2019年经济师考试试题及答案：中级财政税收(强化习题3)
2019年经济师考试试题及答案：中级财政税收(章节试题3)
2019年经济师考试试题及答案：中级财政税收（章节试题3）一、单项选择题1.政府取得财政收入、最有效的形式是( )。
A.财政预算B.银行借款C.发行国库券D.税收2.关于税收本质的说法准确的是( )。
A.税收是国家有偿取得财政收入的工具B.税收表现了国家与纳税人在征税、纳税和利益分配上的一种特殊关系C.税收的目的是调节贫富差别D.国家存有和对资金的需求是税收产生、存有和发展的内在的、根本的决定依据3.税收首要和基本的职能是( )。
A.政治职能B.财政职能C.分配职能D.社会职能4.税收理论的重要组成部分和核心问题是( )。
A.税收政策B.税收制度要素C.税率形式D.税收原则5.历第一次提出税收原则的是( )。
A.威廉·配第B.攸士第C.亚当·斯密D.瓦格纳6.“公平、简便、节省”税收原则的提出者是( )。
A.威廉·配第B.攸士第C.亚当·斯密D.瓦格纳7.明确提出税制建立必须遵循平等、确定、便利、最少征收费用四原则的经济学家是( )。
A.瓦格纳B.威廉·配第C.亚当·斯密D.西斯蒙第8.在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度的最重要的原则是( )。
A.公平原则B.经济原则C.效率原则D.财政原则9.税收收入应能随着财政支出的需要实行调整，体现了现代税收原则中的( )。
A.便利原则B.配置原则C.经济原则D.弹性原则10.下列税收原则中，属于现代税收原则中经济原则的是( )。
A.弹性原则B.节约原则C.效率原则D.平等原则二、多项选择题1.关于税收的说法准确的有( )。
A.税收权利归国家所有B.税收的职能不受外部经济条件的影响C.监督职能是税收的首要职能D.税收能够调节居民消费结构E.税收的监督职能涉及宏观和微观两个层次2.亚当·斯密的税收原则有( )。
A.平等原则B.确定原则C.便利原则D.公平原则E.最少征收费用原则3.19世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括( )。
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试卷与参考答案
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、根据我国《预算法》规定，预算年度自公历1月1日起，至（）止。
A、12月31日B、11月30日C、10月31日D、9月30日2、下列关于增值税的说法中，错误的是（）。
A、增值税是一种以生产经营中的增值额为征税对象的一种税B、增值税实行比例税率，税率分为13%、9%和6%三档C、增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人D、增值税的征税范围包括货物销售、提供加工、修理修配劳务、进口货物等，但不包括销售不动产3、在下列税种中，属于资源税类的是：A. 增值税B. 消费税C. 资源税D. 所得税4、下列关于税收的表述，正确的是：A. 税收是国家取得财政收入的主要手段B. 税收是国家调节经济的重要杠杆C. 税收是国家对个人收入进行再分配的手段D. 以上都是5、在财政税收实务中，下列关于增值税的说法正确的是：A、增值税是对销售货物和进口货物的单位和个人征税的一种流转税B、增值税的计税依据是货物或服务的增值额C、增值税实行比例税率，税率分为17%、13%、6%、3%和零税率D、增值税的征税范围仅限于在中国境内销售货物和进口货物6、某企业2022年度应纳税所得额为500万元，适用企业所得税税率为25%，该企业当年发生的符合条件的广告费支出为80万元，已计入当期费用。
根据企业所得税法的规定，该企业当年可以税前扣除的广告费限额为：A、100万元B、120万元C、125万元D、150万元7、根据我国税法规定，增值税一般纳税人的标准税率是：A、6%B、9%C、13%D、17%8、下列哪一项不属于政府性基金收入？A、教育费附加B、城市维护建设税C、文化事业建设费D、彩票公益金收入9、下列关于增值税的描述，不正确的是：A、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
2019年中级经济师《财政税收》试题及答案 (恢复)
2019年中级经济师考试《财政税收》模拟试题（内含答案）一、单项选择题(共60题，每题l分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意)1．实现公共物品资源配置效率的基本途径是( )。
A．完善公共部门的组织制度B．完善民主、科学的财政决策机制C.完善所得税制度D．完善事业单位拨款制度2．下列财政内在稳定器的说法，错误的是( )。
A．内在稳定器需要借助外力产生直接的效果B．内在稳定器的调节主要表现在财政收入和支出两方面的制度C．内在稳定器包括使财政收支与社会总供求呈相反方向变化D．财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能3．按照财政支出的目的性来分类，财政支出可以分为( )。
A．消费性支出和积累性支出B．购买性支出和转移性支出C．预防性支出和创造性支出D．一般利益支出和特殊利益支出4．政府增加购买性支出，对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是( )。
A．对两者的影响都是直接的B．对两者的影响都是间接的C．直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配D．间接影响社会的生产和就业，直接影响国民收入分配6．根据“公共劳务收费法”理论，对公园收费应该采取的政策是( )。
A.免费政策B．低价政策C．平价政策D．高价政策7.“经济发展阶段论”认为：在经济发展的早期阶段，政府支出的侧重点是( )。
A．基础设施投资B．加强对经济的干预C．对私人企业的补贴D．社会福利支出8．财政用于文教科学卫生方面的支出属于( )。
A．补偿性支出B．购买性支出C．转移性支出D．积累性支出9．我国社会福利的提供对象不包括( )A．盲聋哑等残疾人B．鳏寡孤独C．特殊社会成员D．军烈属10．下列关于文教科学卫生支出的表述中，正确的是( )。
A．教育属于公共物品，其支出应全部由政府财政承担B．公共卫生支出应由政府财政承担C．应用科学研究的经费应由政府财政提供D．我国现行对事业单位的财政管理方法为全额管理1 1．税负转嫁最典型最普通的形式是( )。
2019年中级经济师考试《财政税收》练习题及答案第3套
2019年中级经济师考试《财政税收》练习题及答案第三套一、单项选择题1、从本质上讲，税收表现了()。
A、是一种取得财政收入的工具B、国家与纳税人在征税、纳税和利益分配上的一种特殊关系C、调节国民经济分配格局的手段D、调节贫富差距的工具2、()是指税收通过参与社会产品和国民收入的分配再分配，为国家取得财政收入的功能。
A、经济职能B、财政职能C、监督职能D、分配职能3、税收原则是税收目的实现的保证，税收的首要和基本目的是()。
A、增加财政收入B、国家宏观调控C、满足社会公共需要D、弥补市场失灵4、历史上第一次提出税收原则的是()。
A、威廉·配第B、攸士第C、亚当·斯密D、瓦格纳5、横向公平又称()，是对相同境遇的人课征相同的税收。
A、绝对公平B、纵向公平C、水平公平D、垂直公平6、下列各项中，不属于税收的经济原则要求的是()。
A、在征税时要保护税本B、正确选择税收对象和税源C、正确选择征收方式和征收时间D、税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响7、《税务登记管理办法》属于()。
A、税收法律B、税收法规C、部委规章和规范性文件D、地方性法规8、最常见的税法失效方式是()。
A、直接宣布废止某项税法B、税法本身规定废止日期C、以新法代替旧法D、税法自动失效9、在税收制度的基本要素中，体现征税程度的是()。
A、纳税人B、征税对象C、税率D、计税依据10、()是税收征管科学化的前提。
A、计税标准B、税种C、税基D、税收分类11、下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是()。
A、项目扣除B、减征税额C、减半征收D、适用低税率12、深入推进增值税改革的做法，错误的是()。
A、采取税收公平原则B、健全抵扣链条C、优化税率结构D、完善出口退税13、关于税收负担的衡量指标，下列说法正确的是()。
A、国民生产总值负担率=税收总额÷国民生产总值×通货膨胀率×100%B、企业综合税收负担率=企业缴纳的各项税收的总和÷企业资产净值×100%C、纯收入直接税负担率=企业一定时期缴纳的所得税÷企业一定时期获得的毛收入×100%D、企业所得税税负率=实际缴纳的所得税税额÷同期实现利润总额×100%14、一般来说，经济发展水平与税收负担的关系是()。
2019年经济师中级财政税收全真试题三-中大网校-16页精选文档
2019年经济师(中级)财政税收全真试题(三)总分：140分及格：84分考试时间：150分一、单项选择题（共60题。
每题1分。
每题的备选项中。
只有1个最符合题意）(1)进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是( )。
A. 组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1－消费税税率)B. 组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)C. 组成计税价格=关税完税价格+关锐D. 组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税(2)政府采购的全过程都应在公开、透明的状态下进行，这是政府采购的()原则。
A. 公平竞争B. 公开透明C. 诚实信用D. 公正(3)经常预算的收入来源主要是（）。
A. 各项税收收入B. 公债收入C. 国有资产收益D. 规费收入(4)美国经济学家阿尔文·汉森于20世纪40年代提出（）。
A. 周期平衡预算政策B. 健全财政政策C. 功能财政预算政策D. 预算平衡政策(5)国家物资储备支出属于（）。
A. 转移性支出B. 积累性支出C. 消费性支出D. 补偿性支出(6)采用赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。
当取得发出货物凭证时，其账务处理为（）。
A. 借：银行存款×××贷：产品销售收人×××应交税金——应交增值税(销项税额)X××B. 借：应收账款×X×贷：产品销售收入×××应交税金——应交增值税(销项税额) ×××C. 借：分期收款发出商品×××贷：产品销售收入×××D. 借：分期收款发出商品×××贷：产成品×××(7)某企业年销货净额为6000万元，则计算企业所得税时，业务招待费扣除限额为（）万元。
2019年中级会计职称《财务管理》考试强化习题(3)
2019年中级会计职称《财务管理》考试强化习题（3）【多选题】影响外部融资需求量的因素有()。
A.敏感性资产销售百分比B.敏感性负债销售百分比C.上期的销售净利率D.上期的股利支付率【答案】AB【解析】在销售百分比法下，外部融资需求量=新增销售额×(敏感性资产销售百分比-敏感性负债销售百分比)-预测期销售额×预计销售净利率×(1-预计股利支付率)，根据这个公式可以得出，本题的答案为选项A、B。
【单选题】在不考虑筹资数额限制的前提下，下列筹资方式中个别资本成本最低的通常是()。
A.发行普通股B.留存收益资本成本C.长期借款筹资D.发行公司债券【答案】C【解析】整体来说，权益资金的资本成本大于负债资金的资本成本，对于权益资金来说，由于普通股筹资方式在计算资本成本时还需要考虑筹资费用，所以其资本成本高于留存收益的资本成本，即发行普通股的资本成本应是的。
对于债务资金来说，银行借款成本低于债券成本。
【单选题】下列各项中，不属于影响资本结构的因素的是()。
A.企业财务状况B.行业特征C.管理*的态度D.投资机会【答案】D【解析】影响资本结构的因素包括：(1)企业经营状况的稳定性和成长率;(2)企业的财务状况和信用等级;(3)企业资产结构;(4)企业投资人和管理*的态度;(5)行业特征和企业发展周期;(6)经济环境的税务政策和货币政策。
【多选题】影响资本结构的因素包括()。
A.总体经济环境B.企业的财务状况和信用等级C.行业特征和企业发展周期D.资本市场条件【答案】BC【解析】影响资本结构的因素包括：企业经营状况的稳定性和成长率;企业的财务状况和信用等级;企业的资产结构;企业投资人和管理*的态度;行业特征和企业发展周期;经济环境的税务政策和货币政策。
选项AD属于影响资本成本的因素。
【单选题】下列有关资本成本的说法中，不正确的是()。
A.资本成本是衡量资本结构优化程度的标准B.资本成本可以用绝对数表示，也可以用相对数表示C.资本成本是资本所有权与资本使用权分离的结果D.企业筹资应选择资本成本最低的方式【答案】D【解析】在其他条件相同时，企业筹资应选择资本成本最低的方式，选项D缺少前提条件，因此不正确。
2019年经济师考试试题及答案：中级财政税收(精选习题3)
2019年经济师考试试题及答案：中级财政税收（精选习题3）第 1 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)检查出库材料成本时，准确的加权平均单价计算多转或少转发料成本的计算公式为()。
A.结存数量×准确加权平均单价+账面结存余额B.结转数量×准确加权平均单价-账面结存余额C.结存数量×准确加权平均单价-账面结存余额D.实际使用数量×准确加权平均单价-账面结存余额准确答案：C,第 2 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)某企业原材料成本的核算采用计划成本法。
已知该企业5月底“原材料”账户余额100000元，“材料成本差异”账户借方余额1000元，则计入资产负债表上的原材料金额为()。
A.101000元B.100000元C.99000元D.1000元准确答案：A,第 3 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)材料成本差异率的计算公式是()。
A.材料成本差异率=(月初结存材料成本差异额-本月收入材料成本差异额)/(月初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本)B.材料成本差异率=(月初结存材料成本差异额-本月收入材料成本差异额)/(月初结存材料计划成本-本月收入材料计划成本)C.材料成本差异率=(月初结存材料成本差异额+本月收入材料成本差异额)/(月初结存材料计划成本-本月收入材料计划成本)D.材料成本差异率=(月初结存材料成本差异额+本月收入材料成本差异额)/(月初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本)准确答案：D,第 4 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)企业辅助生产工人工资应通过()科目处理。
A.制造费用B.产品成本的直接工资C.销售费用D.管理费用准确答案：A,第 5 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)()批准，税务检查人员可凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。
A.主管税务人员B.税务所长C.省财政局局长D.县以上税务局(分局)局长准确答案：D,第 6 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)税务机关在调查税收违法案件时，经()批准，能够查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
2019年经济师考试试题及答案：中级财税(测评试题3)
2019年经济师考试试题及答案：中级财税（测评试题3）一、单项选择题(每题的各选项中，只有1个最符合题意)1.“营改增”试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务，理应分别核算适用不同税率或征收率的销售额，若未分别核算销售额，则( )。
A.对于兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用税率B.对于兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用征收率C.对于兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率D.对于兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率2.企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是( )。
A.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝B.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品C.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车D.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板3.某公司2019年6月进口10箱卷烟(5万支/箱)，经海关审定，关税完税价格22万元/ 箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。
2019年6月该公司进口环节应纳消费税( )万元。
A. 1183.64B. 420.34C. 288.88D. 100.804.某企业2019年6月销售已使用过的自建厂房，取得收入14000万元，该厂房建造后最初入账原值8000万元，已提折旧4000万元。
该企业上述业务应纳营业税( )万元。
A.200B.300C.325D.7005.根据现行关税政策，下列进口货物中享受法定减免税的是( )。
A.关税税额在人民币500元以下的边境小额贸易进口的货物B.从保税区运往非保税区的货物C.国际组织无偿赠送的物资D.从国外进口用于生产保健品的生产设备6.下列行为中，属于视同货物销售的是( )A将购买的货物用于集体福利B将购买的货物用于个人消费C将购买的货物用于在建工程D将购买的货物作为投资7.下列使用增值税17%税率的是( )A杂志B农机C暖气D服装8.某个体零售户于2009年3月份购进一批货物，含税进价为11.7万元。
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2019年经济师考试试题及答案：中级财政税收（强化
习题3）
1.从世界各国的一般情况看，行政管理费支出的变化趋势是( )。
A.绝对数是增长的，在财政支出总额中所占的比重是上升的
B.绝对数是增长的，但在财政支出总额中所占的比重却应是下降趋势
C.绝对数是下降的，在财政支出总额中所占的比重也呈下降趋势
D.先扩张，后停滞，最后萎缩
『准确答案』B
2.我国国防费全部纳入国家预算安排，实行财政拨款制度，按照《预算法》实施管理，国防费预、决算由( )审批。
A.全国人民代表大会
B.全国人民代表大会常务委员会
C.国务院
D.财政部
『准确答案』A
3.发展中国家当前教育支出体制改革的关键，在于增大对( )的投资，提升( )在教育经费中的比重。
A.初等教育初等教育经费
B.中等教育中等教育经费
C.高等教育高等教育经费
D.教育设施教育基础设施
『准确答案』A
4.在政府财政投资决策中，依照( )政府投资应选择使边际人均
投资额化的投资项目。
这种标准是强调政府应投资于资本密集型项目。
A.资本-产出比率最小化标准
B.资本-劳动力化标准
C.就业创造标准
D.资本-劳动力最小化标准
『准确答案』B
5.政府投资主要应该投向( )。
A.大型国有企业
B.服装制造企业
C.社会基础设施
D.食品加工工业
『准确答案』C
6.(2008年)农业基础设施投资主要应由( )承担。
A.农民自身
B.商业银行
C.社会力量
D.国家财政
『准确答案』D
7.( )是现代社会保障的核心内容，是一国居民的基本保障。
A.社会保险
B.社会救助
C.社会优抚
D.社会福利
『准确答案』A
8.(2007年)按照我国现行制度规定，企业缴纳养老保险费用的比例是( )。
A.一般不得超过企业工资总额的20%
B.一般不得低于企业工资总额的20%
C.一般不得超过企业工资总额的30%
D.一般不得低于企业工资总额的30%
『准确答案』A
9.(2008年)我国养老保险实行社会统筹与个人账户相结合的方式，个人需要根据本人工资的一定比例向个人账户缴费，当前个人缴费比
例的限是( )。
A.8%
B.10%
C.11%
D.15%
『准确答案』A
10.基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳，职工个人的缴费率一般为本人工资收入的( )。
A.2%
B.5%
C.6%
D.8%
『准确答案』A
11.(2008年)2001年开始的国家在辽宁实行的养老社会保险制度改革试点，对企业向职工个人账户缴费的规定是( )。
A.保持原比例不变
B.提升缴费比例
C.降低缴费比例
D.不再缴费
『准确答案』D
12.下列财政补贴中，属于流通环节补贴的有( )。
A.税收支出
B.工矿产品价格补贴
C.职工副食品补贴
D.外贸企业的政策性亏损补贴
『准确答案』D
单项选择题(每题的备选项中，只有1个最符合题意)
1 农业基础设施投资主要由( )负担。
A.农民自身
B.商业银行
C.社会力量
D.国家财政
【参考答案】D
【系统解析】D在社会主义市场经济条件下，只要满足以下两个条件：一是农产品的销售收入高于农业市场的投入，二是农业投资的收益率高于、至少不低于全社会的平均投资收益率，农业投入的资金就理应主要来自农户自身的积累，国家投资发挥辅助作用，不过我国当前价格体系和GDP分配格局下，上述两个条件根本得不到满足，加之在农业投资盈利率较低的情况下，金融部门不可能将大量信用资金投放农业部门，故针对我国经济情况的现状，农业基础设施的投资主要由国家财政负担。
2 下列凭证中，属于自制原始凭证的是( )。
A.进账单
B.汇款单
C.运费发票
D.领料单
【参考答案】D
【系统解析】D 自制原始凭证包括各种报销和支付款项的凭证，其中对内自制凭证有收料单、领料单、支出证明单、差旅费报销单、成本计算单等。
3 财政对农业主要投资于以( )为核心的农业基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训方面。
A.水利
B.交通
C.电力
D.农产品流通
【参考答案】A
【系统解析】A财政以立法的形式规定财政对农业的投资规模和环节，使农业投入具有相对稳定性。
4 F列行政管理费支出中不属于人员经费的是( )。
A.修缮费
B.工资
C.福利费
D.离退休人员费用
【参考答案】A
【系统解析】A A项为公用经费支出项目。
5 存宏观调控的各种手段中，处丁基础地位的是( )。
A.国际收支政策
B.财政政策
C.货币政策
D.投资政策
【参考答案】B
【系统解析】B 财政政策需要与货币政策、匐际收支政策、产业政策等其他政策配合，但是财政政策在其中处于基础地位。
6 汇总纳税企业理应自年度终了之日起( )个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各二级分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款，按照上述税款分摊方法计算总机构和各二级分支机构的企业所得税应缴应退税款，分别由总机构和各二级分支机构就地办理税款缴库或退库。
A.6
B.5
C.4
D.3
【参考答案】B
【系统解析】B汇总纳税企业理应自年度终了之日起5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各二级分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款，按照上述税款分摊方法计算总机构和各二级分支机构的企业所得税应缴应退税款，分别由总机构和各二级分支机构就地办理税款缴库或退库。
7 某玩具厂为增值税一般纳税人，2013年5月外购原材料l00万元，增值税专用发票注明的税款为17万元，当月销售玩具200万元，销售货物均适用l7%的增值税率，则该玩具厂2013年5月份应纳增值税为( )万元。
A.8.5
B.17
C.15
D.20
【参考答案】B
【系统解析】B应纳税额=200 × 17%-l7=17(万元)。
8 征收遗产税所执行的财政职能是( )。
A.资源配置职能
B.收入分配职能
C.经济稳定职能
D.经济发展职能
【参考答案】B
【系统解析】B 财政收入分配职能的目标是实现公平分配，在市
场经济条件下，公平包括经济公平和社会公平两个层次，社会公平通
常是指收入差别维持在现阶段各阶层居民所能接受的范围内。
征收遗
产税的实质是把收入从高收入者向低收入者转移，缓解贫富差别，所
以执行的是收入分配职能。
9 从事化妆品生产的纳税人发生视同销售行为，若无同类应税消
费品的销售价格，则其组成计税价格的计算公式为( )。
A.组成计税价格=(成本+利润)÷(1-比例税率)
B.组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(l-比
例税率)
C.组成计税价格=(成本+利润)÷(1+比例税率)
D.组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1+比
例税率)
【参考答案】A
【系统解析】A化妆品的计税价格=(成本+利润)÷(1-比例税率)。
10 在支出方面，财政的内在稳定器主要体现在( )的安排上。
A.行政管理费与国防支出
B.文教科学卫生支出
C.转移性支出
D.投资性支出
【参考答案】C
【系统解析】C内在稳定器调节在收入方面，主要是实行累进所得税制，支出方面主要体现在转移性支出(包括社会保障、补贴、救济和福利支出等)的安排上。