2012年全国税务系统企业所得税业务知识试题
企业所得税业务知识试题20120312版
**市国家税务局企业所得税业务知识试题20120312友情提醒：考试时间150分钟。
试卷中涉及税收政策截止2012年2月29日。
所有计算结果保留两位小数一、单项选择题（下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中）。
本题共30小题，每小题1分，共30分，未将答案填入下列小表者，不得分）１、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业２、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但所取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，适用税率为（）A.15%B.25%C.20%D.12.5%3、下列企业所得税应纳税所得额计算公式正确的是（）A.应纳税所得额＝收入总额－不征收收入－免税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损B.应纳税所得额＝收入总额－免税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损C.应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损D.应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－允许弥补的以前年度亏损４、收入总额中下列收入为不征税收入（）A.接受捐赠收入B.销售货物收入C.转让财产收入D.财政拨款５、某居民企业2009年度境内生产经营亏损30万元，2010年生产经营所得120万元，从境内居民企业分回投资收益50万元；国库券转让收益25万元；境外投资企业亏损40万元。
该企业2010年度应纳所得税额为（）万元。
A.35B.31.25C.10D.28.756、下列关于企业所得税实行总分机构汇总缴纳处理办法的表述，正确的是（）A.统一计算、分级管理、就地预缴、汇总纳税、汇总清算B.统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库C.统一计算、分级管理、集中缴纳、汇总清算、财政调库D.统一计算、分级管理、就地缴纳、汇总清算、财政调库７、某制造企业由于财务不健全，实行核定应税所得率方式征收企业所得税，该企业2010年全年实现销售收入20万元，主管税务机关核定的应税所得率为8%，应纳所得税（）万元A.0.24B.0.32C.0.4D.5８、企业发生下列情形的处置资产，按规定不属于视同销售的情形是指（）A.用于市场推广或销售B.用于交际应酬C.用于对外捐赠D.将资产用于生产、制造、加工另一产品9、企业所得税法中规定，纳税人取得境外投资收益，对在境外实际缴纳的税额，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中抵免。
2012年市国税系统企业所得税业务知识试题
业）投资 250 万元、股权持有到 2010 年 12 月 31 日。 2009 年当年税务机构核定的亏损额
为 189 万元，甲企 2010 年度生产经营所得为 450 万元， 2010 年应纳税所得额为（ ）万
元。
A、21.5 B 、68.75 C 、86 D 、112.5
16、位于我国经济特区的某生产性外商投资企业， 2007 年成立且当年获利，适用的企
包括其在中国境外设立的营业机构
B、新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税
C、总分机构分期预缴的企业所得税， 30％在各分支机构之间进行分摊， 70%由总机构
预缴
D、分支机构注销后 15 日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
15、甲企业属于创业投资企业， 2009 年 1 月 1 日向乙企业（未上市的中小高新技术企
）。
A、生产性生物资产的支出，准予按成本一次性扣除
B、无形资产的摊销年限一般不得低于 10 年
C、自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用再次扣除
D、在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除
14、关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法不正确的是 ( ) 。
A、企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均不
2012 年市国税系统企业所得税业务知识试题
友情提醒：考试时间 120 分钟。试卷中涉及税收政策截止 2012 年 5 月 31 日。 所有计算结果保留两位小数。
总分
统计人
复核人
题一得分
阅卷人
复核人
一、单项选择题 ( 下列各题 给出的备选答案中只有一
个是正确的，请将你认为正确的答案符号 [A 、B、C、D中选一个 ] 填入下表中。
2012年企业所得税考试试卷
2012年企业所得税考试试卷（模拟）一、单项选择题（本题型共30题，每小题0.5分，共15分。
只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
）1．根据企业所得税法规定，依照法国法律成立且实际管理机构在中国香港，在中国大陆设立有机构、场所，有来源于中国境内所得的企业，是（）。
A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业2. 按照新企业所得税法的规定，下列企业需要缴纳企业所得税的是（）。
A个人独资企业 B私营合伙企业 C一人有限责任公司 D居民个人3.某日本企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设有分支机构，2011年该机构在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，其应纳企业所得税的税率为（）。
A.25%B.20%C.15%D.10%4.税法规定，下列按负担所得企业的所在地确定所得来源地的是（）。
A.转让设备所得B.转让房屋所得C.权益性投资所得D.出租设备的租金所得5. A公司2011年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2008年度取得的租金收入总额是（）万元。
A.100B.200C.300D.4006.企业的下列收入中，属于企业所得税应税收入的是（）。
A.财政拨款B.现金溢余C.符合条件的非营利组织接收捐赠的收入D.300万元的技术转让所得7.根据税法规定，企业下列行为中，应缴纳企业所得税的是（）。
A.钢材企业将自产商品用于本企业办公楼建设B.某化妆品企业将自产产品用于集体福利C.工业企业将产品移送至美国的分支机构D.房地产企业将开发房产转作办公使用8.下列关于企业所得税收入确认的说法正确是（）。
A.企业发生的商业折扣应按扣除折扣前的金额确定销售收入B.企业发生的现金折扣应按扣除折扣后的金额确定销售收入C.企业转让股权收入，应于实际取得转让收入的时间确认收入的实现D.企业债务重组收入，应于债务重组合同或协议生效时确认收入的实现9.下列各项，在计算企业所得税时，可作为税金单独扣除的是（）。
2012年企业所得税业务考试试卷答案4
2012年企业所得税业务考试试卷（4）单位：姓名：成绩：注意：1、本试卷共页； 2、考试时间：150 分钟，满分100分；3、试题中所涉及的税收法规政策截止2012年5月31日。
一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号填写在相应的括号内。
每小题1分，共30题)1、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（ D ）。
A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.特许权使用费所得2、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2011年度自行核算的相关数据为：全年取得产品销售收入总额68 000万元，……全年实现会计利润5 400万元，应缴纳企业所得税1 350万元。
（假定当期应纳增值税为正数）经聘请的会计师事务所审核发现：12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款163.8万元（小汽车每辆成本价20万元，与代销公司不含税结算价28万元）。
企业会计处理为：借：银行存款——代销汽车款 1 638 000贷：预收账款——代销汽车款 1 638 000该处理对2011年度企业应税收入的影响为（ C ）万元A.0B.163.8C.140D.403、某企业2011年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元，企业另支付运输费用0.8万元，该项受赠资产应交企业所得税为（ B ）。
A.3.32万元B.2.93万元C.4.03万元D.4.29万元4、假定居民企业的自产货物成本为17万元，不含税售价20万，现直接捐赠给因暴雨受灾的学校。
该业务对企业所得税的影响为（ B ）万元。
A.0B.0.75C.3D.55、某市一家居民企业为增值税一般纳税人，2011年度有关经营业务如下：（1）销售货物取得不含税收入8600万元；（2）转让技术所有权取得收入700万元；（3）出租设备取得租金收入200万元；（4）接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元；（5）取得国债利息收入30万元；（6）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票；企业所得税税前可以扣除的销售税金及附加为（ C ）万元。
2012年全国税务系统企业所得税业务知识试题
2012 年全国税务系统企业所得税业务知识试题友情提醒：（1）在本页左侧和答题卡左侧的装订线内均要填写你的工作单位、准考证号和姓名。
（2）选择题、判断题答案按要求填涂到答题卡中，否则无效。
其他考题答案写入试卷预留空格中。
（3）除个别题中另有要求外，计算结果均保留两位小数。
（4）考试时间150 分钟。
（5）试卷中涉及的税收政策截止时间为2012 年 6 月30 日。
一、单项选择题（下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号 [A B、CD中选一个]填入答题纸中，本题共30 小题，每小题1 分，共30 分。
）1．对非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的下列所得适用预提所得税税率的是（）。
A. 来源于中国境内的经营活动所得B. 来源于中国境内的财产转让所得C. 发生在中国境外但与其有实际联系的所得D. 来源于中国境内但与其无实际联系的所得2．依据企业所得税法及其实施条例，下列所得为来源于中国境内所得的是（）。
A. 不动产在中国境内的财产转让所得B. 境外提供劳务取得的所得C. 境外企业分配的股息D. 境外企业支付的租金3. 关于应纳税所得额、纳税调整后所得和亏损，下列表述正确的是（）。
A. 亏损是应纳税所得额小于零的金额B. 申报表中的应纳税所得额不得小于零C. 纳税调整后所得与应纳税所得额计算方法和过程相同D. 当应纳税所得额大于零时，可以按规定弥补以前年度的亏损4. 某居民企业2008 年成立，当年亏损100 万元。
2009 、2010 、2011 、2012 年每年纳税调整后所得为20 万元。
2013 年6 月30 日终止经营、7 月1 日到8 月31 日清算。
2013 年上半年汇算清缴的纳税调整后所得为-30 万元；清算期间确认的弥补以前年度亏损前的所得300 万元。
该企业应缴纳清算所得税（）万元。
A．4.75B．62.5C．67.5D．755．某居民企业设有甲、乙两个参与“统一计算、就地预缴”的二级分支机构，2011 年两个分支机构的经营收入、资产总额和职工工资分别是6000 、2000 、400 和4000 、1200 、100,该企业在2012 年7? 12 月分配预缴所得税时，甲分支机构的分摊比例是（）。
全国税务系统企业所得税业务知识试题1.doc
2012年全国税务系统企业所得税业务知识试题12012年全国税务系统企业所得税业务知识试题友情提醒：（1）在本页左侧和答题卡左侧的装订线内均要填写你的工作单位、准考证号和姓名。
（2）选择题、判断题答案按要求填涂到答题卡中，否则无效。
其他考题答案写入试卷预留空格中。
（3）除个别题中另有要求外，计算结果均保留两位小数。
（4）考试时间150分钟。
（5）试卷中涉及的税收政策截止时间为2012年6月30日。
一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入答题纸中。
本题共30小题，每小题1分，共30分。
)1．对非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的下列所得适用预提所得税税率的是（）。
A．来源于中国境内的经营活动所得B．来源于中国境内的财产转让所得C．发生在中国境外但与其有实际联系的所得D．来源于中国境内但与其无实际联系的所得2．依据企业所得税法及其实施条例，下列所得为来源于中国境内所得的是（）。
A．不动产在中国境内的财产转让所得B．境外提供劳务取得的所得C．境外企业分配的股息D．境外企业支付的租金3．关于应纳税所得额、纳税调整后所得和亏损，下列表述正确的是（）。
A．亏损是应纳税所得额小于零的金额B．申报表中的应纳税所得额不得小于零C．纳税调整后所得与应纳税所得额计算方法和过程相同D．当应纳税所得额大于零时，可以按规定弥补以前年度的亏损4．某居民企业2008年成立，当年亏损100万元。
2009、2010、2011、2012年每年纳税调整后所得为20万元。
2013年6月30日终止经营、7月1日到8月31日清算。
2013年上半年汇算清缴的纳税调整后所得为-30万元；清算期间确认的弥补以前年度亏损前的所得300万元。
该企业应缴纳清算所得税（）万元。
A．4.75B．62.5C．67.5D．755．某居民企业设有甲、乙两个参与“统一计算、就地预缴”的二级分支机构，2011年两个分支机构的经营收入、资产总额和职工工资分别是6000、2000、400和4000、1200、100，该企业在2012年7～12月分配预缴所得税时，甲分支机构的分摊比例是（）。
国家税务总局所得税题问与答2012
（一）1．该企业2010年应税收入（不包括免税收入、减计收入）为（B）万元。
A．3150 B．3235C．3315 D．33303150-150×10%+100=3235【解析】《中华人民共和国企业所得税法》第三十三条企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十九条企业所得税法第三十三条所称减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。
2．该企业2010年纳税调整增加额为（C）万元。
A．48.55 B．58.55C．63.55 D．73.55【解析】业务招待费调增=50-3125×5‰=34.25财务费用调增=20+5=25工会经费调增=3.5-120×2%=1.1职工福利费调增=18-120×14%=1.2职工教育经费调增=5-120×2.5%=2合计纳税调整增加额=34.25+25+1.1+1.2+2=63.553．该企业2010年纳税调整减少额为（D）万元。
A．60 B．75C．140 D．155【解析】综合利用资源减计收入=150×10%=15居民企业股息免税收入=80研究开发费加计扣除=120×50%=60合计纳税调整减少额=15+80+60=155《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条企业的下列收入为免税收入：（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；4．该企业2010年纳税调整后所得为（A）万元。
A．433.55 B．513.55C．525 D．588.55【解析】会计利润总额=3150+80+100-1800-95-400-400-80-30=525纳税调整后所得=525+63.55-155=433.555．该企业2010年应纳企业所得税（A）万元。
国税局2012年企业所得税业务培训班复习题
市国税局2012年企业所得税业务培训班复习题姓名：单位：分数：第一部分企业所得税一、单项选择题1、某企业2011年实现会计利润为50万元，当年向困难地区捐赠10万元,该企业当年捐赠的扣除限额是（）。
A 1.5万元B 0C 2.5万元D 6万元2、计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。
A税BC D分3、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是（）。
A BC D备4、根据企业所得税法及其实施条例的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A B C D5、某企业研制一项新技术，在研制过程中支付材料费50000元，支付工人费80000元，研制成功后，在申请专利的过程中发生的专利登记费40000元，律师费8000元，该项专利权的入帐价值为（）元。
A 50000BCD 480006、某企业于2008年5月1日以元的价格购入并投入使用设备一台，预计合理残值为20000元，预计可用10年。
该企业采用直线法按月计提折旧，假定于2017年3月1日将设备售出，价格为16000元，则出售该设备的损失为（）元。
A 64000 B56000 C 60000 D 680007、下列项目中，不属于企业所得税优惠政策的是（）。
ABCD8、计算企业应纳税所得额时，允许在当期扣除的项目有（）。
A60%的业务招待费BC D管理费9、某企业2011年转让技术所有权取得的所得为600万元，其应并入当年应纳税所得额的技术转让所得为（）。
A50万元B600万元C100万元D0万元10、在计算企业所得税时，下列项目中不计入应纳税所得额的是（）。
ABCD11、下列享受减半征收企业所得税项目税收优惠的是（）。
A B C D12、某工业企业2009年度应纳税所得额10万元，年初从业人员80人，年末从业人员110人；年初资产总额2000万元，年末资产总额3000万元，则该企业当年适用的税率为（）。
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2012年全国税务系统企业所得税业务知识试题友情提醒：（1）在本页左侧和答题卡左侧的装订线内均要填写你的工作单位、准考证号和姓名。
（2）选择题、判断题答案按要求填涂到答题卡中，否则无效。
其他考题答案写入试卷预留空格中。
（3）除个别题中另有要求外，计算结果均保留两位小数。
（4）考试时间150分钟。
（5）试卷中涉及的税收政策截止时间为2012年6月30日。
一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入答题纸中。
本题共30小题，每小题1分，共30分。
)1．对非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的下列所得适用预提所得税税率的是（）。
A．来源于中国境内的经营活动所得B．来源于中国境内的财产转让所得C．发生在中国境外但与其有实际联系的所得D．来源于中国境内但与其无实际联系的所得2．依据企业所得税法及其实施条例，下列所得为来源于中国境内所得的是（）。
A．不动产在中国境内的财产转让所得B．境外提供劳务取得的所得C．境外企业分配的股息D．境外企业支付的租金3．关于应纳税所得额、纳税调整后所得和亏损，下列表述正确的是（）。
A．亏损是应纳税所得额小于零的金额B．申报表中的应纳税所得额不得小于零C．纳税调整后所得与应纳税所得额计算方法和过程相同D．当应纳税所得额大于零时，可以按规定弥补以前年度的亏损4．某居民企业2008年成立，当年亏损100万元。
2009、2010、2011、2012年每年纳税调整后所得为20万元。
2013年6月30日终止经营、7月1日到8月31日清算。
2013年上半年汇算清缴的纳税调整后所得为-30万元；清算期间确认的弥补以前年度亏损前的所得300万元。
该企业应缴纳清算所得税（）万元。
A．4.75 B．62.5C．67.5 D．755．某居民企业设有甲、乙两个参与“统一计算、就地预缴”的二级分支机构，2011年两个分支机构的经营收入、资产总额和职工工资分别是6000、2000、400和4000、1200、100，该企业在2012年7～12月分配预缴所得税时，甲分支机构的分摊比例是（）。
A．0.66875 B．0.6775C．0.67875 D．0.68756．某工业企业从业人数89人、资产总额800万元。
2008、2009、2010和2011年度的纳税调整后所得分别是-83、50、-10和45万元，该企业2011年应纳企业所得税（）万元。
A．0.2 B．0.4C．0.5 D．11.257．某企业2011年3月发生如下业务：销售产品取得银行存款200万元、形成应收账款80万元；债务重组被债权人豁免债务20万元；从被投资企业取得分配的红股1万股，每股面值1元；用产品作价50万元换材料，产品成本32万元。
该企业2011年3月货币形式的收入是（）万元。
A．280 B．300C．333 D．3518．对财产应视同销售确认收入的下列业务，会计上已确认收益的是（）。
A．捐赠B．交际应酬C．利润分配D．职工奖励9．销售商品收入的确认条件中，适用于房产企业开发产品销售收入确认的是（）。
A．商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方B．企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制C．收入的金额能够可靠地计量D．已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。
10．下列各项不得冲减销售商品收入的是（）。
A．商业折扣B．现金折扣C．销售折让D．销售退回11．甲公司的股东A公司持有甲公司15%的股权，投资成本为150万元。
2011年8月，A公司从甲公司全部撤回投资，取得资产的公允价值为500万元。
至A公司撤回投资时，甲公司的累计留存收益为1800万元。
对上述业务的税务处理正确是（）。
A．A公司应确认股权转让所得80万元B．A公司应确认股权转让所得350万元C．A公司应确认股息收入350万元D．A公司应确认初始投资收回75万元12．某企业2011年3月1日买财政部发行的2011年凭证式三年期国债30000份，面值每份100元，年利率5.18%。
4月1日，又从国债市场买40000份，每份购买价格100.4元，支付万分之一手续费。
9月1日，卖掉60000份，销售价格每份102元，支付万分之一的手续费。
该企业9月1日转让国债时应确认国债利息收入（）元。
A．0 B．141593.42C．143478.90 D．143739.4513．“对同一开发地点、竣工时间相近、产品结构类型没有明显差异的群体开发的项目，可作为一个成本对象进行核算”,这属于房地产企业开发产品计税成本对象确定原则中的（）。
A．功能区分原则B．成本差异原则C．权益区分原则D．分类归集原则14．在企业所得税中，下列各项属于工资薪金支出的是（）。
A．人人有份的节日福利B．企业高层管理人员的境外考察费用C．津补贴D．基层工会专职人员的工资奖金15．关于手续费和佣金的税务处理，下列表述错误的是（）。
A．企业发生的手续费和佣金均应作为销售费用在税前扣除B．企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用C．从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的手续费及佣金支出，作为营业成本处理D．电信企业在发展客户、拓展业务等过程中实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除16．某企业2011年10月设立，有甲、乙两个股东，甲的权益投资额是97万元，乙的权益投资额是3万元。
2011年11月该企业向甲借款600万元，借款期限一年，约定按银行同期利率计算利息。
假设该企业2011年10月亏损10万元，11、12两个月分别实现税后利润20万元。
该企业的关联债资比例为（）。
A．2.86：1 B．3.27：1C．3.33：1 D．3.40：117．关于广告费和业务宣传费的税务处理，下列表述正确的是( )。
A．粮食白酒的广告费和业务宣传费不得在税前扣除B．饮料制造与销售企业的广告费和业务宣传费税前扣除比例为30%C．从事股权投资业务的企业，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按15%的比例计算广告费和业务宣传费扣除限额D．对签订广告费和业务宣传费分摊协议的关联企业，其中一方发生的不超过当年税前扣除限额的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除18．关于公益性捐赠支出的税务处理，下列表述正确的是（）。
A．企业赞助“保钓”的支出属于公益性捐赠支出B．向教育事业的捐赠，允许在税前全额扣除C．通过公益性群众团体发生的公益性捐赠支出允许在税前按规定扣除D．企业的公益性捐赠支出，必须提供公益性捐赠票据，方可按规定进行税前扣除19．未经核定的准备金支出不得在税前扣除，下列准备金或费用不得在税前扣除的是（）。
A．高危行业企业依据有关规定提取的安全生产费用B．证券行业依据有关规定提取的证券类准备金C．保险公司按照有关规定提取的未到期责任准备金D．金融企业按照有关规定提取的贷款损失准备金20．下列各项费用支出，属于高新企业认定中研究开发费用范围、而不属于研究开发费用加计扣除范围的是（）。
A．新产品设计费B．专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费C．研究开发项目在用建筑物的折旧费用D．与研发活动直接相关的技术图书资料费21．关于支持和促进就业税收优惠政策，下列表述正确的是（）。
A．企业当年新招用持《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员达到规定比例的，减半征收所得税B．高校毕业生可直接向创业地公共就业服务机构申领《就业失业登记证》C．企业必须与持《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员签订3年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费D．符合条件的企业吸纳符合条件的人员可向县以上人力资源社会保障部门提出认定申请22．中国居民A企业持有境外企业股权情况如下：如果中国居民A企业每年都按持股比例从境外投资企业分回股息，则按我国税法征收企业所得税时允许对分回股息境外缴纳的企业所得税进行税收抵免的是（）。
A．甲国M企业B．甲国N企业C．乙国P企业D．乙国Q企业23．关于企业所得税的税收优惠及其管理，下列表述正确的是（）。
A．所有居民企业从中国境内取得的股息收入均属于免税收入B．核定征收企业不得适用小型微利企业的税收优惠C．新办企业减免税执行起始时间是企业取得营业执照上标明的设立日期D．高新技术企业减低税率优惠属于变更适用条件的延续优惠政策而非过渡优惠政策24．关于企业重组的税务处理，下列表述正确的是（）。
A．有限责任公司变更为个人独资企业或合伙企业，对该公司应进行清算处理B．以非货币资产清偿债务符合特殊性税务处理条件的，可暂不确认所得或损失C．股权属于资产的一种，所以股权收购属于资产收购的一种D．在股权收购业务中，被收购企业也就是股权的转让方25．非居民企业向居民企业转让其拥有的另一居民企业股权，如选择适用特殊性税务处理，除符合财税[2009]59号第五条规定的条件外，还应符合下列条件中的（）。
A．股权转让所得在10个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额B．没有因此造成以后该项股权转让所得预提税负担变化C．受让方与转让方具有100%直接控股关系D．转让方非居民企业向主管税务机关书面承诺在3年（含3年）内不转让其拥有受让方非居民企业的股权26．“以非关联方之间进行的与关联交易相同或类似业务活动所收取的价格作为关联交易的公平成交价格”，这一转让定价方法被称作（）。
A．可比非受控价格法B．再销售价格法C．成本加成法D．交易净利润法27. 关于企业所得税应纳税所得额的计算，下列表述正确的是（）。
A．企业因雇用季节工实际发生的费用不得作为工资薪金支出处理B．对企业发现的以前年度实际发生的应扣未扣支出，不得补扣C．如果企业对筹办费在开始经营之日的当年一次性扣除，则对筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，按实际发生额的40%调增所得D．向个人借款的利息支出不允许在税前扣除28．对非居民企业所得税的源泉扣缴，下列表述正确的是（）。
A．税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴B．到期应支付的款项，是指支付人按照配比原则应当计入相关成本、费用的应付款项C．对非居民企业在中国境内取得工程作业所得应缴纳的所得税，该企业可以指定工程价款的支付人为扣缴义务人D．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起15日内缴入国库29．A企业收购B企业的90%实质经营性资产，该批资产公允价值为1500万元、原有计税基础为900万元。
A企业支付的对价为本企业股权1350万元和银行存款150万元。