2014年会计自考贾玉革版《金融理论与实务》第九章重点全分析

第九章金融机构体系

一、学习目的和要求

了解金融机构的基本含义与分类，了解中国金融机构体系的演变与发展历程，了解国际性金融机构体系的构成与功能。

理解金融机构与一般经济组织之间的共性与特殊性。

掌握金融机构的功能和中国现行的金融机构体系。

二、考核知识点与考核要求：

（一）金融机构的界定、种类与功能

识记：

1、金融机构：是指从事金融活动的组织，也被称为金融中介或金融中介机构。

2、管理性金融机构：是在一个国家或地区具有金融管理监督职能的机构。主要有中央银行、证监会、保监会等。

3、商业性金融机构：是指以经营存放款、证券交易与发行、资金管理等一种或多种业务，以追求利润为其主要经营目标，自主经营、自负盈亏、自求平衡、自我发展的金融企业。例如商业银行。

4、政策性金融机构：主要是指贯彻落实政府的经济政策的金融机构。如农业发展银行。

5、银行类金融机构：是指可以发行存款凭证的金融机构。如中央银行、商业银行、政策性银行等。

6、非银行类金融机构：保险公司、证券公司、信托公司等。

领会：

1、金融机构与一般经济组织之间的共性与特殊性

共性表现在：金融机构与一般经济组织的基本要素相同。如有一定的自由资本、向社会提供特定的商品（金融工具）和服务、必须依法经营、独立核算、自负盈亏、照章纳税等。

特殊性表现在：

（1）经营对象与经营内容的特殊性

一般经济组织的经营对象是具有一定使用价值的商品或普通劳务，经营内容主要是从事商品生产与流通活动；而金融机构的经营对象是货币资金这种特殊的商品，经营内容主要是货币的收付、借贷及各种与货币资金运动有关的金融活动。

（2）经营关系与经营原则的特殊性

一般经济组织与客户之间是商品或劳务的买卖关系，其经营活动遵循等价交换的原则；而金融机构与客户之间主要是货币资金的借贷或投融资的信用关系，在经营中遵循安全性、流动性和盈利性原则。

（3）经营风险及影响程度的特殊性

一般经济组织的经营风险主要来自于商品生产与流通过程，集中表现为商品是否产销对路。这种风险所带来的至多是因商品滞销、资不抵债而宣告破产，对整体经济的影响较小。而金融机构因其业务大多是以还本付息为条件的货币信用业务，故其风险主要表现为信用风险、挤兑风险、利率风险、汇率风险等。这一系列风险所带来的后果往往不局限于对金融机构自身的影响，而且可能会危及整个社会的再生产过程。

2、金融机构的功能：

○1提供支付结算服务

金融机构提供支付结算服务功能是指金融机构通过一定的技术手段和流程设计，为客户之间完成货币收付或清偿因交易引起的债权债务关系服务。

○2促进资金融通

资金融通功能是所有金融机构都具有的基本功能。

○3降低交易成本

金融机构利用筹集到的各种期限不同、数量大小不一的资金进行规模经营，可以合理控制利率、费用、时间等成本，使投融资活动能够最终以适应社会经济发展需要的交易成本来进行，从而满足不断增长的投融资需要。

○4提供金融服务便利

提供金融服务便利功能是指金融机构为各部门的投融资活动提供专业性的辅助与支持性服务。

○5改善信息不对称

信息不对称是指交易的一方对交易的另一方不充分了解的现象。金融机构可以改善信息不对称正是由于其具有强大的信息收集、信息筛选和信息分析优势。

○6转移与管理风险

转移与管理风险的功能是指金融机构通过各种业务、技术和管理，分散、转移、控制或减轻金融、经济和社会活动中的各种风险。

（二）中国金融机构体系的演变与发展

识记：

1、“大一统”的金融机构体系："大一统"模式是指：中国人民银行是全国唯一一家办理各项银行业务的金融机构，集中央银行和普通银行于一身，其内部实行高度集中管理，利润分配实行统收统支。

2、中央银行：是指专门制定和实施货币政策、统一管理金融活动并代表政府协调对外金融关系的金融管理机构。

3、政策性银行：是指由政府发起或出资建立，按照国家宏观政策要求在限定的业务领域从事银行业务的政策性金融机构。

4、金融资产管理公司：是在特定时期，政府为解决银行业不良资产，由政府出资专门收购和集中处置银行业不良资产的机构。

5、信托投资公司：是以受托人身份专门从事信托业务的金融机构。其基本职能是接受客户委托，代客户管理、经营、处置财产。

6、财务公司：是由大型企业集团成员单位出资组建，以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。

7、金融租赁公司：是以经营融资租赁业务为其主要业务的非银行金融机构。

领会：

1、新中国金融机构体系的建立与发展

新中国金融机构体系的建立与发展大致可分为以下几个阶段：

○11948年----1953年：初步形成阶段

○21953年----1978年："大一统"的金融机构体系

○31979年---1983年8月：初步改革和突破"大一统"金融机构体系

○41983年9月----1993年：多样化的金融机构体系初具规模

○51994年至今：建设和完善社会主义市场金融机构体系的阶段

2、中国现行的金融机构体系

目前我国已经形成了由"一行三会"（中国人民银行、银行业监督管理委员会、证券业监督管理委员会、保险业监督管理委员会）为主导、大中小型商业银行为主体、多种非银行金融机构为辅翼的层次丰富、种类较为齐全、服务功能比较完备的金融机构体系。

3、中央银行的职能：中央银行的职能有三项，即：发行的银行、银行的银行和国家的银行。

4、中国人民银行、银监会、证监会、保监会的职责

（1）中国人民银行的主要职责：作为我国的中央银行，中国人民银行垄断人民币的发行权，管理人民币流通，是"发行的银行"；依法管理存款准备金、基准利率，对商业银行发放再贷款和再贴现，在金融机构出现风险时，根据情况实施必要的救助，防范和化解系统性金融风险，维护国家金融稳定，是"银行的银行"；依法制定和执行货币政策，持有、管理和经营国家外汇储备和黄金储备，

负责监督管理银行间同业拆借市场和银行间债券市场、银行间外汇市场、黄金市场，负责建立和管理全国银行系统的征信系统，代表国家从事有关国际金融活动等，是"国家的银行"。

（2）银监会的主要职责：制定有关银行业金融机构监管的规章制度和办法；审批银行业金融机构及分支机构的设立、变更、终止及其业务范围；对银行业金融机构实行现场和非现场监管，依法对违法违规行为进行查处；审查银行业金融机构高级管理人员任职资格；负责统一编制全国银行数据、报表，并按照国家有关规定予以公布；会同有关部门提出存款类金融机构紧急风险处置意见和建议；负责国有重点银行业金融机构监事会的日常管理工作等。

（3）证监会的主要职责：中国证监会是我国证券业的监管机构，根据国务院授权，依法对证券、期货业实施监督管理。

（4）保监会的职责：专司全国商业保险市场的监管职能。

5、政策性银行、信用合作机构的特点与功能

（1）政策性银行的特点与功能：

政策性银行是指由政府发起或出资建立，按照国家宏观政策要求在限定的业务领域从事银行业务的政策性金融机构。它的业务目标是配合并服务于政府的产业政策和经济社会发展规划，不以盈利为目标，不与商业银行争利。

（2）信用合作结构的特点与功能：信用合作社的本质是：由社员入股组成，实行民主管理，主要为社员提供信用服务。

6、设立金融资产管理公司的目的：主要有3个。

第一，改善国有商业银行的资产负债状况，提高其国内外资信，同时深化国有商业银行改革，对不良贷款剥离后的银行实行严格的考核，不允许不良贷款率继续上升，从而把国有商业银行办成真正意义上的现代商业银行。

第二，运用金融资产管理公司的特殊法律地位和专业化优势，通过建立资产回收责任制和专业化经营，实现不良贷款价值回收最大化。

第三，通过金融资产管理，对符合条件的企业实施债权转股权，支持国有大中型亏损企业摆脱困境。

7、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司的业务特征

（1）信托投资公司的业务特征：“受人之托，代人理财”是信托的基本特征。其基本职能是接受客户委托，代客户管理、经营、处置财产。

（2）财务公司的业务特征：为企业集团内部成员单位提供财务管理服务，不能吸收社会存款

（3）金融租赁公司的业务特征：以经营融资租赁业务为主要业务

（4）汽车金融公司的业务特征：以提供汽车消费信贷及其他与汽车相关的金融服务为主要业务。

应用：结合当前的经济、金融形势，谈谈你对中国金融机构体系发展的看法

我国目前的金融体系是以中央银行为核心、国有商业银行为主体，多种金融机构并存的格局。中国加入WTO后逐步放开金融市场，面对国外资本的冲击，我国金融体系必须做大做强，在提质增效下下功夫，积极稳妥推动利率市场化等金融改革步伐，建立更加灵活、可控、安全的汇率形成机制，进一步规范债券市场等。

（三）国际金融机构体系

领会：

1、国际货币基金组织、世界银行集团、国际清算银行的宗旨

（1）国际货币基金组织的宗旨：通过成员国共同研讨和协商国际货币问题，促进国际货币合作；促进国际贸易的扩大和平衡发展，开发成员国的生产资源；促进汇率稳定和成员国有条件的汇率安排，避免竞争性的货币贬值；协助成员国建立多边支付制度，消除妨碍世界贸易增大的外汇管制；协助成员国克服国际收支困难。

（2）世界银行集团的宗旨：世界银行集团是联合国系统下的多边发展机构，其宗旨是通过向发展中

国家提供中长期资金和智力的支持，来帮助发展中国家实现长期、稳定的经济发展。

（3）国际清算银行的宗旨：促进各国中央银行之间的合作并为国际金融业务提供新的便利，促进国际金融稳定。

2、世界银行集团的构成：由世界银行、国际金融公司、国际开发协会、国际投资争端处理中心、多边投资担保机构五个机构构成。

3、亚洲开发银行、非洲开发银行、泛美开发银行的业务宗旨：

（1）亚洲开发银行的业务宗旨：其经营宗旨是通过发放贷款、进行投资和提供技术援助，促进亚太地区的经济发展与合作。

（2）非洲开发银行的业务宗旨：为成员国经济和社会发展提供资金，促进成员国的经济和社会进步，帮助非洲大陆制定发展的总体规划，协调各国的发展计划。

（3）泛美开发银行的业务宗旨：集中美洲各国财力，对中、南美洲发展中成员国的经济和社会发展提供资金和技术援助。

4、国际金融机构的作用与局限性

国际金融机构的作用

（1）维持汇率稳定

（2）对金融业的国际业务活动进行规范、监督与协调

（3）提供长短期贷款以调节国际收支的不平衡和促进经济发展

（4）积极防范并解救国际金融危机

（5）就国际经济、金融领域中的重大事件进行磋商

（6）提供多种技术援助、人员培训、信息咨询等服务，藉此加强各国经济与金融的往来，推动全球经济共同发展。

国际金融机构的局限性

国际金融机构的局限性主要表现在：（1）一些国际金融机构的领导权被主要的发达国家控制，发展中国家的呼声、建议往往得不到重视；（2）一些国际金融机构向发展中国家提供贷款时往往附加限制条件，而这些条件往往削弱了国际金融机构向发展中国家提供贷款的效果。