浅析企业财务报表审计风险及防范措施

张民

【摘要】摘要:随着经济的发展，政府与企业越来越重视对财务报表的审计工作，而财务报表审计中存在的风险是最需要正视的问题。国内外学者对财务报表审计的研究大多集中在对财务报表舞弊问题的研究上，较少有针对财务报表审计风险的研究。论文以全新的视角把风险与财务报表审计结合起来研究并查询相关文献资料作为理论依据，发现防范财务报表审计风险的措施可以从审计人员与公司内部控制两个层面开展。

【期刊名称】江苏商论

【年(卷),期】2019(000)001

【总页数】3

【关键词】财务报表审计；风险；防范措施

一、财务报表审计风险

（一）财务报表审计体系存在缺陷

企业的健康运营与财务报表审计工作是密不可分的，财务报表审计工作开展不顺利或者出现问题，将会导致财务报表失去真实性与可靠性，从而影响企业根据财务报表作出的经营决策。然而现在很多企业的财务报表审计体系并不完善，大多数企业并没有给予审计机构足够的权限，有些企业也出现将财务报表审计与审计机构的利益挂钩的情况。明确财务报表审计制度与审计原则，维护审计机构的独立性和客观性是当前企业在财务报表审计体系中迫切需要面对的问题。

（二）审计工作流程和方法不科学

审计工作流程不完善和错误使用审计方法是产生财务报表审计风险的一大重要因素。现在很多企业并不重视对财务报表审计工作流程的建设，而在聘请审计机构方面也欠缺对审计人员所采用的财务报表审计方法的考量。这就造成审计人员在不考虑审计范围与成本的同时忽视审计效率和效果，随意构建审计流程并错误使用审计方法，最终导致财务报表审计失败，滋生了审计风险。

（三）存在沟通障碍

审计师与企业内部管理人员存在沟通障碍是财务报表审计的又一重大风险。注册会计师在执行审计工作前，无法顺利与企业项目管理人员搭建沟通渠道，将导致审计师不能全面识别企业财务报表中的风险区域。沟通障碍的存在往往影响企业财务报表审计工作的效率与效果。

（四）审计人员综合素质不达标

如今，审计机构派遣并不具备相关业务能力的审计团队去执行审计工作的情况越来越多。与此同时