其他货币资金-2016一级建造师复习资料
2016年一级建造师《建设工程经济》重点复习(20)
一级建造师2016年《建设工程经济》重点：银行保函办理手续银行保函办理手续：1、申请人需填写开立保函申请书并签章。
2、提交保函的背景资料。
3、提供相关的保函格式并加盖公章。
4、提供企业近期财务报表和其它有关证明文件。
5、落实银行接受的担保，包括缴纳保证金、质押、抵押或第三者信用担保等。
6、由银行审核申请人资信情况、履约能力、项目可行性、保函条款及担保、质押或抵押情况后，可对外开出保函。
银行保函包括以下主要内容：担保人、被担保人(承包商)、受益人(业主等)的名称与地址;开立保函的依据;担保的最高限额和使用货币;担保的责任;要求付款的条件;有效期限等。
施工企业与工程项目有关的银行保函主要包括投标保函、借款保函、履约保函、预付款保函、付款保函和对外承包工程保函等。
1、投标保函是指银行应投标人申请向招标人作出的保证承诺，保证在投标人报价的有效期内投标人将遵守其诺言，不撤标、不改标，不更改原报价条件，并且在其一旦中标后，将按照招标文件的规定在一定时间内与招标人签订合同。
2、借款保函是指银行按照借款人的要求，向贷款银行所作出的一种旨在保证借款人按照借款合约的规定按期向贷款方归还所借款项本息的付款保证承诺。
3、履约保函是指银行按照供货方或工程承包商的要求而向买方或业主作出的一种履约保证承诺。
4、预付款保函又称定金保函是指银行应工程承包商申请向业主开具的，担保承包商按合同规定偿还业主预付工程款的保证承诺。
5、付款保函是指银行按照买方或业主的申请，向卖方或承包方所出具的一种旨在保证货款支付或承包工程进度款支付的付款保证承诺。
6、对外承包工程保函是指由国家出资设立“对外承包工程保函风险专项资金”，以解决施工企业在承揽对外承包工程项目时开具投标、履约和预付款保函的担保问题。
对外承包工程保函风险专项资金项下的保函业务由国家出资为符合条件的施工企业提供反担保，企业申请开立保函时不必全额缴纳保证金、或获得中国银行的授信，从而大大简化了开立保函业务的手续，减少资金占用，节约成本，提高效率，并增强我国企业在国际市场中的竞争力。
一级建造师建设工程经济复习资料4
1Z102060 收入的核算1Z102061 掌握收入的分类及确认原则一、收入的概念与特点收入是指企业在日常活动中所形成、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的的经济利益的总流入。
它具有以下特点：1、从企业的日常活动中产生。
（偶然发生的非正常活动产生的收入则不能作为企业的收入）2、表现为企业资产的增加或负债的减少。
3、能导致企业所有者权益的增加，收入是与所有者投入无关的经济利益的总流入（不是净流入）4、收入只包括本企业经济利益的流入，不包括为第三方或客户代收的款项。
二、收入的分类按收入的性质分：1、销售商品收入；2、提供劳务收入；3、让渡资产使用权收入（如金融企业发放贷款）；4、建造（施工）合同收入。
按企业营业的主次分：1、主营业收入（基本业务收入）；2、其他业务收入（附营业收入）。
施工企业收入的构成：1、主营业收入（建造施工合同收入）；2、其它业务收入（产品销售、材料销售、机械销售、劳务销售、无形资产出租、固定资产出租收入）；三、收入确认的原则对不同性质的收入其确认的原则不相同：（一）销售商品收入的确认（均满足下列条件）1、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转换给购货方；2、企业即没有保留继续管理权也没有对售出商品实施控制；3、收入的金额能够可靠计量；4、与交易相关的经济利益很可能流入企业；（50%的可能性）5、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
（二）提供劳务收入的确认（均满足下列条件）1、企业在资产负债表日提供劳务交易结果能够可靠估计的劳务收入的确认（应当采用完工百分比法确认提供劳务收入）：（1）收入的金额能够可靠的计量；（2）相关的经济利益很可能流入企业；（3）交易的完工进度能够可靠的确定；（4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠的计量。
交易结果估计方法：完工百分比法（按照提供劳务交易的完工进度确认收入与费用）2、企业在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的劳务收入的确认：（1）已发生劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；（2）已发生劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
2016年一建工程经济精讲记忆
第三章建设工程估价3010建设工程项目总投资1、生产性建设工程项目总投资包括：建设投资（含建设期利息）和铺底流动资金（流动资产投资）（流动资金的30%计算）。
非生产性投资只包括建设投资。
2、建设投资包括：设备及工器具购置费（提高意味着技术进步）、建筑安装工程费、工程建设其他费、预备费（基本预备费、涨价预备费）、建设期利息。
3、工程建设其他费:土地使用费、项目建设有关费用、将来生产经营有关费用。
4、建设投资：静态投资和动态投资。
静态投资：设备及工器具购置费、建安工程费、工程建设其他费、基本预备费。
动态投资：涨价预备费、建设期利息。
5、建设投资：一工程费用：建安工程费、设备及工器具购置费。
二工程建设其他费：三预备费：基本和涨价预备费。
6、设备购置费=设备原价或者进口设备抵岸价+设备运杂费7、国产标准设备原价计算设备原价，一般按照带有备件的出厂价计算（不含运杂费）。
8、国产非标准设备原价：成本计算估价法、分部组合估价法、定额估价法、系列设备插入估价法。
9、进口设备抵岸价=（货价+国外运费+国外运输保险费）+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税。
到岸价10、价内税：国外运输保险费=[（离岸价+国外运费）/（1-国外运输保险费率）]*国外运输保险费率。
11、货价=离岸价（FOB）*人民币外汇牌价。
国外运费=离岸价*运费率。
银行财务费：离岸价为计算基数。
关税、增值税、消费税都是以到岸价为计算基数。
12、关税=到岸价*关税。
13、价内税：消费税=（到岸价+关税/1-消费税率）*消费税率。
（价内税）☆☆☆☆☆必考14、增值税=（到岸价+关税+消费税）*增值税率☆☆☆☆☆必考15、工程保险费:建安工程一切险、人身意外伤害险、进口设备财产保险。
16、土地补偿费：6-10倍。
安置补助费：4-6倍。
17、与项目建设有关的费用：建设单位管理费+工程监理费+工程质量监督费=建设管理费。
18、研究试验费不包括：科技三项费用（产品试制费中间试验费科学研究补助费、施工企业对材料构件进行的检测、勘察设计开支）19、场地准备和临时设施费：场地平整和拆除清理。
2016年一建-经济-重点第一版
1Z101000工程经济1Z101010资金时间价值的计算及应用1、 影响资金时间价值的因素：资金的使用时间、资金数量的多少、资金投入和回收的特点(先收后投好)、资金周转的速度2、 利率影响的因素：社会平均利润率、借贷资本的供求情况、风险、通货膨胀、期限3、 影响资金等值的因素：资金数额的多少、资金发生的时间长短、利率（最关键）4、 现金流量图三要素：现金流量的大小、方向、作用点5、 一次支付终值计算：n i P F )1(+=或),,/(n i P F P F =一次支付现值计算：n i F P −+=)1(或),,/(n i F P F P = 等额支付终值计算：ii A F n 1)1(−+=或),,/(n i A F A F = （年金发生在期末，终值在期末，即最后一期年金未发生利息） 等额支付现值计算：ii A P n−+−=)1(1或),,/(n i A P A P = （年金发生在期末，现值在0点）6、 计息周期：利息计算的时间间隔计息周期数：一年中计息次数 m计息周期利率：i7、 资金收复周期：现金流量发生的时间间隔8、 名义利率：单利年利率：m i r ×=9、 有效利率（实际利率）：复利利率：a.计息周期有效利率： mr i = b.资金收付周期有效利率：1)1(−+=m eff m r i 1Z101020 技术方案经济效果评价1、 经济效果评价是对技术方案的财务可行性和经济合理性进行分析论证2、 对于经营性项目，主要分析项目的盈利能力、偿债能力、财务生存能力3、 对于非经营性项目，主要分析项目的财务生存能力4、 技术方案的计算期=建设期+运营期（投产期+达产期）5、 盈利能力分析6、 静态分析使用范围：粗略评价、短期投资、逐年收益大致相等7、 投资收益率：达产后一个正常生产年份的年净收益额与技术方案总投资的比率8、 总投资收益率：%100×=TIEBIT ROI %100×=总投资息税前利润ROI 技术方案总投资=建设投资+建设期贷款利息+全部流动资金9、 资本金净利润率:%100ECNP E ×=RO %100E ×=资本金净利润RO 净利润=利润总额-所得税 EBIT=NP+所得税+利息10、P23 例题:1Z101024-211、静态投资回收期一定程度反映抗风险能力强弱12、静态投资回收期适用范围:更新迅速的技术方案、资金相当短缺的技术方案、未来情况很难预测而投资者又特别关心资金补偿的技术方案13、财务净现值FNPV=现金流入现值合计-现金流出现值合计14、FNPV ≥0,技术方案可行;FNPV ＜0,技术方案不可行15、财务净现值不足:基准收益率确定困难、必须一个相同的分析期、不能真正反映使用效率、不能直接说明各年的经营成果、不能反映投资回收速度16、FNPV 主要用于独立方案17、财务内部收益率FIRR:其实质就是使技术方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率18、FIRR ≥i c ,技术方案可行;FIRR ＜i c ,技术方案不可行19、FIRR 不足：计算比较麻烦、不存在或存在多个内部收益率20、基准收益率也称基准折现率、动态的观点、最低标准的收益水平、资金时间价值的判断、技术方案风险程度的估计、最低盈利率水平、方案比选的主要依据21、政府投资项目、企业投资项目应采用行业财务基准收益率、企业投资项目22、境外投资项目部首先考虑国家风险23、投资者基准收益率测定：发展战略和经营策略、技术方案、资金成本、机会成本24、基准收益率的确定综合因素：资金成本、机会成本、投资风险、通货膨胀25、确定基准收益率的基础是资金成本和机会成本26、偿债资金来源：利润、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊销费、其他还款资金27、偿债能力分析：借款偿债期、利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率、速动比率28、利息备付率也称已获利息倍数PIEBIT =ICR PI ：应付利息 不宜低于2 29、偿债备付率：各年可用于还本付息的资金与当期应还本付息金额的比值 不宜低于1.330、经济效果评价指标之间的关系：n 、FNPV 、FIRR 、i ca ．i c 与动态评价指标FNPV 之间的变化关系（反向变化）；i c 与FIRR 无关b ．对于独立性方案：动态指标之间有等价关系（FNPV ＞0，FIRR ＞ic ）c ．对于互斥性方案：FNPV 与FIRR 没有任何关系d ．F 、P 、n 、i 之间的关系（如：F 、n 一定，i 越大，P 越小）1Z101030技术方案不确定性分析1、 根据成本费用对产量的关系，全部成本可以分为固定成本、变动成本、半可变成本2、固定成本：工资、福利、折旧费、修理费、无形资产及其他资产摊销3、可变成本：原材料、燃料、动力费、包装费、计件工资4、半可变成本：与生产批量有关的某些消耗性材料费用、工模具费、运输费5、量本利模型公式：()[]F u u u F u C Q T C Q p Q T C Q C Q p B ++−×=−−−×= 成本销售收入利润-=6、盈亏平衡点计算()()uu u C T C Q BEP −=−=r -1p C -p C F F 7、生产能力利用率()()%100%×=u Q Q BEP BEP 8、例1Z101032-1、例1Z101032-39、盈亏平衡点反应了技术方案对市场变化的适应能力和抗风险能力10、分感性分析：确定评价指标对该因素的敏感程度和技术方案对其变化的承受能力。
一级建造师考试《建设工程经济》复习资料四
一级建造师考试《建设工程经济》复习资料四1Z102030流动资产核算【主要知识点】1Z102031货币资金的核算(一)货币资金及特点货币资金是指企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金，它是企业流动资产的重要组成部分。
我国货币资金按存放地点和用途的不同，可分为现金、银行存款和其他货币资金。
这里的现金是指企业存放在财会部门由出纳人员保管的库存现金;银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构并可以随时支取的货币资金;其他货币资金是指企业的货币资金中除现金、银行存款以外的各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等项目。
在企业的全部资产中，货币资金有着其特殊的作用，它是企业从事的各种生产经营活动所必备的重要资源，企业只有保持一定量的货币资金才能保证正常生产经营活动的运行，否则，企业将会陷入困境，甚至破产。
因此，它受到了企业内外各方信息使用者的深切关注。
同时，我们也应当了解，闲置的货币资金是企业所持有的盈利能力最差的资源，为此，企业要最大限度地提高经营成果，就必须充分、有效地安排使用货币资金，使之保持合理的数量，避免货币资金的闲置。
另外，由于货币资金具有流动性最强、可立即作为支付手段并被普遍接受等特性，很容易被非法挪用、侵吞，而其账务处理却相对简单。
为此，可以说，货币资金是最不具会计特色，但最具管理特色的资产。
(一) 现金的管理1、现金的使用范围按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定，企业可以在下列范围内使用现金：⑴职工工资、津贴; ⑵个人劳务报酬; ⑶根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金; ⑷各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出; ⑸向个人收购农副产品和其他物资的价款; ⑹出差人员必须随身携带的差旅费; ⑺结算起点以下的零星支出(结算起点为1000元); ⑻中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
2、遵守库存现金限额库存现金限额是根据企业的规模、日现金付出量和企业与银行的距离远近等条件，由开户银行与企业共同商定的，一般不超过3—5天的日常零星开支。
一级建造师《建设工程经济》试题重点
1、下列各项，不属于其他货币资金核算内容的是（）。
A．信用证保证金存款B．备用金存款C．外埠存款D．存出投资款2、按照《现金管理暂行条例》的规定，下列各项不能用现金支付的是（）。
A．支付向个人收购物资价款B．支付办公用品购置费C．支付职工工资D．支付个人劳务报酬3、下列各项，不计提固定资产折旧的是（）。
A．按照规定单独估价入账的土地B．不需用的固定资产C．季节性停用的固定资产D．未使用的房屋及建筑物4、我国目前实行的是注册资本制度，要求企业的（）与其注册资本相一致。
A．资本公积B．实收资本一级建造师考试C．新增资本D．盈余公积5、企业经股东大会或类似机构批准，按照规定的比例从净利润中提取的是（）。
A．企业发展基金B．法定公益金C．任意盈余公积D．法定盈余公积6、施工企业一般应按工程成本核算对象设置（），用来归集各项工程所发生的施工费用。
A．“待摊费用明细账”B．“机械作业明细账”C．“辅助生产明细账”D．“工程成本明细账（卡）”7、固定资产计提折旧的基数为（）。
A．账面价值B．重置完全价值C．公允价值D．净值8、下列各项，属于直接费用的是（）。
A．施工管理人员工资B．管理人员工资C．施工企业耗用水电费D．机械使用费1 / 369、下列各项，不属于施工企业其他业务收入的是（）。
A．固定资产出租收入B．机械作业收入C．建造合同收入D．产品销售收入10、完工百分比法是确认收入的一种方法，这种方法主要适用于（）。
A．建造合同收入的确认B．销售固定资产收入的确认C．让渡资产使用权所收入的确认D．销售商品收入的确认参考答案：1、B 2、B3、A4、B5、C6、D7、A8、D 9、C 10、A1、为满足企业管理的需要，企业定额的水平与国家现行定额水平的关系是（）。
A．二者毫无关系B．二者相等C．前者低于后者D．前者高于后者2、生产某产品的工人小组由3人组成，其时间定额为0.65工日/m3，则其产量定额为（）m3/工日。
一级建造师工程经济历真题及答案
一级建造师工程经济（2004—2016）历年真题及答案目录2004年一级建造师考试工程经济真题及答案.............................. 2005年一级建造师考试工程经济真题及答案.............................. 2006年一级建造师考试工程经济真题及答案.............................. 2007年一级建造师考试工程经济真题及答案.............................. 2009年一级建造师考试工程经济真题及答案.............................. 2010年一级建造师考试工程经济真题及答案.............................. 2011年一级建造师考试工程经济真题及答案.............................. 2012年一级建造师考试工程经济真题及答案.............................. 2013年一级建造师考试工程经济真题及答案.............................. 2014年一级建造师考试工程经济真题及答案.............................. 2015年一级建造师考试工程经济真题及答案.............................. 2016年一级建造师考试工程经济真题及答案..............................2004年一级建造师考试工程经济真题及答案一、单项选择题（共60题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.在下列各项中，属于资本金财务现金流量表中现金流出的是（）。
A．折旧费 B．摊销费 C．应付账款 D．所得税2.在下列关于现金流量图的表述中，错误的是（）。
A．以横轴为时间轴，零表示时间序列的起点B．多次支付的箭线与时间轴的交点即为现金流量发生的时间单位初C．在箭线上下流明现金流量的数值D．垂直箭线箭头的方向是对特定的人而言的3.已知年名义利率r，每年计总次数n，则年有效利率为（）。
2016一建建造师考试经济笔记及重点全
101010资金时间价值101011利息一、资金时间价值的概念、影响因素在扩大再生产及资金流通过程中，资金（生产要素）随时间周转使用的结果影响资金时间价值因素：资金量、使用时间、周转速度、投入回收特点1、资金使用时间。
利率一定，使用时间↗，资金时间价值↗2、资金数量的多少。
其他条件不变，资金数量↗，资金时间价值↗3、资金投入和回收特点。
总资金一定，资金回收早，资金时间价值↗4、资金周转速度。
周转速度快，周转次数多，资金时间价值↗二、利息、利率资金时间价值==复利（计算方法相同）（一）利息由贷款产生利润的再分配常看做是资金的一种机会成本，常指占用资金的代价或放弃使用资金的补偿（二）利率。
利率高低的决定因素：1、取决于社会平均利润率的高低。
通常社会平均利润率是利率的最高界限2、金融市场上借贷成本的供求情况3、风险因素4、通货膨胀5、借出的期限长短利息和利率的作用：以信用方式筹集资金的动力；促进经济核算、节约资金；是宏观经济管理的重要杠杆是金融企业经营发展的重要条件三、利息计算：单利、复利复利计算，分为：间断复利、连续复利。
实际一般采用间断复利101012资金等值计算*等值（等效值）：不同时期、不同数额，但其价值等效的资金。
是方案选优的重要概念一、现金流量图的绘制时间轴；上箭头为流入（收益），下箭头为流出（费用）；交点为现金流量发生时点，一般为期末现金流量三要素：现金流量（现金流量数额）、方向（流入或流出）、作用点（现金流量发生的时点）影响资金等值的因素：利率或折现率（关键因素）、资金量、资金发生时间长短（时点）二、终值、现值计算（等值计算）名词：现值P ；终值F ；利率i ；周期数n ；年金A ；一次支付；等额计算4个计算一次支付的终值 F=P （1+i ）n 存入P 、复利率i 、n 年，求→到期收益（终值F ）F=p （F/P ,i,n ） 系数：（要求的/已知的，i ，n ）一次支付的现值 P=F （1+i ）-n 欲得到期收益F 、复利率i 、n 年，求→存入（现值P ）P=F （P ,F,i,n ）等额支付的终值 （1+i ）n -1每年存入A 、复利i 、n 年，求→到期收益 iF=A （F/A,i,n ）等额支付的现值 （1+i ）n -1复利i 、每年取A 、n 年取完，求→现存入P i （1+i ）nP=A （P/A,i,n ）* 期初支付 P=A*[（1+i ）n -1)]/ i （1+i ）n -1101013 名义利率、有效利率1、计息周期2、资金收付周期3、名义利率r4、有效利率计息周期有效利率i资金收付周期有效利率i eff·公司贷款100万，3年，年利率6%，按季度复利计息，每半年结息一次名义利率r 计息周期 收付周期=计息周期*2 计息周期利率i=6%/4=1.5%资金收付周期有效利率i eff =（1+1.5%）^21、已知：计息周期数m 、计息周期利率i ，求→ 名义利率rr=m*i 2、已知：名义利率r 、计息周期数m ，求→计息周期利率i i=r/m 按单利算3、已知：名义利率r 、计息周期数m 、资金收付周期n ，求→ 资金收付周期有效利率i effI eff =（1+i ）m -1 m = 收付周期/计息周期·名义利率不变，计息周期数↑，有效利率↑F =A* P =A*·计息周期数越大，名义利率越大，有效利率与名义利率的差值越大【例】某企业连续行年，每年年末向银行借贷A万元，借款年利率为r,每半年复利计息，则第n年末一次归还贷款额的正确表达式为（CDE).A(F/A, i, n),其中i = (l+r/2)^2-1A(A/F，r/2，2)(F/A, r/2，2n)A[F/P, r/2, 2(n-1)]+[F/P, r/2, 2(n-2)]+[(F / P, r/2, 2(n-3))+...+(F/P, r/2, 2)+1]【例】资金等值计算时，i和n为定值:(F/P, i,n)=(A/P,i,n)x(F/A,i,n)(F/A,i,n)=(F/P,i,n)x(P/A,i,n)(A/P, i,n)*(F/A,i,n)x(P/F,i,n)=1【例】在资金时间价值计算时，i和n给定，下列等式中正确的有:(P/A,i,n) = [(P/F,i,n) (A/p,i,n)]^-1(A/P,i, n)=(A/F, i, n)+i(A/ F, i, n)=(A/ P, i, n)-i(F/P, i, n)=(A/P, i, n)/ (F/A, i, n)【例】某企业拟实施一项技术方案，预计2年后该技术方案投入运营并获利，技术方案运营期为10年，各年净收益为500万元，每年净收益的80%可用于偿还贷款，银行贷款年利率为6%，复利计息，借款期限为6年。
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/jianzao/ 其他货币资金是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。
1、外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。
这项存款是为采购结算而准备的资金，已具有专门用途且处于待支付或待结算状态。
2、银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项。
这种款项一经存入银行即具有了专门的用途，企业不可以再将其用于其他方面。
3、银行本票存款是指企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项。
这种款项一经存入银行就有了专门的用途，企业不可以再将其用于其他方面。
4、信用卡存款是指企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项。
5、信用证保证金存款是指企业为取得信用证按规定存入银行的保证金。
6、存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。