单位临时工按工资薪金还是按劳务报酬扣缴个税
临时工工资个税标准规定
临时工工资个税标准规定相信有很多人都有过做临时工的经历，而这个临时工的概念在税法的角度上来说是没有明确界限的。
所以临时工有的时候也会被诓骗了工资。
这就很冤了。
那么临时工工资个税标准规定？阅读完以下我为您整理的内容，一定会对您有所帮助的。
一、临时工工资个税标准规定1、临时工、季节工，与企业签订长期或短期劳动合同或协议，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》的规定，其工资薪金允许在税前扣除；2、如不符合工资薪金在税前扣除的条件，属于劳务费在税前扣除，必须满足按照劳务缴纳个税，同时需要取得发票。
劳务报酬个税计算公式如下：劳务报酬所得以每次收入为报酬所得，劳动报酬所得收入减去20%的费用的余额为收入额，使用3%-45%的超额累进税率。
3、法律依据：《个人所得税法》第三条规定，个人所得税的税率： (1)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；(2)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；(3)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
二、临时工如何缴纳个税按工资薪金操作：临时工、季节工，与企业签定长期或短期劳动合同或协议，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号，以下简称“国税函〔2009〕3号通知”)的规定，其工资薪金允许在税前扣除。
需要的资料有企业应工资明细清单、劳动合同(协议)文本、个人所得全员全额申报证明及个人所得税代扣代缴证明。
按劳务报酬操作：如不符合工资薪金在税前扣除的条件，属于劳务费在税前扣除，必须满足按照劳务缴纳个税，同时需要取得发票。
三、相关政策根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条第一款和第四款规定：1、第一款：工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇相关的其他所得。
临时工工资怎么算
临时工工资怎么算临时工薪是怎么计算的一、临时工薪是怎么计算的1、公司临时工的工资应当按照其劳动合同约定或口头约定的工资进行发放，其工资数额不得低于当地较低工资标准。
2、法律依据：《中华人民共和国劳动合同法》第七十二条非全日制用工小时计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的较低小时工资标准。
非全日制用工劳动报酬结算支付周期较长不得超过十五日。
二、临时工也要缴纳个人所得税吗1、临时工工资不稳定的，根据年综合收入来确定是否缴纳个人所得税，年综合收入超过6万元的，就需要缴纳个人所得税。
但在计税中，个人的保险或养老支出、子女教育支出等等支出是可以抵扣个税的。
2、根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：(1)居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
(2)非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
(3)经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
(4)财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
(5)财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
(6)利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。
3、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。
稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
4、个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定；临时工工资怎么算一、临时工工资怎么算1、国家劳动法没有规定临时工的工资按正式工工资的比例发放的。
劳务报酬和稿酬所得怎样计算和缴纳个人所得税
劳务报酬和稿酬所得怎样计算和缴纳个人所得税劳务报酬是指个人通过提供体力劳动、技术服务、知识产权服务等方式所取得的报酬。
根据国家税收法律法规的规定，劳务报酬所得需要缴纳个人所得税。
劳务报酬所得的计算基数是全额收入减去相关费用。
相关费用包括支付个人所得税以及与该劳务报酬收入直接相关的必要费用，如差旅费、通讯费、餐费等。
需要注意的是，这些相关费用必须与劳务报酬收入有直接的关联且是可以提供凭证的。
劳务报酬所得的个人所得税应由个人自行申报和缴纳。
个人可以选择按月或者按季度进行申报缴纳。
按月申报的，需要在每个月的15日之前向税务机关报送所得税申报表，并结合劳务报酬所得计算并缴纳个人所得税。
按季度申报的，需要在每个季度的次月15日之前向税务机关报送所得税申报表，并结合劳务报酬所得计算并缴纳个人所得税。
稿酬是指个人通过创作文学、美术、摄影、影视、音乐等作品而取得的报酬。
与劳务报酬所得类似，根据国家税收法律法规的规定，稿酬所得也需要缴纳个人所得税。
稿酬所得的计算基数是全额收入减去相关费用。
与劳务报酬所得相似，相关费用包括支付个人所得税以及与该稿酬收入直接相关的必要费用，如制作费、创作用品等。
这些费用必须与稿酬收入有直接的关联且是可以提供凭证的。
稿酬所得的个人所得税同样需要由个人自行申报和缴纳。
个人可以选择按月或者按季度进行申报缴纳。
按月申报的，需要在每个月的15日之前向税务机关报送所得税申报表，并结合稿酬所得计算并缴纳个人所得税。
按季度申报的，需要在每个季度的次月15日之前向税务机关报送所得税申报表，并结合稿酬所得计算并缴纳个人所得税。
劳务合同工按工资计税
一、劳务合同工的税收政策劳务合同工，是指与用人单位签订劳务合同，提供劳务服务的人员。
根据我国《个人所得税法》的规定，劳务合同工的工资、薪金所得应缴纳个人所得税。
1. 税率：劳务合同工的工资、薪金所得适用七级超额累进税率，税率为3%至45%。
2. 扣除标准：劳务合同工每月可享受5000元的基本减除费用，以及专项附加扣除、专项扣除等。
3. 预扣预缴：劳务合同工的工资、薪金所得在支付时，由用人单位代扣代缴个人所得税。
二、劳务合同工的计税方式1. 按月计税：劳务合同工的工资、薪金所得按月计算个人所得税。
具体计算公式为：应纳税所得额 = 工资、薪金所得 - 基本减除费用 - 专项附加扣除 - 专项扣除应纳税额 = 应纳税所得额× 适用税率 - 速算扣除数2. 按次计税：劳务合同工的劳务报酬所得按次计算个人所得税。
具体计算公式为：应纳税所得额 = 劳务报酬所得 - 费用扣除应纳税额 = 应纳税所得额× 适用税率 - 速算扣除数三、相关政策调整1. 2018年8月，我国个人所得税法修改，将劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得合并为综合所得，纳入年度综合所得进行个人所得税汇算清缴。
2. 2021年7月，我国再次调整个人所得税政策，提高基本减除费用标准，扩大专项附加扣除范围，降低部分税率。
四、总结劳务合同工按工资计税是我国税收政策的重要组成部分。
随着税收政策的不断完善，劳务合同工的税收负担将逐步减轻。
用人单位应依法履行代扣代缴个人所得税义务，确保劳务合同工的合法权益。
同时，劳务合同工应了解相关政策，合理规划自己的收入，确保合规纳税。
已签定合同的临时工工资申报要是按工资薪金申报还是劳务报酬申报
已签定合同的临时工工资申报要是按工资薪金申报还是劳务报酬申报
篇一：临时工工资的税务如何处理
临时工工资的税务如何处理
制作：找法 分类：劳动工伤百科 大家都在问(25,527人参与) 时间：XX-06-26
临时工工资的税务如何处理，找法小编为您介绍，希望能给您提供帮助。
“临时工工资”是指企业因经营需要，临时雇佣工人所发生的支出，这类支出无论是财务规定还是现行税法规定，都可以在所得税前扣除。但在什么条件下扣除、以什么形式扣除，对应纳税所得额的计算有着不同的影响。现就“临时工工资”的税务处理作简要解析。
1.加强对企业法人、财务人员的培训，帮助其熟悉税收法律法规，提升纳税遵从度。2.督促企业建立规范的用工制度、工资制度，并报税务主管机关备案。3.建议企业规范工资发放，变现金方式为信用卡方式发放。4.对未签订劳动合同、雇佣合同的临时用工，要求企业在工资发放的原始凭证中附列能证明用工真实性、
工资额正确性的资料，如出勤记录、工作量记录、身份证复印件等。5.在纳税评估或税务核查中通过实地查看、询问核实等手段进行验证。6.对无法提供用工真实性，工资真实性的支出，要求企业必须开具劳务发票方可税前列支。7.核实企业发放的临工工资是否已进行全员全额明细申报，对企业临工工资发放比例较高、金额较大、且有异常的，进行风险推送，开展纳税评估。如涉及两处以上所得的，督促其合并申报。
临时工享有与正式工同工同酬
新政明确了“临时工”享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利。新的《中华人民共和国劳动合同法》规定：“用工单位应当按照同工同酬原则，对被派遣劳动者与本单位同类岗位的劳动者实行相同的劳动报酬分配办法。用工单位无同类岗位劳动者的，参照用工单位所在地相同或者相近岗位劳动者的劳动报酬确定。”新劳动法将第六十六条修改为：“劳动合同用工是我国的企业基本用工形式。劳务派遣用工是补充形式，只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施。“前款规定的临时性工作岗位是指存续时间不超过六个月的岗位;辅助性工作岗位是指为主营业务岗位提供服务的非主营业务岗位;替代性工作岗位是指用工单位的劳动者因脱产学习、休假等原因无法工作的一定期间内，可以由其他劳动者替代工作的岗位。
劳务派遣人员的个税怎么申报
劳务派遣人员的个税怎么申报劳务派遣人员个税怎么申报对于劳务派遣的企业而言，劳务派遣的个税相当于是本公司的人员的个税，可以按工资薪金所得进行申报。
如果不是本公司的员工，而是接受服务的公司，支付给劳务公司的款项，可以直接按发票金额来支付。
不需要扣缴个税。
如果是个人提供劳务的，支付款项的单位按劳务支付代扣代缴个税。
劳务派遣人员个税由谁进行申报劳务派遣员工的薪资是由用人单位申报个人所得税。
劳动派遣员工是与用人单位之间建立劳动关系，而不是用工单位。
其薪资发放是由用人单位支付的，个税也是由用人单位代缴的。
法律依据：《工资支付暂行规定》第十五条用人单位不得克扣劳动者工资。
有下列情况之一的，用人单位可以代扣劳动者工资：(1)用人单位代扣代缴的个人所得税;(2)用人单位代扣代缴的应由劳动者个人负担的各项社会保险费用;(3)法院判决、裁定中要求代扣的抚养费、赡养费;(4)法律、法规规定可以从劳动者工资中扣除的其他费用。
劳务费的个人所得税税率劳务费的个人所得税税率为20%。
根据《个人所得税法》第3条，“个人所得税的税率：1.工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五(税率表附后)。
2.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后)。
3.稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。
4.劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。
5.特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
个人所得税的处理根据国家税务总局《关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》(国税发[1997]198号)规定：股份制企业用盈余公积金派发红股属于股息、红利性质的分配，对个人取得的红股数额，应按照20%的税率征收个人所得税。
2019年起,劳务报酬所得个税计算方式大变
云帐房致力于智能财税软件系统、精准获客商机、营销转化赋能服务2019年起，劳务报酬所得个税计算方式大变各位会计人注意了！新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。
而最近最受大家关注的劳务报酬，劳动报酬个税问题你了解多少？下面随小编一起来看看具体变化。
新个税法重点一览：2018年10月1日起至2018年12月31日，先将工资薪金所得基本减除费用标准提高到每月5000元，并按新的税率表计算纳税，不实行专项附加扣除。
2019年1月1日起，将劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三项所得与工资薪金合并起来计算纳税，并实行专项附加扣除。
那么，哪些日常收入属于劳务报酬呢？劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
云帐房致力于智能财税软件系统、精准获客商机、营销转化赋能服务 劳务报酬所得个税怎么算？1月1日后计算方式完全变了！举个例子：小明帮着一家公司翻译外文，取得了12万元的劳务报酬，小明想知道这笔劳务所得如何计缴个人所得税呢？2018年的计算方式：个税=（12-12×20%）×40%-7000=3.14万元提醒：劳务报酬所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
然后适用比例税率，税率为百分之二十。
但是对劳务报酬所得一次收入畸高的，适用以下税率表：云帐房致力于智能财税软件系统、精准获客商机、营销转化赋能服务2019年的计算方式：若是2019年不考虑其他所得与其他各项专项附加扣除项目的情况下：个税=（12-12×20%-6）×3%-0=1080元提醒：明年劳务报酬跟工资薪金、稿酬所得和特许权使用费所得均并入属于综合所得，适用的税率表如下：云帐房致力于智能财税软件系统、精准获客商机、营销转化赋能服务提醒：居民个人综合所得的应纳税所得额，是指工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项收入额减除费用6万元（每年）以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。
兼职劳务合同扣税
一、兼职劳务合同的定义兼职劳务合同是指个人与用人单位或其他组织签订的，以提供劳务服务为内容的合同。
在合同中，双方约定了劳务服务的项目、数量、质量、期限、报酬等事项。
二、兼职劳务合同扣税的依据《中华人民共和国个人所得税法》规定，劳务报酬所得属于个人所得税的征税范围。
根据税法规定，个人从事兼职所得的劳务报酬，应依法缴纳个人所得税。
三、兼职劳务合同扣税的计算方法1. 计算应纳税所得额（1）收入小于4000元：应纳税所得额 = 收入 - 800元（2）收入超过4000元：应纳税所得额 = 收入 - （收入× 20%）2. 计算应纳税额根据应纳税所得额，参照个人所得税税率表，计算应纳税额。
3. 预扣预缴用人单位或其他组织在支付劳务报酬时，应依法预扣预缴个人所得税。
四、兼职劳务合同扣税的税率个人所得税税率分为七个级距，具体如下：（1）不超过3000元的，税率为3%（2）3000元至12000元的部分，税率为10%（3）12000元至25000元的部分，税率为20%（4）25000元至35000元的部分，税率为25%（5）35000元至55000元的部分，税率为30%（6）55000元至80000元的部分，税率为35%（7）80000元以上的部分，税率为45%五、兼职劳务合同扣税的注意事项1. 兼职所得超过800元，需缴纳个人所得税。
2. 劳务报酬所得并入综合所得交税。
3. 用人单位或其他组织在支付劳务报酬时，应依法预扣预缴个人所得税。
4. 个人在年度终了后，应进行个人所得税汇算清缴。
总之，兼职劳务合同扣税是个人在从事兼职工作时必须遵守的税法规定。
了解相关税法知识，有助于个人合理合规地缴纳个人所得税，保障国家财政收入。
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单位临时工按工资薪金还是按劳务报酬扣缴个税一、个人所得税篇
根据国税发〔1994〕089号文件规定，工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；
劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬，两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。
若临时工与单位存在雇佣关系，按照工资薪金所得申报纳税，若临时工与单位不存在雇佣关系，按照劳务报酬所得申报纳税。
“临时工”取得的收入如何进行个人所得税报表填报？
（1）按月正常发放工资的，“是否雇员”选择“是”，填写正常工资薪金报表；
（2）不按月发放工资或者没有签订劳动合同的，“是否雇员”选择“否”，填写劳务报酬报表。
2019年1月1日起，居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，
一并作为“综合所得”，按纳税年度合并计算个人所得税。
二、企业所得税篇
企业雇用的“临时工”发生的费用能在企业所得税前扣除吗？
根据《国企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(公告2012年第15号)的规定：“一、关于季节工、临时工等费用税前扣除问题
企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。
其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
企业发生的“临时工”支出以什么作为入账凭证呢？
《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（公告2018年底28号）第十条规定，企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。
内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算。