商业银行财务绩效评价
商业银行绩效评价指标
商业银行绩效评价指标
作为金融机构的重要一员，商业银行要对自身的绩效进行评价，以实现持续的发展和创造更大的价值。
商业银行绩效评价指标包括以下几个方面：
1. 资产收益率：衡量商业银行利用资产创造收益的能力，其计算公式为净利润除以平均资产总额。
2. 资本充足率：反映商业银行财务实力和风险承受能力的指标，其计算公式为核心资本除以风险加权资产。
3. 不良贷款率：反映商业银行资产质量的指标，其计算公式为不良贷款余额除以贷款总额。
4. 存款增长率：衡量商业银行吸收存款的能力和增长速度，其计算公式为当前存款余额减去上期存款余额除以上期存款余额。
5. 资金利润率：衡量商业银行利用资金进行投资和贷款创造收益的能力，其计算公式为净利润除以平均资金总额。
以上指标都是商业银行评价自身绩效的重要参考，通过对这些指标的评估和分析，可以帮助商业银行发现自身的优势和不足，从而在未来的经营中做出更合理的决策。
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商业银行绩效评价
商业银行绩效评价绩效评价是商业银行管理中的一项重要工作，通过对绩效的评价，可以全面了解银行的经营状况，为实现银行的战略目标提供有针对性的指导。
本文将从不同角度探讨商业银行绩效评价的内容与方法。
一、利润绩效评价利润是商业银行经营的核心指标，对于银行来说，产生长期的稳定利润是实现可持续发展的基础。
因此，在利润绩效评价中，需要考虑以下几个方面：1.日常经营利润：商业银行的日常经营利润是指银行从各类经营业务中获得的直接利润。
通过对日常经营利润的评价，可以评估银行是否能够有效运作各项业务，并提供有效的风险控制。
2.利润增长：利润增长是衡量银行经营能力的重要指标。
通过对利润增长的评价，可以了解银行在市场竞争中的能力，以及银行是否能够持续提升盈利能力。
此外，利润增长也可以作为衡量银行战略执行能力的指标。
3.风险调整后的利润：商业银行的经营过程中，面临各种风险，如信用风险、市场风险、操作风险等。
因此，在利润绩效评价中，还应考虑风险调整后的利润。
通过风险调整后的利润，可以更准确地了解银行的经营效益和风险控制能力。
二、财务绩效评价财务绩效评价是商业银行绩效评价的重要内容之一、通过对财务绩效的评价，可以全面了解银行的财务状况，为决策提供可靠的数据支持。
以下是财务绩效评价的相关内容：1.资产负债表评价：2.利润表评价：利润表是反映银行收入、费用和利润的重要报表。
通过对利润表的评价，可以评估银行的盈利能力和经营效益。
3.现金流量表评价：现金流量表是反映银行现金流动状况的报表。
通过对现金流量表的评价，可以了解银行现金流动性、偿债能力和投资能力。
三、风险绩效评价商业银行作为金融机构，面临各种风险，如信用风险、市场风险、操作风险等。
风险绩效评价是对银行风险控制能力的评价，以下是相关内容：1.信用风险评价：信用风险是商业银行面临的主要风险之一、通过对信用风险的评价，可以了解银行的借贷政策和风险控制能力。
2.市场风险评价：市场风险是商业银行面临的另一个主要风险。
商业银行绩效评价指标
商业银行绩效评价指标
1、盈利能力指标：主要包括净利润、ROA、ROE等指标。
其中，净利润是银行业盈利的重要指标，ROA是衡量银行资产回报率的指标，ROE是衡量银行股东权益回报率的指标。
2、风险管理指标：主要包括不良贷款率、拨备覆盖率等指标。
不良贷款率是衡量银行风险控制能力的重要指标，拨备覆盖率则是衡量银行风险防范能力的指标。
3、成本控制指标：主要包括成本收入比、费用收入比等指标。
成本收入比是衡量银行运营效率的指标，费用收入比则是衡量银行利润质量的指标。
4、市场份额指标：主要包括存款市场份额、贷款市场份额等指标。
这些指标可以反映银行市场竞争力和市场地位。
5、客户满意度指标：主要包括客户投诉率、客户维护率等指标。
客户满意度是衡量银行服务质量的重要指标，对于提升银行品牌形象和提高客户忠诚度具有重要意义。
综合以上指标，可以全面评估商业银行的经营绩效和风险状况，为银行经营决策提供有力支撑。
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第十二章商业银行财务报表与绩效评估精编版
现金流量表中反映的现金流动情况可以下图表示 来自利润 增加债务 增发资本 出售非现金资产 现金流入 现金存量 净现金 现金流出 利润分配 偿还债务 减少资本 购买非现金资产
12.4 商业银行绩效评估
商业银行的绩效评估就是采用一组财务指标和一定的评估方法，对银行经营目标实现程度进行考核、评价。 绩效评估体系 绩效评估方法
一、商业银行绩效评估体系 （一）盈利性指标
盈利性指标衡量商业银行运用资金赚取收益的能力。两个核心的盈利性指标是股本收益率和资产收益率，再辅以其他派生的财务比率指标可以较好地分析银行的获利能力。
4、银行净利差率
银行的利息收入是其主要收入来源，利息支出对应的是其主要的成本支出，因而利差收入是影响银行经营业绩的关键因素。盈利性资产是那些能带来利息收入的资产。除去现金资产、固定资产外的银行资产都可以看作盈利性资产，在计算时也应采用平均值。一般情况下，银行经营规模扩大，盈利性资产增多相应会引起利息收入的增加，但银行净利息收入率的提高表明银行利差收入的增长幅度大于盈利性资产的增长幅度，即银行在扩张资金运用、增加收入的同时，较好的控制了相应的融资成本。因而该指标可以有效反映银行在筹资放款这一主要业务中的获利能力。
（3）其他负债 主要包括应计税金、应付工资、应付福利费、其他应付款等。 （4）股东权益（净值） 银行资产与负债帐面价值的差额。在股份制银行中表现为：优先股、普通股、盈余（公积金）、未分配利润等。 目前国有商业银行的所有者权益包括：实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。
12.3 银行的现金流量表
商业银行财务绩效评价及指标设计的探讨
商业银行财务绩效评价及指标设计的探讨商业银行财务绩效评价，是指对商业银行在一定时期内的业务运营、资产负债控制、盈利水平等财务指标进行评价，以测度商业银行的业务发展水平、风险承担能力和经济效益水平。
商业银行财务绩效评价是银行经营和管理的重要组成部分，是银行管理者和投资者了解银行运营效益、风险承担能力和经济效益的重要途径。
商业银行财务绩效评价的基本流程包括四个方面：首先通过财务报表（资产负债表、损益表、现金流量表等）搜集银行的基本财务信息；其次，根据收集到的信息对银行的财务状况进行分析，包括资产、负债、收入、支出、净收益等方面；随后对银行进行绩效评价，包括对银行资产负债状况、盈利能力及风险承受能力等方面的评价；最后设计合理的评价指标，以及根据评价指标的结果来制定和实施银行的经营策略。
商业银行财务绩效评价指标的设计通常包括财务指标和非财务指标。
下面将针对这两种指标进行详细的探讨。
1、财务指标商业银行财务绩效评价指标的设计中，财务指标占有重要的地位。
一方面，财务指标能够直接反映银行的经济效益水平，判断银行的盈利能力和风险承受能力；另一方面，财务指标的计算方法相对简单，并且依托于财务报表，具备很高的准确性和可靠性。
因此，商业银行的财务指标通常采用资产负债表和损益表等财务报表数据进行计算。
具体来说，商业银行的财务指标包括：（1）资产质量指标：资产质量是衡量银行风险承受能力的重要指标，一般包括不良贷款率、关注类贷款占比、违约率等。
（2）盈利能力指标：盈利能力是衡量银行经济效益的重要指标，包括净息差、非利息收入占比、业务规模等。
（3）流动性指标：流动性是银行保证资金足够用于支付债务和运营活动的重要指标，一般包括流动比率、货币资金占总资产比例等。
（4）资本充足度指标：资本充足度是评价银行资本实力的重要指标，包括资本充足率、净资产收益率等。
商业银行财务绩效评价的非财务指标包括客户满意度、员工满意度、业务创新能力等。
商业银行绩效评价分析--以中国农业银行为例
商业银行绩效评价分析--以中国农业银行为例，不少于1000字中国农业银行（以下简称“农行”）成立于1951年，是中国国有性质的商业银行，是国内四大银行之一。
农行是为农业、农村和农民服务的国家金融机构，其主要业务包括：存款业务、贷款业务、借贷中介业务、招标保证金业务、国际结算业务、外汇结算业务、资金清算业务、信托业务、信用卡业务、证券投资业务等。
本文将从农行的财务指标、经营风险、客户关系、竞争状况四个方面对该银行的绩效进行评价和分析。
一、财务指标分析农行的财务指标一直处于健康水平。
2019年，其营业收入为1.19万亿元人民币，同比增长7.8%，归属于母公司股东的净利润为2437.6亿元，同比增长4.5%。
资产总额为24.5万亿元，同比增长5.5%，其中贷款规模为14.4万亿元，同比增长7.4%。
从农行的资本充足率、不良率等指标来看，其资产质量稳步提高。
截至2019年底，农行的资本充足率为15.59%，净息差为2.22%，不良贷款率为1.51%，核心一级资本充足率为11.60%。
这意味着该银行在面对不利市场环境和市场风险时，仍能够总体保持稳健的经营。
二、经营风险分析农行在经营风险方面具有很强的应对能力。
从其具体情况来看，农行的大额信贷质量控制不错，资本实力雄厚，拥有稳定业务和较高的市场份额。
值得注意的是，农行的风险分散程度相对较高，涉及行业广泛，既有传统的农村金融业务，也涉及到了城市金融业务、零售金融业务、投资银行业务等。
这对农行在应对市场风险和市场变化时具有很强的优势，也有利于其稳健发展。
三、客户关系分析农行在客户关系方面拥有广泛的客户基础和较高的客户满意度。
据统计，农行拥有超过3000万个人客户和超过400万企业客户，涵盖了国内众多重要的行业和市场。
为了满足不同客户需求，农行提供了多种类型的业务服务，如：零售金融、企业金融、银行卡、贵金属、基金、保险、理财等。
农行还不断引进新技术，提升客户体验，如自助服务、移动支付、智能客服等。
商业银行绩效评价办法
附件1商业银行绩效评价办法第一章总则第一条为进一步发挥市场机制作用，完善商业银行绩效评价体系，推动商业银行更加有效响应国家宏观政策、服务实体经济、服务微观经济，引导商业银行高质量发展，增强活力，提高运营效率，做优做强国有金融资本，根据《中共中央国务院关于完善国有金融资本管理的指导意见》、《金融企业财务规则》等有关规定，制定本办法。
第二条本办法适用于国有独资及国有控股商业银行（含国有实际控制商业银行）、国有独资及国有控股金融企业实质性管理的商业银行。
其他商业银行可参照执行。
本办法所称商业银行，是指执业需取得银行业务许可证的国有大型商业银行、全国性股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、农村信用合作社等。
第三条本办法所称绩效评价，是指财政部门根据商业银行功能特点建立评价指标体系，运用适当评价方法和评价标准，对商业银行一个会计年度响应国家宏观政策、服务实体经济、防控金融风险情况，以及发展质量、经营效益情况进行的综合评价。
第四条商业银行绩效评价遵循以下原则：（一）坚持服务国家宏观政策和服务实体经济导向。
商业银行绩效评价要为国家宏观政策实施提供强有力的保障支撑，体现更好服务实体经济、服务微观经济的导向，促进商业银行与实体经济的良性互动、共生共荣。
（二）坚持高质量发展和创新驱动导向。
商业银行绩效评价以新发展理念为指导，以供给侧结构性改革为主线，以可持续发展为目标，引导商业银行加快转变发展理念和发展方式，加大自主创新力度，优化资源配置，提升投入产出效率，增强核心竞争力，强化金融服务功能，有效防范金融风险。
（三）坚持市场机制和政府引导相统一。
商业银行绩效评价遵循市场经济和企业发展规律，坚持市场配置资源的决定性作用。
政府通过制定规则，发挥宏观指导作用，维护经济金融安全。
财政部门依法履行金融企业出资人职责，以管资本为主加强引导，促进国有金融资本保值增值。
（四）坚持统一规制和分级管理相结合。
财政部负责分类制定全国金融企业绩效评价管理办法，负责采集数据，计算并发布行业标准值，并负责组织实施中央管理的商业银行绩效评价。
商业银行经营绩效评价指标
商业银行经营绩效评价指标商业银行的经营绩效评价是对银行的经营业绩和财务状况进行定量和定性评估的过程。
通过对经营绩效的评价，可以全面了解银行的经营状况，评估风险和盈利能力，并为未来的经营决策提供基础。
商业银行的经营绩效评价指标可以从多个维度进行考量，常见的评价指标包括：资本充足率、资产负债率、不良贷款率、净利润率、营业收入增长率、资金利用率等。
首先，资本充足率是衡量商业银行资本实力和风险承受能力的重要指标。
通过资本充足率的评估，可以判断银行是否有足够的资本来抵御风险，并保障存款人和其他债权人的权益。
其次，资产负债率是指银行债务与资产的比率，反映了银行的负债水平。
较低的资产负债率意味着银行更具有偿还债务和抵御风险的能力。
不良贷款率是指银行的不良贷款与总贷款的比率，它是评估银行资产质量的重要指标。
较低的不良贷款率意味着银行拥有更好的贷款风险管理能力。
净利润率是指银行净利润与营业收入之比，反映了银行盈利能力的强弱。
较高的净利润率意味着银行能够有效管理成本、优化业务结构，并取得更高的盈利水平。
营业收入增长率是衡量银行经营业绩增长速度的重要指标，反映了银行业务扩张的能力。
较高的营业收入增长率意味着银行具有更好的市场竞争力和业务拓展能力。
资金利用率是指银行资金运用的效率，反映了银行资金使用的合理程度。
较高的资金利用率表明银行能够有效运用资金，获取更高的回报。
综上所述，商业银行的经营绩效评价指标涉及到银行的风险管理能力、资产质量、盈利能力、业务扩展等多个方面。
通过对这些指标的系统评估，可以全面了解银行的经营状况，发现问题和不足，并为未来的经营决策提供参考。
商业银行需要根据这些指标的变化和发展趋势，不断优化经营策略，提升经营绩效，以保持竞争力和可持续发展。
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我国商业银行绩效评价研究摘要：绩效管理作为人力资源管理的核心，是决定商业银行核心竞争力的关键因素之一。
近来，商业银行都十分重视绩效考核体系的建设，竞相引进国际先进银行的考核理念，逐步形成了以经济资本、经济增加值等为核心内容的考核体系，但我国银行业绩效考核体系仍然存在诸多问题。
在分析了我国银行的现状之后，提出了我国商业银行绩效考核体系中包括评价体系与战略目标脱节，风险隐患约束不够，短期激励过度且长期激励考核中员工参与度不够，绩效考核指标的全面性与科学性较低等问题。
针对传统商业银行绩效评价的不足，本文提出了分段简单平均法对五大商业银行进行评价。
关键词：商业银行；绩效管理；员工参与度；简单平均法Abstract：Performance management as the core of human resource management Is one of the key factors to determine the core competitiveness of commercial banks。
Recently，Commercial banks have attached great importance to the construction of the performance appraisal system，the introduction of advanced international banks competing concept assessment，Gradually formed the economic capital, economic value added as the core content of the examination system，But the performance appraisal system of banking there are still many problems。
After analyzing the current situation of the bank，commercial Bank of China put forward in the performance appraisal system, including the evaluation system out of line with the strategic objectives，constraint is not enough potential risks，excessive short-term incentives and long-term incentive is not enough staff participation in assessment，Performance index is less comprehensive and scientific issues。
Because of traditional commercial banks for lack of performance evaluation, this paper presents a simple sub-average rating on the five major commercial banks.Keywords: Commercial Banks; Performance Management; Employee engagement; Simple average一文献综述随着全球竞争的加剧和技术革新的发展，建立行之有效的绩效评价体系对于银行生存和发展至关重要。
西方商业银行从20世纪60年代就已经开始审视银行绩效问题了。
Demirgue Kunt 和Huizinga（2000）则通过对全球80 个国家的5 000 多家银行的观测值计量检验后发现：金融结构的变迁和金融发展对银行绩效有显著影响。
Shabbier H.Kazmi（2004）则研究了巴基斯坦商业银行绩效评估中存在的问题，提高银行绩效发展道路的建议。
国内对商业银行绩效研究虽然起步较晚。
关新红（2003）指出我国商业银行绩效分析的方法仍然局限在传统财务数据考评上，缺乏对银行资金利用效率以及银行风险程度考核。
李志彤等（2004）采用主成分分析和聚类分析方法，结合国外的指标体系，对我国商业银行进行实证分析，探讨了一种新的评价方法，对我国银行业绩效研究问题具有重要意义。
二、我国商业银行财务评价体系中的问题1 我国商业银行绩效考核体系的发展现状(1)以经济增加值为核心的考核体系初步建立。
商业银行已经普遍引入经济资本管理的概念，建立以经济增加值(EVA)为核心的绩效考核体系，强化经济资本对风险资产总量的约束和资本回报对经营管理的要求。
(2)普遍引入并日益重视内控合规类指标。
商业银行纷纷加大了内控制度、合规文化的建设力度，注重对主要业务环节和整个业务流程的控制。
普遍引入了内控合规类考核指标，引导各级机构严格按照股份制改革和法律法规的要求，合规操作、稳健经营。
(3)考核结果作为业务授权和资源分配的核心依据。
商业银行都比较注重绩效考核结果的运用，充分发挥绩效考核的指导和推动作用。
将绩效考评结果作为资源配置和内部奖惩的主要依据，来充分调动了分支机构的积极性和主动性。
2我国商业银行绩效考核体系存在的主要缺陷和不足(1)过于偏重价值结果，忽视价值创造过程。
目前我国商业银行所实施的价值管理尚处于概念引入阶段，其绩效考核改革主要集中在价值结果指标的完善上，用经济增加值指标代替了会计利润在绩效考核中的核心地位。
但缺陷是过分强调以结果驱动过程，忽视了对于价值创造过程的关注，缺乏顾客服务、内部流程等前瞻性的价值驱动指标，不能将价值管理向整个组织内部横向和纵向的渗透。
(2)评价体系与战略目标脱节目前我国商业银行的一个较为突出的问题是其绩效考评体系不能有效传递银行战略目标。
绩效考核应该是把银行的战略目标，和考核对象的工作任务完成情况，进行对照和科学的评估，从而保证银行各部门工作的融合一体和总体战略的正确和高效的执行，这是绩效考核的最终目的。
但是不少银行各部门、各岗位的绩效目标不是从银行战略逐层分解得到的，而是根据各自的工作内容提出的，绩效考评与银行战略目标相脱节，不能有效引导员工向组织的目标努力。
战略目标不能有效落实到部门目标和个人目标，各职能部门在制定绩效考评标准时，主要考虑本部门的利益，从而背离了绩效考核的初衷。
(3)绩效考核目标确定不合理绩效目标确定合理与否对于促进组织获得突破性的经营业绩具有重大影响，然而我国商业银行绩效目标的确定存在以下缺陷：一是目标往往是一年一定，而不是确定未来三年甚至五年的目标，使得管理人员普遍缺乏长远思考，并导致每年激烈的目标博弈；二是目标确定依据不合理。
往往是根据下一年预算目标的完成情况为基础，而预算目标往往是经过冗长的讨价还价达成的，降低了整个组织获得卓越业绩表现的动力。
(4)考核中员工参与度不够。
员工是考核机制的对象和载体，员工对考核指标的理解和认同直接影响到绩效考核的有效性。
商业银行整个绩效考核办法中，存在的共同问题就是普遍忽视员工的参与。
在考核目标的制定方面，事先往往没有自上而下地广泛征求意见，造成大部分基层员工对现行考核办法的目的和作用知之甚少，简单认为绩效考核仅仅是工资、奖金和职务。
晋升的依据。
这导致了普通员工对绩效考核办法缺乏认同感，甚至对绩效考核采取消极应付的态度，难以调动员工的工作积极性和主动性。
整个考核过程绩效辅导几乎没有，普遍缺乏以会议交流或定期报告进行相互沟通，缺乏对员工的反馈，无法使员工知晓自己工作中的不足和需改进之处，员工所能看到的只是眼前的物质报酬，难以进一步提高工作水平。
3 传统商业银行效率分析工具国内外现有文献中测度银行效率方法主要有两类：单一的财务指标分析法和前沿分析法。
（一）单一财务指标分析法单一财务指标分析法是根据银行的财务报表计算出反映银行财务状况和经营管理水平的财务指标，来分析生产单位的竞争优势等经济特征。
财务指标分析方法的优点是数据易于获得、结论简单明了、容易被人接受。
该方法的缺点主要是具有一定的片面性，根据该方法评价银行的效率很可能得出互相矛盾的结论。
例如，根据获利能力指标，A银行的资产收益率比B银行的高，因而A的获利能力比B强；根据费用控制能力指标，A 的资产费用率比B高，B的费用控制能力比A强，这样，研究者就无法对A、B两家银行的经营效率做出判断。
正是由于这一缺陷的存在，该方法近年来己经很少使用，目前主要的分析方法是前沿分析法。
（二）前沿分析法前沿分析方法是指通过测量某一银行与效率前沿银行的偏离程度来衡量该银行的效率。
前沿分析法分为参数法和非参数法两种，但是两种方法也都有各自的技术缺陷：参数方法强加了一个预先假定误差分布的特殊的函数形式，因此，如果函数形式被错误说明了，测量后的效率可能会和说明误差相混淆。
非参数方法在边界上强加了更少的结构，但是没有考虑到随机误差，如果随机误差存在，测量后的效率可能会与真正的效率边界的随机误差相混淆。
更为重要的是前沿分析法主要从商业银行的技术（生产）的角度，没有从经济（财务）的角度来测度商业银行的效率，这也是前沿分析法的一大缺陷。
因此，在改进前沿分析方法的同时，有必要对商业银行财务效率加以测度，但是这种测度应该是对财务效率的一种综合测度，以克服单一指标方法的缺陷。
4基于分段简单平均法的商业银行财务效率评价本文试图建立一个商业银行财务效率的评价体系，来全面描述商业银行的整体的财务效率。
本文采用分段简单平均法来测度商业银行财务综合效率。
计算各指标实现满意值的程度，并以此确定各指标的分数，再经过加权平均进行综合，从而评价被研究对象的综合状况。
（1）指标体系构建本文参照人民网北京2010年12月31日为加强对金融类国有及国有控股企业的财务监管，财政部近日印发了《金融类国有及国有控股企业绩效评价实施细则》，推进金融类国有及国有控股企业的绩效评价工作。
选取我国五大商业银行的数据进行绩效评价。
关于商业银行绩效的评价指标体系及国外商业银行绩效评价办法，从盈利能力状况、经营能力状况、资产质量状况、偿付能力状况四个方面设立财务指标。
具体来说：第一，盈利能力指标：包括资本利润率(净资产收益率)、资产利润率(总资产报酬率)、成本收入比、收入利润率、支出利润率、加权平均净资产收益率6个指标，主要反映金融企业一定经营期间的投入产出水平和盈利质量；第二，经营增长指标：包括国有资本保值增值率、利润增长率、经济利润率3个指标，主要反映金融企业的资本增值状况和经营增长水平；第三，资产质量指标：包括不良贷款率、拨备覆盖率、认可资产率、应收账款比率、净资本与风险准备比率、净资本与净资产比率6个指标，主要反映金融企业所占用经济资源的利用效率、资产管理水平与资产的安全性；第四，偿付能力指标：包括资本充足率、核心资本充足率、偿付能力充足率、净资本负债率、资产负债率5个指标，主要反映金融企业的债务负担水平、偿债能力及其面临的债务风险。