税收基础知识考试题库及答案(含各题型)

税收基础知识考试题库及答案（含各题型）1.税务机关有权进行税务检查的内容包括（ABCD）。

A、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料B、责成提供与代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料C、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产D、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户2.专制课税时期是西方国家税收发展的（C）A、第一个阶段B、第二个阶段C、第三个阶段D、第四个阶段3.发展中国家实行“公平型”税制更有益于社会安定。

（×）4.税收是国家取得财政收入的辅助形式。

（×）5.国家本质上是以（B）依据的政府代表国家为全体社会成员提供公共产品。

A、经济职能B、公共职能C、社会职能D、政治职能6.事业单位因属非盈利企业，故其所得可不依法缴纳企业所得税。

（×）7.税收情报交换的范围，一般都要在税收协定中列出具体项目。

（×）8.税收不具有的性质有（ABC）A、自愿性B、个别有偿性C、不规范性D、强制性9.按（D）分类，我国税收可以分为工商税收、关税、农（牧）业税收。

A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同10.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。

（√）11.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝；纳税人拒绝的，扣缴义务人有权对其进行行政处罚（×）12.凡征消费税的货物，必须再征增值税（√）13.工商税收一般由各政府机关征收管理（×）14.关于累进税率的表述正确的有（ABCD）。

A、累进税率是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率B、采用累进税率具体做法是按课税对象数额的大小划分为若干等级，规定最低税率、最高税率和若干等级的税率，不同等级的课税数额分别适用不同的税率，课税数额越大，适用税率越高C、累进税率一般在所得课税中使用，可以充分体现对纳税人收入多的多征、收入少的少征、无收入的不征的税收原则15.采用累进税率能有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题条件不同者缴纳不相同的税，这被称为税收的纵向公平。

（√）16.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关批准。

（×）17.政府来说，税收是弥补政府提供公共产品的“价格”。

（×）18.税务登记是对（A）的确认。

A、纳税义务发生B、纳税义务计量C、纳税义务履行D、纳税义务消亡19.纳税人将委托加工收回的已税消费品，直接出售，取得的收入（D）A、应缴增值税和消费税B、既不交增值税也不交消费税C、只缴消费税D、只缴增值税20.欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境后向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保（×）21.规范执法是执法监督机制的关键。

（×）22.外商投资企业和外国企业均构成我国税法的居民纳税人，就其全球所得申报。

（×）23.（AB）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将全部账号向税务机关书面报告。

A、从事生产的纳税人B、从事经营的纳税人C、只缴纳个人所得税的纳税人D、只缴纳房产税的纳税人24.税务机关的税款征收权包括（BCD）A、税务检查权B、核定税额权C、追征税款权D、批准税收减免和延期纳税权25.纳税人的税务登记证件只限本人使用，不得（ABCD）。

A、转借B、涂改或伪造C、损毁D、买卖26.依现行企业所得税法规定，从1998年起，中国印钞造币总公司所属企业一律以独立核算单位为纳税人，但必须汇总交纳企业所得税。

（×）27.经济增长的主要源泉是（ABC）A、资本形成B、劳动供给C、技术进步D、政府决策28.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物应缴纳（B）A、营业税B、增值税C、农业税D、房产税29.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，根据不同情况追征期可以为（AD）A、三年B、六年C、二年D、五年30.某零售商店为一般纳税人，本月销售彩电一批，含税价格为65520元，则销售额为（A）。

A、56000元B、65000元C、50000元D、5520元31.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（D）。

A、一年B、两年C、三年D、五年32.扣缴义务人依照（AB）的规定履行代扣代缴、代收代缴税款的义务。

A、法律B、行政法规C、地方法规D、规章33.一般而言，（D）的单位税额所耗费的征税费用最高。

A、增值税B、消费税C、营业税D、所得税34.金税工程”的子系统分别是（ABCD）子系统A、防伪税控开票B、防伪税控认证C、计算机稽核D、发票协查35.消费型增值税是最为彻底、规范的增值税，发达国家实行的多为这种类型的增值税。

（√）36.小规模纳税人不使用增值税专用发票。

（√）37.纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关或者按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理纳税申报或者报送有关申报资料。

（√）38.公共需要同私人需要相比，具有整体集合性。

（√）39.依现行企业所得税法规定，纳税人加速折旧必须报经省级税务局批准（×）40.下列不属于税收行政法的是（AB）A、《个人所得税法》B、《增值税暂行条例》C、《行政诉讼法》D、《国家赔偿法》41.税收的客体是社会成员，亦即企业、个人等纳税人。

（√）42.目前世界上通行的税权划分模式有（ABC）。

A、分权模式B、中央集权模式C、分权与集权相结合模式D、其他模式43.在税收领域，法治观的表现就是或“有税无法”，或“有法不依”，“税收无用论”盛行。

（×）44.法律性的国际重复征税是指两个或两个以上的国家，对同一纳税人就同一征税对象，在同一时期内课征相同或类似的税收。

（√）45.下列税种中，不属于财产税类的是（BCD）A、房产税B、营业税C、增值税D、企业所得税46.世界上最早开征增值税的国家是（B）。

A、英国B、法国C、美国47.增值税是一种（A）。

A、比例税B、累进税C、价内税D、定额税48.税务争议是指税务机关与（A）之间因确认或实施税收法律关系而产生的纠纷。

A、税务管理相对人B、纳税人C、企业单位D、个人49.增值税暂行条例中所称的货物，是指（A）。

A、有形动产B、有形资产C、不动产D、无形资产50.不同的人根据他们从公共活动中所得到的“利益”大小而纳税，这是税收的支付能力原理。

（×）51.人的非流动的特点是：最终所有人并没有离开他的国家或移居出境，而是呆在本国不动。

（√）52.下列实行以分权与集权相结合为特征的地方税制体系的是（C）A、英国B、法国C、日本D、美国53.征税费用是指税务部门在征税过程中所发生的各种费用。

（√）54.下列税种中不属于流转税的是（C）A、增值税B、营业税C、个人所得税D、消费税55.要提高纳税人的纳税意识，不一定要加大对偷税的处罚力度。

（×）56.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处（B）的罚款。

A、2000元以上5000元以下B、2000元以上10000元以下C、2000元以上20000元以下D、5000元以上10000元以下57.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税销售额的确定是（B）A、扣除折扣额的销售额B、不扣除折扣额的销售额C、折扣额D、加上折扣额的销售额58.纳税人、扣缴义务人编造虚假会计凭证的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。

（√）59.税务诉讼是指税务机关与税务管理相对人之间因确认或实施税收法律关系而产生的纠纷。

（×）60.税收公平原则要求条件相同者缴纳相同的税，而对条件不同者应加以区别对待。

（√）下列有关国际税收竞争的说法错误的有（BD）。

A、国际税收竞争有正常的税收竞争和恶性税收竞争两种表现B、国际税收竞争不会产生有害影响C、不当的国际税收竞争会对主权国家的福利造成影响D、国际税收竞争不会侵蚀各国税基61.增值税一般纳税人销售下列货物时不得开具增值税专用发票的是（ACD）A、销售报关出口的货物B、销售代销货物C、直接销售给使用单位的汽车D、销售免税货物62.纳税人应当按照（B）的规定使用税务登记证件。

A、财政部B、国家税务总局C、省级人民政府D、省国税或省地税63.（B）是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率。

A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、优惠税率64.消费税难以贯彻消费政策，调节消费结构。

（×）65.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，且情节严重的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

（√）66.中国历史上的治税原则中的为公为民的原则，强调国家只能为公为民而征税。

（√）税收的基本职能是（A）。

A、财政职能B、调节经济C、收入分配D、资源配置67.征税对象，又称征税主体。

这是指税法规定对什么征税。

（×）68.集中征收即是通过税务系统，将纳税人的纳税信息汇总。

（×）69.公共需要同私人需要相比，具有（B）。

A、排他性B、整体集合性C、竞争性D、有偿性70.某粮油加工厂为增值税一般纳税人，本月从农民手中购得小麦，收购凭证上注明收购价10000元，该批小麦的进项税额为（A）。

A、1300元B、1700元C、0D、400元71.下列企业可享受定期减征或免征所得税优惠的有（BCD）A、新办的股份制企业和联营企业B、以废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业C、新办的独立核算的从事会计、审计等咨询业务的企业D、遇有风、火、水、震等严重自然灾害的企业72.在税收征管法中，我们将税务登记、账簿凭证管理和纳税申报合称为“税务管理”。

（√）73.从严格意义上讲，只有国家才享有税收的所有权，因此（B）是真正的征税主体。

A、税务机关B、政府C、行政机关D、纳税人74.联营企业的亏损由投资企业就地按规定弥补（×）75.实行分税制的基本理论依据有（CD）A、公共产品的存在B、个体需要存在差异C、政府需要分级D、分级需要分权76.确保税款的顺利入库的惟一的选择就是健全税收征管体系。