财政学笔记

第二年五一前结课，补考一科20元

公共财政学的规范分析工具：福利经济学基础

公共财政学的研究对象：政府的收支活动及其对资源配置与收入分配的影响

研究内容：公共部门对私人和市场部门资源配置产生的影响

经济学（财政学）研究方法：实证分析法规范分析法

经济学家的角色：科学家和政策建议者

？？？？个人所得税和社会保障工薪税是目前政府收入的最大来源。？？？？？？？？

计量经济分析理论基础的重要性：在税率发生变动的同时，影响劳动供给的其他因素也在变化，如非劳动所得，观念的变化等，从两组数据中我们不能得出税收对劳动供给的影响。只有经验研究，以观察和经验而不是以理论为基础的分析才能回答劳动力行为如何受税制变动影响的问题。

实证分析工具

第0种方法：因果性与相关性

存在因果关系的三个条件：

1. 原因（X）先于结果（Y）发生

2. X与Y之间存在相关性

3. 忽略其他因素（Z）

注意：

1.某些被忽略的其他因素会影响到分析结果

2. 存在相关性，并不一定存在因果性

3.处理组与控制组

第一种方法：实验（或随机）研究

目的：实现对实验对象的随机分派，以保证处理组和控制组成员具备大致相同的特征

步骤：

1. 保证处理组和控制组之间没有显著差异

2. 在对处理组进行相关处理之后，分析处理组和控制组之间是否存在差异

实验研究的缺陷

1. 伦理问题：处于实验中的人不是被动体，他们的行为会使随机化的作用无效

2. 技术问题：实验中的人

数据收集中的问题

实验结果的可推广性：实验“黑箱”

注意：

1、有偏估计：一种把真正的因果影响与外部因素的影响混合在一起的估计。

2、反事实条件：处理组本没有得到处理却发生了的情况。

第二种方法：观察研究：

定义：用实验环境之外观察和测定的现实行为所获取的数据进行研究

方法：计量经济学：通过对经济数据进行统计分析来估计因果关系

一元回归

多元回归

数据类型：

横截面数据

时间序列数据

面板数据（又称纵向数据）

注意：1、回归分析、回归线、回归系数

2、标准误差

缺陷：

变量之间互为因果：外部因素可能使因果推断产生偏差

其他变量的影响：如何选择控制变量

某些变量不可度量

第三种方法：准实验研究（又称自然实验）

定义也是其与实验的区别：利用观察数据但依赖研究人员掌握之外的环境，自然导致随机分派

方法：

双重差异分析：得到处理后，处理组结果的差异与同期控制组结果的差异做比较

工具变量准试验：找到某种第三种变量，该变量既可能影响进入处理组，而本身又与结果变量无关

回归间断准实验：分界点上下的样本应具有大致相同的特征

经过处理之后，刚刚超过分界点上的样本应当与略低分界点的样本有显著的不同

缺陷：

1. 不能真实地模仿处理组的随机分派（最大的缺陷）

2. 准实验能够应用的研究问题有限

3. 如何推广研究结论

注意：1、双重差异分析只有在拥有面板数据的情况下才能实现

2、工具变量分析的缺点是，实验的临时性可能影响结果hoxby

3、回归间断分析：Jacob Lefgren

规范分析工具

福利经济学——研究各种经济状态的社会合意性的经济理论的一个分支。

这一理论可以用来区分在什么条件下市场可能运行良好，在什么条件下市场不能产生合意的结果。

政府干预毕竟要涉及资源的重新配置，而福利经济学的根本目的就是要评价各种配置。当一项政府活动被提出时，福利经济学框架就会为决策过程提供一个宝贵的制度结构。

埃奇沃思框图

无差异曲线

帕累托效率p常被用做评价资源配置合意性的标准

帕累托改进对在不使其他任何人境况变坏的情况下使某人的境况变好的资源进行重新配置。契约曲线所有帕累托效率点的轨迹

帕累托效率条件

两条无差异曲线相切——无差异曲线的斜率相等。

无差异曲线斜率的绝对值——一个人愿意以一种商品换取另一种商品额外数量的比率，

即边际替代率（MRS）。

帕累托效率要求所有消费者的边际替代率都相等，即：MRS亚当=MRS夏娃

生产可能性曲线（Production Possibilities Curve）就表明在苹果的产量既定的情况下所能生产出来的无花果树叶的最大数量。

边际成本（MC）是指增加一单位产量所增加的生产成本。

社会只要放弃wy的树叶，就能使苹果的产量增加xz。实际上，wy代表的是生产苹果的增量成本，以MCa表示。同理，xz是生产树叶的增量成本，用MCf表示。生产可能性曲线的斜率的绝对值是wy/xz，所以：MRTaf = MCa/MCf，生产可变情况下的帕累托最有条件可写为：

MCa/MCf=MRS亚当=MRS夏娃=MRTaf

边际替代率是无差异曲线斜率的绝对值，边际转换率是生产可能性曲线斜率的绝对值。

某一个既定的经济是否能够实现这种明显合意的状态（帕累托效率）？

这取决于一系列的假设：

所有生产者和消费者的行为都是完全竞争的，没有人拥有任何垄断权力；

每一种商品都有市场。

福利经济学第一基本定理：

在某些条件下，竞争市场机制会产生帕累托效率结果。

帕累托效率的必要条件：MRS1=MRS2=MRT

竞争连同所有人的最大化行为，导致了效率结果。

同时：Pa/Pf = MCa/MCf

帕累托效率要求，价格之比等于边际成本之比，而竞争保证了该条件得到满足。

效用可能性曲线表明的是给定一个人的效用水平，另一个人可能获得最大效用量。该曲线上的点是帕累托效率点，该曲线之内的点不是帕累托效率点。

社会可以获得位于或低于效用可能性曲线的所有点，但所有在该曲线之外的点都达不到。政府适当的对收入进行再分配，然后让市场发挥作用，就能得到效用可能性边界上的任何一点。

福利经济学第二基本定理：

社会通过作出初始资源禀赋的适当安排，然后让人们彼此自由交易，就可以实现帕累托效率资源配置。

社会福利函数表述的是社会福利与社会成员的福利之间的关系

W=F(U亚当，U夏娃)

市场不存在

信息不对称——交易中的一方拥有信息，而另一方得不到。（如创新融资困难、贫穷险的道德风险）

外部性——一个人的行为影响到另一个人福利的情形，这种影响发生在现有市场之外。（不存在一个清洁空气的市场使吸烟者为吸烟付出代价）

公共物品——一种在消费上具有非竞争性和非排他性的物品。（存在“搭便车”现象，市场机制无法使人们表露其对灯塔等公共品的偏好）

福利经济学存在哪些问题？

1、福利经济学的基本观点是高度个人主义的，重点放在人们的效用和如何使效用最大化问题上，但我们可能还有其他一些社会目标，如民族自豪感等；

2、福利经济学把人们的偏好置于中心地位，但如果个人的偏好是不良的或堕落的，那使其效用最大化的理论实质上就毫无意义；有些社会成员不想要但却有益的物品应该提供。（马斯格雷夫的“有益物品”概念（Merit Goods）

3、福利经济学只关心结果而不重视决策的过程。如果人们更关心诸如“人们能自由的订约吗？”“公共程序是民主的吗？”等问题时，福利经济学就失去了其规范意义。

政府干预的第二个理由是市场失灵。如果存在市场影响力（垄断、寡头垄断、垄断竞争）或者市场不存在，就会出现市场失灵。

福利经济学的基础是个人主义的社会哲学，对取得结果的过程并不太在意。因此，尽管福利经济学为政策分析提供了一个系统而有用的框架，但还存在一些争议。

公共物品

私人物品

定义竞争性——一个人使用某个物品会减少其它人对该物品的使用的特性；

排他性——能够阻止某人享用某个物品的特征。

纯公共物品

定义非竞争性——物品一旦被提供，消费该物品的另一个人的额外资源成本为零；

非排他性——要阻止任何人消费这种物品，要么代价非常大，要么就是不可能的。对公共物品定义的理解

虽然每个人消费的公共物品数量相同，但不一定所有的人对这种消费的评价都一样，有时评价甚至有正有负；

公共物品的分类不是绝对的，它取决于市场条件和技术状况；

一种物品可以满足公共物品定义的一部分而不能满足另一部分；

有一些在传统上不被认为是商品的东西具有公共物品的特征；

私人物品并不一定只由私人部门提供（医疗等），公共物品也有可能由私人提供（私人捐钱维持的公共绿地）；

一种物品的公共提供并不一定意味着也由公共部门生产。

横向加总——把该价格下每条私人需求曲线与纵轴之间的水平距离加总找出任意价格水平的市场需求的过程。

对于公共物品来说，集体支付意愿是个人需求曲线的纵向加总。

公共物品提供的效率条件

1、通常，必须对边际收益和边际成本进行比较；

2、如果增加1单位公共物品的个人愿意支付总额大于其边际成本，那么，购买该单位公共物品符合效率要求；否则，就不应该购买；

3、效率要求，公共物品的提供一直增加到每个人对最后1单位的边际评价之和等于边际成本的水平。

MRS亚当+ MRS夏娃= MRT

对于私人物品来说，效率要求，每个人的边际替代率相同，且等于边际转换率。

对于纯公共物品来说，边际替代率之和必须等于边际转换率。

因为每个人必须消费相同数量的公共物品，其效率供给要求，他们对所提供的最后一单位的总评价（即MRS之和）等于社会提供它的增量成本（即MRT）

总支付意愿（个人的需求曲线纵向加总）与供给曲线相交处决定了效率数量。

市场不能提供有效数量的公共物品

免费搭车者问题

这一问题必然导致公共物品的无效率水平，故效率要求政府提供这类物品。因为政府可以通过某种途径查清每个人的真实偏好，然后运用其强制权力，迫使每个人为公共物品付款。但很多情况下，虽然没有政府的强制，人们能够且确实发起了集体行动。私人能成功的提供象灯塔、教堂、音乐厅、图书馆、博物馆、科学实验室等典型的公共物品。

虽然有些公共物品是由私人提供的，但还有一些“应该”提供而没有提供的物品。而且由私人提供的公共物品，其数量可能不足。

完全价格歧视

商品具有竞争性

私有化（Privatization) ——把由政府提供的服务交给私人部门去提供和（或）生产。

公共提供与私人提供的参考因素

1、工资和材料的相对成本

2、管理费

3、偏好多样性

4、分配问题（商品平均主义（Commodity Egalitarianism) ——社会的公平观念可能要求某些商品人人有份。比如教育、医疗等。）

不完备的契约——政府与私人提供者签约，详细规定政府所要求的服务质量。

市场环境：竞争

偏好显露机制

纳税方法：公共物品的供给量每增加一单位，应纳税额的变化应该是：该单位公共物品增量成本减去其他每个人对该增加单位的评价

?T夏娃＝MRT－（MRS总计－MRS夏娃）

这时，满足个人效用最大化的供给条件

?T夏娃＝MRS夏娃

结合上式，当个人效应最大化时，供给也满足

MRT＝MRS总计

这时，免费搭车问题得以解决

缺陷：

难以理解

对消费者而言，向政府报告个人评价成本较高

消费者规模庞大，收集和处理信息的成本较高

每个人消费的公共物品数量都相同，但不一定是其所偏好的数量。

市场机制不可能有效地提供消费具有非竞争性的物品，即使他们具有消费的排他性。公共物品可以由私人提供，私人物品也可以由公共提供。

外部性

一些人的行为影响他人的福利这一事实并不一定造成市场失灵。只要这些影响是通过价格传递的，市场就是有效率的。

外部性（Externality）当某一个实体（一个人或一个企业）的活动以市场机制之外的某种方式直接影响他人的福利时的这种影响。

外部性的一些特征：

1、企业和消费者都可能产生外部性；

2、外部性天生就具有相互性

3、外部性可能是正的（主动接种乙肝疫苗）

4、公共物品可以被看作是一种特殊的外部性。（当一个人创造了一种有益于经济中每个人的正的外部性的时候，这种外部性就是纯公共物品）（电蚊网）

一般而言，污染为零并不是社会的理想的状态。要找到合适的污染量需要对成本和收益进行权衡，而权衡的结果往往是某一个正值污染水平。

解决外部性问题的私人对策

1、讨价还价与科斯定理

2、合并

3、社会习俗

外部性引起的无效率，其根本原因是缺乏产权。

在产权确定之后，人们就可以通过彼此之间的讨价还价对外部性做出反应。

合并：通过把相关各方合成一体而使外部性问题“内部化”。

外部性的公共政策

1、税收

庇古税（Pigouvian Tax）——就是对污染者每单位产量征税，其税额正好等于污染者在效率产量水平上造成的边际损害。

庇古税制实施的实践性问题：

由于估计边际损害函数困难重重，很难找到正确的税率；（征一定的税，即使不能导致最有效率的结果，但他会大大改善现状）

必须以知道谁在制造污染以及污染程度为前提条件。（技术进步会使污染检测工作更容易一些。）

庇古税也同样可以用来解决其他外部性问题。

？？？？？？对拥挤定价征税。？？？？？？？？

2、补贴

补贴会使河边的新企业增多，造成总污染实际上加重；

补贴在道德上是站不住脚的。

3、排污费

以可能的最低成本实现的结果称为成本有效结果

4、总量控制与交易制度

外部性引起的无效率与相关资源市场的缺乏有关。

向生产者出售许可证——政府实际上创造了一个本来不会自己出现的洁净空气或水的市场。在这种制度下，政府宣布它将出售许可证，允许向环境排放Z*量的污染物（与Q*相对应的污染物）。企业未得到这些许可证进行竞标，出价最高的企业得到许可证。

向生产者分配污染权——政府把污染权分配给各企业，这些企业可以自由的把他们转售给其他企业。

两种方法对分配的影响不同，前者政府得钱，后者企业得钱。

许可证方法优于征税方法：

许可证制度降低了最终污染水平的不确定性；

污染权价格能随通货膨胀而自动上涨，改变税率则需要漫长的行政程序；

5、命令控制型管理——每个污染者必须把污染物降低到一定数量，否则将受到法律制裁。

技术标准：要求污染者安装特定技术，清除排放

无法激励企业寻求更有效的污染减少方法

绩效标准：规定每个污染者的排放目标，企业能够以任何方法灵活满足这一目标

在成本有效性方面优于技术标准

对五种方法的总体评价

外部性的存在常常需要某种干预来获得效率。任何环境政策的实施都会产生一大堆技术问题，没有一种政策能尽善尽美。但是，大多数经济学家倾向于市场导向的解决方法，他们比直接的规制更可能取得有效的结果。

正的外部性

1、对外部性进行补贴的注意事项：

无论如何，补贴要从纳税人那里取得财源。因此，一切补贴都体现了收入从整个纳税人到受补贴者的一种再分配。即使补贴的结果具有效率，但对分配的影响也许是不合意的。

一种活动本身是有益的并不意味着从效率角度来看就需要补贴。只有当市场无法使从事该项活动的人取得全部边际收益时，给予补贴才是适当的。

2、业主自用房。业主自用住房可以得到大量补贴，这种补贴每年大约有960亿美元，理由是住房所有权产生正的外部性。一是房主对其财产维护周到，保持清洁，使邻居受益，二是房屋所有权把个人与国家的利害关系联系在一起，有助于社会稳定。这种补贴可能无助于提高效率，但会加大收入的不平等。

3、高等教育。与初、中等教育不同，大学毕业生的收入反映了他们较高的生产率，不存在所谓的外部性。

政治经济学

运用经济学原理来理解政治决策，该领域被称作“政治经济学”。

直接民主制

1、一致性规则

林达尔模型表明，存在着每个人都同意的纳税份额和公共物品提供数量。

林达尔程序作为提供公共产品的一种实用方法，存在两个主要问题：

第一，他假定人们在投票时是诚实的。因此，博弈行为可能使林达尔均衡无法实现。

第二，找到大家都同意的纳税份额可能要花费很长时间。如果有多个当事人，要让每个人都同意，决策成本会很高。

虽然一致性规则确保无人遭受“剥削”，但也往往造成做不出决策的局面。

2、多数票规则

多数票决策规则并不总会产生明确的结果

虽然每个人的偏好是一致的，但群体的偏好却不一致，这种现象被称为“投票悖论”。

议程操纵（Agenda Manipulation）是指为确保某种偏爱的结果得以出现而安排投票顺序的过程

我们把一个人的偏好中比所有相邻点都高的点，定义为峰（Peak）。

如果一个选民偏离其最中意的结果，不论偏离的方向如何，他的效用都是下降的，那么它就具有单峰偏好。如果他偏离其最中意的结果，其效用先降后升，那么他就具有双峰偏好。

双峰偏好会破坏多数票规则，是导致投票悖论的原因。

如果所有的选民都是单峰偏好，就不会出现投票悖论。

双峰偏好出现的可能性：

有人喜欢要么很大，要么很小，不喜欢中间数量的支出；

在公共提供物品有私人替代品的情况下，多峰偏好可能很容易出现（大、中、小公园支出与乡村私人俱乐部的案例）；

如果问题不能按一维顺序进行排序（可供选择的方案不具备相似性），多峰偏好也很可能出现。

中位选民（Median Voter）是指其偏好位于所有选民偏好序列中间的选民，一半选民想要的公共产品比中位选民多，一半选民想要的公共产品比中位选民少。

中位选民定理表明，只要所有人的偏好都是单峰的，多数票规则的结果所反映的就是中位选民的偏好。（选民为偶数时，出现两个中位选民票数相同，需要裁定。）多数票规则的注意事项

当所有偏好都是单峰偏好时，多数票规则会产生一个稳定的结果，所选出的结果反映的是中位选民的偏好。

由于多峰偏好在许多场合可能很重要，故不能指望多数票规则总能产生一致的公共选择。

即使当多数票规则产生一致决策时，从总效益大于总成本的角度来考虑，这种决策也不一定具有效率。

3、互投赞成票

互投赞成票（Logrolling）制度可使人们进行投票交易，从而表达他们对不同方案的偏好程度。

对于投票交易，存在争议。支持的理由包括：

投票交易会导致公共产品的有效提供，就像商品交易导致私用品的有效提供一样；

这种投票交易在表露偏好强度和建立稳定均衡方面具有潜力。

投票交易所隐含的妥协，是民主制度运行的必要条件

反对者认为互投赞成票会使特殊利益集团得到的好处，不足以抵消一般损失，造成大量浪费。

在互投赞成票制度下，大多数人是结成联盟，投票赞成有利于自己的项目，而让少数人承担大部分成本。尽管对于多数人来讲，项目的收益大于成本，但对于整个社会来讲未必如此。

虽然在某些情况下互投赞成票能改进简单多数票规则的结果，但并不必然如此。

4、阿罗不可能定理

阿罗（K.Arrow）认为，在民主社会里，集体决策规则应该满足下列标准：

1.无论选民的偏好结构是什么样的，他必须能产生一种决策；

2.它必须能对所有可能的结果进行排序；

3.它必须对个人偏好做出反应；（例如每个人都认为A优于B，那么社会的排序必须是A

优于B）

4.它必须前后一致；（例如如果A优于B，B优于C，则A必定优于C）

5.社会对A和B的排序只取决于个人对A和B的排序；（不受无关备选方案影响）

6.排除独裁。（社会偏好绝对不能只反映单个人的偏好）

阿罗不可能定理：一般说来要找到一个满足所有这些标准的规则是不可能的。

不能指望一个民主社会能够作出一致性决策。

阿罗定理并不是说肯定不可能找到一个一致性决策规则，而只是说社会能否找到这样一个规则是不确定的。比如当社会成员具有相同的偏好时，就没有什么问题。

阿罗不可能定理的实际意义在于，民主制度要正常运行，要求人们的偏好实质上是一致的。强制性公共教育可以确保某种程度的一致性。在其他条件相同的情况下，越倾向于极权主义的政府，公共教育投资往往越大。

布坎南(J.Buchanan)认为，多数票规则的不一致性有其有力的一面：

多数票规则之所以为自由社会所接受，恰恰是因为他允许在各种备选方案之间来回调整，没有一个方案能达到相对一致的结果。它可保证竞争性备选方案得到试探性的和临时性的采纳、检验，并被不断变化多数人集团所认可的新折中方案所取代。这就是民主选举的过程。

代议民主制

1、当选政治家

关于选举的中位选民定理模型的两点含义：

从两党都保持接近“中间派意见”的立场来说，两党制趋于稳定；

代议制取代直接全民投票对结果没有任何影响。两者都只是反映出中位选民的偏好。

现实中还需考虑的其他因素：

单维排序。如果所有政治信念无法按单一层次进行排序，中位选民定理就不成立，不同问题上的中位选民是不一样的。另如果选民不是单峰偏好，中位选民定理也不成立。

意识形态。政治家可能并不仅仅是选票最大化者。

个性。选民的决策可能受到政治家个性的影响，并非只取决于问题的不同。

领导地位。政治家可能并非只被动的对选民偏好做出反应，这些偏好可能受到政治家本身的影响。例如一个政治家主要支持穷人，富人就会迁出，选民构成就改变了。

决定是否投票。极端观点的人也许因为观点对立而不去投票。

2、公务员

由当选政治家通过的立法，通常是模糊不清的。

一项计划的具体实施方法掌握在公务员手里，他们在实施过程中回旋的余地和权力很大。公务员（官僚）受到许多尖刻的批评。麻木不仁、制造了过多的繁文缛节，对公民私人事务横加干涉等。

但如果没有官僚，现代政府就一事无成：

官僚们在拟定和执行计划方面有宝贵的技术知识，而且他们的任职时间往往长于选出来的官员，对各种规章制度了如指掌。

提供有关公共部门业务的准确文件，确保所有合格公民在某种公共提供的服务上都能得到同等待遇。

防止各种形式的腐败。

官僚们往往关注于官位的特权、公共声誉、权利和官职，而权力、地位等都与官僚的预算规模大小呈正相关。

官僚们的目标是追求预算的最大化。

为什么提案人不直接否决官僚的意见？

信息优势。生产官僚所要求的产出的过程可能很复杂，并且需要专业知识。

尼斯卡宁的官僚模型的含义是：

官僚们会努力宣传其活动，以便提高提案人对官僚机构收益的评价——这与私人部门做广告相似。如果努力成功，则Qbc的均衡值会向右移动。

此外，官僚在向提案人报告产出时，可以采取孤注一掷的态度：要么产出是Qbc，要么什么都不干。

3、特殊利益集团

利益集团形成的基础：

收入来源：资本或劳动。人民的政治利益取决于他们是资本家还是劳动者。

收入规模。富人和穷人的观点不同，每个集团都支持对他们大量消费的物品进行明补或暗补的计划。

收入来源：就业的行业。

地区

人口和个人特征。年龄、宗教、民族、性别等。

寻租

一般来说，寻租（Rent-seeking）行为就是指利用政府获取比正常收益高的收益。

寻租形式多种多样。一个重要形式是一群生产者诱使政府限制他们所在行业的产量，从而导致价格上升，使其赚取租金。

卡特尔是供给者联合起来，限制产量、抬高价格的一种安排。

他们为什么不这么做？

因为即使作为卡特尔的成员集体受益，但不意味着这是单个成员的自身利益。

当卡特尔提高价格时，任何单个农场都有欺骗的动力，都想把自己的产量提高到它

已同意的配额之上。所有的农场都有这样的动力，结果价格又回落到竞争均衡水平。

如果生产者能设法让政府强制形成卡特尔，那么，他们就能够维持高价而不用担心有欺骗。

寻租行为只是导致消费者向生产者的转让。消费者剩余减少了，并且出现了无谓损失。

为什么允许寻租行为存在？消费者的损失大于生产者的收益，消费者为什么不坚持要求结束这种许可制度呢？

利益集团与官僚们组织严密，信息灵通，而承担成本的人们没有组织起来，甚至连事情的真相都不知道。

项目的成本在整个人口中间分摊，摊在任何一个公民身上的份额都很小，不值得花时间和精力组织反对。相反，利益则是相对集中的，潜在的受益者结成政治组

织是值得的。

4、其他人物

司法系统通过法院裁决对政府支出有很大影响。

记者通过引起公众对某些问题的关注，也能影响财政结果。

专家也能够影响公共部门决策。

无论用那种标准衡量，政府增长都很快。其可能的原因包括：

1、公民偏好论。公民就想有一个大政府。

2、马克思主义观点。公共部门必须扩张，以吸收私人部门的超额生产。

3、偶然事件论。随机事件（战争等）加快了政府的增长，而惯性又阻止了政府规模恢复到原来的水平。

4、社会态度变化论。不现实的期望对公共计划的需求增加，而不顾其机会成本。

5、收入再分配论。某些集团利用政府把收入再分配给他们自己。

在可控性的争论中，形成了两种观点。

一种观点认为，基本的问题源于政府过去所作的承诺。因而，几乎没有几个现任的政治家能改变政府支出增长或支出结构。向退休者、残疾人、失业者、病患等提供的救济金的公民权利性计划是不可控支出的最大项目。再加上国债利息支出、农产品支持支出以及某些国防支出，联邦预算中大约75%的支出是不可控的。

另一种观点认为我们的政治制度从根本上说是有缺陷的，因而将政府至于控制之下。

控制政府增长的建议：

改变官僚的激励机制。使官僚薪水与其机构规模变化负相关，扩大利用私人企业生产公共物品和服务的范围。

改变财政制度。加强财政纪律，严格预算程序。（但紧急情况除外）

宪法上的限制。准确预测经济运行状况很难；支出和收入可以重新定义，以避开法律；即使出现赤字，法律上无法进行惩罚。

成本——收益分析

成本—收益分析是指导公共支出决策的一套实用程序。它的核心是提供一组评价商品的系统方法，使政策分析人员可以确定，一个项目就总体而言是否有益。

预算

预算：政府在每个财政年度的全部公共收支结构一览表。即，政府的公共收支计划

形式：表明公共部门如何使用和筹措经费

内容：政府对公共收支的计划安排

功能：

反映政府的活动范围、公共收支计划和宏观经济政策倾向

表明政府履行其职能的能力，也在一定程度上表现出政府活动对经济产生的预算范围和力度预算管理的核心：

公共部门对公共资金的筹集和配置，来影响和保持经济的增长和效率的提高

预算年度：

编制和执行预算所应依据的法定时限，也是预算收支起讫的有效期限，通常为一年

决定预算年度起讫日期的因素：每年公共收入的旺季每年立法机关召开会议的日期

3 预算的分类：

分类依据：

计划表格的安排：预算形式

计划指标的确定：预算内容

形式差别：

单式预算：政府公共收支计划通过一个统一的计划表格来反映

复式预算：政府公共开支计划通过两个或两个以上的计划表格来反映

内容差别：公共收支计划指标的确定方式

增量预算：建立在以前预算年度的基础上，按新的预算年度的经济发展情况加以调整以后确定

零基预算：只以新的预算年度的经济社会发展情况为依据，不考虑以前的公共收支状况

其他分类：

政府层级：

中央政府预算：中央财政收支计划

地方政府预算：地方财政收支计划

预算作用时间：

年度预算：时间为一个财政年度，预测的不确定性较小

中长期预算：时间跨度为2年以上的中长期预算

法律效力：

正式预算：经立法机关审核后通过的预算

临时预算：在没有正式预算的情况下，为管理政府收支活动所编制的暂时性预算

追加预算：正式预算在执行过程中由于情况变化，需要增减开支，并突破预算，而编制的补充性或修正性预算

我国现行的复式预算

预算层级：五级预算——中央，省，市，县，乡（镇）

现行复式预算的组成：由中央预算和地方预算汇总而成

国家财政预算由中央级预算和地方总预算组成。省(自治区、直辖市)级预算及其所属州、县(市)总预算汇总组成省(自治区、直辖市)总预算；各省(自治区、直辖市)总预算汇总成地方总预算。

中央级预算、省(自治区、直辖市)级预算和县(市)总预算，由同级主管部门汇总的行政事业单位预算、企业财务预算、基本建设财务预算和金库年报、税收年报等组成。

现行复式预算的预算年度及运行规定

预算年度为公历１月１日至１２月３１日。按照《中华人民共和国预算法》，财政部和地方各级政府财政部门具体编制中央和地方本级预算、决算草案；具体组织预算的执行；具体编制预算调整方案。

中央预算和地方各级政府预算按照复式预算编制。中央和地方的预算草案、预算执行情况，必须经过全国人大和地方各级人大审查和批准；中央和地方的预算调整方案及决算，必须经过全国人大常委会和地方各级人大常委会审查和批准。

现行预算的结构内容

建设性预算：投资性预算，主要是项目投资（建设新项目，包括固定资产投资）

经常性预算：经常性预算是经营性预算，预算日常经营性收支

我国现在提交全国人大审查批准的预算包括三类表格：

(1)一般预算收支表。该表反映一般预算收支规模、收入来源和支出方向，包括上一预算年度全国预算收入执行情况表、中央预算收入执行情况表、地方预算收入执行情况表、全国预算支出执行情况表、中央预算支出执行情况表、地方预算支出执行情况表；新的预算年度的全国预算收入表、中央预算收入表、地方预算收入表、全国预算支出表、中央预算支出表、地方预算支出表。

(2)中央政府性基金预算收支表。政府性基金收入是指按照国务院或财政部批准的项目和标准，向企事业单位和个人征收、募集或以政府信誉建立的、由财政部门管理、具有特定用途的各种基金(资金、附加)收入。按照规定，政府性基金实行收支两条线管理，收入全额上缴国库，先收后支，专款专用，并在预算上单独编列，自求平衡，结余结转下年继续使用。中央政府性基金主要包括电力建设基金、三峡工程建设基金、铁路建设基金、民航基础设施建设基金、港口建设费、市话初装费基金、民航机场管理建设费、水利建设基金、外贸发展基金、碘盐基金、旅游发展基金、茧丝绸发展基金、供配电贴费、文化事业建设费、土地有偿基金、煤代油基金、邮政专项资金、适航基金、育林基金、农网还贷资金、国家电影事业发展资金、库区维护建设基金、烟草商业税后利润、南水北调工程基金、森林植被恢复费。

(3)有关附表。包括中央对地方税收返还和补助支出明细表、中央财政支农支出表、中央财

政科技支出表、中央财政教育支出表、中央财政社会保障支出表、中央财政医疗卫生支出表。预算原则

完整性：包括政府所从事的所有财政收入和支出的内容

统一性：各级政府按统一科目、统一口径和统一程序加以计算和全额编列，不允许只列收支相抵后的余额，也不应该另立临时的预算

可靠性：预算数字必须真实，估计数应尽可能准确反映可能出现的后果，并有应付突发事件的机制

公开性：全部公共收支必须经过立法机关审议，并采取一定形式向社会公布

年度性：预算按年度编制

预算的决策程序

预算周期

预算的编制：行政部门

预算的批准：立法机关

预算的执行：审计机关

预算的事后监督（即决算）：立法机关

政府项目的贴现率

私人选定的贴现率，应当反映其他投资项目能获得的收益率。企业资金的机会成本就是r的正确值。

基于私人部门收益率的贴现率

因为政府投资挤出了私人部门投资，政府项目的机会成本是私人部门的收益率，税前收益率衡量的是这笔投资为社会所创造的产品的价值。

但政府投资除了减少投资之外还可能减少的是消费。减少的消费的资金的机会成本是按税后收益率来实现的。

由于公共部门筹资减少私人部门消费和投资，因此一个自然的解决办法是用税前收益率和税后收益率的加权平均数来贴现。但在实际中权数很难确定，所以这种方法在确定贴现率的实际指导要打折扣。

社会贴现率

社会贴现率衡量的是社会对目前牺牲的消费作出的评价。社会所认为的放弃消费的机会成本，不同于市场收益率所表示的机会成本，社会贴现率可能比较低。理由有三：

对后代的关心。公共部门决策者不仅要关心当代人的幸福还要关心后代人的福利。相反，私人部门只关心他们自身的福利。因此从社会观点来看，私人部门的储蓄太少，换言之，私人部门对未来收益所用的贴现率太高（未来的钱折到现在不值钱）。

家长主义。即使从狭隘的个人利益出发，人们也不会有对未来收益充分重视的远见，因此他们对这种收益贴现时用的贴现率太高。政府使用的贴现率应当与个人认识到其自身利益时采用的贴现率一样。这是一种家长主义论点，即政府强迫公民减少现在的消费，以换取将来更多的消费。

市场无效率。企业投资时会产生一些知识和技术诀窍，其他企业也能从中受益。投资产生的正的外部性意味着私人市场不能提供足够的投资。政府通过使用一种低于市场水平的贴现率，就可以纠正这类无效率现象。

似乎没有一个论点能为公共部门贴现率的选择提供更具体的指导。

一个可行的方法是，根据一系列贴现率来评估一个项目的现值，然后观察这个现值是否对于所有合理的r值都保持正值。

计量公共部门项目收益与成本的方法：

1、市场价格

如果政府使用的投入物和（或）所生产的产品都是在私人市场上交易的，那么市场价格就应该用来进行项目评估，只要市场价格没有明显的缺陷。

2、调整后的市场价格

在不完全市场中交易的商品的价格，一般不能反映出这些商品的边际社会成本。这类商品的影子价格是其背后的边际社会成本。在存在垄断、税收、失业等导致市场失灵的情况时，我们需要对市场价格进行一定的调整来计量项目的收益和成本。

3、消费者剩余

一般来说，一个私人企业与整个经济相比非常渺小，它的产量变化不会影响其产品的市场价格；相反，公共部门的项目可以达到能改变市场价格的地步。如果市场价格发生了变化，如何对增加的产量进行估价呢？我们需要借助消费者剩余和生产者剩余来衡量收益。（消费者剩余的概念是：个人愿意支付的数额超过他们实际所付的数额的差额。

本书中，消费者剩余等于需求曲线之下、市场价格水平线之上的面积）

4、根据经济行为推断

市场数据可以作为估价社会成本和社会收益的出发点，但有时所研究的物品并没有公开交易，因而不存在市场价格。

(1)时间价值。估计时间价值的通常方法是利用闲暇——收入选择理论。如果人们能够控制自己的工作量，他们的工作时间就会达到这样一点，在该点，闲暇的主观价值等于多工作1小时所获得的收入——税后工资率。这样可以用税后工资来估价所节省的时间。

(2)生命价值。P157

^1^损失的收入。生命的价值等于一个人一生净收入的现值。如果一个人因某个项目的实施而死亡，对社会来说，代价就等于他如果不死而能生产的产品的预期现值。法院常用这种方法来确定事故中死者亲属应得的赔偿。但这种方法不合乎情理，大多数经济学家拒绝这种方法。

^2^死亡的概率。大多数项目实际上对个人的寿命没有确定的影响。相反，更为典型的是一个人的死亡概率会发生变化。这种区别很重要，因为尽管人们把自己的生命看得无比宝贵，但还是为了得到有限的金钱，常常同意将自己的死亡概率提高。我们可以通过职业选择和为安全设施付钱等来评估生命的价值范围。

5、对无形物品的估价

有些收益和成本是无法估价的，比如国家威望等。如果无形项目很重要，就必须注意三点问题：

无形物品可以将整个成本——收益分析推翻；

成本——收益分析的工具有时可以用来强迫计划者说出他们对无形物品估价的上限；

有些收益即使不可能测定，但也有别的办法得到这些收益的情况。（成本有效性分析）

成本—收益分析人员的花招

1、连锁反应花招

一项议案的支持者通过把间接利润算作收益，可以使该议案看上去十分诱人。但这种方法忽视了一点，即一个项目既有间接利润也有间接损失。

2、劳动力花招

某些项目因其能“创造”就业机会，就应当实施。实际上，工人的工资被当作了该项目的收益，这是荒谬的，因为工人工资属于成本，不该算在收益一方。

3、重复计算花招

预算决策效益的其他分析方法

1、最低费用选择法

概念：是指通过计算财政资金使用对象的各被选项目的有形成本，并以成本最低为选择和决策标准的方法。

分析步骤：

A、根据政府确定的建设目标，提出各备选方案；

B、分别计算备选方案的各种有形成本并加以汇总；

C、按照费用的高低排序；

D、进行选择和决策。

适用范围：支出效益无法量化的项目，如：军事、政治、文化、教育、卫生等。

2、公共定价法

概念：是指通过制定和调整公共品的价格，使公共品得到最有效、最节约的使用，以提高财政支出效益的方法。

定价政策：纯公共定价和管制定价

公共定价的原则和方法：

原则：A、免费B、低价C、平价D、高价

方法：平均成本定价法、二部定价法（基本费＋从量费）、负荷定价法

税收与收入分配

税收的经济归宿是指税收引起的私人实际收入分配的变化。

本章考察的重点就是，法定归宿和经济归宿之间的差异程度【税收转嫁数量】的决定因素是什么。