电商促销免单的财税处理【2017至2018最新会计实务】
新会计收入准则下电商促销活动的会计核算
新会计收入准则下电商促销活动的会计核算新会计准则下，电商促销活动的会计核算相对复杂，需要结合实际情况进行具体处理。
本文将围绕电商促销活动的会计核算进行详细阐述。
电商促销活动是电子商务企业为提高销售额，吸引用户，增加市场份额而进行的一系列销售、营销活动。
常见的电商促销活动包括打折、满减、赠品等。
应根据电商促销活动的性质和特点，选择相应的会计处理方法。
对于可以直接确认的促销费用，应将其列入当期费用；对于促销费用无法确定的情况，应按照合理的依据在未来一段时间内摊销。
为了准确反映电商促销活动对企业经营绩效的影响，需要对促销活动进行成本核算。
具体而言，企业需要将促销活动所产生的各项费用与相应的收入联系起来，从而计算出促销活动的总成本。
这样，企业就可以了解到促销活动的利润贡献情况，以及是否对企业利润产生积极影响。
在计算促销活动的总成本时，企业应将相关的促销费用及其他直接费用计入成本。
还应考虑与促销活动直接相关的间接费用，如宣传费用、员工培训费用等。
将这些费用与促销活动的收入相结合，就可以计算出促销活动的总成本。
电商企业一般都面临较多的退换货问题，这对会计核算也产生了一定的影响。
在新准则下，企业应当根据实际情况，首先与客户达成协议，明确退货的方式和退还款项的金额。
然后，根据协议的内容进行相关的记账处理。
具体操作可根据公司具体情况进行具体设置。
根据新的会计准则，电商促销活动的会计核算涉及到多个方面，需要综合考虑各种因素进行处理。
准确把握促销活动的性质和特点，选择适当的会计处理方法，进行成本核算和费用摊销，处理赠品和退换货等问题，能够更好地反映电商促销活动对企业经营绩效的影响，为企业发展提供更准确的信息判断和决策依据。
电商会计核算的财税处理
电商会计核算的财税处理一、价外费用在销售产品过程中，客户在支付货物价款的同时承担快递费用，增值税暂行条例实施细则第十二条规定，增值税暂行条例第六条第一款所称的价外费用，包括价外向购买方收取的代收款项、代垫款项、包装费等，运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
但下列项目不包括在内：同时符合以下条件的代垫运输费用：1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的；2.纳税人将该项发票转交给购买方的。
因此，电子商务企业销售货物时，向购买方代收的快递费用，无论会计如何核算，均应按价外费用缴纳增值税。
二、客户下订单，并完成付款，销售方发货（一）第三方平台账务处理借：银行存款贷：其他应付款-店铺（二）购买方账务处理借：预付账款贷：银行存款其他货币资金（三）销售方账务处理借：发出商品贷：库存商品三、客户验货，并确认收货，第三方打款给销售方（一）第三方平台账务处理借：其他应付款-店铺贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）（6%或3%不设专栏）第三方平台返款：借：其他应付款-店铺（扣除手续用及佣金后的金额）贷：银行存款（二）购买方账务处理取得普通发票借：库存商品贷：预付账款取得专用发票：借：库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：预付账款（三）销售方账务处理借：其他货币资金贷：主营业务收入-商品-运费应交税费-应交增值税（ 13%或3%）结转成本：借：主营业务成本贷：发出商品收到第三方平台的款项：借：银行存款销售费用-服务费（6%）贷：其他货币资金根据会计文章整理注：文章版权归原作者所有，内容仅供读者学习、交流之目的，如有侵权，请联系我们删除。
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免税电商财务结算制度范本
免税电商财务结算制度范本第一章总则第一条为了规范免税电商企业的财务结算行为，加强财务管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于在我国境内从事免税电商业务的企业（以下简称企业）。
第三条企业应依法合规开展财务结算活动，确保财务信息的真实、准确、完整和及时。
第四条企业应建立健全财务结算内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，确保财务结算活动的顺利进行。
第二章免税电商财务结算职责第五条企业财务部门是免税电商财务结算的中心部门，负责制定和执行免税电商财务结算政策，对免税电商财务结算工作进行统一管理和监督。
第六条企业财务部门应负责以下工作：（一）制定免税电商财务结算政策和程序；（二）审核和报销免税电商业务的费用；（三）负责免税电商业务的会计核算和财务报表编制；（四）定期进行财务结算分析，向企业高层报告财务结算情况；（五）其他与免税电商财务结算有关的日常工作。
第三章免税电商财务结算流程第七条企业应建立完善的免税电商财务结算流程，确保各项费用的报销、核算和结算准确无误。
第八条费用报销流程如下：（一）员工在开展免税电商业务过程中发生的费用，应当取得合法的发票或其他有效凭证；（二）员工将费用发票或其他有效凭证提交给财务部门；（三）财务部门对费用进行审核，审核通过后进行报销；（四）财务部门根据审核通过的费用编制费用报销报表，进行会计核算。
第四章免税电商财务结算管理第九条企业应加强免税电商财务结算管理，确保财务结算的真实性、合规性和及时性。
第十条企业应建立健全财务结算内部审计制度，定期进行内部审计，发现问题及时纠正。
第十一条企业应对免税电商业务的财务结算人员进行定期培训，提高其业务水平和职业道德。
第五章附则第十二条本制度自发布之日起实施。
第十三条本制度的解释权归企业所有。
促销品如何进行财务税务处理【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
[2008]875号）规定，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不
属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认 各项的销售收入。 根据上述规定，企业与销售有关的赠送不视同销售，但不以销售为前
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
提发生其它形式的资产转移应视同销售计算缴纳企业所得税。 三、促销赠品与广告费、业务宣传费的区别 广告费一般是指企业对外宣传发生的费用。一般情况下，广告费必须 符合下列条件： 1.广告是通过经工商部门批准的专门机构制作的； 2.已实际支付费用，并已取得相应发票； 3.通过一定的媒体传播。 而业务宣传费是指企业开展业务宣传活动所支付的费用，主要是指未 通过媒体传播的广告性支出，包括企业发放的印有企业标志的礼品、纪 念品等。 两个费用的区别主要是承接业务对象、发布途径及取得票据方面，要 看具体业务是否通过广告公司、专业媒体在电视、网站、电台、报纸、 户外广告牌等刊登，并取得广告业专用发票，如果不符合上述条件就只 能作为业务宣传费。另外，根据国家有关法律、法规或行业管理规定不 得进行广告宣传的企业或产品，如烟草企业以公益宣传或者公益广告的 形式发生的费用，也应视为业务宣传费。此外企业外购的商品经过简单 加工，例如印上企业标志的礼品、纪念品等，一般也视为业务宣传费。
免费赠送在商业促销活动中的税务会计处理（实用）
免费赠送在商业促销活动中的税务会计处理（实用）解税宝 2017-04-05 18:45免费赠送类别一、免费赠送用于广告宣传企业向待发展的、非固定的客户对象赠送纪念品，是为了提升形象、扩大影响力，费用一般在“广告宣传费”科目进行账务处理。
二、免费赠送用于业务招待企业在公关活动过程中，向单位或个人赠送纪念品，是为了便于业务谈判、对外来往、公关接待等，费用一般在“业务招待费”科目进行账务处理。
免费赠送用于广告宣传免费赠送用于业务招待视同销售行为在会计和税务上处理差异会计确认收入的五大条件：1、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬全部转移给购买方2、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出商品实施控制3、收入的金额能够可靠地计量4、相关的经济利益很可能流入企业5、相关已发生或将发生成本能够可靠的计量由于企业进行免费赠送活动，并不能保证未来经济利益流入企业，因而收入的金额无法可靠计量。
此行为在会计上不确认收入。
视同销售行为在会计和税务上处理差异·《增值税暂行条例实施细则》第四条“企业或者个体工商户的下列行为，视同销售，……，将自产、委托加工或者购进货物无偿赠送其他单位或者个人。
”·企业为了商业促销进行免费赠送活动，符合条例规定的视同销售行为，在税法上应该确认收入，并计算缴纳增值税。
《所得税法实施条例》第二十五条“企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者赠送劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
”企业处于商业促销目的进行免费赠送，属于上述条例中，将货物用于广告或者样品的行为，在税法上应确认收入，并计算缴纳企业所得税。
企业与税务局的冲突个人所得税的处理《国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》（国税函[2000]57号）规定：部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其他活动中，为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。
电商行业的会计分录、税费计算及打折满减的发票处理
电商⾏业的会计分录、税费计算及打折满减的发票处理随着时代的发展，电商⾏业应运⽽⽣，众所周知电商⾏业涉及的业务很复杂，有很多促销，各种优惠补贴的活动......但是，也不要被它吓到，想从事电商⾏业会计的，涛哥今天就帮你捋⼀捋电商⾏业如何做账？01会计处理分录⼤全电商涉及的会计分录很多，容易出错，今天整理⼀下！1.购进商品会计分录借：库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银⾏存款/预付账款/应付账款等备注：备注：所附凭证要有采购的发票和⼊库清单，库存商品的成本价（买价、相关税费、运输费等），⼊库后的挑选费和储存费不属于购进商品的成本。
2.销售货物时，⼀般都现在⽀付宝账号，买价收货之后钱才会到达公司的账户上，还有⼀部分是平台补贴的佣⾦之类的，综合这些该如何确认收⼊？发出商品：借：发出商品贷：库存商品确认收⼊：借：其他货币资⾦-⽀付宝账户存款其他应收款-佣⾦财务费⽤-⼿续费贷：主营业务收⼊-商品应交税费-应交增值税（销项税额）同时结转成本：借：主营业务成本贷：发出商品当公司账户收到⾦额时：借：银⾏存款贷：其他货币资⾦-⽀付宝账户存款其他应收款-佣⾦3.做电商还会有⼀些费⽤，⽐如说保证⾦呀，营销费⽤等等。
①如果是保证⾦，技术服务费等交给平台的费⽤，之后还是会还的借：其他应收款-xx公司贷：银⾏存款②佣⾦问题公司给予平台返点⾦额，⾸先先计提：借：其他应收款—xx平台贷：其他货币资⾦-⽀付宝账户形成交易之后，次⽉开具发票之后：借：销售费⽤-⼴告宣传费-xx平台贷：其他应收款—xx平台4.如果不是很复杂的营销产⽣的费⽤，那就直接计⼊“销售费⽤”中借：销售费⽤贷：银⾏存款5.好评返现⼤家都是⾮常熟悉的了借：销售费⽤贷：银⾏存款/库存现⾦/其他货币资⾦-⽀付宝账户6.那赠品怎么做分录？借：销售费⽤贷：库存商品应交税费-应交增值税-进项税转出注意：赠品，增值税进项税⼀定要转出。
7.如果有破损赔偿的，那就记到“营业外⽀出”中借：营业外⽀出贷：银⾏存款上述的这些分录，你学废了吗？02税费的计算不光是分录难做啊，税费的计算也是相当的⿇烦，举例⼦说明⼀下。
财会实操-电商零售优惠券的账务处理
财会实操-电商零售优惠券的账务处理
1、当次购买可即时使用的优惠
以上各种形式可以表现为销售价格的直接调整，属于商业折扣，按折扣后的价格确认产品销售收入，实际成交价为产品原价减去满减金额、折扣金额、直降金额、优惠券金额，以消费者实际支付金额确认收入。
开票时应将优惠金额体现为商业折扣。
2、复购时可使用的优惠券
对于该类优惠，如果能对该类优惠未来使用的概率、对应的购买金额进行合理估计，应按会计准则要求对该类优惠券公
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新会计收入准则下电商促销活动的会计核算
新会计收入准则下电商促销活动的会计核算
随着电子商务的快速发展，电商促销活动成为了各大电商平台的重要手段之一。
促销
活动的开展不仅可以提高产品的销量，还能够增加企业的品牌知名度和用户黏性。
然而，
在新会计准则下，电商促销活动的会计核算方式也发生了一些变化。
一、电商促销活动的种类
电商促销活动包括了多种形式，如满减、满赠、限时抢购、商品打折、赠品等。
其中，满减、满赠和赠品促销活动属于销售折扣，限时抢购和商品打折活动属于销售成本折扣。
1. 满减、满赠和赠品促销活动的会计处理
满减、满赠和赠品促销活动是通过打折、免费赠送等方式刺激消费者购买商品的行为。
根据新会计准则下的规定，企业需要按照销售收入的金额，计提相应的销售成本和销售费用。
举个例子，某企业为促进销量，开展了一项满100元减50元的活动。
如果该企业在活动期间销售了1000元的商品，那么应该按照以下方式进行会计处理：
销售收入：1000元
销售成本：(1000/150*50)=333.33元（其中150为满减后的销售金额）
销售费用：(1000-333.33) * 10%=66.67元（假设销售费用占销售收入的比例为10%） 2. 限时抢购和商品打折的会计处理
需要注意的是，企业在会计处理时，需要根据实际情况，对限时抢购和商品打折活动
进行严格的销售成本核算。
同时，在销售成本核算时，需要将相关的销售成本、销售费用
和坏账准备金等计提到财务会计报表中。
三、总结。
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一、活动内容：
电商或者互联网企业会定期或者不定期的提出爆款产品，并辅从按时间顺序等规则消费者限名额可以取得促销免单的销售行为，从而达到爆款产品销售量提升以及引流消费者购买企业其他商品的目的。
活动一般会先让消费者买单，后续再以现金返还给消费者。
假设活动产生100万元收入，现金返还20万元，不考虑增值税。
二、会计处理：
个人认为有二种处理方式可以讨论：
其一、收入全额法：
将活动收入到消费者了订单款不含税金额计入收入，现金返还给消费者的免单金额计入销售费用。
借：银行存款等100
贷：营业收入100
借：销售费用20
贷：银行存款等 20
其二、收入净额法：
将活动收入到消费者了订单款不含税金额计入收入，现金返还给消费者的免单金额计入收入减项。
借：银行存款等100
贷：营业收入100
借：营业收入20
贷：银行存款等 20
难点在于存在时间差，按新收入准则需要将在销售时就将返还的履约义务预计入营业收入的减项中，如果存在促销活动的跨会计期间的行为就在会计核算中。