关于改革中央银行货币发行业务处理模式的建议

关于改革中央银行货币发行业务处理模式的建议
万军吕建锋
中国现代化支付系统和中央银行会计集中核算系统在全国的推广和运行，是我国支付清算体系建设史上一个重要的里程碑，也为商业银行和人民银行的业务创新提供了良好的条件。

本文讨论利用现代化支付系统对人民银行货币发行业务处理模式进行改革的初步设想，以抛砖引玉。

一、人民银行货币发行业务的传统处理模式
目前，人民银行货币发行业务基本采用由商业银行签发并向人民银行营业部门提交支票的处理模式。

具体流程如下：
1、需要到人民银行提取现金的商业银行，首先签发支票，付款账号为其在人民银行开立的准备金存款账户，由专人将支票提交人民银行营业部门；
2、人民银行营业部门收到支票后，对支票真伪及票面要素进行审核。

票面要素有误的，退回商业银行；审核无误的，进行账务处理。

会计
分录为：
借：XX准备金存款——XX存款户
贷：发行基金往来
账务处理完毕，人民银行营业部门将支票交给货币发行部门。

3、人民银行货币发行部门收到营业部门交来的支票后，进行审核。

有误的，退回营业部门；审核无误的，填制《发行基金出库凭证》，并交由发行库房凭以办理现金实物出库。

处理完毕后，货币发行部门将《发行基金出库凭证》相关联次连同支票交回营业部门。

4、人民银行营业部门收到货币发行部门交来的《发行基金出库凭证》后，进行发行基金表外科目的账务处理，会计分录为：
付出：发行基金
传统模式下货币发行业务的处理流程如下图所示：
二、人民银行货币发行业务新处理模式设想
中国现代化支付系统和中央银行会计集中核算系统上线后，大额支付业务实现了逐笔清算、实时到账，商业银行通过其前置机系统发起同城或异地的大额支付业务，中国现代化支付系统实时自动扣划其在人民银行的清算账户头寸。

因此，商业银行只要通过其前置机系统发起同城大额支付业务，即可实现原来必须通过人民银行柜台才能办理的同城资金汇划业务。

事实上，绝大部分商业银行已经采取这种方式办理汇兑业务，而无需到人民银行柜台使用传统的电汇方式。

有鉴于此，人民银行货币发行业务的处理模式也可与之结合进行创新：即商业银行通过中国现代化系统向所在地人民银行发起贷记人民
银行发行基金往来账户的大额支付往账业务，人民银行营业部门收妥支付来账后，打印支付系统专用凭证，人民银行货币发行部门凭支付系统专用凭证办理货币发行业务。

具体流程如下：
1、商业银行通过其前置机系统发起大额支付往账业务，付款账号为其在本行开立的存款账户，收款账号为当地人民银行发行基金往来账户。

中国现代化支付系统自动进行账务处理，会计分录为：
借：XX准备金存款——XX存款户
贷：大额支付往来
（上述分录由中国现代化支付系统国家处理中心自动记账，于日终下载至人民银行分支行核算中心。

）
2、人民银行营业部门收到支付来账通知后，打印《资金汇划补充凭证（回单）》，经签章后传递到货币发行部门。

中国现代化支付系统自动进行账务处理，会计分录为：
借：大额支付往来
贷：发行基金往来
3、人民银行货币发行部门收到营业部门交来的《资金汇划补充凭证（回单）》，审核无误后，填制《发行基金出库凭证》，并交由发行库房凭以办理现金实物出库。

处理完毕后，货币发行部门将《发行基金出库凭证》相关联次与《资金汇划补充凭证（回单）》一起交回营业部门。

4、营业部门收到货币发行部门交来的《发行基金出库凭证》，进行发行基金表外科目的账务处理，会计分录为：
付出：发行基金
新模式下货币发行业务的处理流程如下图所示：
三、新业务处理模式与传统处理模式的分析比较
新业务处理模式充分利用了中国现代化支付系统和中央银行会计集中核算系统的先进性，与传统处理模式相比较，具有以下优点：
一是可以降低银行的业务操作风险。

由商业银行通过中国现代化支付系统发起支付往账业务，取代凭支票到人民银行柜台办理现金提取业务，避免了支票的人工传递过程，消除了支票在传递过程中被变造、伪造或遗失的可能性，确保了业务的安全和真实。

从整个业务过程看，采用新处理模式可以降低银行办理业务的操作风险，提高业务的安全性。

二是可以简化银行的业务流程，提高业务处理效率。

新业务处理模式下，商业银行简化了业务处理手续，仅需通过中国现代化支付系统发起往账业务，无需签发和向人民银行提交支票，有利于其加强业务管理；同时，商业银行可以避免因支票不合规而遭人民银行退票、不得不重新签发支票等情况，有利于其提高业务处理效率。

另外，以发起支付往账业务取代使用支票，还可以在一定程度上降低银行的支票管理成本和费用。

三是可以降低商业银行的法律风险。

新业务处理模式下，如果商业银行的准备金账户余额不足，则无法办理支付往账业务，不会造成透支风险。

因此，采用新业务处理模式，商业银行可以避免传统处理模式下可能出现余额不足或签章与预留印鉴不符的空头支票而受到行政
处罚的情况，降低办理业务的法律风险。

四是可以减少人民银行营业部门的工作量。

新业务处理模式下，新模式下货币发行业务的处理流程
民银行营业部门只需进行支付来账处理和打印支付系统专用凭证，并及时将凭证传递到货币发行部门等简单操作，完全省却了传统处理模式下核对银行印鉴、审核支票真伪及要素、进行账务处理等复杂、易出错并具有一定风险的处理手续，可以大大降低人民银行营业部门一线人员的工作量。

另外，新业务处理模式下，人民银行货币发行业务的账务处理也完全由系统自动完成，可以避免人工处理可能发生的错账、漏账等情况，确保账务的正确、完整。

四、采用新业务处理模式可能出现的问题
从操作流程上看，新业务处理模式流程简单，操作简便，无论对于人民银行还是商业银行的业务人员来说，都不存在操作方面的问题。

但是，如果采用新业务处理模式，可能存在以下问题：
（一）缺乏业务规章制度的明确支持。

现有的规章制度都仅要求人民银行货币发行业务采用传统处理模式即由商业银行签发并向人民银
行提交支票方式处理，未根据新的支付方式变革对是否可以采用新业务处理模式处理做出明确规定。

如由中国人民银行颁布的《中央银行集中会计核算系统操作规程》仅规定，“商业银行向人民银行支取现金，应签发现金支票,送交人民银行会计营业部门”。

（二）未加入中国现代化支付系统的商业银行不能采用新业务处理模式办理现金提取业务。

目前，各商业银行在人民银行开立的准备金存款账户分为清算账户（已加入支付系统）和非清算账户（未加入支付系统）。

只有准备金账户为清算账户的银行，才可以采用新业务处理模式到人民银行办理提取现金业务；而准备金账户为非清算账户的银行，由于无法向支付系统发起支付往账业务，不能采用新业务处理模式。

不过，随着支付结算业务的快速发展，目前尚未加入中国现代化支付系统的商业银行（主要是少部分外资银行），为充分利用中国现代化支付系统构筑的遍布全国的支付清算网络，尽快加入中国现代化支付系统已是大势所趋。

（三）中央银行会计集中核算系统是否会出现细节问题尚待观察。

如果采用新业务处理模式办理人民银行货币发行业务，从现行中央银行会计集中核算系统的业务处理看，可能会把货币发行业务作为普通支付来账业务进行处理，这是否会对系统的统计功能造成影响，还有待观察。

五、建议
从以上分析可知，新业务处理模式较传统业务处理模式具有诸多优点，能够保证业务的安全性，简化了业务流程，降低了业务风险。

建
议尽快推广该项业务创新，并通过以下措施解决采用新业务处理模式可能存在的问题：
（一）从规章制度方面予以支持，修改《中央银行会计集中核算系统操作规程》相关内容，将新业务处理模式作为商业银行到人民银行办理现金提取业务的处理流程之一，从规章制度上明确商业银行可以采用新业务处理模式办理现金提取业务，并规范具体操作流程。

同时，考虑到尚有无法采用新业务处理模式的商业银行，仍应保留传统业务处理模式。

（二）进一步研究中央银行会计集中核算系统方面可能存在的问题，尽快修改系统软件，将商业银行发起的贷记人民银行发行基金往来账户的支付来账业务作为一类特殊业务，纳入现金业务处理，从系统处理上方面保证业务的真实性。

（作者单位：中国人民银行
深圳市中心支行）
（责任编辑：陈双双）。