内部控制制度审计流程审批稿
管理费用内部控制制度
管理费用内部控制制度是指企业为保障管理费用的科学、合理、规范运用，提高费用使用效益，预防和减少管理费用的错误、滥用、浪费等不良行为，建立起一系列内部控制措施和制度。
这些控制措施和制度包括内部审计、预算控制、报销审批、费用核算、费用制度和流程等方面。
本文将从以下几个方面详细阐述管理费用内部控制制度。
一、内部审计内部审计是管理费用内部控制中的重要环节，通过对管理费用的整个过程进行全面、系统、专业的审计，发现潜在风险和问题，并提出改善措施，确保管理费用的合规性、准确性和有效性。
内部审计的主要工作包括：1.编制内部审计计划：根据公司经营情况、重点关注的费用项目等，制定内部审计计划，合理确定审计对象、时间、范围和方法。
2.实施内部审计：对管理费用的流程、数据资料、支出凭证等进行全面、逐项审计，强调对重要项目、高风险环节的深度审计。
3.问题识别和整改：及时发现管理费用中的问题，包括错误、滥用、浪费等，通过与相关部门协商解决问题，提出改进意见，确保问题得到及时整改。
4.跟踪审计结果：对审计结果进行跟踪和督促，确保问题整改到位，并形成持续改进的良性循环。
二、预算控制预算控制是管理费用内部控制的前提和基础，通过预算编制、执行和控制，合理规划和安排管理费用的支出，避免费用超支或滥用的情况发生。
预算控制的关键要点包括：1.制定管理费用预算：根据公司的经营计划、市场需求和资金状况等，制定合理的管理费用预算，确保费用支出的可控性和可预测性。
2.控制费用执行：对管理费用的执行情况进行监控和控制，确保费用支出符合预算要求，避免超支或滥用。
3.异常情况处理：对管理费用出现的异常情况，如突发性支出、费用变动等，及时进行调整和处理，确保费用支出的正常秩序。
三、报销审批报销审批是管理费用内部控制的关键环节，通过建立健全的报销流程和审批制度，对费用的申报和报销进行规范和监督。
报销审批的主要内容包括：1.报销申请的规范：要求员工按照公司的规定填写报销申请表，并提供相应的费用凭证和证明材料，确保费用的真实性和合法性。
财务内控制度审计报告
财务内控制度审计报告
1. 引言，介绍审计的目的、范围和方法，并对报告的结构进行概述。
2. 财务内控制度的描述，对组织的财务内部控制制度进行详细描述，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督等方面。
3. 审计目标和准则，说明审计的目标和准则，例如是否符合相关法规法规定、是否有效降低风险、是否保护资产等。
4. 审计方法和程序，详细描述审计师采用的方法和程序，包括对内部控制的测试、样本选择、数据分析等。
5. 审计结果和发现，总结审计的结果，包括对财务内部控制制度的评价、发现的问题和不符合的地方，以及对问题的建议和改进措施。
6. 审计意见，根据审计的结果，给出审计意见，通常分为合规意见、有限合规意见和不合规意见等。
7. 附录，包括相关的附属文件，如测试数据、调查问卷等。
财务内控制度审计报告的目的是为了帮助组织改进其财务内部控制制度，提高财务报告的可靠性和透明度，保护利益相关方的利益。
同时，这份报告也可以作为外部审计机构对组织财务状况和内部控制制度的评估依据，为投资者、债权人和监管机构提供参考。
内部审计方案
内部审计方案一、审计目标与范围审计目标：本审计方案旨在通过对企业内部流程的评估与检查，发现潜在风险和问题，提出改进建议，以加强内部控制，提高运营效率，确保企业战略目标的实现。
审计范围：涵盖财务管理、人力资源管理、运营流程、合规性以及信息技术安全等方面。
二、审计方法与流程审计方法：采用风险评估为基础的审计方法，结合定性与定量分析，进行抽样测试和实地调查。
审计流程：包括审计计划制定、审计通知发布、现场审计、审计底稿编制、审计报告撰写等步骤。
三、审计时间安排审计计划制定：提前一个月完成审计计划的制定和审批。
现场审计：审计时间为XX周，确保对所有关键业务领域进行全面审查。
审计报告撰写：审计结束后XX周内完成审计报告初稿，并经过内部审批后发布。
四、资源与人员分配审计团队组成：组建由审计部门主管、资深审计员以及各领域专家组成的审计团队。
资源调配：确保审计过程中所需的信息系统、办公设施和其他资源得到充分调配。
五、风险评估与重点风险评估：结合历史审计数据和企业当前战略，识别关键风险领域和高风险点。
审计重点：对高风险领域进行深入审查，并对内部控制体系的有效性进行重点评估。
六、审计标准与依据审计标准：遵循国际内部审计师协会（IIA）的审计准则和最佳实践。
审计依据：以国家法律法规、企业内部规章制度以及行业标准为审计依据。
七、报告撰写与审批报告撰写：审计报告应客观、清晰、准确反映审计过程和结果，包括发现的问题、提出的建议等。
报告审批：审计报告需经过审计部门主管、相关部门负责人以及企业高层审批。
八、后续跟踪与改进问题跟踪：对审计发现的问题进行跟踪，确保整改措施得到有效执行。
持续改进：根据审计结果和反馈，不断完善内部控制体系，提升企业管理水平。
内部审计工作管理制度（4篇）
内部审计工作管理制度是指规范内部审计工作的内部控制制度和管理规范。
该制度包括内部审计的组织架构、职责分工、流程管理、控制措施等方面的规定。
一、组织架构内部审计工作管理制度应明确内部审计的组织架构，包括内部审计部门的设置、人员配备、内部审计委员会的设立等。
二、职责分工内部审计工作管理制度应明确内部审计部门的职责，包括对公司内部各个部门业务活动的审计、评估内部控制制度及风险管理、提供内部审计咨询等。
三、流程管理内部审计工作管理制度应规定内部审计的流程管理，包括审计计划的制定、审核程序的设计、工作底稿的保存等。
同时，还应规定内部审计的报告编制、审核、审批和发布的流程。
四、控制措施内部审计工作管理制度应规定内部审计的控制措施，包括内部审计的独立性和客观性要求、保密和信息安全管理要求、内部审计人员的岗位培训和素质要求等。
五、评估与改进内部审计工作管理制度应规定内部审计的评估和改进的方法和程序，包括对内部审计工作的质量评估、管理效率评估、持续改进和创新等。
综上所述，内部审计工作管理制度是一套规范内部审计工作的制度和规范，旨在保障内部审计的有效性、客观性和独立性，提高内部控制和风险管理水平，为公司经营决策提供可靠的内部审计信息。
内部审计工作管理制度（二）第一章总则第一条为规范和管理内部审计工作，提高内部审计的有效性和专业性，确保公司经营活动的合法性和合规性，制定本管理制度。
第二条内部审计工作是指公司内部为了评估和改进风险管理、控制和治理流程，提供独立和客观的评价和咨询活动。
第三条内部审计工作的目标是通过审计和咨询，提供合理的保障和增强公司价值的建议和意见。
第四条内部审计工作应该独立于被审计活动，以确保审计的独立性和客观性。
第五条内部审计工作应该遵循内部审计准则、专业标准以及其他适用的法律法规和规章制度。
第六条公司领导层应该给予内部审计工作充分的支持和重视，提供必要的资源和条件，确保内部审计工作的顺利进行。
第二章内部审计的组织和人员第七条公司应设立内部审计部门，负责组织和实施内部审计工作。
内控制度审计（4篇）
内控制度审计根据内部控制审计的结果，我们编制了以下内控制度审计报告。
1. 概述本次审计的目标是评估公司的内部控制制度的有效性，并提供改进建议。
审计的范围包括公司的财务流程、采购流程、销售流程、人力资源流程等关键领域。
2. 审计目标和范围我们的审计目标是确定内部控制制度是否能够有效地管理风险、防止欺诈行为，并确保财务报表的真实性和准确性。
审计范围包括公司的各个部门和关键流程。
3. 审计方法和程序我们采用了以下方法和程序来完成审计任务：- 收集和分析公司的内控制度文件和相关政策文件。
- 进行现场观察，了解关键流程的操作情况。
- 进行员工访谈，了解他们对内部控制制度的理解和遵守情况。
- 进行抽样测试，验证内部控制制度的有效性和执行情况。
4. 审计结果我们的审计结果显示，公司的内部控制制度在大体上有效地管理了风险，防止了欺诈行为，并确保了财务报表的真实性和准确性。
然而，我们也发现了一些弱点和改进的空间，具体如下：- 在部分流程中，授权和审批过程不够严格，存在潜在的风险。
- 某些员工对于内部控制制度的理解和执行情况存在差异，需要加强培训和沟通。
5. 建议改进根据我们的审计结果，我们向公司提出以下改进建议：- 加强授权和审批过程，确保操作的合规性和准确性。
- 加强员工培训，提高他们对内部控制制度的理解和遵守情况。
- 加强沟通，确保员工了解和遵守内部控制制度的要求。
6. 结论总体而言，公司的内部控制制度在大部分关键领域中有效地管理了风险，并确保了财务报表的真实性和准确性。
然而，仍需要进一步改进和加强，以更好地防止欺诈行为和管理风险。
以上是我们的内控制度审计报告，希望对公司有所帮助。
如有任何疑问，请随时与我们联系。
内控制度审计（2）一、目的内部控制审计的目的是合理地保证组织实现以下目标：(一)遵守国家有关法律法规和组织内部规章制度；(二)信息的真实、可靠；(三)资产的安全、完整；(四)经济有效地使用资源；(五)提高经营效率和效果。
财务管理内控制度审计方案
财务管理内控制度审计方案为规范企业财务管理工作,推进企业财务管理内部控制制度的建设和执行,按照公司年审计工作计划,对开展财务管理内控制度审计;为确保审计有效顺利开展,制定本方案;一、审计目的通过对财务管理内控制度的建立和执行情况进行审计,查找财务管理中的薄弱环节及存在问题,促进各单位进一步加强和规范企业财务管理,加强内部会计监督,从而提高企业会计信息质量,保护资产的安全完整,确保经营目标的全面完成;二、审计范围本次审计范围为20～20年财务管理内部控制制度的建设和执行情况,根据工作需要可延伸审计其他年度;三、审计依据1.2. 审计署关于内部审计工作的规定3. 内部审计基本准则四、审计内容及重点在了解企业财务管理现状的基础上,重点关注预算管理、成本管理、资金管理、资产管理、对外投资、融资等方面的内控制度的建立及执行情况;一预算管理1. 预算管理制度建设：企业是否制定预算管理的相关制度,制定的管理制度是否科学、可行,是否与上级管理部门的预算管理方面的要求一致；2. 预算编制和审核：预算编制是否遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级审批”的程序；预算是否涵盖被审计单位的所有经营业务活动,重点关注除电费收入外的其他收入是否纳入预算管理；预算审核是否有专业人员的参加；预算项目是否细化,是否存在预算项目过粗,不利于执行和考核的情况如其他费用支出过大；是否根据年度预算编制月份预算或季度预算；预算审核时是否考虑公司发展目标和资产经营目标;3. 预算执行和调整：经审核批准的预算是否进一步分解细化到各部门单位,并形成预算责任体系；是否按照预算目标,并结合实际业务活动逐月编制月度资金预算；是否建立预算管理台账；是否按资金预算严格控制各项费用支出,预算外支出是否按照制度规定履行相应的审批程序;预算调整是否经过上级预算管理部门审批;4. 预算分析和考核：是否定期召开预算分析会,对月度季度预算的执行情况进行全面分析；是否对预算执行中的问题进行分析,并提出改进措施和建议；预算考核是否真正得到有效执行,考核结果是否兑现;二成本费用管理1. 成本费用管理制度建设：获取企业成本费用相关管理制度,分析其是否覆盖企业各项生产经营支出,各项费用标准是否明确,是否符合国家和上级管理部门的要求;2. 成本费用控制审查：成本费用是否全部纳入预算管理,有无未经审批的预算外支出；财务部门对各部门的成本费用控制是否到位,监督考核是否落实到位；是否按制度规定执行成本开支的范围和标准,如福利费开支是否符合国家规定、差旅费是否符合标准等;3. 成本费用核算审查：成本核算是否符合国家和公司的相关规定,有无将职工薪酬、招待费、会议费等控制费用列入其他成本费用的情况；有无成本费用挂账的情况；有无通过往来账核算收入和成本费用;三资金管理1. 资金管理制度建设：是否按照国家和上级管理部门资金管理的要求建立资金管理制度;包括岗位责任分离制度、货币资金授权批准制度、现金收支控制制度、银行存款控制制度、其他货币资金控制制度及货币资金监督检查制度等;职责分工和授权审批程序是否明确规范,办理资金业务不相容岗位是否相互分离、制约和监督;2. 资金预算管理：企业的资金管理是否纳入预算管理范围,是否按预算管理的规定定期编制资金月度预算,企业的各项费用开支是否均纳入资金预算;3. 资金使用、审批、支付：是否对企业资金使用进行分类管理;资本性资金支出、专项管理的成本费用支出及管理费用支出等不同支出的资金是否规定了不同的审批程序,各项支出的审批流程及审批权限是否明确；资金支付的申请、审批、复核和办理是否按照规定执行；财务部门在执行资金支付程序时,是否实行计划、审核、支付的独立程序,并定期核对;各项捐赠支出及大额资金支付的审批是否符合制度规定;4. 资金安全管理：是否严格执行资金管理岗位责任制,出纳人员是否兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作,是否存在一人办理货币资金业务全过程的情况；是否存在未经授权的机构或人员办理资金业务或直接接触货币资金的情况,是否存在越权审批的情况;使用电子支付的单位,操作人员是否加强对交易和支付行为的审核,根据操作授权和密码进行规范操作,个人证书和密码是否由责任人保管;5. 现金和银行存款管理：库存现金是否符合制度规定,是否严格执行现金管理暂行条例,对不属于现金开支范围的业务是否通过银行办理转账结算；是否定期或不定期地对现金进行盘点,是否存在“白条抵库”等情况；取得的资金收入是否及时入账,是否严格执行“收支两条线”管理,是否存在收款不入账,账外设账,“坐支”电费收入的情况；银行账户的开立、变更、注销是否经上级部门批准；电费资金账户是否专门设立,是否全部纳入财务部门管理；其他部门和人员是否存在开设、管理银行账户和印鉴的情况；是否指定专人定期核对银行账户,每月至少核对一次,编制银行存款余额调节表,如调节不符,是否立即查明原因,及时处理；出纳人员是否同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作；资金收支凭证、银行存款余额调节表是否有专人复核,并重点对资金支出凭证、银行对账单真实性、合法性进行审核;6. 银行汇票管理：是否按票据管理相关制度,建立银行票据备查登记簿,登记簿登记内容是否规范健全；是否定期对银行票据进行盘点;7. 票据及印章管理情况：是否明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,并专设登记簿进行记录,防止空白票据的遗失和被盗用；是否严格执行银行预留印鉴分人保管、妥善使用的制度,财务专用章是否由专人保管,个人名章是否由本人或其授权人员保管,是否存在一人保管支付款项所需全部印章的情况；印章的保管存放地点是否安全,用章是否履行相关的审批手续并进行登记;四资产管理1. 资产管理制度建设：获取企业资产管理制度,包括物资管理、固定资产管理、工程项目管理在建工程及债权资产管理等方面的管理制度,分析制度是否与国家及上级管理部门的要求一致；是否合理、科学、可操作,能有效发挥管理和控制作用等制度、2. 物资管理：物资核算是否满足企业管理需要；存货的入库、发出是否及时登记,工程物资的发出是否做到项目明确,核算准确；是否与存货保管部门定期对账,定期盘点,对账账不符、账实不符的情况,是否及时查明原因,并作相应处理;3. 固定资产管理：固定资产核算是否符合公司规定；是否设置台账或卡片,固定资产的取得是否纳入预算管理,车辆购置是否经过上级部门审批；固定资产的报废、毁损,是否经过技术鉴定,是否报经批准；报废资产的处置程序是否符合制度规定；资产处置收入是否及时入账；财务部门是否定期与资产管理部门定期核对、盘点固定资产；是否按照要求购买保险;4. 工程项目财务管理：是否编制项目资金计划,按工程项目投资计划和工程进度控制工程资金的支付,是否存在支付超过年度计划或因资金计划脱离实际而形成资金大量沉淀；是否按照概预算监督工程投资,控制项目建设成本；是否能够专款专用,有无挪用工程资金的情况；有无计划外建设,自行扩大或缩小投资规模,提高或降低建设标准的情况；有无为完成预算指标,在项目未完成的情况下,财务虚列完成的情况；是否按照合同约定收取履约保证金、安全保证金；是否按照合同约定支付工程预付款、进度款,工程款支付是否履行相关的审批程序,支付依据是否真实、完整、合规；是否按照合同约定扣留质保金；待摊费用支出是否符合国家相关规定,是否严格控制在概算之内；工程竣工交付使用是否及时计入固定资产；是否及时办理财务决算;5. 债权资产管理：是否开展账龄分析,定期督促相关部门进行欠费催收；三年以上的应收款项形成原因,是否存在损失风险；预付账款是否按照合同约定支付；财务核算是否正确,有无成本挂账、对外投资挂账的情况；职工借款是否按照规定及时冲销,有无长期挂账的情况；关注与外单位的往来情况,重点检查是否存在转移国有资产、长期无偿占有国有资金的情况,并检查其合法性、公允性,是否存在损失风险;五收入管理1. 制度建设：是否建立收入管理的相关制度,是否涵盖企业营销、资产租赁及出售等各项收入,是否能够有效控制和防范收入流失;2. 电费收入：财务部门和营销部门是否定期核对应收电费和实收电费；是否每日核对收费报表和电费到账情况；电费坏账的核销是否按规定程序进行审批、账务处理；财务部门对长期未收回电费,是否定期发函确认；对以实物资产抵偿电费的,其价值是否经过相关机构评估,产权是否存在瑕疵,是否立即办理过户手续,抵债资产尤其是土地、房屋等的管理是否有效；违约使用电费、违约金是否按标准收取并按对应科目入账；营销部门与财务部门的预收电费数据是否相符;3. 其他收入：资产出租收入、报废资产或废旧物资处置收入及业扩报装收入等其他收入是否及时入账；资产出租是否建立出租台账,财务部门与相关管理部门是否定期核对；财务部门是否定期与营销部门核对业扩报装收入,并与当期的新增用户核对；是否存在收入挂账或收入不入账的情况;六投资、融资管理1. 制度建设：是否按照公司的管理要求建立科学的对外投资决策程序,是否建立责任追究制度；是否建立筹资业务的岗位责任制和授权批准制度,建立筹资决策审批制度,严格控制财务风险;2. 对外投资：对外投资是否经过可行性研究和评估,是否执行集体决策,是否报上级部门批准；是否对投资项目进行跟踪管理,掌握被投资单位的财务状况和经营情况,防范投资风险；对外投资的处置、转让是否经过集体决策,是否报上级部门批准；处置或转让价格是否经过评估,价格是否公允；对外投资的财务核算是否符合规定;3. 对外融资：对外融资是否纳入当年预算,是否编制对外融资方案,是否按制度审核并报经上级审批；银行贷款目的和实际使用情况是否一致；企业目前经营情况是否能够保证及时归还银行贷款,抵押物是否存在风险;五、工作时间计划及人员安排一工作时间安排1、：审计组进驻现场,进行审计准备;2、至：现场审计时间;审计组收集资料,开展现场审计工作,根据审计进度与被审计单位的相关部门沟通,交换意见;3、至：整理工作底稿,汇总审计结果,拟定撰写审计报告征求意见稿,提交被审计单位;二人员安排组长：副组长：主审：审计组成员：、、、、六、审计工作原则一坚持独立、客观、公正、保密的审计原则,做到诚信为本,不虚报、不瞒报和不弄虚作假;二严格遵守职业道德基本准则,在审计中自始至终保持形式上、实质上的独立;三严格按照独立审计准则制定审计计划,实施审计鉴证程序,在取得充分适当的证据的基础上发表意见和出具报告书;七、工作纪律一坚持原则、实事求是、认真负责、努力工作、讲求质量,确保本次审计工作顺利完成;二廉洁自律,忠于职守,不得接受被审企业的任何馈赠；不得以接业务为理由满足企业任何非正常要求;三遵守被审企业的工作纪律,按时上下班,如需加班,要征得企业同意;四对执行业务过程中知悉的企业的商业秘密及相关资料要严加保密,不得对外泄露;。
内部规章制度审计报告模板
内部规章制度审计报告模板尊敬的领导：根据公司的委托，我司对公司内部规章制度进行了审计。
现将审计结果报告如下：一、审计背景为了确保公司内部规章制度的合理性和有效性，我司接受了公司的委托，对公司的内部规章制度进行了审计。
审计的目的是发现存在的问题和不足，提出改进意见，为公司的管理和运营提供参考。
二、审计范围本次审计主要针对公司的内部规章制度，包括公司章程、管理制度、制度执行情况等方面进行审计检查。
三、审计方法本次审计采用了文件审查、问卷调查、现场检查等方法，全面了解公司内部规章制度的具体情况。
四、审计结果1. 公司章程不够完善，存在一些模糊和不明确的表述，需要进一步修订和完善。
2. 公司管理制度不够完备，部分流程较为混乱，存在着相关人员执行不到位的情况。
3. 公司内部规章制度执行情况不够严格，部分制度执行欠缺力度，导致制度执行效果不佳。
4. 公司内部规章制度的宣传和培训工作欠缺，部分员工对公司规章制度不够了解，执行不到位。
五、审计意见综上所述，我司认为公司内部规章制度存在一些问题和不足，需要公司进一步加强内部规章制度的修订完善、管理执行和宣传培训，以提高公司的管理水平和运营效率。
六、改进建议1. 公司应加强公司章程的修订和完善，明确相关规定，避免模糊不清的表述。
2. 公司应完善管理制度，规范流程，加强执行力度，确保公司各项规章制度的有效执行。
3. 公司应加强内部规章制度的宣传和培训工作，提高员工对规章制度的了解和执行力度。
七、总结通过本次审计，我司对公司的内部规章制度进行了全面的检查和评估，提出了相应的意见和建议。
希望公司能够认真对待本次审计结果，尽快改进存在的问题，提高公司的管理水平和运营效率。
特此报告。
审核人：（签名）日期：（年/月/日）。
内部控制制度审计实施办法
内部控制制度审计实施办法为规范集团公司内部审计人员审查与评价集团公司的内部控制制度，促进集团公司加强内部管理，建立健全有效的内部控制制度，提高经营管理效率和效果，根据《内部审计准则》和《内部审计制度》，制定本办法。
一、内部控制制度审计的作用（一）内部控制制度：是指集团公司内部为保证实现经营目标，保护资产安全完整，保证信息的可靠性和完整性，提高经营的经济型和效率性，促使经济活动健康有序进行而制定的各种内部协调、组织和制约的制度、政策、措施、规定和程序。
（二）内部控制度制度审计：是指集团公司为有效地实施对生产经营业务活动的控制，保证企业资产的完整和会计资料的真实，保证经营方针的贯彻和经济效益的提高，对内部控制制度的完善性及有效性等所进行的检查、测试和评价。
（三）内部控制度制度审计的目的：是通过对集团公司内部控制制度的完善性及有效性等所进行的检查、测试、评价和建议，促进公司完善内部控制制度，达到保证公司资产资金的安全完整和会计资料的真实可靠，提高管理水平和经营效益，确保经营方针目标的实现。
二、内部控制制度审计要点1、健全性：内部控制制度是否全面完善有效；主要节点是否得到严密有效的控制；授权是否合理；部门或个人有无不按程序或越权行使权力的行为；部门与部门之间有无横向制约程序；制度与制度之间是否衔接相通；2、有效性：各种内部控制制度是否得到完全严格执行；执行结果是否达到预期目标。
三、内部控制制度审计工作流程：（一）了解并记录制度现状：在审计的准备阶段应详细了解集团公司内部控制制度系统的现状，以便能对之做出初步的评价，方法如下：1、询问相关人员：注意询问对象的不同层次，职工、管理人员、中层领导和领导者都应有一定的比例。
2、查阅资料：收集和查阅集团公司各项内控制度、经济活动有关资料、机构设置、生产经营基本情况、凭证或文件记录等资料，监察内控制度是否完善、合理，并将了解到的情况加以记录。
3、调查问卷：按照需要调查项目的内容，列出提纲，编制内部控制审计调查表，发放给相关人员进行调查，形成书面记录后核实。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
内部控制制度审计流程 YKK standardization office【 YKK5AB- YKK08- YKK2C- YKK18】
一、目的
内部控制审计的目的是合理地保证组织实现以下目标：
（一）遵守国家有关法律法规和组织内部规章制度；
（二）信息的真实、可靠；
（三）资产的安全、完整；
（四）经济有效地使用资源；
（五）提高经营效率和效果。
二、内部控制制度审计程序说明
（一）了解组织岗位设置、人员配备是否符合内部控制要求。
（二）审阅组织各种文件，了解各项内部控制制度，取得与审计内容有关的信息。
（三）找出组织各项内部控制关键控制点，绘制内部控制标准流程图。
（四）运用《内部控制制度问题式调查表》对组织内部控制状况进行调查。
（五）对内部控制调查结果进行分析，进行健全性测试，找出组织内部控制的弱点。
（六）对组织内部控制的健全性和合理性进行初步评价，对控制弱点进行分析。
1、初步评价组织所有控制目标是否已经达到，各种管理制度是否体现了内部控制的要求。
2、内部控制的设置是否合理；有无不必要的控制点；每个需要控制的地方是否都建立了控制环节；控制职能是否划分清楚；人员之间的分工和牵制是否恰当。
3、分析内部控制弱点是否有补偿性控制；控制弱点产生的潜在错误及其重要影响。
提出进一步审查的目标。
（七）对组织内部控制进行符合性测试。
1、对实物资产进行盘点。
2、对有关业务人员操作情况进行“实地观察”。
3、用“检查证据法”，对分项审计内容逐个选择若干笔业务进行“穿行测试”。
4、对“穿行测试”中发现的问题进行重点检查。
5、审计人员认为可以采用的其他方法。
（八）收集审计证据，编制审计工作底稿。
（九）根据审计结果，对组织内部控制状况进行评价，提出审计报告。
对审计中查出的组织内部控制重大缺陷和内部控制弱点，应当认真研究，有针对性地提出可行的改进意见与建议，向管理层和董事会反映。
三、工作标准
（一）内部控制的审查与评价
1、内部审计人员应实施适当的审查程序，以评价被审计单位的控制环境。
其审查重点为以下内容：
a经营活动的复杂程度；
b管理权限的集中程度；
c管理行为守则的健全性和有效性；
d管理层对逾越既定控制程序的态度；
e组织文化的内容及组织成员对此的理解与认同；
f法人治理结构的健全性和有效性；
g组织各阶层人员的知识与技能；
h组织结构和职责划分的合理性；
i重要岗位人员的权责相称程度及其胜任能力；
j员工聘用程序及培训制度；
k员工业绩考核与激励机制。
2、内部审计人员应实施适当的审查程序，评价组织风险管理机制的健全性和有效性。
其审查重点为以下内容：
a可能引发风险的内外因素；
b风险发生的可能性和预计带来的后果；
c对抗风险的能力；
d风险管理的具体方法及效果。
3、内部审计人员应实施适当的审查程序，评价控制活动的适当性、合法性、有效性。
其审查重点为以下内容： a控制活动建立的适当性；
b控制活动对风险的识别和规避；
c控制活动对组织目标实现的作用；
d控制活动执行的有效性。
4、内部审计人员应实施适当的审查程序，评价组织获取及处理信息的能力。
其审查重点为以下内容：
a获取财务信息、非财务信息的能力；
b信息处理的及时性和适当性；
c信息传递渠道的便捷与畅通；
d管理信息系统的安全可靠性。
5、内部审计人员对内部控制做出评价时，应选择适当的评价标准。
a内部审计人员首先应判断组织已有标准的适当性。
如果认为已有标准不合适，应向适当管理层报告；
b如果管理层没有制定合适的标准，内部审计人员可以基于组织利益最大化的原则选择适当的评价标准。
c内部审计人员在评价内部控制时，按照项目的性质和需要，既可以对全部控制要素进行评价，也可以只对部分控制要素进行评价。
6、内部审计人员可以采用文字叙述、调查问卷、流程图等方法对内部控制进行描述和评价，并记录于审计工作底稿中。
(二)内部控制审计的报告
1、内部审计人员应向组织的适当管理层报告内部控制的审计结果。
审计报告应说明审查和评价内部控制的目的、范围、审计结论、审计决定及对改善内部控制的建议；并应当包括被审计单位的反馈意见。
2、内部审计人员应在必要时进行内部控制的后续审计。