治理层沟通函与管理层声明书

索引号：EG

与治理层的沟通函

XX公司董事会（审计委员会）：

根据《中国注册会计师审计准则第1151号——与治理层的沟通》的规定，注册会计师应当就与财务报表审计相关且根据职业判断认为与治理层责任相关的重大事项，以适当的方式及时与治理层沟通。保持有效的双向沟通关系，有利于注册会计师与治理层履行各自的职责。

必须特别强调的是，除法律法规和审计准则另有规定的情形之外，这份书面沟通文件仅供贵公司董事会使用，本所对第三方不承担任何责任，未经本所事先书面同意，沟通文件不得被引用、提及或向其他人披露。

一、独立性

本所现就独立性声明如下：

(一) 截至___年___月___日，参与贵公司审计工作的审计项目组人员、本会计师事务所其他相关人员以及本会计师事务所和网络事务所按照法律法规和职业道德规范的规定保持了独立性；

（二）根据职业判断，我们认为本会计师事务所与贵公司之间不存在可能影响独立性的关系和事项；

我们已经根据法律法规和职业道德规范的规定采取了必要的防护措施，以消除可能对独立性产生的不利影响或将其降至可接受的水平。

【或者：

根据职业判断，本所认为本所、网络事务所与贵公司之间存在下列可能影响独立性的关系或其他事项：

在采取上述措施后，本所认为，这些关系和其他事项对本所独立性的不利影响已经降至可接受的水平，本所能够满足相关职业道德要求对注册会计师独立性的要求。】

(三)本所和网络事务所在财务报表涵盖期间为贵公司及受贵公司控制的子公司提供的审计、非审计服务收费情况如下：

服务类别收费总额(人民币元)

审计业务

非审计业务(请说明提供服务的性质)

合计

二、重大问题

以下内容是在我们审计过程中发现的与贵公司董事会监督财务报告过程的责任相关的重大事项：

(一)对贵公司会计实务包括会计政策、会计估计和财务报表披露重大方面的质量的看法

1.会计政策

2.会计估计

3.财务报表披露

4.相关事项

(二) 审计工作中遇到的重大困难

(三)已与贵公司管理层讨论或需要书面沟通的审计中出现的重大事项

1.影响贵公司的业务环境，以及可能影响重大错报风险的经营计划和战略

我们在审计过程中注意到影响贵公司的业务环境，以及可能影响重大错报风险的经营计划和战略包括：

2.对管理层就会计或审计问题向其他专业人士进行咨询的关注

贵公司管理层曾就某些会计或审计问题向其他专业人士进行咨询，以下是我们知悉的贵公司管理层向其他专业人士咨询会计或审计问题的情况及我们对这些事项的意见：

3.在首次接受委托或连续接受委托时，就会计实务、审计准则应用、审计或其他服务费用与贵公司管理层进行的讨论或书面沟通。

我们与贵公司管理层就会计实务、审计准则应用、审计或其他服务费用与贵公司管理层进行了讨论和书面沟通，以下是我们认为其中需要提请你们关注的重大问题：

(四)未更正的重大错报

我们发现，贵公司的财务报表存在下列重大的未更正错报：

我们已于20*2年*月*日就上述事项与贵公司管理层沟通并提请更正，但至今尚未得到更正。如果上述错报得不到更正，根据错报的性质、金额以及对财务报表整体的影响程度，我们对贵公司20*1年度的财务报表将不能出具标准审计报告。现再次提请贵公司予以更正。

除上述重大未更正错报外，贵公司的财务报表还存在*笔未更正的小额错报，其对20*1年度净利润的累计影响额为*。

(五)舞弊

在审计过程中，我们确定或怀疑存在舞弊，这些舞弊行为涉及管理层、在内部控制中承担重要职责的员工和其他人员(在舞弊行为导致财务报表重大错报的情况下)。

(六)重大违反法律法规的事项

在审计的过程中，我们注意到贵公司存在下列重大违反法律法规的事项：

(七)值得关注的内部控制缺陷

我们执行审计工作的目的是对财务报表发表审计意见。审计工作包括考虑与财务报表编制相关的内部控制，其目的是设计适合具体情况的审计程序，并非对内部控制的有效性发表意见。我们报告的事项仅限于我们在审计过程中识别出的、认为足够重要从而值得向治理层报告的缺陷。以下是我们在审计过程中识别出的、根据职业判断认为需要向治理层通报的值得关注的内部控制缺陷：

(八)关联方和关联方交易

在审计过程中，我们注意到贵公司存在下列需要提请贵公司董事会关注的与关联方相关的重大事项：

(九)持续经营

在审计过程中，我们注意到下列可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况：

(十)与集团组成部分审计有关的事项

**组成部分的财务信息由**会计师事务所执行相关工作，我们对其工作质量产生疑虑的情形包括：

(十一)审计范围受到限制

(十二)以前期间的未更正错报

(十三)含有已审计财务报表的文件中的其他信息

(十四)其他事项

江苏公证天业会计师事务所（盖章）

中国注册会计师：（签名并盖章）

二○XX年月日

贵公司的意见：

结论：

是否同意上述本所就独立性问题所做的声明以及就上述重大事项所作的说明贵公司授权代表签字：日期：

公司盖章：____________________________________

索引号：EJ

管理层声明书

致××会计师事务所并××注册会计师：

本声明书是针对你们审计S公司公司截至2011年12月31日的年度财务报表而提供的。审计的目的是对财务报表发表意见，以确定财务报表是否在所有重大方面已按照企业会计准则的规定编制，并实现公允反映。

尽我们所知,并在作出了必要的查询和了解后,我们确认:

一、财务报表

1.我们已履行[插入日期]签署的审计业务约定书中提及的责任，即根据企业会计准则的规定编制财务报表，并对财务报表进行公允反映；

2.在作出会计估计时使用的重大假设（包括与公允价值计量相关的假设）是合理的；

3.已按照企业会计准则的规定对关联方关系及其交易作出了恰当的会计处理和披露；

4.根据企业会计准则的规定，所有需要调整或披露的资产负债表日后事项都已得到调整或披露；

5.未更正错报，无论是单独还是汇总起来，对财务报表整体的影响均不重大。未更正错报汇总表附在本声明书后；

6.[插入注册会计师可能认为适当的其他任何事项]。

二、提供的信息

7.我们已向你们提供下列工作条件：

(1)允许接触我们注意到的、与财务报表编制相关的所有信息（如记录、文件和其他事项）；

(2)提供你们基于审计目的要求我们提供的其他信息；

(3)允许在获取审计证据时不受限制地接触你们认为必要的本公司内部人员和其他相关人员。

8.所有交易均已记录并反映在财务报表中；

9.我们已向你们披露了由于舞弊可能导致的财务报表重大错报风险的评估结果；

10．我们已向你们披露了我们注意到的、可能影响本公司的与舞弊或舞弊嫌

疑相关的所有信息，这些信息涉及本公司的：

（1）管理层；

（2）在内部控制中承担重要职责的员工；

（3）其他人员（在舞弊行为导致财务报表重大错报的情况下）。

11．我们已向你们披露了从现任和前任员工、分析师、监管机构等方面获知的、影响财务报表的舞弊指控或舞弊嫌疑的所有信息；

12．我们已向你们披露了所有已知的、在编制财务报表时应当考虑其影响的

违反或涉嫌违反法律法规的行为；

13．我们已向你们披露了我们注意到的关联方的名称和特征、所有关联方关

系及其交易；

14．[插入注册会计师可能认为必要的其他任何事项]。

附：未更正错报汇总表

S公司(盖章)

法定代表人：（签名）

财务负责人：（签名）

二○一二年×月×日

未更正错报汇总表(不包括列报和披露错报)

序号内容及说明索引号

未调整内容

错报性质借方

项目

借方

金额

贷方

项目

贷方

金额

本公司经考虑认为，上述未更正错报对公司财务报表整体不会产生重大影响，未予调整。

列报和披露错报汇总表

财务报表附注列报和披露错报描述金额(如适用) ［附注编号及标题］