在全省地税稽查工作会议上的讲话(2012年)

情况通报

第3期

湖南省地方税务局 2012年3月2日

充分发挥稽查职能作用

为全省地税事业再上台阶作出更大贡献——袁含光同志在2012年全省地税稽查工作会议上的讲话

（2012年3月1日）

同志们：

这次会议的主要任务是：贯彻落实全国税务稽查工作会议和全省地税工作会议精神，总结工作，部署任务。省局党组对稽查工作十分重视，党组书记、局长吕兴胜同志百忙之中亲临大会并将作重要讲话，我们一定要深刻领会精神、认真抓好落实。下面，我先讲三个方面的意见。

一、成绩令人鼓舞，稽查工作实现“十二五”良好开局

2011年，全省地税稽查部门紧紧围绕省局党组部署，团结奋进，真抓实干，各项目标任务圆满完成，全年共检查3270户，查

补收入19.61亿元，同比增收2.14 亿元，增长12.25%，长沙、衡阳、岳阳、常德、娄底、郴州、怀化等7个市州突破亿元大关，各项工作都取得“十二五”时期开局起步的新成绩。

（一）紧扣检查中心，重点工作卓有成效。各级突出整顿和规范税收秩序，集中力量抓好税收检查和查处违法案件等重点工作。一是成功查处大要案件。省局督办重大税案的范围、标准进一步明确，全省查办补税500万元以上大要案13起，其中1000万元以上大案7起，查补收入逾3亿元。长沙查办1000万元以上大案4起，岳阳曝光3起大要案件。二是认真开展税收专项检查。圆满完成资本交易、广告业等行业税收专项检查任务，全省共检查1240户，查补收入3.35亿元。下半年按省政府部署精心组织了河道采砂、水上运输及水上餐饮税收专项整治。张家界“绿剑”行动、益阳“地下”房地产清查成效显著。三是有效实施重点税源检查。组织开展了中国太平洋保险、航空企业、中国铁建等驻湘单位131户纳税户的全面检查，查补收入5156万元。四是有力打击发票违法犯罪活动。发票打假成效得到省政府充分肯定和总局领导点名表扬，共检查3005户企业发票取得、使用情况，查处违法企业1212户，涉及非法发票3.8万份，涉及金额2.5亿元，补税2806万元，滞纳金、罚款598万元，移送公安部门案件10起，公开曝光案件4起。张家界、湘潭、自治州等深入清查“买方市场”，长沙、常德端掉了一批制假窝点。五是不断加强举报案件管理。认真落实《税收违法行为检举工作管理办法》，受理各类

涉税违法举报线索737条，立案查处657起，查补收入1.9 亿元。

（二）注重工作创新，稽查质量明显提高。稽查工作方式创新是提升稽查质量和执法水平的有效途径，各级在改进稽查方式，完善工作模式方面进行了有益尝试，取得了新的突破。探索调研式稽查，对金融、保险、电信等行业开展调研式稽查，查清了问题，掌握了情况，服务了省局党组决策。推行分级分类稽查，认真落实《分级分类稽查管理办法》，科学确定重点检查对象，做好了省市县稽查力量的科学调配；规范税收自查，组织开展税收自查，经省政府法制办备案审查，制定出台了《稽查部门组织税收自查管理暂行办法》。试点异地稽查和审计式底稿模式，在省局的指导下，娄底、岳阳等单位积极探索异地稽查模式，异地检查纳税户56户，查补收入达2930万元，常德等地积极试点推行了审计式检查底稿模式。

（三）突出规范高效，内部管理更加有序。各级规范管理、提高效能，稽查业务、内务管理更科学有序。一是抓规范。精心组织移送涉税犯罪案件专项工作，3年来全省共移送公安机关涉嫌税收违法案件75起，涉及22人。组织开展全省“优秀稽查案卷”评选活动，常德、长沙、衡阳、邵阳等地狠抓案卷规范化管理，自治州实施“五统一”标准化管理。株洲、长沙、安乡稽查局获省“依法办事示范窗口”称号。二是提效能。作为省纪委效能建设重点监督部门，各级认真实行执法准入制、检查限时制，进户检查执行备案制度，尽可能避免对纳税人正常生产经营的干

扰和影响，提高执法与服务效能。三是强督导。加强稽查工作督导和业务指导，规范系统管理，通过文件通报、案件复查、会议推进等对大要案件查办、税收专项检查、重点税源检查、发票整治等工作指挥督导，横纵向联系更为紧密，形成政令畅通、上下联动、指挥有力的稽查管理体系。

（四）完成机构改革，队伍建设不断加强。在省局党组高度重视和关心下，各市州、县区稽查局升格为副处级、副科级机构，各级稽查局职能进一步加强，队伍进一步壮大，全省地税稽查机构增加41个，稽查干部增加236名，增幅18.4%，稽查系统人数占全省地税总人数的9.6%。以此为契机加大队伍建设力度，省局邀请5名国内知名财税专家为全省660名稽查干部举办6天视频业务培训；组织编撰《神圣的职责》、《心灵的洗礼》、《榜样的力量》等稽查干部系列教育丛书；党风廉政建设不断加强，认真实施稽查案件复查、回访监督，有效防范执法风险。岳阳编写《税务稽查案例辅导手册》，邵阳评选“稽查能手”，郴州确立“三零”工作目标，衡阳推行廉政“常青行动”，永州开展“廉政大走访”，稽查队伍形象进一步优化。

全省地税稽查工作的“十二五”良好开局，归功于省局党组的坚强领导和各级党组的高度重视，得益于各级各单位的大力支持，离不开全体稽查干部的兢兢业业、任劳任怨和不懈努力。在此，我向大家并通过大家向奋斗在稽查工作一线的同志们表示亲切的慰问！对大家的无私奉献和辛勤付出表示衷心的感谢！

在肯定成绩的同时应清醒看到当前稽查工作中存在的不足：一是依法行政的水平还不高，少数单位不规范执法和执法随意性的问题仍然比较突出；二是对稽查现代化的认识和研究还不够，创新动力不足，制约着稽查工作整体水平的进一步提高；三是一些地区的工作存在懈怠现象，工作标准不高，执行力不强，专项检查和区域专项整治工作抓得不实不细；四是稽查人员的核心业务能力与稽查工作面临的形势不相适应，税务稽查专家型人才和骨干队伍的培养、使用有待进一步加强。这些都需要我们高度重视，采取有效措施加以解决。

二、明确工作思路，牢牢把握稽查工作总体要求

根据总局和省局党组的要求，2012年全省地税稽查工作的总体思路是：认真落实总局稽查工作会议和全省地税工作会议精神，围绕“一稳四提升”总体要求，着力推进依法行政和现代化建设，坚持以整顿规范税收秩序为目标，以干部队伍建设为保障，以提升执法专业化水平为依托，突出重点，创新方法，发挥职能，圆满完成各项任务，为全省地税事业再上台阶作出更大贡献。围绕这一思路，要着力抓好三个方面：

（一）着力在依法行政上下功夫。依法行政是税务稽查工作的生命线。一要深入把握依法行政工作形势。当前，我国经济社会发展进入新阶段，经济发展方式转变和结构转型升级带来了社会结构和利益格局的深刻调整，税务稽查机关履行职能的环境更为复杂，依法行政面临的形势和要求不断变化。今年《行政强制

法》正式施行，总局依法行政工作会议和稽查工作会议重点强调推进依法行政，我省法治湖南建设深入推进，省局部署的“四提升”、“五种意识”都着重突出依法行政工作，并在全省地税工作会上就《行政强制法》和规范执法举办专题培训。稽查执法作为税务部门依法行政的重要组成部分，直接触及各经济主体的切身利益，依法行政方面的要求更高、更严。各级务必认真领会精神、认清形势，充分认识稽查部门依法行政的重要性、紧迫性、必要性，深刻把握依法行政的现实意义、工作要求和深远影响，把依法行政作为稽查执法的基本准则贯穿始终，严格按照法律法规行使职权、履行义务。二要牢牢把握依法稽查这个根本。依法是治税的灵魂，也是稽查的根本，只有依法行政、依法稽查，才能保持和强化稽查工作的生命力。各级要坚持实体与程序并重，正确行使稽查执法的职责权力。在内容上要切实提高检查质量，强化依法稽查、规范办案意识，科学选案，准确查处，规范执法，做到事实清楚、证据确凿、数据准确、适用法律法规处理得当，经得起时间检验、经得起社会质询、经得起上级复查。在程序上要严格规范，稽查执法的每个环节和步骤都要按程序运转、按制度管理、按岗责落实，稽查对象的确定、税务稽查的实施、稽查审理、处理决定执行、实施处罚等都要按规定的程序进行操作，并加强稽查执法程序的监督检查，及时纠正不按程序或违反程序执法的问题。在环节上要强化全过程控制，对稽查选案、检查、审理和执行各环节实施及时有效的动态监控，推进选案科学化、

检查项目化、审理规则化、执行标准化，切实规范稽查人员的执法行为。规范稽查取证工作，落实案件集体审理制度，规范自由裁量权的使用，做到公平公正执法；明确案件执行标准和程序，依法行使《征管法》赋予税务机关的执行手段，确保查补收入足额及时入库。三要统筹把握执法环节的辩证关系。在稽查执法中要坚持“四个结合”：坚持严格执法与优质服务相结合，做到刚柔相济,执法与服务并重，法律效果和社会效果兼顾，着力优化服务，加强自查辅导，引导纳税遵从。坚持规范执法与规避风险相结合，树立风险意识，认真分析稽查执法各环节可能存在的风险点，按照稽查岗责体系，抓好重点岗位、重要环节、重大事项的风险防控，抓好案件首查责任制度、执法过错责任追究制度、涉嫌构成犯罪案件移送制度等责任落实，构建防范、补救稽查执法风险的长效机制。坚持制约监督与支持配合相结合，妥善做好与监察、法规、税政、征管等相关部门以及上下级稽查部门的执法衔接工作，做到既相互制约，又相互合作，努力凝聚执法合力，提高整体效能。坚持练好内功与优化环境相结合，在努力提高执法水平的同时，要主动与有关部门联系，争取支持帮助，开展涉税案件的联合查处、移送和日常联系等方面的协作配合；要不断加强稽查工作宣传，营造氛围，凝聚共识，争取社会各界的广泛支持。

（二）着力在稽查现代化建设上求突破。总局明确稽查现代化建设是“十二五”期间稽查工作最重要的目标之一，并在年初

稽查工作会上作了重点强调，这是一个宏伟命题和长远目标，需要我们不懈努力、不断突破。一要树立现代化的稽查理念。当前，税源复杂性、流动性、国际化日益明显，税收违法行为多样性、隐蔽性、高技术性表现突出，传统税务稽查难以适应新的挑战，尽快提高税收稽查工作的现代化水平是必然选择。各级务必高度重视，与时俱进，提高认识，树立现代化、信息化、国际化税务稽查的理念，充分运用现代公共管理、风险管理、企业管理等方面的理论和知识，从更高、更深的层次来把握稽查工作态势，找准稽查现代化建设的着力点和主攻方向，力争在稽查机构扁平化、稽查方式集约化、稽查手段信息化、稽查作业标准化、稽查队伍专业化、稽查管理规范化、稽查装备多元化等方面有所突破。二要运用现代化的稽查手段。深入推进信息管税，依托信息化建设带来的技术创新，大力提升稽查工作信息化程度，以信息化推动现代化。要积极运行省局大集中软件稽查管理模块，注重对纳税人重要财务数据、税收征管数据及第三方涉税信息的广泛、全面采集，精心构建稽查案源信息体系；要大力推广计算机辅助选案和查账软件，配置先进装备，提升一线人员现代化检查手段的应用水平。三要探索现代化的稽查机制。根据经济活动和税源变化的新动向、新趋势，对稽查工作组织结构、程序规范、制度保障等进行现代化改造。要高度重视、参与深化税源专业化管理工作，认真研究、充分发挥现代税收征管模式下税务稽查的职能作用。要借鉴风险管理方法，实行分级分类检查模式，逐步建立重点税

源企业和行业税务稽查信息资源库；要建立和不断丰富稽查案例库内容，积累经验，把握税收违法行为规律，强化对稽查执法实践的指导；准确评估企业税收违法行为发生的概率和可能产生后果的严重程度，并以此为依据确定企业的税收流失风险等级。

（三）着力在自身建设上见实效。加强自身建设是推进依法行政和现代化建设的重要落脚点，无论依法行政还是现代化稽查，都离不开稽查队伍的组织保障和人才支撑。首先，一定要有过硬的本领。当前，我们完成了机构改革，各级要以此为契机加强稽查队伍建设和干部培养，按照分级分类原则，加强新进人员培训，突出稽查办案实用性和稽查执法规范性的掌握；优化专业人才结构，大力培养和造就一批分行业的专业化稽查骨干人才和领军人物，及时充实各级稽查人才库；加强人才的管理和使用，探索执法人员激励机制，保证稽查人员占全体税务人员的比例，提高一线检查人员的素质。省局今年将重点培训一批应对信息化企业检查的稽查业务骨干，培训结束后要保持稳定，不得随意调离稽查岗位。其次，一定要有严明的纪律。要强化廉政建设。稽查执法不仅税法适用上不能出纰漏、能力素质上不能有短板，廉洁自律上更不能有瑕疵。打铁必须自身硬，牢固树立纪律意识，坚持有法必依、执法必严，阳光操作、一身正气，对组织、对集体、对他人、对自己高度负责。要强化班子建设。各级稽查局领导干部要进一步增强大局意识和责任意识，以身作则、率先垂范，切实发挥好带头、带队的作用。要强化执行力建设，把令行禁止、真

抓实干作为工作纪律，切实增强抓落实的自觉性和主动性，狠抓各项工作的督办落实。第三，一定要有优良的形象。要按照省局开展“增强五种意识、争当人民满意税务工作者”主题活动的部署，深入开展作风行风建设和行政效能建设，全面提高稽查人员素质，大力倡导奉公守法的职业操守、爱岗敬业的个人品质和高雅健康的生活情趣，把各级稽查局建设成为“法治、服务、责任、效能”的执法部门，把各级稽查队伍建设成为政治坚定、业务娴熟、作风优良、廉洁高效的高素质专业化稽查队伍。

三、充分发挥职能，全力完成今年稽查工作任务

2012年是“十二五”规划承上启下的重要一年，做好地税稽查工作具有重要意义。关于今年工作任务，吕局长在全省地税工作会议上，从查办重大案件、税收专项检查和整治、重点税源企业轮查、发票整治、形成打击税收违法犯罪合力等方面进行了精心部署，这是全省地税稽查战线做好全年工作的“任务书”和“路线图”，一定要采取有力措施，全力以赴落实好、完成好。

（一）进一步强化稽查工作重点。要集中力量开展重点稽查，继续抓好整顿和规范税收秩序这个中心。一是全力查办大要案件。坚持以查办重大案件和典型案件为突破口，加大税收违法案件查处力度，重点查处房地产、建筑安装等行业的偷逃税案件，依法严厉打击涉税违法行为，发挥稽查震慑作用。每个市州局每年至少查处一起大要案并公开曝光。二是精心组织税收专项检查和专项整治。要不折不扣完成总局部署的资本交易等指令性和房地产、

地方商业银行等指导性行业专项检查任务，以及省局确定的各类中介机构、交通运输等指令性专项检查任务。要依照总局要求开展专项整治活动，堵塞税收征管漏洞，规范税收秩序。要深入开展案例分析，力争查处一个行业就找准一个行业的漏洞，掌握一个行业的规律，规范一个行业的征管，实现以查促查、以查促管。三是推进重点税源企业轮查。认真做好金融、电信等行业重点税源企业的轮查工作，按质按量完成上级部署的重点税源检查任务，并选择近年来未检查的重点税源企业实施稽查。要加强对企业自查阶段的辅导和监控力度，扩大重点税源企业自查阶段后的抽查率，抽查分支机构数量占全部分支机构的比例不能低于三分之一。四是深入开展打击发票违法犯罪活动工作。要按照“打击与建设相结合，治标与治本相结合”的思路，协同公安、国税等部门，对金融、保险、广告、餐饮娱乐、房地产与建筑安装等行业开展发票使用情况检查；要结合专项检查，对交通运输、物流、教育机构、中介机构的发票使用情况实施重点检查，坚决完成省局下达的查处违法受票企业的指令性任务，切实加大打击虚假发票“买方市场”工作力度。坚持做到“查账必查票、查税必查票、查企业必查票”。要加大对发票打假工作的宣传，选择一批发票违法犯罪典型案件进行曝光，震慑不法分子，扩大工作影响。

（二）进一步创新稽查工作方式。要在税收自查、分级分类等稽查方式的基础上继续开拓创新，积极运用先进方式与手段提高稽查工作水平。一是积极开展异地稽查。近年各地作了一些尝

试，取得了不少很好的实践经验。吕局长一直高度重视这项工作，省局将尽快出台异地稽查组织管理办法，并适时组织开展重大涉税案件、重点行业的异地稽查。各级要把异地稽查作为全省稽查工作创新的首要任务抓紧抓好。二是适时开展调研式检查。精心选择部分社会热点、新型产业和税负低、税收增长慢的行业开展调研式检查，掌握企业经营模式、行业总体规模和税法遵从情况，为领导决策提供参考服务。三是稳步推行审计型检查底稿模式。这项工作要力争走在全国地税系统的前列，着力推广稽查审计型检查工作底稿模式的应用，明确符合地税稽查实际的检查表单、科目，细化检查项目，实现对稽查过程和质量的控制、监督。

（三）进一步提高稽查工作质效。要加强稽查工作的科学化、精细化管理，密切协调配合，注重信息对接，加强组织领导，发挥整体效能。一要强化执法质量管理。要强化稽查“四环节”的有效对接，选案环节要把案源选好、选准；检查环节对延伸案源要及时反馈，进行案情交流，真正把问题查清查透；审理环节对案件定性疑点、证据材料不足等问题要尽快组织补充调查；执行环节要齐心协力组织稽查成果入库。同时要把规范执法相关内容纳入上级稽查部门对下级的考核项目，激励基层执法人员严格规范执法。二要提高信息利用效能。要以高度负责的态度做好涉税举报受理工作，发挥各级举报中心作用；要充分利用纳税评估结果，提高稽查部门对征管信息的利用水平，及时查处税收违法行为；要高度重视涉税信息的分析处理，提高选案的针对性和准确

性，扩大税收监管范围。要加强与国税稽查部门的信息互通和执法联合，提高稽查办案的实效性；要深化与公安、法院、工商以及有关行业主管部门信息共享和协作配合，共同打击涉税违法犯罪。三要切实加强组织领导。税务稽查是税收工作的最后一道防线，处在各种利益交汇的风口浪尖，集中了多种矛盾，触及到多方利益，工作中需要协调解决的问题很多。各级要充分理解稽查工作的特点、面临的压力和承担的风险，切实加强组织领导，主动为稽查工作排忧解难、提供坚强保障；要充分关心爱护稽查干部，营造拴心留人的浓厚氛围。上级稽查部门要加强对下级稽查部门的管理和指导，重点加强大要案件查办和报告、专项检查、专项整治、执行入库等工作的指挥调度，建立上下一体、信息畅通、反应灵敏、指挥有力的稽查运行机制。各级稽查部门要始终坚持求真务实和真抓实干，把各项工作抓实、抓细、抓紧、抓好，努力完成全年的稽查工作任务。

同志们，稽查工作责重千钧，使命光荣，让我们在省局党组的坚强领导下，扎实工作，开拓进取，全面提高稽查工作水平，充分发挥稽查职能作用，为全省地税事业再上台阶作出更大贡献！

发送：省局局领导、局内各单位，各市州、县市区局。