商业银行会计结算风险以及风险管理分析
商业银行国际结算业务的风险与对策分析
商业银行国际结算业务的风险与对策分析商业银行作为金融市场的重要参与者，承担着国际结算业务的重要角色。
国际结算业务是商业银行与国际贸易之间进行货币结算和支付的重要组成部分，是促进国际贸易和投资的重要支撑。
随着全球金融市场的不断发展和变化，商业银行在从事国际结算业务过程中也面临着诸多风险。
本文将对商业银行国际结算业务的风险进行分析，并提出相应的对策。
一、市场风险市场风险是商业银行在进行国际结算业务过程中面临的主要风险之一。
市场风险包括汇率风险和利率风险。
汇率风险是指由于外汇市场汇率波动导致的资产和负债之间的损失风险。
在进行国际结算业务时，商业银行需要通过外汇市场进行货币兑换和结算，而外汇市场的波动可能会导致商业银行在汇兑过程中出现损失。
由于国际结算业务涉及到多种货币，商业银行还可能面临汇率套利和跨期套利的市场风险。
对于市场风险，商业银行可以采取的对策包括：建立完善的风险管理体系，通过多种金融工具进行市场风险对冲，积极参与外汇市场的交易，并且注意把握市场信息和动态，及时调整交易策略。
二、信用风险信用风险是商业银行进行国际结算业务时面临的另一个重要风险。
信用风险是指因交易对手违约或信用评级下调而导致的损失风险。
在国际结算业务中，商业银行需要与各种交易对手进行资金结算和支付，而交易对手的信用状况直接影响到商业银行的资金安全。
由于国际结算业务通常涉及到跨境交易，涉及到不同国家和地区的风险，商业银行还可能面临国别风险和政治风险。
对于信用风险，商业银行可以采取的对策包括：建立健全的风险评估和监控机制，加强与交易对手的信息沟通和交流，建立更加紧密的合作关系，降低信用风险的发生概率；商业银行还可以通过合理的定价和结构化产品设计来规避信用风险。
对于操作风险，商业银行可以采取的对策包括：建立健全的内部控制和风险管理机制，加强技术设施和安全保障，严格执行操作规程和控制程序，提高员工的风险防范意识，及时发现和纠正操作失误。
商业银行存在的风险及规避风险的方法
商业银行存在的风险及规避风险的方法引言概述：商业银行作为金融体系中的核心机构，承担着为经济主体提供融资、支付结算、风险管理等重要职能。
然而，商业银行在履行这些职能的过程中也面临着各种风险。
本文将探讨商业银行存在的风险，并提出规避这些风险的方法。
一、信用风险1.1 不良贷款风险商业银行在贷款过程中，存在借款人无力偿还贷款的风险。
为规避这一风险，商业银行可以采取以下措施：1.1.1 加强贷前审查商业银行应加强对借款人的信用评估，综合考虑其还款能力、还款意愿、担保条件等因素，确保贷款风险可控。
1.1.2 建立风险管理体系商业银行应建立健全的风险管理体系，包括风险评估、风险监控、风险预警等环节，及时发现和应对不良贷款风险。
1.2 信用违约风险商业银行在与其他金融机构、企业等进行交易时，存在对方违约的风险。
为规避这一风险，商业银行可以采取以下措施：1.2.1 建立合作火伴评估机制商业银行应对与其合作的金融机构、企业进行评估，综合考虑其财务状况、经营能力、信用记录等因素，选择可靠的合作火伴。
1.2.2 控制风险暴露度商业银行应控制与某一特定金融机构、企业的交易规模，分散风险，降低信用违约风险的影响。
1.3 信用评级风险商业银行在进行信用评级时，存在评级不许确的风险。
为规避这一风险，商业银行可以采取以下措施：1.3.1 引入第三方评级机构商业银行可以委托第三方评级机构对借款人进行评级，减少自身评级风险。
1.3.2 建立内部评级模型商业银行可以建立内部评级模型，提高评级准确性，降低信用评级风险。
二、流动性风险2.1 资金流动性风险商业银行存在资金流动性不足的风险，导致无法按时履行支付和债务偿还义务。
为规避这一风险，商业银行可以采取以下措施：2.1.1 建立合理的资金管理机制商业银行应根据业务规模和风险承受能力，制定合理的资金管理政策，确保资金充裕。
2.1.2 多元化融资渠道商业银行应通过多元化融资渠道，如发行债券、吸收存款等方式，增加资金来源，降低资金流动性风险。
浅谈商业银行会计结算风险及防范对策
算 纠纷 ， 重者 为不法 分子 利用 ， 引发 案件 。
大时 ，容 易造成 部分 临柜 人员 折角验 印流 于形式 ， 起 不 到应有 的效 果 。更 重要 的是 ， 目前社会 上犯 罪
分 子利 用 先 进 电子仿 真 技术 ｆ 电脑摄 像 ， 电脑 排 版）
将 事先 获 取 的客 户 预 留商 业银 行 印鉴式 样 翻拍后
代码证 ， 制开 户 申请 表 ， 人资 金 。 填 存 商业银 行 审查
位。 近几 年商业 银行 发生在 会计部 门的案件无 不与
（ 支付凭 证 的 管理 风 险 。支付 凭证 审 核环 节 三１ 的风 险主要 是验 印技 术手段 落后 ， 付凭证记 载的 支 要 素 审查 不 严 、 未严 格 进 行双 人 验 印 、 等形 成 的 证 支 付风 险 ， 以及不 执行 收妥抵 用 的原则 和付 款前 不 核对存 款余 额造 成支付凭 证 透支 的风险 。 业银行 商 在 为客户 办理 支票 或汇兑 等各 项支 付结算 业 务时 ．
一
个过 程会带 给 商业银 行 收益 ， 而不会 产生损 失 。但
如果 个人 用 虚假 身份 证 或单 位 用 虚假 验 资报 告 骗 取 假 的营业 执 照 ， 然后 到 商业 银 行 开立 账 户 ， 并进 行 相 关业 务 的 操作 ，商 业银 行 的潜 在 风 险 已经产
生。
结 算 岗位 相 关 。诸 如账 户开 立 与使用 、 务印 章及 业 重要 空 白凭证 管理 松懈 、 按照操 作规 程办 理结 算 不 业务 、 对票 据 和 支付 结 算凭 证 审 核不 严 等 ． 给 违 都 法犯 罪行 为 留下 可乘 之机 。 （ 账 户 管理 风 险。商业 银行结 算 的前 提条件 一） 是结 算双方 在银 行 开立存 款账 户 ， 人 资金 。单位 存 或个人 在 商业银 行 开立结 算账 户 ， 必须 提供有 关证
商业银行会计核算存在的问题及措施
商业银行会计核算存在的问题及措施商业银行作为金融机构的一种，其经营活动的核心是吸收储户存款，然后贷款给需要资金周转的客户，同时以各种方式为客户提供金融服务。
随着金融业的发展，商业银行会计核算也面临着一些问题，需要采取相应的措施加以解决。
1. 资产负债表项目多样性商业银行的资产负债表项目繁多，包括存款、贷款、投资、拆借、应付及预提账户等，这些项目所涉及的资金流动复杂多变，且在不同的时期有不同的计量基础和公允价值，给会计核算带来了一定的难度。
2. 利息收益计提不确定性商业银行作为金融机构，主要的经营收入来源于贷款利息收入。
而随着市场利率的波动和不确定性，商业银行的贷款利息收入也变得不确定，给利息收益的计提带来了一定的困难。
3. 风险准备金计提问题商业银行面临着信用风险、市场风险、操作风险等多种风险的挑战，为了防范风险，商业银行需要计提一定的风险准备金。
风险准备金的计提标准和方法存在一定的争议，计提过少会增加风险，而计提过多则影响利润表现。
4. 资产减值损失计提难度商业银行的资产包括各类贷款和投资，由于经济环境的变化和客户的还款能力等原因，可能导致部分资产出现减值的情况。
资产减值损失的计提判断和金额的确定性存在一定的难度。
5. 金融工具会计处理问题商业银行在业务中涉及大量金融工具的运用，例如衍生金融工具、证券投资等。
而金融工具的会计处理及公允价值的测定存在一定的争议和挑战，需要制定相应的会计政策和处理办法。
二、商业银行会计核算问题的解决措施1. 加强内部控制商业银行可以加强内部控制，建立科学合理的会计核算制度和流程，确保会计数据的真实性和准确性，避免会计错误和舞弊行为的发生。
2. 完善会计政策商业银行应当根据自身的经营特点和风险情况，制定合理的会计政策，明确资产负债表项目的确认和计量原则，以及风险准备金和资产减值损失的计提标准和方法，确保会计核算符合法规要求和实际经营需要。
3. 提高信息系统的自动化水平商业银行可以通过提高信息系统的自动化水平，实现对资产负债表项目的快速和准确核算，有效避免人为错误和失误，提高核算效率和质量。
商业银行会计运营管理主要问题及对策分析
商业银行会计运营管理主要问题及对策分析商业银行是金融行业的重要组成部分，它承担着接收存款、发放贷款、办理结算等职能，为国民经济发展提供了重要的支持。
在银行的运营过程中，会计运营管理是至关重要的一环，它直接关系到银行的经营效益和风险控制。
随着金融行业的发展和变革，商业银行会计运营管理面临着诸多问题，需要采取相应的对策来应对。
1. 业务复杂性导致会计处理难度增加商业银行的业务范围广泛，涉及存款、贷款、理财、证券、外汇等多个领域，不同业务之间存在复杂的关联性。
这就给会计工作带来了巨大的挑战，会计人员需要处理大量的复杂业务，难以做到准确无误地记录和核算，容易出现错误和遗漏。
2. 会计技术更新滞后随着信息技术的不断发展和应用，会计技术也在不断更新和改进，而一些商业银行的会计系统仍然停留在传统的手工录入和处理阶段，缺乏自动化、智能化的信息技术支持。
这就导致了银行会计的处理效率低下、成本高昂，同时也容易出现数据不一致和不准确的情况。
3. 风险管理不健全商业银行的会计运营管理中，风险管理是至关重要的一环。
一些商业银行在风险管理方面存在着诸多问题，包括不完善的内部控制机制、缺乏科学的风险评估模型、对风险的认识不足等。
这就容易导致会计操作中的风险隐患，一旦出现问题，可能对银行的经营和声誉造成严重影响。
4. 人才短缺问题会计人员是商业银行会计运营管理的中坚力量，他们的素质和能力直接关系到银行的会计工作质量。
目前一些商业银行在会计人才队伍建设方面存在着短缺和缺乏培养的问题，导致银行会计人员整体水平不高，难以适应银行业务发展的需要。
2. 完善内部控制机制商业银行需要建立健全的内部控制机制，明确会计处理的权限分配和流程，加强对会计人员的审计和监督，规范会计操作行为。
同时加强对风险的识别和评估，建立科学的风险管理模型，及时发现和应对会计操作中的风险隐患。
3. 加强人才队伍建设银行需要重视会计人才的培养和引进工作，建立健全的人才激励机制，提高会计人员的素质和能力。
商业银行会计风险分析及防范-以建设银行为例
商业银行会计风险分析及防范-以建设银行为例一、商业银行会计风险分析商业银行会计风险主要指银行在业务过程中，可能面临的会计风险，包括信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险等。
这些风险可能会对银行的盈利能力、偿债能力和运营稳定性产生影响。
1. 信用风险信用风险是指金融机构在交易过程中，因对方违约或不良资产等原因遭受的损失。
建设银行在风险管理上采取了一系列措施，采用多元化风险管理方法，根据不同的业务类型、贷款类型、客户信用水平等来定期评估信用风险。
2. 市场风险市场风险是指金融机构因投资交易、资产管理等活动，受到市场波动、利率、汇率变动等原因所带来的风险。
建设银行在市场风险管理方面，建立了完善的风险管理体系，采用科学的风险计量和风险监控方法，对业务风险进行分类管理和监测，从而控制市场风险。
3. 操作风险操作风险是指金融机构因内部操作失误、系统故障、管理薄弱等原因所面临的风险。
建设银行加强内部控制，建立健全的规章制度和操作流程，同时具有完善的内部监控体系和合规管理机制，控制操作风险。
4. 流动性风险流动性风险是指金融机构无法及时兑现资产或支出流动资金的风险。
建设银行在流动性管理方面加强监测和控制，建立了风险指标监测和提前预警机制，加强了资金运营和流动性管理，保障了流动性的稳定性。
二、商业银行会计风险防范-以建设银行为例1. 建立完善的风险管理机制建设银行建立了不同业务风险管理制度并分类管理，包括信用风险管理制度、市场风险管理制度、操作风险管理制度、流动性风险管理制度等。
2. 严格的信用风险评估建设银行采用评级制度和贷款管理制度，对客户信用状况、还款能力等进行评估，建立了风险管理档案，实现了风险评级和风险预警等工作。
3. 建立健全的市场风险监测机制建设银行采用先进的市场风险测量和监测体系，实行日报表和月度报表发布制度，对金融市场波动风险进行及时控制和管理。
4. 加强内部监管与控制建设银行通过建立内部监管机制，对操作风险、流动性风险进行监测，实现了对操作风险和流动性风险进行有效控制。
我国商业银行风险管理分析及会计改革探讨
行 的透 明 度 已是 大 势 所 趋 。只有 信 息 准 确 、 面 、 时 ， 场 参 与 全 及 市 者 才 能 准 确判 断银 行 抵 御 风 险 的能 力 。由 于历 史 的原 因 ， 中围 对
会 计 信 息 的披 露要 求 是 较 为 粗 放 的 。按 照 中国 《 业 银 行 法 》 商 的 有 关 规 定 ， 业 银 行 应 于 每 一 会计 年度 终 了 三个 月 内 ， 照人 民 商 按 银 行 的有 关 规 定 ． 布 其 上一 年度 的经 营业 绩 和 审 计 报 告 ， 于 公 至
商业 银 行 的资 产 负 债 情 况 ， 范 金 融 风 险 ， 防 国有 商业 银 行 的会 计
体 系应 进 一 步 加 大改 革 力 度 。 第 一 ， 以根 据 国 际惯 例 ， 当 放 宽对 商业 银 行 核 销 贷 款 坏 商业 银 行 按 照 真实 性 原 则 自主 决 定 贷 款 坏 帐核 销 的金 额 与 时 间 。对 贷 款 的应 收利 息 ， 在 结 息 后 ９ 如 ０天
三 、 款 呆 账 准备 金 的 提取 与银 行 风 险 贷 商业 银 行 提 取 准 备 金 应 着 眼 于 总体 资产 的质 量 ，而 不 应 仅 仅 针 对 贷款 的质 量 。国际 惯 例将 准 备 金 分 为 两类 ： 一类 是 针 对 特 定 类 别 的 资产 的可 能 损 失 所 提 取 的 专 项 准 备金 ：另 一 类 是 针 对
当前 。只 有 当 中国 的 商 业银 行完 成 从 信 用 风 险 管 理 向全 面
的 。这 种 做 法 实质 是 对 贷 款 损 失 的推 迟 确认 ， 背 了稳 健 原 则 ． 违 累积 了风 险 。 后 ． 准 备 金划 分 为 专 项 准 备金 和 一 般 准 备金 属 最 将 罩 国际 惯 例 。 照 巴塞 尔协 议 的 规 定 ， 般 准备 可 以作 为 附属 资 本 按 一 写 参 加 资 本 充 足 率 的计 算 ， 专项 资本 则 不 可 以 。 目前 ， 国商 业 但 中
商业银行会计结算中存在的风险及其防范
员 思 想 素 质 、 务 技 能 以及 管 理 水 平 较 低 ． 二是 不法 分 子 采 用 伪 造 、变 造 票 据 等 手法 行 某 分 行 一 名 柜 员 因 同 汇 款 人 相 识 ．违 反 业 许 多 法 律 、 规 和 制 度 没 有 真 正 落 实 ， 伴 进行诈骗 。主要有 ： ，利 用 自 法 相 ①
ｌ 商 业 银 行 会 计 结 算 风 险 类 型 与
成 因
１３ ０万 元 ；② 伪 造 经 济 合 同 和 相 应 的 发 定 ， 计 检 查辅 导员 兼 任 坐班 主任 等 。 ０７ ７ 会 ２ ０
经 营 风 险 存 在 于 银 行 各 项 业 务 活 动 票 ， 取 银 行 签 发 的 银 行 承 兑 汇 票 ． 过 背 年 ４月 １ 日发 生 的 河 北 省 邯 郸 农 行 金 库 骗 通 ４ 中 ，而 商 业 银 行 目前 所 面 临 的 令 人 不 安 的 书转 让 ， 取 企 业 物 资 ， 骗 使银 行 被 迫 兑 付 票 ５１ ０万 元 被 盗 案就 是 最 好 的 例 子 ： 是 利 ０ 三
展 的 关键
票 ， 审 发 现 票 面 与 印模 有 疑 点 ， 查 询是 作 人 员 违 规操 作 、 初 经 内部 检 查 力 度 不 够 。 如违 假 汇 票 。 行 随 即报 案 ， 安 机 关 义 收 缴诈 反 有 关 规 定 和操 作 流 程 。 坚 持 证 、 、 银 公 不 印 押 骗 分 子 尚未 实 施 诈 骗 的假 票 据 ３张 ．合计 分 管 与 交 接 制 度 ，不 执 行 先 验 印 后 记 账 规
风 险 形 成 的原 因 。 １１ 同城 结 算 风 险 ．
持 一 张 金 额 ２５ ０元 的 两 年 期 到 期 存 单 到 贪 污 挪 用 公 款 ４８ ０ ． ３亿 美 元 。 盗 资 金 以投 被 重 庆 某支 行 取 款 。 当班 柜员 在 审 查 时 发 现 资 的名 义 投 入 开 平 涤 纶 集 团新 建 厂 ，再 通
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商业银行会计结算风险和风险管理分析摘要随着我国市场经济的不断发展，商业银行的种类也在逐渐的增多，银行是人们储存钱财的重要地点，因此，商业银行的会计结算风险的防范显得更为重要。
商业银行会计作为银行的一项基础性工作，肩负着核算银行业务、反映商业银行经营成果、预测业务发展前景、参与商业银行经营决策等重要职责，是商业银行实现稳健经营的重要保证。
随着我国市场经济的建立发展和金融体制改革的不断深入，银行会计面临的风险日趋多样化、扩大化，因此，加强商业银行会计风险的防范是我国当前金融风险防范的重中之重。
通过加强商业银行会计风险防范，可以提高商业银行会计信息质量、规范商业银行会计工作，增强商业银行会计人员的责任感，从而将风险发生的可能性和风险发生带来的损失降到最低。
本文在归纳总结商业银行会计结算操作风险表现形式的基础上，分析了商业银行会计结算风险产生的原因以及风险防范的意义，并提出了采取加强会计核算制度落实、建设高素质员工队伍、提高银行会计核算电子化水平等措施防范银行会计结算操作风险。
【关键词】商业银行会计结算风险防范AbstractWith the continuous development of market economy in China, the banks are gradually increasing in variety, the bank is the important place for people to store money, accordingly, bank accounting settlement risk prevention is more important. Bank of accounting as a basic work of banks and shoulder accounting banking, operating results reflect the bank, forecast business development prospects, participation in decision-making banks and other important duties, the bank achieved an important guarantee for the sound operation.With the establishment of market economy development and deepening of the financial system, banks increasingly diverse accounting risks, expansion, therefore, strengthen the accounting of risk prevention is the top priority of the current financial risk prevention. By strengthening the bank accounting risk prevention, it can increase the quality of accounting information, standard bank accounting work, enhance the bank workers' personnel duty, and to minimize the loss brought by the risk possibility of occurs. This paper summarizes the performance of operational risk and banking forms of settlement, based on analysis of operational risk and banking settlement causes, and proposed measures to strengthen the implementation of accounting systems and building high-quality workforce and improve the level of electronic banking and other accounting measures to prevent bank accounting settlement operational risk.【Key words】 Commercial Banks; Accounting Settlement; Risk prevention目录1 引言 (4)选题背景及意义 (4)文献综述 (4)研究思路及论文结构安排 (6)2 商业银行会计结算风险的具体表现 (6)清算风险 (7)票据风险 (8)结算操作风险 (10)内控风险 (10)经营风险 (12)3 商业银行会计结算风险成因分析 (13)外部原因 (14)清算风险的产生 (14)票据风险的产生 (15)结算操作风险的产生 (15)内部原因 (16)内部控制风险的产生 (16)经营风险的产生 (19)4 商业银行会计结算风险防范的措施 (19)防范清算风险 (20)防范票据风险 (21)防范结算操作风险 (22)防范内控风险 (23)防范经营风险 (25)培育商业银行会计结算风险管理文化 (26)开展会计结算风险防范运行效果评估 (28)5 结语 (28)参考文献 (30)1 引言选题背景及意义近年来，银行业操作风险案件频发，影响范围之大甚至可将一个银行摧毁，这使得国内外银行业对会计风险的重视程度大大提高。
但是，目前我国对会计风险理论的研究还不够成熟，国内商业银行在会计风险管理方面的实践经验也不够丰富，商业银行在会计风险管理方面正面临着严峻的考验。
中国银监会主席刘明康在“2008年全国股份制商业银行行长联席会议”上指出，有效防范风险是商业银行必须坚守的底线。
他认为，各家银行要主动防范经济周期调整可能带来的信用风险，还要严密防范市场环境变化带来的流动性风险、市场风险和会计操作风险，严防案件的发生。
商业银行是一个高风险的行业，为了防范与化解风险，商业银行实业界以及学术界都在不断地研究与完善对商业银行的风险管理。
会计结算风险的研究显得尤为重要。
通过对商业银行会计结算风险研究分析，提出风险防范措施，有利于我国商业银行建立良好的风险管理体系。
文献综述国外研究动态2004年《巴塞尔新资本协议》扩大了风险的范围，涵盖了信用风险、市场风险和操作风险，目的是使银行资本更真实、更全面地反映银行面对的各项主要风险，改变单一的信用风险管理为全面风险管理。
新巴塞尔协议产生了巨大的影响，它对银行风险控制提出了更加严格的要求，对商业银行监管以及经营方式产生较为深远的影响。
Dunean Wilso（1995）提出，随着经济多元化发展，银行会计结算也随着发生变化，尤其是网络银行的产生，考验着银行会计结算安全，银行会计风险是金融机构在经营管理过程中，由于会计核算错误或会计信息提供失误而导致的决策失误，以及因为主客观条件恶化或其他情况，使金融机构的资金、财产、信誉等蒙受损失的可能性。
MichaelPower（2003）指出研究商业银行会计结算风险的表现形式，分析风险存在的成因，并据此采取有效的防范措施，将风险降低到最低程度，具有重要的经济意义和现实意义。
国内研究动态随着商业银行改革的不断深化，各项业务量的增大和金融品种的增加，我国商业银行会计管理工作也处于重大变化时期。
四大商业银行的成功上市更迫切的要求各项管理要向国际化靠拢与国际化对接。
银行会计贯穿于银行业务处理的全过程，在基本义务量中占较大的比重。
严格的说每一个柜台工作人员都是整个会计体系中的一员。
2007年5月14日，银监会印发了《商业银行操作风险管理指引》，明确提出商业银行要建立与本行实际情况相适应的会计结算风险管理体系、界定了各层级和部门的职责分工，选择适当的方法对操作风险进行管理、定期监测和报告结算风险状况和重大损失情况，以及为会计结算风险提取重组的资本。
金晓燕（2002）提出从组织会计核算，到为客户提供优质服务、编制会计报表、为管理者提供决策信息等，每一个环节都存在着会计风险。
商业银行会计结算业务是市场经济各个主体资金清算的中介环节，经济活动的枢纽，也是银行非利差收入重要来源，它已成为银行支柱业务和品牌形象的象征。
成俊（2007）说到商业银行会计结算业务是市场经济各个主体资金清算的中介环节，经济活动的枢纽，商业银行会计结算业务具有很大程度的风险，会计结算风险的管理对任何一个银行来说都至关重要。
研究思路及论文结构安排论文设想主要分为三个部分：第一部分介绍商业银行会计结算风险的具体表现。
对商业银行会计结算的六个表现进行详细分析。
第二部分分析商业银行会计结算风险的成因。
针对商业银行会计结算风险的五个方面表现进行成因分析。
第三部分是文章重点，主要根据前面分析总结，提出风险防范措施，只有具备了好的防范措施，我国商业银行才能更好的发展下去，更系统，安全的发展下去。
2 商业银行会计结算风险的具体表现银行会计制度是规范银行会计行为的准则。
会计制度不健全或有章不循，执行不力就会发生会计风险。
董莉（2002）1说会计风险由内外两方面的因素构成。
外部风险主要表现在金融诈骗、政策性亏损给银行造成的损失；内部风险由会计主体主观和客观因素引发。
银行支付结算风险已渗透到银行会计结算工作的各个环节，其表现形式也呈多样化。
1董莉，2002,：《中国国家现代化支付系统设计与应用》，《中国金融电脑》第十期，P14-17。
清算风险清算风险是银行在清算同城票据交换资金或系统内联行资金过程中产生的风险。
主要表现为两大类。
1. 个别行、社在同城结算和联行清算环节上控制不严所产生的风险。
主要存在着同城票据交换和暂收暂付款项挂账管理不严、汇出汇款管理薄弱、联行对账不及时，以及印、压、证三分管执行不力等现象。
1997年1月3日至3月13日，建设银行南京分行下关支行票据交换员，利用职务之便采用自制进账单、偷盖印章、空提票据交换等手法，先后7次将万元资金转出提现。
2. 商业银行将资金矛盾转化为结算矛盾，利用联行体系的关联性而导致的地区性支付风险。
这种风险突出表现在各银行系统联行汇差资金占用严重，资金调度失灵，各基层银行占用汇差进行超负荷经营，造成大面积的支付困难，各行备付率极低，有的甚至在人民银行透支，人民银行的同城票据交换资金清算难以正常进行，严重的会由一个行、一个系统的矛盾演化为地区性、系统性的支付困难。