财务会计应收流程图
财务会计日常工作流程
财务会计工作流程图财会人员必须了解会计整个工作流程，更应该了解相关的财务软件，比如用友和金蝶，这两种财务软件是企业使用最广泛的。
规模大或管理水平高的企业均采用信息化管理，应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机自动完成：凭证-汇总-明细账-总账-报表等。
首先来了解财务工作流程是非常重要的。
一、大致环节如下：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。
5、根据科目汇总表登记总账。
6、根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
但实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去的。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
二、具体内容分析：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务经理或者会计机构负责人，会计主管人员签字后才能做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末要注意计提折旧，摊销待摊费用等，若是新成立的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借：管理费用或是制造费用贷：累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。
比如城建税，教育费附加，堤围防护费等，由税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借：主营业务收入(投资收益，其他业务收入等) 贷：本年利润。
第二个分录：借：本年利润贷：主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。
最新财务管理制度和流程图
财务管理制度和流程图目录第一章总则 (3)第二章范围 (3)第三章财务管理体系 (3)第四章财务管理职能 (3)第五章财务管理部组织结构图 (4)第六章财务管理部部门岗位职责 (5)第七章财务员工岗位职责 (6)一、财务经理岗位职责 (6)二、主管会计岗位职责 (7)三、现金会计岗位职责 (8)四、出纳员岗位职责 (8)第八章财务各项工作要求 (10)一、预算管理要求 (10)二、资产管理要求 (10)三、投资管理要求 (11)四、资金管理要求 (11)五、应收及预付管理要求 (12)六、固定资产管理要求 (13)七、负债及担保管理要求 (13)八、收入、成本、费用管理要求 (14)九、会计档案管理要求 (15)十、支票管理要求 (16)十一、印章管理要求 (16)十二、应收账款管理要求 (16)十三、发票管理要求 (17)十四、收据管理要求 (18)十五、税金缴纳管理要求 (20)十六、其他资产管理要求 (20)第九章财务各项工作流程 (20)一、销售业务流程 (20)二、借款流程 (20)三、报销流程 (21)四、薪资福利支付流程 (22)五、支出审批流程 (22)六、其他专项支出报销流程 (23)第十章财务管理审批流程图 (24)一、销售业务流程图 (24)二、借款审批流程图 (25)三、报销审批流程图 (26)四、薪资支付流程图 (27)五、税务缴纳审批流程图 (28)六、工程结算款审批流程图 (29)第十一章附则 (30)第一章总则一、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；二、为规范集团日常财务行为，发挥财务在集团经营管理和提高经济效益中的作用，便于集团各部门及员工对集团财务管理部工作进行有效地监督，同时进一步完善集团财务管理制度，维护集团及员工相关的合法权益，特制定本制度；第二章范围本制度适用于集团对财务工作的管理，集团各部门和员工办理财会事务，必须遵守本规定；第三章财务管理体系一、集团的财务管理工作实行统一管理、分级负责的原则，财务管理体系中各层级、各岗位按照相应的职责和权限履行财务管理制度，并承担相应的责任；二、集团董事长和总经理是集团财务管理工作的最终负责人，对集团的财务会计资料的真实性、合法性和完整性负责，按照相关法律法规的规定对集团财务管理工作承担最终责任；三、集团对外报送的财务会计报表、财务预算方案、财务决算资料以及其他法定财务报告应由总经理签署；第四章财务管理职能一、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度；二、集团经营管理机构在财务管理方面的职责与权力依照国家有关的法律、法规、规章、制度和集团的章程规定执行；三、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律；四、积极为经营管理服务，促进集团取得更好的经济效益；厉行节约，合理使用资金；五、董事长和总经理对集团的一切经济活动负责；领导会计机构、财务人员和其他人员认真执行财会法律、法规、规章制度，审核重大财务事项，接受财政、税务、审计等部门的检查和监督；六、集团的财务核算及财务管理工作由财务经理具体组织进行；七、集团财务管理机构设财务经理，负责组织开展会计核算、财务管理、资金运作，主管理部的日常工作；持财务第六章财务管理部部门岗位职责一、参与制定集团财务制度及相应的实施细则；二、参与集团的工程项目可信性研究和项目评估中的财务分析工作；三、负责董事长及总经理所需的财务数据资料的整理编报；四、负责对财务工作有关的外部及政府部门，如税务局、财政局、银行、会计事务所等对接、沟通工作；五、负责资金管理、调度；编制月、季、年度财务情况说明分析，并向集团领导报告集团经营情况；六、负责销售统计、复核，每月负责编制销售应收款报表，并督促营销管理部及时催交楼款；负责销售楼款的收款；七、负责每月转账凭证的编制，汇总所有的记账凭证；八、负责集团总账及所有明细分类账的记账、结账、核对，完成会计报表的编制，并及时清理应收、应付款项；九、协助项目出纳员做好楼款的收款工作，并配合营销管理部做好销售分析；十、负责集团全年的会计报表、账薄装订及会计资料保管；十一、负责银行财务管理、支票等有关结算凭证的购买、领用及保管，办理银行收付业务；十二、负责先进管理，审核收付原始凭证；十三、负责编制银行收付凭证、现金收付凭证，登记银行存款及现金日记账，月末与银行对账单核对银行存款余额，并编制余额调节表；十四、负责集团员工工资的发放、现金收付、及时缴纳员工社会保险等；第七章财务员工岗位职责一、财务经理：职务名称：财务经理直接上级：总经理直接下属：主管会计、现金会计、出纳员本职工作：领导本单位的财会工作直接责任：1. 具体负责集团的财务会计工作；2. 对各项财务会计工作定期研究、布置、检查、总结。
会计岗位职责流程图
发 票 存 根 保 存
各岗会计交回存根联
出纳(现金业务)岗位工作流程
财 务 部 经 理
各岗会计
稽核主管
各岗会计
核算现金收入
复核
核算现金支付
银行
现金解交
出纳员
现金领取
银行
现金收付
现金支付
报告情况
现金结帐、盘点
报 告 情 况
出纳(银行业务)岗位工作流程
财 务 部 经 理
各岗会计
稽 核 主 管
工资核算工作流程图
福利费核算工作流程图
出纳(发票管理)工作流程
上 级 财 务 机 关
公 司 经 理
国家财税机关
财 务 部 经 理
收 入 核 算 会 计
申 请 购 买
费收、查验部领用
发 票 购 入 登 记
费收、查验部开具发票
回存根
发票记账联销号
各岗会计
核算银行收入
复核
核算银行支出
银行
收入支票
出纳员
付款支票
银行
进帐
银行收付
支付
报告情况
结帐、对帐
报告情况
编制存款调节表
成本费用核算流程图
应收帐款核算流程图
材料、燃料核算工作流程
固定资产核算工作流程
会计核算工作流程图
工作流程一、会计核算工作流程图（各类账表以手工账为例，财务软件自动生成）进行财务分析 编表说明编制各项明细表 登记财务报表 取得并审核原始凭证 编制、审核记账凭证 登记科目汇总表 登记明细分类账 登记现金、银行存款 登记总分类账1.取得并审核原始凭证在日常费用管理中，对报销人员或报销部门所提交上来的费用报销进行审核。
审核期间态度需客观、严谨、仔细、公正、公开。
审核内容：A. 报销凭证必须用蓝、黑墨水书写，不得用圆珠笔和铅笔书写。
填写内容须规范、摘要明了、字迹清晰，大小写金额、报销部门、日期、经手人填写无误且已经部门负责人审批，补充说明的费用事项需在备注栏注明。
报销凭证需先整理分类后填写。
B.原始凭证审核贴序需按报销凭证填写的顺序，一般按小上大下，零散票据、面积过大票据需按公司财务部规定方式粘贴。
发票类原始凭证超过规定额度时需与收据原始凭证分开填写。
原始凭证不得有涂划、修改痕迹，开具日期不得超过报销的合理周期，一般为一个月内，超过合理周期一概不给予办理报销。
特殊业务的需问明原由并有相关人员证明或提前告之财务部。
原始凭证的合法性和真实性。
审核所发生的经济业务是否符合国家、酒店有关规定的要求，有否违反财经制度的现象；原始凭证中所列的经济业务事项是否真实，有无弄虚作假情况。
如在审核原始凭证中发现有多计或少计收入、费用，擅自扩大开支范围、提高开支标准，巧立名目、虚报冒领、滥发奖金、津贴等违反财经制度和财经纪律的情况，不仅不能作为合法真实的原始凭证，而且要按规定进行处理。
关于采购报销的，还需将采购申请单作为附件附在相关原始凭证后面。
原始凭证的合理性。
审核所发生的经济业务是否符合厉行节约、反对浪费、有利于提高经济效益的原则，有否违反该原则的现象。
如经审核原始凭证后确实有使用预算结余购买不需要的物品，不能作为合理的原始凭证。
原始凭证的完整性。
审核原始凭证是否具备基本内容，有否应填未填或填写不清楚的现象。
如经审核原始凭证后确定有未填写接受凭证单位名称，无填证单位或制证人员签章，业务内容与附件不符等情况，不能作为内容完整的原始凭证。
财务、资金管理流程图(大全)
细
个人预支款明细账
预支款管理
加上本次预支款其 总额是否在个人预
支款规定限额内
是
预算稽核 高级专员
审批
否 退回相关部门
是否超部门相
是
关费用预算
否
出纳据单付款，应 收会计进行具体凭
证处理
预支款申请单
入帐
C-21-002-003
相关部门
申请人填制预支 款申请单
预支款申请单 附：相关支持文件
款
出纳根据余 额判断
应收
应付
通知薪 资专员
扣款
出纳定期 打入个人
帐号
应收会计登记 费用帐
入帐
相关部门
其他 收款 业务 业务 经办 人填 写收 款通 知 收款通知 相关附件
总经理 敦促相 关销售 人员催
款
业务经办人 查明原因
收款管理
财务部
C-21-003-001
一天内出 纳到银行 核对资金 是否到帐， 并与收款 通知核对
采购人员 通知客户
发货
参见进口 报关商检
流程
更新信 用证数据库
更新信 用证数据库
存 档
外汇管理专员存 档开立/修改信用 证申请/审批单并 填写“信用证登
记簿
信用证登记簿
外汇管理专员根据 有关规定将开证申 请书，合同正本， 进口批文等相关单 据递交银行开证 外汇管理专员将 银行开立的开证 回单复印件交采 购部；开证回单
审批
否 是否 同意 是
是否审批 是 权限内
否
主管副总裁 审批
是 是否 否 批准
付款管理－1
财务部
付款申请 审批单
发票
采购合同 采购定单 入库单 检验单 相关合同
应收应付模块操作说明
第一篇应收、应付款管理系统（F3）应收、应付款的范畴：这里的应收、应付款并不简单地等于财务会计上的“应收账款”和“应收账款”两个科目的含义和范畴，而是广义的。
应收款指企业的一切债权，包括“应收账款”“应收票据”“其他应收款”等；应付款指企业的一切债权，包括“应付账款”“应付票据”“其他应付款”等；应收应付操作处理流程总图应收应付系统操作处理流程总图说明：应付系统与应收一致，只是去掉其中的“坏账处理“即可。
第三篇第一章：系统初始化（F3-1）应收、应付系统既能同总账系统等其它系统联合使用，又可单独用于企业对其应收款进行管理。
本系统能对企业的应收、应付款项（包括应收、应付款，其它应收、付款和应收、应付票据等）进行全面的核算，管理，分析，预测，决策。
应收系统和应付系统的初始化设置基本一致，初始化工作是对应收、应付系统中重要的参数进行设置，并录入所有需要通过应收、应付系统进行核算的往来业务的启用期初数据。
本章的目的当完成本章的学习之后，您将能够做以下事情：●掌握应收、应付系统初始化的流程●了解各参数设置的含义●掌握具体初始数据的操作●了解初始化设置的技巧应收应付系统初始化流程图应收、应付系统初始化流程图第一节：系统设置（F3-1-1）系统参数主要是用来设置应收、应付系统的启用期间、用户的名称及其它有关信息，以及选择坏账准备的计提方法，选择要计提坏账准备的科目等，是应收、应付账管理上最基础的参数，尤为重要。
应收模块的系统参数分“基本信息”、“坏账计提方法”和“其他参数”三部分。
第一部分基本信息主要是将一些公司的基本信息，其中最重要的是在此可以设置应收账管理系统的启用期间。
假设海天公司应收系统为2003年3月启用：注意：初次使用应收系统可以不与总账同步。
启用后，当前年份与当前会计期间则随着结账而自动更新。
第二部分“坏账计提方法”： 主要功能是设置计提坏账准备的方法，系统会自动根据设置的方法计提坏账准备，并产生相应的凭证。
会计账务处理流程图
会计账务处理流程图一、什么是会计账务处理程序？是指会计凭证，会计账簿，会计报表之间相互结合的核算形式的方式。
种类有3种：①记账凭证账务处理程序，②汇总记账凭证账务处理③科目汇总表账务处理程序。
他们的区别是：登记的分类的依据和方法不同。
二、会计账务处理程序的应用1 记账凭证账务处理程序，（最基本的账务处理程序）一般有7步：①根据原始凭证填制汇总原始凭证②根据原始凭证或汇总原始的填制收款凭证、付款凭证和转账凭证，或者也可以填制通用记账凭证。
③根据收款凭证和付款凭证逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账。
④根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账，⑤根据记账凭证逐笔登记总分类账。
⑥期末，将库存现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额核对相符。
⑦期末，根据总分类账和明细账明细分类账的记录编制财务报表。
步骤6要核对。
记账凭证账务处理登记总账依据是：记账凭证。
优点：是简单明了，易于理解，可以较详细反映经济业务。
缺点：是登记总账的工作量大适用范围：规模小，经济业务量较少的单位。
二、汇总记账凭证账务处理有8步：①根据原始凭证填制汇总原始凭证②根据原始凭证或汇总原始的填制收款凭证、付款凭证和转账凭证，或者也可以填制通用记账凭证。
③根据收款凭证和付款凭证逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账。
④根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账。
⑤根据各种记账凭证，编制有关汇总记账凭证。
⑥有关汇总记账凭证，登记总分类账。
⑦期末，将库存现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额核对相符。
⑧期末，根据总分类账和明细账明细分类账的记录编制财务报表。
汇总记账凭证登记总账的依据：是汇总记账凭证.优点：减轻了登记总账的工作量。
缺点：转账凭证较多时，制汇总转账凭证的工作量较大，按每一贷方账户编制汇总转账凭证，不利于会计核算的日常分工。
适用范围：规模较大，经济业务较多的单位。
（三）科目汇总表账务处理程序科目汇总表，账务处理程序的一般步骤有8步：①根据原始凭证填制汇总原始凭证。
会计管理流程图
A
时间
财务副总
根据固定 资产折旧
需要
10
否
折旧是否正确？
是
财务部
A
6
应付帐款维护
7 固定资产帐务维
护 8 固定资产折旧计
算
折旧试算报表
12 折旧转帐
13 更新折旧登记簿
凭证
9 更新折旧试算登
记簿 11
折旧修改
折旧报表
B
时间
根据固定 资产报废
需要
地方税务
否 19
审批 是
总经理
财务副总
储运部
是 17 编制年结报表
1将8所有管理报表 报财务副总与总 经理,并根据要求
调整
结束
财务副总/总经理
不通过 19
审核 通过
时间
根据固定 资产新增
需要
采购部
开始 采购计划
采购合同
储运部
收货入库，更新 库存帐
固定资产入库单
机动部
4 设备验收单
财务部
1 采购合同
2 固定资产入库单 供应商将发票提 供给财务部 3 发票
开始 1 填写备用金 申请单
备用金申请单
3 填开支票并到 银行提取备用金
资金中心主管
否 2
提取备用金? 是
财务部/总帐人员
4 标准会计 帐务维护
结束
凭证
借：现金 贷：银行存款
时间
每天
员工
开始 1 填写备用金 申请单
备用金申请单
部门经理/财务经理/总经理
财务部/现金出纳
财务部/总帐人员
否 2 根据权限审批
5
6
进行报表
进行调
每月会计流程图
每月会计流程图1.1.1 每月会计流程图每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。
首先来了解财务流程是非常有必要的。
一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表_5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。
就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。
第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。
会计关账、合并报表与财务报告管理流程图.090927
流程名称：会计关账、合并报表与财务报告管理流程 流程编号：1.1 更新时间：2009-09-14 版本：1.0
1.1 会计关账流程
分公司 兼职财务专员/ 销售内勤/库管
开始
总部财务部 往来会计
总部财务部 业务会计
子公司/总部财务部 主管会计
子公司/总部 财务经理
01.上报票据并完 成系统信息录入
02.复核相关票据 和往来信息
02.复核销售和库 存信息
03.与往来单位对 账
内部往来对账表、 外部往来对账单
03.与业务部门对 账 各类台账 04.按关账检查清 单执行关账工作 关账备忘项目检 查清单
05.复核关账工作 各类台账
内部往来对 账表、外部 关账备忘项 往来对账单 目检查清单
06.生成试算平衡 表，打印报表， 完成系统关账 财务报表
个别财务报 表编制与