企业技术转让能享受哪些所得税优惠政策
1015 企业技术转让能享受哪些所得税优惠政策
一、《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第（四）款
企业从事符合条件的技术转让所得，可以免征、减征企业所得税。
二、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条
企业所得税法第二十七条第(四)款所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
三、《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2009〕212号）
【主要内容】
（1）根据企业所得税法第二十七条第（四）款规定，享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合以下条件：
①享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业；
②技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围；
③境内技术转让经省级以上科技部门认定；
④向境外转让技术经省级以上商务部门认定；
⑤国务院税务主管部门规定的其他条件。
（2）符合条件的技术转让所得应按以下方法计算：
技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费技术转让收入是指当事人履行技术转让合同后获得的价款，
不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。不属于与技术转让项目密不可分的技术咨询、技术服务、技术培训等收入，不得计入技术转让收入。
技术转让成本是指转让的无形资产的净值，即该无形资产的计税基础减除在资产使用期间按照规定计算的摊销扣除额后的余额。
相关税费是指技术转让过程中实际发生的有关税费，包括除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出。
（3）享受技术转让所得减免企业所得税优惠的企业，应单独计算技术转让所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受技术转让所得企业所得税优惠。
四、《财政部国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕111号）【主要内容】
（1）技术转让的范围，包括居民企业转让专利技术、计算机软件着作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。其中：专利技术，是指法律授予独占权的发明、实用新型和非简单改变产品图案的外观设计。
（2）技术转让，是指居民企业转让其拥有符合本通知第一条规定技术的所有权或5年以上（含5年）全球独占许可
使用权的行为。
（3）居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。
五、《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第62号）【主要内容】
（1）可以计入技术转让收入的技术咨询、技术服务、技术培训收入，是指转让方为使受让方掌握所转让的技术投入使用、实现产业化而提供的必要的技术咨询、技术服务、技术培训所产生的收入，并应同时符合以下条件：
①在技术转让合同中约定的与该技术转让相关的技术咨询、技术服务、技术培训；
②技术咨询、技术服务、技术培训收入与该技术转让项目收入一并收取价款。
六、《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第82号）、《财政部国家税务总局关于将国家自主创业示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）
【主要内容】
（1）自2015年10月1日起，全国范围内的居民企业转
让5年（含，下同）以上非独占许可使用权取得的技术转让所得，纳入享受企业所得税优惠的技术转让所得范围。居民企业的年度技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
所称技术包括专利（含国防专利）、计算机软件着作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。其中，专利是指法律授予独占权的发明、实用新型以及非简单改变产品图案和形状的外观设计。
（2）企业转让符合条件的5年以上非独占许可使用权的技术，限于其拥有所有权的技术。技术所有权的权属由国务院行政主管部门确定。其中，专利由国家知识产权局确定权属；国防专利由总装备部确定权属；计算机软件着作权由国家版权局确定权属；集成电路布图设计专有权由国家知识产权局确定权属；植物新品种权由农业部确定权属；生物医药新品种由国家食品药品监督管理总局确定权属。
（3）符合条件的5年以上非独占许可使用权技术转让所得应按以下方法计算：
技术转让所得=技术转让收入-无形资产摊销费用-相关税费-应分摊期间费用
技术转让收入是指转让方履行技术转让合同后获得的价款，不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技
术性收入。不属于与技术转让项目密不可分的技术咨询、服务、培训等收入，不得计入技术转让收入。技术许可使用权转让收入，应按转让协议约定的许可使用权人应付许可使用权使用费的日期确认收入的实现。
无形资产摊销费用是指该无形资产按税法规定当年计算摊销的费用。涉及自用和对外许可使用的，应按照受益原则合理划分。
相关税费是指技术转让过程中实际发生的有关税费，包括除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加、合同签订费用、律师费等相关费用。
应分摊期间费用（不含无形资产摊销费用和相关税费）是指技术转让按照当年销售收入占比分摊的期间费用。
技术转让合同样本常用版
编号：JS-20211372 甲 方：______________________________ 乙 方：______________________________ 日 期：_________年________月_______日 技术转让合同样本常用版 Party A and B have reached an agreement through friendly consultation to conclude the following contract.
[标签:titlecontent] 项目名称：____________________________________________ 转让单位(甲方)：____________________________________ 受让单位(乙方)：____________________________________ 为了保障技术商品合理转让，有偿付诸应用，促使新产品早日试制并投放市场，提高经济效益，甲乙双方根据自愿互利的原则协商一致，特订立本合同，以便双方共同遵守。 一、甲方将_________技术转让给乙方，乙方使用该项技术生产_________产品。 二、甲方转让技术应达到的主要技术经济指标和经济效益。 1.该项技术的参数，所生产产品的数量、质量指标，最低或正常的生产能力，单项规格、公差等_______________________。 2.经济效益_______________________________________________________。 三、国内外运用该项技术的情况和经济效益 __________________________________________________________________。
企业发生的技术转让收入涉税问题处理及规定
企业发生的技术转让收入涉税问题处理及规定 (2010-08-23 11:28:34) （一）营业税。技术转让收入的营业税，应按收入取得的不同内容分别适用税目、税率进行税收处理： （１）企业转让专利技术，或者是有所有权的非专利技术，则应按照转让无形资产税目课税，以转让收入金额计征税率为５％。 （２）企业转让无所有权的技术，则按照技术服务项目，按服务业税目课税，税率也为５％。 （３）企业除转让技术外还专门为受让单位进行技术培训的，如果技术培训收入和技术转让收入是分别核算的，则培训活动按文化体育业税目课税，税率为培训收入的３％；如果技术培训收入与技术转让收入未分别核算的，则培训收入与技术转让合并按５％税率课税。 （二）城市维护建设税、教育费附加。城市维护建设税（以下简称城建税）和教育费附加可在营业税确定后随时计算，即以应交营业税为基数，按适用税率（７％、５％、１％）和教育费附加率（３％）课征。 （三）企业所得税。技术转让净收入所得税的操作与营业税、城建税。 １、技术转让净收入的所得税率虽然与所在企业一致，但仍应与企业的生产经营利润的所得税分别计算，原因是（财政部、国家税务总局财税字（９４）００１号文件〕规定,（１）税法对取得技术转让净收入（即纳税所得）有单独扣除的规定，即：净收入在３０万元或３０万元以下的，所得全部扣除，不用纳税；净收入在３０万元以上的，按扣除３０万元后的余额征收所得税。企业生产经营利润的计税扣除与上述规定是不同的。（２）就取得技术转让收入的企业来讲，按对所得税后利润进行分配时，除了提取5-10%的奖金外，全部转为盈余公积，这样的分配程序和分配比例不同于其他经营项目形成净利润的分配，所以不宜将其净利润与其他内容净利润合并计算分配。 ２、为了正确计算技术转让净收入即纳税所得，企业在进行帐务设置和会计处理时，还应注意如下事项：（１）技术转让收入必须单独开票和设置明细帐户核算。（２）因技术转让而开支的各项费用，包括应由转让方承担的人工工资、原材料和半成品试验费、技术工艺设计费、设备调整费、技术图书资料费等等，应与其他技术开发项目或生产成本核算对象合理分摊并专门设置明细帐户进行核算。（３）对于技术转让收支内容比较多，特别是技术转让费用支付比较频繁的单位，可以在“本年利润”科目下单独设“技术转让利润”明细科目。 ３、如果企业生产经营项目亏损，或者有盈利但不是以弥补以前年度亏损时，技术转让净收入３０万元以上的部分是否应单独计征所得税，未见有关文件规定。因此，只要企业技术转让净收入与
2018年企业所得税新政策
2018年企业所得税新政策 2017年10月30 所谓的企业所得税是企业按照国家要求，在运营期间所需要向国家缴纳的税款，是企业的义务，需要缴纳所得税的有以下几种企业或者组织：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。但是由于年份的不同，每年的企业所得税的规定也有不同，今天我们就来了解下企业所得税的新政策。 一、直接减免税 (一)节能服务公司实施合同能源管理项目减免企业所得税 自2011年1月1日起，对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。 政策依据：《财政部国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕110号)第二条;《国家税务总局国家发展改革委关于落实节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策有关征收管理问题的公告》(2013年第77号)。 (二)经营性文化事业单位转制为企业减免企业所得税 经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起免征企业所得税。执行期限为2014年1月1日至2018年12月31日。 政策依据：《财政部国家税务总局中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》(财税〔2014〕84号)第一条第一款。 (三)生产和装配伤残人员专门用品企业减免企业所得税 符合下列条件的居民企业，可在2015年底以前免征企业所得税：1.生产和装配伤残人员专门用品，且在民政部发布的《中国伤残人员专门用品目录》范围之内;2.以销售本企业生产或者装配的伤残人员专门用品为主，且所取得的年度伤
技术转让合同(技术秘密)通用版
合同编号：YTO-FS-PD864 技术转让合同（技术秘密）通用版 In Order T o Protect Their Own Legal Rights, The Cooperative Parties Negotiate And Reach An Agreement, And Sign Into Documents, So As To Solve Disputes And Achieve The Effect Of Common Interests. 标准/ 权威/ 规范/ 实用 Authoritative And Practical Standards
技术转让合同（技术秘密）通用版 使用提示：本合同文件可用于合作多方为了保障各自的合法权利，经共同商议并达成协议，签署成为文件资料，实现纠纷解决和达到共同利益效果。文件下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用。 合同编号：_________ 项目名称：______________ 签订时间：______________ 签订地点：______________ 有效期限：______________ 受让方（甲方）：_______________ 住所地：_________ 法定代表人：____________ 项目联系人：____________ 联系方式：______________ 通讯地址：______________ 电话：___________ 传真：___________ 电子信箱：______________ 让与方（乙方）：_______________ 住所地：_________ 法定代表人：____________
技术转让工作流程图
附件1 工作流程 为落实《国家食品药品监督管理局关于做好实施新修订药品生产质量管理规过程中药品技术转让有关事项的通知》（国食药监注〔2013〕38号，以下简称38号文件）有关要求，现将其涉及的药品技术转让注册申请事项的工作流程明确如下：申请人应根据38号文件要求，按药品批准文号逐一填写《药品补充申请表》，按照《申报资料项目及要求》的要求向所在地省级药品监督管理部门提交申报资料项目1所规定资料及相应电子文档，省级药品监督管理部门按照《申报资料项目及要求》的要求进行形式审查，符合要求的，予以签收并填写《药品技术转让申请形式审查表》（附表）。 省级药品监督管理部门按照《审查审评要点》的要求对申报资料进行审查，必要时可要求申请人补充资料，并说明理由，审核符合要求的，发给《受理通知书》，不符合要求的，发给不予受理通知书。 药品技术转让补充申请受理后，申请人完成相应技术研究工作，凭《受理通知书》，提出开展后续技术审评工作申请,按照《申报资料项目及要求》的要求向所在地省级药品监督管理部门提交申报资料项目2、项目3等资料及相应电子文档。省级药品监督管理部门按照《申报资料项目及要求》的要求进行审查，符合要求的，予以签收。
省级药品监督管理部门按照相关要求组织开展技术审评、生产现场检查，并进行抽样检验。必要时可要求申请人补充资料，并说明理由。省级药品监督管理部门依据技术审评意见、生产现场检查报告和样品检验结果形成综合审评意见，依据综合意见起草《补充申请批件》/《审批意见通知件》送签件，将药品补充申请表、省局核准意见表、药品技术转让申请形式审查表、受理通知书、技术审评意见、生产现场检查报告、样品检验结果、综合审评意见和送签件电子文档上传总局信息系统，并同时将送签件纸质文件上报国家食品药品监督管理总局，审评符合要求的，发给《补充申请批件》，核发药品批准文号，同时注销原药品批准文号，审评不符合要求的，发给《审批意见通知件》。 附表：省药品技术转让申请形式审查表
2018年软件企业税收优惠政策(汇总版)
完美WORD格式 软件企业税收政策 1 财政部《国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》财税〔2011〕100号 一、软件产品增值税政策 （一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 （二）增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。 本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产 品进行汉字化处理不包括在内。 （三）纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委 托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一 并转让著作权、所有权的，不征收增值税。 二、软件产品界定及分类 本通知所称软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软 件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。 三、满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受本通知规定的增值税政 策： 1．取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料； 2．取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁 发的《计算机软件著作权登记证书》。 四、软件产品增值税即征即退税额的计算 （一）软件产品增值税即征即退税额的计算方法： 即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3% 当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项 税额 当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17% 专业整理知识分享
企业所得税优惠政策集锦
(DOC 企业所得税优惠政策集锦 14)
企业所得税优惠政策集锦 一、减免税 1.法定免税。对下列纳税人，可以减税或免税：（条例第8条） （1）民族自治减免。民族自治地方的企业，需要照顾和鼓励的，经省级人民政府批准，可以实行定期减税或者免税。 （2）其他减免。法律、行政法规和国务院有关规定给予减税或者免税的企业，依照规定执行。 2.微利企业减税。对年应纳税所得额在3万元及以下的企业，暂减按18%勺税率征收所得税；年应纳税所得额在10万元及以下至3万元的企业，暂减按27%勺税率征收所得税。（［94］财税字第9号） 3.高新技术企业减免。国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15%勺税率征收企业所得税；区内新办的高新技术企业，自投产年度起，免征所得税2年。（［94］财税字第1号） 4.农业技术服务、劳务免税。对为农业生产的产前、产中、产后服务的乡村农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站、种子站、农机站、气象站，以及农民专业技术协会、专业合作社，提供的技术服务或劳务所取得的收入，以及城镇其他各类事业单位开展上述技术服务或劳务所取得的收入，暂免征所得 税。（［94］财税字第1号） 5.技术性服务收入免税。对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、 技术培训、咨询、服务、承包所取得的技术性服务收入，暂免征所得税。（［94］财税字第1号） 6.新办企业减免。对新办的交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位，自开业之日起，第1年免征所得税，第2年减半征收所得税。（［94］财税字第1号） 7.新办三产企业减免。对新办的公用事业、商业、物资、外贸、旅游、仓储、居民服务、饮食、文教、卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，减征或免征所得税1年。（［94］财税字第1号） 8.新办企业免税。对新办的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，免征所得税1?2年。（［94］财税字第1号） 9.新办劳服企业减免。新办的劳动就业服务企业，当年安置待业人员超过企业从业人员总数60%勺，免征所得税3年；免税期满后，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30%以上的，可减半征收所得税2年。（［94］财税字第1号） 10.特定地区新办企业减免。国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业，可在3年内减征或免征所得税。（［94］财税字第1号） 11.新办三产企业减免。新办的三产企业经营多业的，按其经营主业确定其减免政策。（［94］财税字第1号） 12.新办资源综合利用企业减免。为处理利用其他企业废弃的，在《资源综合 利用目录》内的资源而新办的企业，可减征或免征所得税1年。（［94］财税字第1 号） 13.三废利用企业免税。企业利用本企业生产过程中产生的废水、废气、废渣
关于技术转让合同集锦6篇
关于技术转让合同集锦6篇 技术转让合同篇1 合同编号：_________ 受让方：_________(以下简称甲方) 法定住址：_________ 法定代表人：_________ 职务：_________ 委托代理人：_________ 身份证号码：_________ 通讯地址：_________ 邮政编码：_________ 联系人：_________ 电话：_________ 传真：_________ 账号：_________ 电子信箱：_________ 转让方：_________(以下简称乙方) 法定住址：_________ 法定代表人：_________ 职务：_________ 委托代理人：_________ 身份证号码：_________
通讯地址：_________ 邮政编码：_________ 联系人：_________ 电话：_________ 传真：_________ 账号：_________ 电子信箱：_________ 专利有效期限：_________年_________月_________日至_________年_________月_________日 本合同乙方将其_________的专利权转让甲方，甲方受让并支付相应的转让价款。双方经过平等协商，在真实、充分地表达各自意愿的基础上，根据《中华人民共和国合同法》的规定，达成如下协议，并由双方共同恪守。 第一条本合同转让的专利权： (一)为_________(发明、实用新型、外观设计)专利。 (二)发明人/设计人：_________。 (三)专利权人：_________。 (四)专利授权日：_________。 (五)专利号：_________。 (六)专利有效期限：_________。 (七)专利年费已交至_________。 第二条乙方在本合同签署前实施或许可本项专利权的状况如下： (一)乙方实施本项专利权的状况(时间、地点、方式和
企业技术转让能享受哪些所得税优惠政策
1015 企业技术转让能享受哪些所得税优惠政策 一、《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第（四）款 企业从事符合条件的技术转让所得，可以免征、减征企业所得税。 二、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条 企业所得税法第二十七条第(四)款所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。 三、《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2009〕212号） 【主要内容】 （1）根据企业所得税法第二十七条第（四）款规定，享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合以下条件： ①享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业； ②技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围； ③境内技术转让经省级以上科技部门认定； ④向境外转让技术经省级以上商务部门认定；
⑤国务院税务主管部门规定的其他条件。 （2）符合条件的技术转让所得应按以下方法计算： 技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费技术转让收入是指当事人履行技术转让合同后获得的价款，
不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。不属于与技术转让项目密不可分的技术咨询、技术服务、技术培训等收入，不得计入技术转让收入。 技术转让成本是指转让的无形资产的净值，即该无形资产的计税基础减除在资产使用期间按照规定计算的摊销扣除额后的余额。 相关税费是指技术转让过程中实际发生的有关税费，包括除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出。 （3）享受技术转让所得减免企业所得税优惠的企业，应单独计算技术转让所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受技术转让所得企业所得税优惠。 四、《财政部国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕111号）【主要内容】 （1）技术转让的范围，包括居民企业转让专利技术、计算机软件着作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。其中：专利技术，是指法律授予独占权的发明、实用新型和非简单改变产品图案的外观设计。 （2）技术转让，是指居民企业转让其拥有符合本通知第一条规定技术的所有权或5年以上（含5年）全球独占许可
2018这10项税收优惠政策不享受你就亏大了
2018，这10项税收优惠政策不享受，你就亏大了！ 时间不等人，很快，我们就要和2017说再见了，展望2018，有没有什么让你期待的事情呢，其他的管家不清楚，但下面这10项税收的优惠政策，你不能不知道！ 优惠政策1：月销售额3万元以下免征增值税 《关于延续小微企业增值税政策的通知》（财税〔2017〕76号）规定：为支持小微企业发展，自2018年1月1日至2020年12月31日，继续对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。 提醒1： 对于小规模纳税人公司经营范围中既涉及销售货物、又涉及销售服务的，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。 也就是销售货物、提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税； 同时销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，也免征增值税； 相当于月销售额6万元(按季纳税18万元)以下免征了增值税！ 提醒2：
增值税免征了，附加税费也相应地减免了。 提醒3： 小微企业按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金，只缴纳城建税。 注意：这项减免三个附加税费的优惠政策不仅仅针对小规模纳税人，也同样适用于一般纳税人企业。 优惠政策2：小型企业、微型企业签订的银行借款合同免征印花税 《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）第二条规定：自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。 优惠政策3：年所得不超50万元小微企业减半征收企业所得税 《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）第一条规定： 自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，
所得税优惠政策汇总2019
一、企业级企业所得税优惠政策 A、2018-2019年度颁布 1.受众企业类型：高新技术企业和科技型中小企业 ★★★政策名称：关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知 文件号：财税[2018]76号 主要内容：自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。 ===================================================== 2.受众企业类型：集成电路生产企业 政策名称：关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知 文件号：财税〔2018〕27号 主要内容：2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于130纳米，且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目（自获利年度起第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止） 2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于65纳米或投资额超过150亿元，且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目（2017年12月31日前设立但未获利的集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元，且经营期在15年以上的集成电路生产企业）企业，优惠期自企业获利年度起计算 项目，优惠期自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起计算 ===================================================== 3.受众企业类型：小微企业
★★★政策名称：关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知 文件号：财税〔2019〕13号 主要内容：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。即所得税税率为5%；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。即所得税税率10%. ====================================================== 4.受众企业类型：技术先进型服务企业 政策名称：关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知 文件号：财税[2018]44号 主要内容：自2018年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业（服务贸易类），减按15%的税率征收企业所得税。 =================================================== 5.受众企业类型：创业投资企业 政策名称：税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知 文件号：财税[2018]55号 主要内容：公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业（以下简称初创科技型企业）满2年（24个月，下同）的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 扩展政策(企业所得税法实施条例):创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资
企业技术转让合同范本.doc
企业技术转让合同范本 项目名称：______________________ 受让方： (甲方)________________________ 转让方： (乙方)________________________ 签订地点：_________省_________市(县) 签订日期：_________年_________月_________日 有效期限：_________年_________月_________日至_________年_________月_________日 依据《中华人民共和国技术合同法》的规定，合同双方就 ________________________________转让(该项目属_________计划※)，经协商一致，签订本合同。 一、非专利技术的内容，要求和工业化开发程度： __________________________________ 二、技术情报和资料及其提交期限、地点和方式： 乙方自合同生效之日起______天内，在____________________(地点)，以_________方式，向甲方提供下列技术资料： _______________________________________________________________ ________
三、※本项目技术秘密的范围和保密期限： ________________________________________ 四、※使用非专利技术的范围 甲方：___________________________ 乙方: ___________________________ 五、验收标准和方法 甲方使用该项技术，试生产_______________后，达到了本合同第一条所列技术指标，按_________标准，采用_________方式验收，由 _________方出具技术项目验收证明_________ 六、经费及其支付方式 (一)成交总额：_________元 其中技术交易额(技术使用费)：_________元 (二)支付方式(采用以下第_________种方式): ①一次总付：_________元，时间: _________ ②分期支付：_________元，时间: _________ _________元，时间: _________ ③按利润_________%提成，期限: _________ ④按销售额_______%提成，期限:__________ ⑤其它方式______________________________ 七、违约金或者损失赔偿额的计算方法 违反本合同约定，违约方应当按技术合同法第四十条、第四十一条和技术合同实施条例第七十六条、第七十七条规定承担违约责任
企业技术转让的法律风险
企业技术转让的法律风险 【法律风险】 专利权转让合同，专利申请权转让合同和专利实施许可合同都属于技术转让合同，因此，这些合同的订立和履行应当遵守和适用合同法关于技术合同和技术转让合同的相关规定。2001年7月1日实施的《专利法实施许可合同》第15条第二款规定，”所有的专利实施许可合同应当自合同生效之日起3个月内向国务院专利行政部门备案”，第88条规定了合同备案应当登记在“专利登记簿”上。因此在专利许可时必须记得要在指定的机关登记。专利转让是指专利权人作为转让方，将其发明创造专利的所有权或将持有权转移受让方，受让方支付约定价款所订立的合同。通过专利权转让合同取得专利权的当事人，即成为新的合法专利权人，同样也可以与他人订立专利转让合同，专利实施许可合同。 【相关案例】 张某原是某热电厂粉煤灰综合利用方案实施负责人，他从磁化粉煤灰和硝酸磷复合肥的工艺流程中的得到启发，与1997年9月利用业余时间着手“高效磁化复合肥”的研究，经过初试和第二代产品的试验后，于1998年8月28日正式拿出在实验室试制的第三代产品的样品，经某农业大学土化系化验分析，各种有效营养成分的含量均达到或者接近要求。但在鉴定时的研究报告中，对一些关键数据做了虚假说明，夸大其产品作用。为了检验顺利过关，张某将复合肥加入磁化粉煤灰，作为小批量试制的第三代产品，送往相关单位化验，并将化验结果提交鉴定委员会。鉴定委员会在听取和讨论了实验研究报告、工艺实验分析报告、农田实验以及经济分析报告后，通过了对高效磁化复合肥技术的鉴定。 1999年2月，山西某化肥厂获悉了这一项技术的转让信息，1999年3月，双方签订了技术转让合同，规定由张某把“高效磁化复合肥”第二代的技术转让给某复合肥厂，并到该厂知道生产高效磁化复合肥，复合肥长向张某交付技术转让费7万元，双方签订了几个有关的协议。 复合肥长得到磁化复合肥技术后。由生产磷肥转产复合肥，第一年生产形式出现转机，销路很好。但是到了第二年，磷化复合肥销量急剧下降，复合肥产品大量积压，资金周转出现困难，再度陷入困顿。经调查，才发现第二代高效磁化复合肥的功效并没有向张某夸说的那样好，甚至不如其他厂家生产的复合肥功效好。因此，复合肥厂向法院提起诉讼，认为张某转让不合格技术，给复合肥长带来了严重的经济损失，要求张某赔偿损失。 【风险提示】 现在随着技术的快速发展，技术转让也是随之增多，但是在技术转让合同中一般会存在哪些风险呢？成都精英律师团律师问你解答，技术转让合同中通常存在以下风险： 1、所转让的技术具有不可实施性 在一般的技术转让合同中，不能把销路不好归结于技术本身，影响销路的原因很多，如市场情况、销售环节等。但在本案中，张某转让技术不成功是销路下降的主要原因，转让合同时含有欺诈的故意，其应该负主要责任。技术持有人所持有的实际上是不成熟的技术，不具有可实施性，这是转让合同中常见的风险。 2、利用包销条款欺诈受让方 包销条款是指技术持有人，将技术转让或者许可给受让方后，为增加技术
企业所得税税收优惠政策简要汇总
企业所得税税收优惠政策简要汇总 北京盈科（广州）律师事务所财税法律部主任 许义娜律师2011.2.9 【执业注册会计师执业注册税务师金融经济师】 一、免税收入 1. 国债利息收入； 2. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； 3. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益； 4. 符合条件的非营利公益组织的收入。 二、特定项目收入优惠 1. 农、林、牧、渔业项目的所得：免征或减半征收； 2. 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得：三免三减半； 3. 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得：三免三减半； 4. 符合条件的技术转让所得：不超过500万元的部分免征，超过500万元的部分减半； 5. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入：减按90%计入收入总额。 三、优惠税率 1. 预提所得税：10% 以下免征：①外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得； ②国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得； ③经国务院批准的其他所得 2. 高新技术企业、21城市技术先进型服务企业：15% 3．小型微利企业：20% 四、加计扣除费用 1. 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用：50%加计扣除； 2. 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资：100%加计扣除。 五、税额抵免 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。 六、民族自治地方 民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。 七、加速折旧 企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。 八、创业投资企业
企业技术转让合同完整版
企业技术转让合同完整版 In the case of disputes between the two parties, the legitimate rights and interests of the partners should be protected. In the process of performing the contract, disputes should be submitted to arbitration. This paper is the main basis for restoring the cooperation scene. 【适用合作签约/约束责任/违约追究/维护权益等场景】 甲方：________________________ 乙方：________________________ 签订时间：________________________ 签订地点：________________________
企业技术转让合同完整版 下载说明：本协议资料适合用于需解决双方争议的场景下，维护合作方各自的合法权益，并在履行合同的过程中，双方当事人一旦发生争议，将争议提交仲裁或者诉讼，本文书即成为复原合作场景的主要依据。可直接应用日常文档制作，也可以根据实际需要对其进行修改。 项目名称：____ 受让方： (甲方)____ 转让方： (乙方)____ 签订地点：_____省_____市(县) 签订日期：_____年_____月_____日 有效期限：_____年_____月_____日至_____年_____月_____日 依据《中华人民共和国技术合同法》的规定，合同双方就______转让(该
关于技术转让的税收筹划
关于技术转让的税收筹划 前言：企业只有用足税收优惠、熟悉税法，结合企业实际本身进行税收筹划，才能为企业规避税务风险，达到减轻税负之效。 A公司于2014年3月用该公司自有的染料产品与一家企业交换了一项尚未经权威部门认定的非专利技术。A公司产品成本53万元，市场不含税价100万元，取得技术转让普通发票117万元。A公司会计处理为：借：无形资产70万元；贷：库存商品53万元、应交税费——应交增值税17万元，当期申报了增值税。2014年7月，因客户需求，A公司准备转让该项技术，预计可以取得收入140万元（含税）。对于此笔业务，A公司该如何缴税？ 换出产品应视同销售申报缴纳增值税和企业所得税 增值税暂行条例第一条规定，在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。企业所得税法实施条例第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）规定，企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入： 用于市场推广或销售；用于交际应酬；用于职工奖励或福利；用于股息分配；用于对外捐赠；其他改变资产所有权属的用途。 A公司用产品换技术，换出产品应作为收入处理，既要缴纳增值税，又要缴纳企业所得税。 A公司作账时，已申报了增值税，但尚未申报缴纳企业所得税，少计了产品视同销售的利润：100－53＝47（万元），涉及的企业所得税47×25%＝11.75（万元），应补充申报一季度的企业所得税季度报表。 “营改增”转让技术应纳增值税 《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号）附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第一条规定，在我国境内提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务的单位和个人，为增值税的纳税人。文件所附应税服务范围注释对“技术转让服务”进行了解释：“技术转让服务”，属于现代服务业“研发和技术服务”类别，是指转让专利或者非专利技术的所有权或者使用权的业务活动。公司转让技术在“营改增”范围内，应该缴纳增值税。 技术转让税收有优惠 财税〔2013〕106号附件三《营业税改征增值税试点过渡政策》第一条规定，试点
农业相关企业所得税减免税优惠政策整理
文件依据： 1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第（一）项 2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条 3.《关于贯彻落实从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠政策有关事项的通知》（国税函〔2008〕850号） 4.《财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税〔2008〕149号） 5.《北京市国家税务局关于进一步加强企业所得税减免税管理工作的通知》（京国税发〔2009〕47号） 6.《国家税务总局关于“公司+农户”经营模式企业所得税优惠问题的公告》（2010年第2号） 7.《财政部国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》（财税〔2011〕26号） 8.《国家税务总局关于实施农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告》（2011年第48号） 9.《北京市国家税务局关于企业所得税税收优惠备案管理有关问题的公告》（公告〔2012〕5号） 减免税内容及条件： 1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第（一）项,从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。 2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税： （1）蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植； （2）农作物新品种的选育； （3）中药材的种植；
（4）林木的培育和种植； （5）牲畜、家禽的饲养； （6）林产品的采集； （7）灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目； （8）远洋捕捞。 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税： （1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植； （2）海水养殖、内陆养殖。 3.企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受《中华人民共和国实施条例》第八十六条规定的企业所得税优惠。 要点提示： 1. 企业从事实施条例第八十六条规定的享受税收优惠的农、林、牧、渔业项目，除另有规定外，参照《国民经济行业分类》（GB/T4754-2002）的规定标准执行。 企业从事农、林、牧、渔业项目，凡属于《产业结构调整指导目录（2011年版）》（国家发展和改革委员会令第9号）中限制和淘汰类的项目，不得享受实施条例第八十六条规定的优惠政策。 按照《国民经济行业分类》（GB/T4754-2002）中所列农、林、牧、渔业项目此项优惠主要包括以下三方面内容： （1）享受免税优惠的农、林、牧、渔业项目的具体范围： ①部分基础性农、林、牧、渔业项目 a.蔬菜的种植。包括各种叶菜、根茎菜、瓜果菜、茄果菜、葱蒜、菜用豆、水生菜等的种植，以及蘑菇、菌类等蔬菜的种植。 b.谷物的种植：指以收获籽实为主，可供人类实用的农作物的种植。如：稻谷、小麦、玉米等农作物的种植。包括稻谷、小麦、玉米、高粱、谷子等谷物的种植。
企业技术转让合同示范文本
企业技术转让合同示范文 本 In order to solve or prevent disputes, through establishing certain legal relations and realizing some common interests and wishes, all parties to the cooperation reach an agreement after consultation, and all parties signing the agreement have legal effect and are bound. 某某管理中心 XX年XX月
企业技术转让合同示范文本 使用指引：此协议资料应用在解决或防止纠纷，通过建立一定的法律关系并实现某些共同的利益和愿望，合作的所有方经协商后达成协议，签字的所有方具有法律效力并受约束。，文档经过下载可进行自定义修改，请根据实际需求进行调整与使用。 项目名称：____ 受让方： (甲方)____ 转让方： (乙方)____ 签订地点：_____省_____市(县) 签订日期：_____年_____月_____日 有效期限：_____年_____月_____日至_____年_____月 _____日 依据《中华人民共和国技术合同法》的规定，合同双 方就______转让(该项目属_____计划※)，经协商一致，签订 本合同。
一、非专利技术的内容，要求和工业化开发程度： ______ 二、技术情报和资料及其提交期限、地点和方式： 乙方自合同生效之日起____天内，在____(地点)，以_____方式，向甲方提供下列技术资料： _____________ 三、※本项目技术秘密的范围和保密期限：________ 四、※使用非专利技术的范围 甲方：_____ 乙方: _____ 五、验收标准和方法 甲方使用该项技术，试生产_____后，达到了本合同第一条所列技术指标，按_____标准，采用_____方式验收，由_____方出具技术项目验收证明_____ 六、经费及其支付方式 (一)成交总额：_____元
2018年重要税收政策(明细)
2018年重要税收政策 1、关于境处投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策有关执行问题的公告(2018年第3号公告)。 2、工商总局税务总局关于加强信息共享和联合监管的通知 (工商企注字【2018】11号)。 3、关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知(财税 【2018】13号)。 4、关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知(财税【2018】15号) 。 5、关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知 (财税【2018】27号) 。 6、关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知(财税【2018】22号)。 7、关于调整增值税税率的通知(财税【2018】32号) 。 8、关于统一增值税小规模纳税人标准的通知(财税【2018】33号)。 9、关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告(2018年第15号)。 10、关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告(2018年第23号) 。 11、关于对营业账簿减免印花税的通知(财税【2018】50号) 。 12、关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知(财税【2018】51号)。 13、关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知(财税【2018】54号) 。 14、关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知(财税【2018】55号)。 15、关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知(财税【2018】44号) 。 16、关于物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地城镇土地使用税优惠政策的通知财税【2018】62号 17、关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告国家税务总局公告2018年第28号。 18、关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知（财税【2018】64号）。 19、关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知(财税【2018】70号)。 20、关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知(财税【2018】76号)。 21、关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知(财税【2018】77号)。 22、关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告(2018年第42号)。 23、关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知 (财税【2018】91号)。 24、关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知(税总发【2018】149号)。 25、关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知(财税【2018】99号)。 26、关于去产能和调结构房产税城镇土地使用税政策的通知（财税【2018】107）。 27、关于进一步规范影视行业税收秩序有关工作的通知（税总发【2018】153）。 28、关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告（国家税务总局公告2018年第52号）。 29、关于境外机构投资境内债券市场企业所得税增值税政策的通知（财税【2018】108号）。 30、关于实施进一步支持和服务民营经济发展若干措施的通知（税总发【2018】174号）。 31、关于完善跨境电子商务零售进口税收政策的通知（财关税【2018】49号）。 32、关于个人转让全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票有关个人所得税政策的通知（财税【2018】137号）。