公路工程公司 39 广东冠粤路桥有限公司 40 广东晶通公路工程建设集团有限公司 41 广东省长大公路工程有限公司 42 广东地方铁路建设有限责任公司

43 广东省广梅汕铁路工程有限公司 44 广东省航盛工程有限公司 45 广东水电二局股份有限公司 46 广东省源天工程公司 47 广东省电力工业局第一工程局 48 广东省电力工业局输变电工程公司 49 广东火电工程总公司 50 广东十六冶建设有限公司 51 广东省石油化工建设集团公司 52 广州市市政工程机械施工有限公司 53 广州市第一市政工程有限公司 54 广州市自来水工程公司 55 广州市市政工程维修处 56 广州市第二市政工程有限公司 57 广州市第三市政工程有限公司 58 广州市市政集团有限公司 59 广州市恒嘉建设有限公司 60 广东省建筑工程机械施工有限公司 61 广州市宝盛建设实业有限公司 62 广东保辉建筑工程有限公司 63 广东省电信工程公司 64 广州市通信建设有限公司 65 广东省工业设备安装公司 66 广州市机电安装有限公司 67 广州市水电设备安装公司 68 广州中煤江南基础工程公司 69 广东金东建设工程公司 70 广东省地质工程公司 71 广东省地质建设工程集团公司 72 广州市第一装修公司 73 广州市美术公司 74 广州市第三装修有限公司 75 广州市第二装修公司 76 华辉装修建筑工程有限公司 77 广东省建筑装饰集团公司 78 广东省美术设计装修工程公司 79 广东建雅室内工程设计施工有限公司 80 中国联和承造实业有限公司 81 广州市第四装修有限公司 82 广州城建开发装饰有限公司 83 广州珠江装修工程公司 84 广东粤铝建筑装饰有限公司 85 广州市设计院工程建设总承包公司 86 广东广发装饰工程公司

国有企业内部控制体系建设实践探索

龙源期刊网 https://www.360docs.net/doc/fb13324975.html, 国有企业内部控制体系建设实践探索作者：常瑞兰来源：《财经界·学术版》2015年第16期摘要：当前国有企业虽然在不断推动其内控体系建设，但由于惩罚机制不严，执行力度不够，对风险管理的认识不够，其内部控制仍存在一些问题。本文从内部控制体系建设的现实意义出发，重点理清了国有企业内控体系建设的工作内容以及工作中应处理好的几项关系，为类似企业的内控体系建设提供参考。关键词：国有企业体系建设内部控制一、引言随着企业两权分离的实现和主体地位的确定，内部控制对于国有企业的重要性已经引起了管理层的注意，要想实现真正的企业现代化管理，建设合理、有效的内控体系显得尤其重要。随着《上市公司内部控制指引》的颁布，企业的内部控制体系建设取得明显进步，特别是《企业内部控制基本规范》与《企业内部控制配套指引》的出台，更是极大的完善了企业的内部控制体系建设。国有企业虽然不断地加强内部控制规范建设，但当前由于惩罚机制不严，执行力度不够，对风险管理的认识不够，其内部控制仍存在一些问题，如内部会计控制意识淡薄；制度不健全，权责不分明；控制程序不合理，控制重点不明确等问题。当前，随着国家对企业的支持力度增大，国有企业面临的机遇不断增多，承受的风险也越来越大，因此完善国有企业内部控制体系建设，建立健全企业内部控制管理制度，提高企业风险管理水平，已成为国有企业的当务之急。二、国有企业内部控制体系建设的现实意义（一）实现企业经营目标的重要保证健全的内部控制体系不仅可以将各部门的规章制度及工作流程紧密结合在一起，不断促进企业制度的健全与完善，保障企业日常经营活动的顺利进行，而且能够全面覆盖、规范企业内部各部门与环节的决策活动、管理活动、生产活动与经营活动，发挥较好的控制作用。因此，内控体系的良好建设能加快企业业务流程的有效循环，提高企业的经营效率与效果，是实现企业经营目标的重要保证。（二）防范企业风险的有力保障企业内部控制本身涵盖在全面风险管理范畴内，是企业内部风险管理的主要方式之一。企业要想在激烈的市场竞争中求得生存，就必须对各类风险进行预防和控制，内部控制作为企业管理的中枢环节，通过对企业风险的有效评估、识别与应对，重点加强对企业经营薄弱环节的控制，尽量把企业的各种风险消灭在萌芽之中，使企业风险降低在可接受范围内。因此做好内

内部控制制度

内部控制制度（以下简称“内控制度”）作为企业生产经营活动自我调节、自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。内部控制制度的建立、健全及实施情况的好坏，是企业生产经营成败的关键。因此，应建立和完善内控制度并强化其实施。一、企业内控制度建立原则１．相互牵制原则。企业每项完整的经济业务活动，必须经过具有互相制约关系的两个或两个以上的控制环节方能完成。在横向关系上，至少由彼此独立的两个部门或人员办理以使该部门或人员的工作受另一个部门或人员的监督；在纵向关系上，至少经过互不隶属的两个或两个以上的岗位或环节，使下级受上级监督，上级受下级牵制。对授权、执行、记录、保管、核对等不兼容职务要相互分离控制。２．协调配合原则。各部门或人员必须相互配合，各岗位和环节都应协调同步，各项业务程序和办理手续需要紧密衔接，以保证经营管理活动的有效性和连续性。协调配合原则是相互牵制原则的深化和补充。贯彻这一原则，尤其要避免只管牵制错弊而不顾办事效率的机械做法，必须做到既相互牵制又相互协调，从而在保证质量、提高效率的前提下完成经营任务。３．程序定位原则。企业应该按照经济业务的性质和功能将其经营管理活动划分为若干个具体工作岗位，并根据岗位性质相应地赋予职责权限，规定操作规程，明确检查标准，责、权、利统一。形成事事有人管、人人有专职、办事有标准、工作有检查，以此定出奖罚制度，增加每个人的事业心和责任感，提高工作效率。４．成本效益原则。实行内部控制的成本要低于由此产生的收益，力争以最小的控制成本取得最大的经济效益。

５．层次效益原则。正确处理企业内部控制层次与工作效率的关系，防止以增加层次的“人海战术”来获得较好内控效果的现象。以高效、有用为出发点，合理设置内控层次（或人员），明确各个层次的职责权限，强化各相应层次的责任心，提高企业内部控制的有用性和效率性。二、企业内控制度的主要内容１．结构控制。内部控制制度的建设及有效运行，有赖于企业内部良好的法人治理结构。现代企业的所有权与经营权的分离，使得客观上需要明确股东会、董事会、监事会和经理层的职责，以保障有关各方的合法权益。董事会维护出资人权益，对股东大会负责，对公司的发展目标和重大经营活动做出决策；监事会对董事会、公司的财务工作及经营者执行法律和公司章程情况进行监督；同时还应设立满足企业监控需要的职能机构如审计部、稽查部，对董事会负责并在业务上受监事会指导。推行职务不兼容制度，杜绝高层管理人员交叉任职，形成各负其责、协调运转、有效制衡的法人治理结构，保证企业的正常运转。２．授权批准控制。授权批准是指单位在处理经济业务时，必须以授权批准来进行控制。在公司制企业中，一般由股东会授权给董事会，然后再由董事会授权给企业的总经理和有关管理人员。企业每一层的管理人员既是上级管理人员的授权客体，又是对下级管理人员授权的主体。单位内部某个部门或某个职员在处理经济业务时，必须经过授权批准才能进行，否则就无权审批。授权批准有一般授权和特定授权两种形式。授权批准控制的基本要求是：首先，要明确一般授权与特定授权的界限和责任；其次，要明确每类经济业务的授权批准程序；再次，要建立必要的检查制度，以保证经授权后所处理的经济业务的工作质量。实践证明，权利应受到制约，失去制约的权利极易导致腐败。３．会计系统控制。会计系统控制是企业内部控制的核心，企业应依据会计法和国家统一的会计控制规范，制定适合本企业的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和会计报表

国有资产监督管理政策法规汇编目录.docx

国有资产监督管理政策法规汇编目录综合类 1．企业国有资产法 2．物权法 3．公司法 4．公司登记管理条例 5．全民所有制工业企业法 6．企业国有资产监督管理暂行条例（国务院令第378号） 7．地方国有资产监管工作指导监督暂行办法（国务院国资委令第15号） 8．国务院办公厅转发国资委《关于设立市（地）级人民政府国有资产监督管理机构的指导意见》的通知（国办发[2004]84号） 9．全国人大常委会法制工作委员会关于全民所有制企业承担民事责任和刑事责任有关问题的复函（法工委复字[2004]1号）规划发展类 1．中央企业发展战略和规划管理办法（试行）（国务院国资委令第10号） 2．关于印发《中央企业发展战略与规划编制大纲（修订稿）》的通知（国资厅发规划[2006]26号）投融资管理类 1．中央企业投资监督管理暂行办法（国务院国资委令第16号） 2．关于印发《中央企业投资监督管理暂行办法实施细则》的通知（国资发法规[2006]133号） 3．关于进一步规范中央企业投资管理的通知 4．关于印发《中央企业固定资产投资项目后评价工作指南》的通知（国资发产权[2008]70号） 5．证监会、国资委关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知（证监发[2003]56号）企业改革改制改组类 1．国务院办公厅转发国资委关于推进国有资本调整和国有企业重组指导意见的通知（国办发[2006]97号）2．国务院办公厅转发国资委关于规范国有企业改制工作意见的通知（国办发[2003]96号） 3．国务院办公厅转发国资委关于进一步规范国有企业改制工作实施意见的通知（国办发[2005]60号）4．利用外资改组国有企业暂行规定（国家经贸委、财政部、国家工商总局、外汇管理局令第42号）5．国防科工委、发展改革委、国资委关于推进军工企业股份制改造的指导意见（科工法[2007]546号）6．国务院办公厅转发科技部等部门关于促进科技成果转化若干规定的通知（国办发[1999]29号） 7．最高人民法院关于审理与企业改制相关的民事纠纷案件若干问题的规定（法释[2003]1号） 8．证监会、国家经贸委关于发布《上市公司治理准则》的通知（证监发[2002]1号） 9．证监会关于印发《上市公司章程指引（2006年修订）》的通知（证监公司字[2006]38号） 10．证监会关于发布《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》的通知（证监发[2001]102号）11．关于印发《中央企业全面风险管理指引》的通知（国资发改革[2006]108号） 12．国务院批转证监会关于提高上市公司质量意见的通知（国发[2005]34号） 13．关于推动中央企业清理整合所属企业减少企业管理层次的有关问题的指导意见（国资发改革[2004]232号） 14．国务院办公厅转发国家经贸委《国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理的基本规范（试行）》的通知（国办发[2000]64号） 15．国家经贸委等部门印发《关于国有大中型企业主辅分离辅业改制分流安置富余人员的实施办法》的通知

重庆市属国有重点企业监事会工作指引

重庆市属国有重点企业监事会工作指引(试行.txt 重庆市市属国有重点企业监事会工作指引(试行) 为进一步完善国有企业监事会工作制度，规范监事会监督检查工作，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业国有资产法》和《国有企业监事会暂行条例》等相关法律、法规和市国资委《关于加强市属国有重点企业监事会工作的意见》(渝国资发〔2008〕2号)的要求，结合市属国有重点企业监事会工作的特点，制定本指引。第一章监事会及监事监事会是公司法人治理结构的重要组成部分，监事会由全体监事组成。一、监事任职条件 (一)熟悉并能够贯彻执行国家有关法律、行政法规和规章制度; (二)一般具有财务、会计、审计、金融、法律或经济等相关专业大学本科以上学历，具有中级以上技术职称; (三)能依法维护国有权益，坚持原则，廉洁自律，忠于职守，严守工作秘密; (四)熟悉企业经营管理工作，能够阅读、理解和分析财务报告，具有较强的综合分析、判断和文字撰写能力，并具备独立工作能力和执行能力; (五)有在企业、中介机构或经济管理部门5年以上的工作经历，无不良记录; (六)法律、行政法规规定的其他条件。监事长除具备以上任职条件外，还应当符合以下要求: (一)具有较高的政治素质，坚持原则，办事公道，廉洁自律; (二)具有较高的法律、政策水平，熟悉经济工作; (三)具备胜任岗位要求的组织领导能力、管理能力和协调能力。

公司董事、高管人员以及财务、资产、投资管理部门的工作人员不得兼任监事。有《中华人民共和国公司法》第一百四十七条规定情形的，不得担任公司的监事。二、监事职责 (一)出席监事会会议，执行监事会会议决议; (二)列席公司董事会及专委会、经理(总裁)办公会，可根据监督检查的需要，列席与公司经营管理工作相关的其他会议; (三)搜集分析公司财务、管理等信息资料，关注公司重大事项，参加对公司的监督检查工作; (四??远隆?吖苋嗽甭闹扒榭鼋屑喽狡兰郏? (五)审议监事会工作计划、检查方案、监事会报告及内部管理制度等书面文件; (六)完成监事长交办的其他事项; (七)外部监事全年应在企业工作15个工作日以上。三、监事长职责监事长除履行监事的职责外，还应履行以下职责: (一)召集和主持监事会会议; (二)负责监事会的日常工作和对监事会成员、监事会办公室人员的管理; (三)审定、签署监事会报告和其他重要文件; (四)代表监事会向市国资委报告工作; (五)应当由监事长履行的其他职责。四、监事会办公室职责监事会办公室在监事长领导下开展工作，负责处理监事会的日常事务。其具体职责为:

企业内部控制制度

企业内部控制制度第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，根据《中华人民共和国企业法》、《中华人民共和国会计法》及《企业内部控制规范》等有关法律法规，制定本制度。第二条本制度适用于企业各部门。第三条本制度所称内部控制是指由企业章程规定的经理、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业目标的实现。第四条内部控制的制订原则 1、合法性原则：本制度的制订符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。 2、全面性原则：本制度的制定贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业各种业务和事项。 3、重要性原则：本制度的制订在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。 4、有效性原则：本制度相关具体业务控制能够为内部控制目标的实现提供合理保证，企业全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行，内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。 5、制衡性原则：本制度制订的七项具体业务控制，涉及的企业的机构、岗位设置和权责分配科学合理并符合内部控

制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。 6、适应性原则：本制度制订的七项具体业务控制，合理体现了企业经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求，并随着企业外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。 7、成本效益原则：本制度的制订在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的控制。第二章货币资金第五条本制度所称的货币资金是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。第六条资金内部控制的关键控制点： 1.职责分工、权限范围和审批程序需明确，机构设置和人员配备应合理； 2.现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行； 3.与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应有完整的记录，银行印鉴和有关印章的管理应当严格有效。第七条货币资金不相容岗位包括： 1.货币资金支付的审批与执行； 2.货币资金的保管和盘点清查； 3.货币资金的会计记录和审计监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的等级工作。第八条货币资金的审核批准程序：申请→审批→复核→支付。第九条企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，不得坐支现金。第十条企业需指定专人定期与银行对账，并指派对账

国有企业名录

国有企业名录 A鞍山钢铁集团公司安徽叉车集团公司安徽海螺（集团）公司安徽华茂纺织股份有限公司安徽古井集团有限责任公司安徽全柴集团有限公司安徽飞彩（集团）有限公司安阳钢铁集团有限责任公司 B北人集团公司北京兆维电子集团有限责任公司北京化二股份有限公司北京建工集团有限责任公司北汽福田车辆股份公司北京城建集团有限责任公司北新建材集团有限公司北京北大方正集团公司北京实创高科技发展总公司北京京煤集团有限责任公司北京燕京啤酒集团北京金隅集团有限责任公司保定天鹅化纤集团有限公司保定天威集团有限公司包头明天科技股份有限公司包头钢铁（集团）有限责任公司包头铝业（集团）有限责任公司包头草原糖业（集团）有限责任公司本溪钢铁（集团）有限责任公司北台钢铁集团有限责任公司北满特殊钢股份有限公司白鸽集团有限责任公司宝胜BICC通用电缆有限公司 C★承德钢铁集团有限公司长春长铃集团有限公司长春高新技术产业（集团）股份有限公司常柴股份有限公司

长沙卷烟厂常德卷烟厂川化集团有限责任公司重庆钢铁（集团）有限责任公司彩虹集团长岭机器厂 D大同煤矿集团有限责任公司东北制药集团公司大连重工·起重集团有限公司大连港务局大连机车车辆厂大化集团有限责任公司大连冰山集团有限公司大连大显集团有限公司大连盛道集团有限公司东北输变电设备集团公司大兴安岭林业集团公司东方国际集团有限公司大屯煤电（集团）有限责任公司 E F峰峰矿务局阜新矿务局阜新橡胶（集团）有限公司福建省南纸股份有限公司福建实达电脑集团股份有限公司福建省南平铝厂福建纺织化纤集团有限公司福建福日集团公司福建福人木业有限公司福建水泥股份有限公司肥城矿业集团有限公司风神轮胎股份有限公司佛山塑料集团股份有限公司 G国投新集能源股份有限公司广东开平涤纶企业集团股份有限公司广东省电力集团公司

重庆市著名商标企业名单(共1269件)

重庆市著名商标名录（1269件）序号商标商品/服务类别企业名称所属企业类型认定时间 1 三圣混凝土膨胀剂 1 重庆三圣特种建材股份有限公司北碚股份2007b 2 长江铸造用砂 1 重庆长江造型材料（集团）有限公司北碚有限2011 3 川维聚乙烯醇 1 中国石化集团四川维尼纶厂长寿国有2010 4 PORTON 医药中间体 1 重庆博腾制药科技股份有限公司长寿股份2011 5 朝阳气体氮气、焊接用保护气 1 重庆朝阳气体有限公司大渡口有限2010 6 建峰尿素等 1 中国核工业建峰化工总厂涪陵国有1999 7 腾升磷肥；复合肥 1 中化重庆涪陵化工有限公司涪陵有限2003a 8 钓鱼城工业用盐 1 重庆合川盐化工业有限公司合川有限2011 9 工农粘合剂 1 重庆江北工农化工有限责任公司江北有限2008b 10 四面山尿素 1 重庆禾丰化工股份有限公司江津国有2001 11 汪洋酒类专用炭 1 重庆飞洋活性炭制造有限公司江津有限2011 12 HF 感光板 1 重庆华丰印刷材料有限公司南岸有限2009a 13 燃灯肥料 1 重庆天建化工有限公司九龙坡有限2009b 14 力宏精细化工食品储存用化学品 1 重庆力宏精细化工有限公司南岸有限2011 15 博赛集团氧化铝 1 重庆市博赛矿业﹙集团﹚股份有限公司南川股份2010 16 HQ 化学肥料 1 重庆华强化肥有限公司綦江有限2010 17 嘉陵高锰酸钾 1 重庆昌元化工有限公司荣昌有限2007 18 万豪塑料胶、工业用粘合剂 1 罗太山（重庆天旗化工有限公司）沙坪坝自然人2011 19 森源单宁酸 1 重庆瑞通生物化工有限公司石柱有限2010 20 民众铬盐、硅酸盐 1 重庆民丰化工有限责任公司潼南有限2009a 21 渝江肥料 1 重庆江北化肥有限公司渝北有限2005b 22 万植肥料;植物肥料;农业用肥 1 重庆市万植巨丰生态肥业有限公司万州有限2012a 23 橘宝肥料;化学肥料;混合肥料 1 重庆市瑞宝农业产业集团有限公司万州有限2012a

国有企业典型内部控制失效案例分析

国有企业典型内部控制失效案例分析会计城 | 2015年11月11日来源 : 互联网近年来，国内企业的重大危机接二连三地发生，整体来看，突出有三类重大风险：一是多元化投资，二是金融工具投机，三是生产安全事故。撇开生产安全事故不说，前两类风险具有明显的两大特点：一是风险发生对企业造成的损失巨大，动辄就会使企业“伤筋动骨”；二是同类事故在大型国有企业时有发生。鉴于此，我们称此两类风险为大型国有企业典型的高风险业务。下面我们通过案例对此两类重大风险做深入分析。 1.多元化投资 (1)三九集团的财务危机从1992年开始，三九企业集团在短短几年时间里，通过收购兼并企业，形成医药、汽车、食品、酒业、饭店、农业，房产等几大产业并举的格局。但是，2004年4月14日，三九医药（000999）发出公告：因工商银行要求提前偿还3.74亿元的贷款，目前公司大股东三九药业及三九集团（三九药业是三九集团的全资公司）所持有的公司部分股权已被司法机关冻结。至此，整个三九集团的财务危机全面爆发。截至危机爆发之前，三九企业集团约有400多家公司，实行五级公司管理体系，其三级以下的财务管理已严重失控；三九系深圳本地债权银行贷款已从98亿升至107亿，而遍布全国的三九系子公司和控股公司的贷款和贷款担保约在60亿至70亿之间，两者合计，整个三九系贷款和贷款担保余额约为180亿元。三九集团总裁赵新先曾在债务风波发生后对外表示，“你们（银行）都给我钱，使我头脑发热，我盲目上项目。” 案例简评：三九集团财务危机的爆发可以归纳为几个主要原因：（1）集团财务管理失控；（2）多元化投资（非主业/非相关性投资）扩张的战略失误；（3）集团过度投资引起的过度负债。另外，从我国国有上市公司的发展环境来看，中国金融体制对国有上市公司的盲目投资、快速膨胀起到了推波助澜的作用。（2）华源集团的信用危机华源集团成立于1992年，在总裁周玉成的带领下华源集团13年间总资产猛增到567亿元，资产翻了404倍，旗下拥有8家上市公司；集团业务跳出纺织产业，拓展至农业机械、医药等全新领域，成为名副其实的“国企大系”。进入21世纪以来，华源更以“大生命产业”示人，跃居为中国最大的医药集团。但是2005年9月中旬，上海银行对华源一笔1.8亿元贷款到期；此笔贷款是当年华源为收购上药集团而贷，因年初财政部检查事件，加之银行信贷整体收紧，作为华源最大贷款行之一的上海银行担心华源无力还贷，遂加紧催收贷款；从而引发了华源集团的信用危机。国资委指定德勤会计师事务所对华源集团做清产核资工作，清理报告显示：截至2005年9月20日，华源集团合并财务报表的净资产25亿元，银行负债高达251.14亿元（其中子公司为209.86亿元，母公司为41.28亿元）。另一方面，旗下8家上市公司的应收账款、其他应收款、预付账款合计高达73.36亿元，即这些上市公司的净资产几乎已被掏空。据财政部2005年会计信息质量检查公报披露：中国华源集团财务管理混乱，内部控制薄弱，部分下属子公司为达到融资和完成考核指标等目的，大量采用虚计收入、少计费用、不良资产巨额挂账等手段蓄意进行会计造假，导致报表虚盈实亏，会计信息严重失真。案例简评：华源集团13年来高度依赖银行贷款支撑，在其日益陌生的产业领域，不断“并购－重组－上市－整合”，实则是有并购无重组、有上市无整合。华源集团长期以来以短贷长投支撑其快速扩张，最终引发整个集团资金链的断裂。

重庆市市属国有企业重大财务事项管理暂行办法

重庆市市属国有企业重大财务事项管理暂行办法 2011-11-02

渝国资发〔2010〕 10 号重庆市国有资产监督管理委员会关于印发《重庆市市属国有企业重大财务事项管理暂行办法》的通知市属国有重点企业：《重庆市市属国有企业重大财务事项管理暂行办法》已经市国资委2010年第十一次办公会议审议通过，现予以印发，请遵照执行。二○一○年十二月三十一日 2

重庆市市属国有企业重大财务事项管理暂行办法第一条为更好地履行出资人职责，进一步加强对市属国有企业的财务监督管理，规范企业财务行为，真实、完整、客观地反映企业经营成果、财务状况和现金流量，正确评价企业经营业绩，提高国有资产的营运效率，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业国有资产法》、国家财务会计制度和国有资产监督管理的有关规定，制定本办法。第二条本办法适用于重庆市国有资产监督管理委员会（以下简称市国资委）履行出资人职责的企业（以下简称出资企业）及其所属的国有全资、国有控股或通过其他方式实施有效控制的企业（以下简称所属企业，不分级次）。第三条本办法所指企业重大财务事项，是指对企业的经济效益有重大影响、对企业财务状况、经营成果和现金流量的公允反映以及对企业财务管理状况产生重大影响的经济活动，主要包括但不限于以下事项：涉及会计核算、财务政策调整和财务信息披露的财务事项：年度财务决算报表合并范围、会计核算方法变更、会计政策和会计估计变更、对以前年度经营成果或所有者权益进行追溯调整、年度财务决算报告、年度财务预算及执行情况报告、清产核资、资产减值准备财务核销等。第四条重大财务事项按照对企业经营活动的影响程度，分别实行核准和备案管理，其中，属于核准管理的财务事项须报经市国资委审核同意后方可实施，属于备案管理的财务事项为告知事项。第五条核准的财务事项及报送资料、报送时间： 3

国有企业内控制度的执行力分析

Sweeping over the Management | 管理纵横 MODERN BUSINESS 现代商业138 国有企业内控制度的执行力分析刘晶辉深圳市对外经济贸易投资有限公司 518029 摘要:目前我国社会主义市场经济的发展快速,同时也促进了国企内控制度的发展。“内部控制”这一词语越来越多的出现在公众的视野之中,引起了很多企业管理经营着的关注。我们就国有企业内控制度的执行力进行了分析,找到了影响内控制度的执行力的有关因素并提出了相关的解决方案,争取能够完善国有企业内控制度。关键词:国有企业；内部控制；执行力引言我国市场经济目前处于不断完善的状态,改革在国有企业中不断深化,多年来,国有企业为促进我国经济增长做出了很大贡献。在取得成绩的同时,我们应该看到我国国企存在着制度建设方面的问题。因此,我们一定要加强国企内控制度的执行力度,推进国企的快速发展。一、内部控制制度理论简述内部控制制度是由企业的董事会、经理层以及全公司的员工为了实现控制目标而制定实施的。内控制度是企业对员工的信息和生产安全等方面的合理控制,它能够保证企业目标的合理实现。内部控制主要包括这几个系统：(一)管理控制系统管理控制系统的目的是使企业的经济效益得到提高,让投资实现保值和增值。实施管理控制的方法主要有以下几种：预算控制、信息披露控制、重点岗位的监控制度、定期轮岗制、内部监控制等。管理控制系统既能够分担责任,又可以充分发挥经营者的才能和智慧。 (二)结构控制系统结构控制系统是“二权分离”制度的产物,在一定程度上体现了委托代理的契约关系。结构控制的手段主要有以下几种：鼓励经营者的手段、惩罚经营者的手段、竞争经营代理权的手段和个人信用控制手段等。这个系统为了保证全面实施内部控制,在法人治理结构的强化、经理人市场的借助、竞争机制的引入的过程中实现委托人监督代理人,实现了内部控制制度在企业中的举足轻重的地位。每一个人必须遵守内控制度,让它能够在企业内部全面实施,以保证投资人的利益。 (三)会计控制系统会计控制系统根据控制的内容可以分为基础控制、实物控制和纪律控制这三类。实现控制目标的主要条件就是基础控制,凭证、账簿、报表和核对控制都是基础控制的内容。入出库手续的建立、科学安全的保管制度的建立、财产清查制度的建立都属于实物控制的范畴。纪律控制主要通过内部牵制和稽核来保证前面两个控制能够顺利发挥本来的作用。二、影响国企内控制度执行力的因素 (一)经营者意识淡薄,奖罚机制缺失由于国有企业的产权权责不清,强化内部控制的受益者不清晰。一旦企业整体的利益与个人的利益出现冲突时,一些国有企业的经营者就为了自己的利益不顾大局,因此国有企业的利益被损害的现象总会出现在公众的视野中。例如：一些员工在给企业采购物资的过程中吃了很多回扣,还有利用公款大吃大喝等。而这些现象在私企就很少出现,私营企业强化内控的受益者很明确,所以经营者会自动强化内控制度,制定完善的奖罚机制,提高员工执行力。综上所述,影响国企内部控制制度的执行力的根本原因就是经营者意识浅薄,奖罚机制缺失。 (二)国企内部控制监督不力 1.一些相关人员缺乏对内控制度的认识。企业中的很多员工对内部控制制度缺乏了解,存在漠视、曲解、故意避开等不良现象,根本就没办法互相监督。一些国有企业的上层组织机构缺少责任心,对于内控制度执行不力的现象置若罔闻,在很大程度上纵容了这种风气在企业内部蔓延。 2.职务分工不清晰。在很多国企经常会出现一个人担任多个职位的情况,所谓的独立董事其实并不独立,监事会也没有尽到它应尽的责任。这些现象都会在很大程度上降低内控制度执行力度,增加企业风险。 (三)内控制度不科学,效率与程序难平衡有些国有企业存在着比较全面的内部控制制度,可正是由于这种 “全面”导致了程序太过复杂,效率与程序难平衡。这种情况在无形之中影响了企业员工的执行力和工作效率。假设申请领取一支钢笔都要在五六个领导的签字允许下才能完成,可想而知企业的工作效率是多么低下,这样的内控制度只会给企业带来相反的效果。造成这种结果的原因是内控制度的起草者和修订者的管理知识缺乏,为了减少错误只能设立一个个“关卡”。(四)内控文化缺失 1．内控价值理念缺少长期培育。内控优先的理念有助于国企员工执行内控制度,这种理念是由领导者培育并倡导,通过各种方式传播到员工当中,潜移默化的影响他们的思想,让他们对这一价值理念表示认同。但是国企经营者很少能足够重视这种价值理念的培育,仅仅对具体业务的开展培训,而且一些考核也集中在制度建设和制度执行上面。长此以往必然会影响国企内控文化。 2. 缺少团队精神的培育。国企具备一个好的内控文化的具体表现是能够充分的发扬团队精神,树立统一的的价值观,让企业的团队精神能够得到充分发扬,这样才能摈弃经营不协调问题,提高内控制度的执行力。三、国企内控制度执行力的改进策略 (一)加快建设现代企业制度相关部门要提高建设现代企业制度的速度,进行产权的改革。这样才能让国企的产权明晰,权责清楚,通过完善的产权制度来保证顺利执行内控制度,从本质上提高国有企业内控制度的执行力度。具体来说,我们可以把企业利益同经营者的利益紧密联系起来,在企业内部建立与之相关的激励机制和约束机制,以此来推动经营者改革并在企业内部积极推行内控制度。(二)加强内、外部监督作用国企要加强内部审计工作的力度,涉及的范围主要有审计会计账目,检查内控制度是否完善,企业内部的各个组织机构是否各司其职,在检查之后要向企业高管提交一份完整到的审计报告,以此来监督企业内控制度的执行情况。此外国家也派了一些稽查特派员进驻了国企的监事会,从国家的角度对企业进行监督,同时把监督结果上报给国家相关部门,国家把监督结果作为国企经营者业绩的一个评价要素。我们可以利用稽查

国有大中型企业内部控制范文.doc

国有大中型企业内部控制范文目的在于改善经营管理、提高经济效益。内部审计是指由部门、单位内部审计机构和人员进行的审计,是在单位内部建立的一种独立的评价监督部门，其目的是协调单位人员有效履行责任,监督各项管理措施的执行并对其做出评价,以促进企业管理效率的提高。内部审计是内部控制的重要组成部分，内部审计在内部控制中属于环境控制要素范围，是单位自我独立评价的一种活动，其本身就是一种控制;同时，内部控制的产生与发展，是系统基础审计产生的基石，而系统基础审计的广泛应用又促进了内部控制的改进与完善，两者之间形成了相互促进，互为条件的密切关系。国有企业内部控制及内部审计的重要性 1、利于加强企业经营管理、提高经济效益。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。内部控制是衡量现代企业管理的重要标志，完善企业内部控制制度，已成为国有企业进一步规范公司的生产经营、促进企业的持续发展的需要。 2、利于贯彻法律法规、防范风险管理。近年来，国内外各监管机构对企业治理都提出了很多要求。财政部联合审计署、证监会、银监会和保监会先后发布《企业内部控制基本规范》以及相关的三个指引性文件。作为上市的国有企业不仅需要满足证监会对首次发行a 股的企业内控要求，还需要满足财政部、证监会等五部委对上市公司的内控要求。

国有大中型企业内部控制及审计现状及原因分析由于国有大中型企业在我国发展过程中地位和身份特殊，其承担的责任和实现的目标也不同于一般企业的单一经济目标，因此对国有企业内部控制的要求也随之提高了。值得肯定的是，目前多数经营规范的国有企业高层和各级管理人员对内部控制比较重视，这些企业已经认识到控制环境建设的重要性并进行了实质性的建设工作。但是由于我国国有企业的管理基础比较薄弱，在内部控制建设中普遍存在一系列的问题，亟待完善和解决： 1、企业管理层内部控制意识淡薄、观念落后。我国国有企业的内部控制多产生自计划经济条件下，很多企业管理者内部控制意识落后，制定了内部控制的制度后不去落实，甚至有些企业时至今日仍未制订成文的内部控制。很多管理者甚至错误地将内部控制与企业发展和业务发展对立起来。 2、企业组织架构不健。一些国有企业，虽建立了董事会、监事会、经理层三权分立的治理结构，但流于形式，且缺少必要的常设机构，加之一些国有企业内部组织机构设置不合理，导致管理效率低下，致使企业没有现代企业的内涵。 3、忽视企业文化建设。企业内部控制制度的贯彻执行依赖于企业文化建设的支持和维护。目前我国多数企业虽然提出了自己的经营理念和宗旨，也开始进行企业文化建设，但对企业文化的内容了解还不全面，对其在内部控制中的作用更是知之甚少。 4、内部控制缺乏有效的内部监督，审计机构独立性不足。许多国

对国有企业内部控制制度的几点认识

对国有企业内部控制制度的几点认识本文由收集整理2 对国有企业内部控制制度的几点认识随着世界经济全球化、一体化进程的加速和中国市场经济体制改革的深入，为确保企业经济资源的安全完整，会计信息的正确可靠，规避违法经营等情况的发生，强化企业的内部控制已经成为发达国家大型公司治理的重要手段。现在我就谈谈对国有企业(平台公司)内部控制制度的几点认识。一、什么是企业内部控制企业内部控制是指为了保证企业经营活动的有效进行；保护资源资产的安全和完整；防止、发现、纠正违规操作；保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。二、国有企业（平台公司）加强内部控制的重要意义（一）确保国有资产的安全与完整国有企业利用国有资产实施生产经营活动，为企业产生经济利益，要做好内部控制才能够有效防止和降低贪腐行为，确保国有资产的安全与完整。（二）实现国有企业的经营方针与目标具备健全内部控制制度，合理实施职责分工，确保会计信息的准确，使经营活动依照所定方针进行，以实现企业的

经营目标。三、现行国有企业内部控制制度存在的问题（一）权利过于集中我国的国有企业存在所有者缺位、产权不明晰现象，“一把手”说了算。比如有些企业所上马的项目成了“烂尾”工程，就是因为一把手拍板，没有经过集体研究，不听其他人的意见而造成的。 (二)产权关系不明产权制度改革是公司法人治理结构的核心,而规范的公司法人治理结构,关键要看董事会能否充分发挥作用。有不少国有企业董事会成员和经理成员高度重叠,致使国有企业产权主体缺位、权责不清。 (三)监督机制不健全一些国有企业的管理体制与管理方式上还存在问题，监督评审主要依靠内审部门来实现,而内审部门隶属于财务部门,与财务部同属一人领导,内部审计在形式上缺乏独立性。（四）风险控制意识薄弱有些国有企业内部控制管理的风险意识薄弱，未能根据经济形势发展的新情况、新变化，及时地分析研究企业内部控制管理存在的风险隐患和问题，没有及时地制定对策措施，纠正所出现的缺点与错误。在资金使用中发生违规违法

市属国有企业分类管理的实施方案(最新)

市属国有企业分类管理的实施方案为了切实增强国资监管的针对性和有效性，进一步深化国有企业改革，提升市属国有企业发展质量和水平，根据国务院国资委、财政部、发改委印发《关于国有企业功能界定与分类的指导意见》（国资发研究〔X〕17X号），省政府办公厅转发省国资委《关于省属企业实施分类管理意见的通知》（X政办发〔X〕11X号）和市委、市政府办公室印发《关于进一步深化国资国企改革的实施意见》（X办发〔X〕1X号）精神，现就市属国有企业分类管理提出如下实施方案。一、分类原则（一）谁出资谁分类。按照国家所有、分级代表的原则，分级推进出资企业的功能界定和分类工作。具体由履行出资人职责的机构负责制定所属国有企业的功能界定和分类方案，报本级政府批准后实施。（二）因地制宜、因企施策。在遵循国家基本分类思路、确保国有企业分类相对统一的基础上，坚持因地制宜、因企施策，科学实施分类，突出重点，试点先行，不搞一刀切。根据布局结构调整和企业发展战略需要，动态调整国有企业功能定位和分类。（三）定性与定量相结合。定性标准主要考量国有企业承担

的任务、运营模式、行业特点和参与市场竞争程度。定量标准主要分析国有企业资产、营业收入、实现利润和从业人员等核心指标占企业总额的比例。当定性标准与定量标准不一致时，优先考虑定性标准。（四）坚持企业基本属性。各类国有企业的功能定位和分类虽然不同，但基本属性都是企业，均应遵循市场和企业发展规律，努力成为独立的市场主体。要自觉服从服务经济社会发展大局，发挥表率作用，模范履行社会责任。二、基本类别根据不同国有企业承担任务、业务特征、市场属性、资源配置和行业特点，将市属国有企业分为商业类和公益类。（一）商业类国有企业。以增强国有经济活力、放大国有资本功能、实现效益最大化、确保国有资产保值增值为主要目标，按照市场化要求实行商业化运作，依法独立自主开展生产经营活动的企业。（二）公益类国有企业。以保障民生、服务社会、提供公共产品和服务、承担政府特定任务、实现社会效益最大化为主要目标，兼顾经济效益，提高公共服务效率和能力的企业。三、分类方法（一）企业分类的主要依据。