我国商业银行的财务风险管理
商业银行财务管理
商业银行财务管理引言商业银行作为我国金融体系的重要组成部分，其财务管理对于银行的稳健经营和持续发展具有至关重要的作用。
本文档旨在详细阐述商业银行财务管理的各个方面，包括财务管理的基本原则、主要内容、管理工具与方法，以及监管要求等，为广大商业银行从业者提供一份全面的财务管理指南。
一、财务管理基本原则商业银行财务管理应遵循以下基本原则：1. 合规性原则：商业银行财务管理应严格遵守国家法律法规、监管要求及内部管理制度。
2. 风险控制原则：商业银行财务管理应充分考虑各类财务风险，采取有效措施进行风险识别、评估和控制。
3. 效益最大化原则：商业银行财务管理应以提高资本使用效率、实现股东价值最大化为目标。
4. 信息透明原则：商业银行财务管理应保证财务信息的真实性、准确性和及时性，提高财务透明度。
二、财务管理主要内容商业银行财务管理主要包括以下几个方面：1. 资本管理：包括资本充足率监管要求、资本筹集、资本分配等方面。
2. 预算管理：包括预算编制、预算执行、预算监控和预算调整等方面。
3. 资产负债管理：包括资产配置、负债结构优化、资产负债匹配等方面。
4. 成本管理：包括成本预算、成本控制、成本效率等方面。
5. 利润分配管理：包括利润分配政策、利润计算、利润分配等方面。
6. 财务报告与分析：包括财务报告编制、财务指标分析、财务状况评价等方面。
三、财务管理工具与方法商业银行财务管理可采用以下工具与方法：1. 财务分析工具：包括比率分析、趋势分析、现金流量分析等。
2. 财务预测方法：包括趋势预测、因果预测、时间序列预测等。
3. 风险管理工具：包括信用风险管理、市场风险管理、操作风险管理等。
4. 财务决策方法：包括投资决策、融资决策、分红决策等。
四、监管要求商业银行财务管理需遵循以下监管要求：1. 遵循《企业会计准则》等相关会计准则。
2. 符合银监会关于资本充足率、流动性比率等监管要求。
3. 按照税法规定进行税务筹划与管理。
我国商业银行的风险管理
我国商业银行的风险管理摘要：随着经济和金融全球化的发展，我国的商业银行将面临更多的机遇和挑战，加强我国商业银行风险管理具有必要性和积极意义。
文章从我国商业银行风险管理中存在的问题出发，分析并提出了相应建议。
关键词：商业银行；风险管理；预期收益；额外收益中图分类号：f832 文献标识码：a 文章编号：1674-1723（2013）04-0114-02一、风险及风险管理概述商业银行风险是指由于不确定因素的影响，商业银行在经营活动过程中实际收益偏离预期收益，从而导致遭受损失或获取额外收益的可能性。
从商业活动层面上，风险可以分为经营风险和行业风险。
由于商业银行其经营的特殊性，风险对其来说似乎是与生俱来的，这些风险主要包括操作风险、信用风险、转移风险、市场风险、流动性风险、利率风险和国家风险等。
风险管理又叫危机管理，是指如何在一个肯定有风险的环境里把风险减至最低的管理过程。
当中包括了对风险的量度、评估与应变策略。
理想的风险管理，是一连串排好优先次序的过程，使当中的可以引致最大损失及最可能发生的事情优先处理，而相对风险较低的事情则押后处理。
可商业银行在经营管理过程中，由于自身与客户各种不确定性因素的影响，使其实际经营状况与预期经营状况产生一定的偏差，从而使商业银行资金的效益性或者安全性或者流动性蒙受损失的可能性增大。
二、商业银行风险产生的原因（一）银行自身因素带来的风险1.银行资金构成和经营特点带来的风险。
银行经营的负债性决定了其资金构成的债务性。
银行负债偿还的不确定性要求银行必须留有一定的周转资金。
如果周转金不足，就有可以给银行经营带来冲击。
从银行负债来看，主要包括各种存款、出售金融资产借入资金、向中央银行或同业借款以及办理业务中的临时占用资金等四个方面。
其中存款占主要部分，而存款偿付的不确定性使银行随时面临客户提取存款的冲击。
如果银行不能满足存款客户取款的要求，就导致银行信誉下降，发生挤兑风潮，造成银行资金紧张甚至面临停业倒闭的危险。
我国商业银行风险管理的现状和提高管理水平
方法 ， 测 、 预 回避 、 除或者 转移 经 营 中 风险 管理 是一 个 系统 工程 ， 排 它需 要诸 因 产质 量 的提高上 表现 得更为 明显 。 三是 的风 险， 从而 减少或 避免 经济损 失， 保证 素的 密切 配合 ， 能 真正 达 到有 效降 低 商业 银 行 对 资本 覆 盖 的风 险 认 识不 充 才
４风 险 管 理 手 段 比 较 落 后 。 目前 ， ．
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一 各种 金 融衍 １ ． 风险管理体制有待 于进 一步完善 。 业银 行经 营运作 的坚 实基 础 ， 也是 银行 国 际金 融市 场 上 ， 方 面 ， 我国现代 商业银行 制度 还未 真正确 立 ， 安全 性原则 的重 要体 现 。 这一 点正是 生工具 层 出不 穷 ， 而 金融 创新 业务 在银行
３理 念 上 的 认 识 还 和 现 代 风 险 管 理 理 的 内容 大多 还 只是简 单 的 比例管 理， ．
有完 善 的产 权 制度 以及 有效 的 激励 机 存在 着差距 。商 业 银行 是 高 风 险 的 行 采 用 一些 静 态 的财 务 数 据计 算 一些 比 制和 约束机制 ， 别是具 有 良好 的公 司 业 ，在我 国 由于 资本 市场 极不 发 达， 特 企 例 指标 进行 比较， 分析 方法 也 主要 是账 治理结 构 。 这些 体制 优势使 得 国外 商业 业 融 资需 求 主要 是 通 过 间接 融 资 来 进 面 价值 分析 法， 较少 使用 市场 价值 分 而 银行具 有较高 的风险 控制 和管 理能力 。 行 ， 就 使 得 银 行 的 资 产 运 作 空 间 十 分 析 法 。 于 当今 国 际 上 流 行 的 分 析 量 化 这 对 而我 国商 业银行 由于产 权归 属 缺位 ， 致 狭 窄， 上我 国银行 业产 业集 中度 较高， 和 管理 方法 ， 加 只停 留在 理论 介绍 和 引入 使委 托理关 系 流 于形 式 ， 府 以行政 干 产 值 多集 中在 四大 国有商业 银 行 中， 政 银 阶段 ， 尚未 在实践 中具 体运用 。 预等非市 场化 、 非透 明 的方式影 响银 行 行 风险一 触 即发 。 是我 国商业 银行对 但 二 、 高我 国商 业银行 风 险管理 水 提
商业银行财务风险论文
商业银行财务风险论文1我国商业银行面临的主要财务风险1.1信用风险信用风险是由于借款人到期无法偿还贷款而导致商业银行损失的可能性。
贷款是商业银行最重要的资产业务，从国内20家上市银行2013年年报看，营业收入中利息净收入仍占据着主导地位，占比达77%。
因此，信用风险也就成为我国商业银行风险防范的重点。
2013年上市银行贷款质量出现下滑，截至年末上市银行不良贷款余额合计4850亿元，较2012年末增加794亿元，增幅高达19.6%；不良贷款率为0.97%，较2012年末上升5个基点，其中农行、交行和中信银行不良率分别为1.22%、1.05%和1.03%，均在1%以上。
步入2014年，银行资产质量依然面临较大挑战，三季度末15家上市银行均有不同程度的“不良双升”，其中“工农中建交”五大行与招行、中信、光大、民生等9家银行不良率在1%以上，其余的兴业、平安、浦发、华夏4家股份行的不良率徘徊在0.95%～1%的区间中，其中房地产、融资平台、造船、煤炭、钢贸铜贸等大宗商品贸易成为不良贷款高发领域。
1.2操作风险根据《巴塞尔新资本协议》，操作风险是指由于不完善或有问题的内部操作过程、人员、系统或外部事件而导致的直接或间接损失的风险。
与信用风险和市场风险等外生性的风险相比，从操作风险的引发因素来看，主要由内部因素引发。
现代银行机构越来越庞大，它们的产品越来越多样化和复杂化，银行业务对以计算机为代表的IT技术的高度依赖，还有金融业和金融市场的全球化的趋势，使得一些“操作”上的失误可能带来很大的甚至是极其严重的后果。
过去一二十年里，这方面已经有许多惨痛的教训。
巴林银行作为一家百年银行，由于外汇交易员里森违规操作，最后以1英镑的价格被荷兰国际集团收购，教训十分深刻。
1.3市场风险利率和汇率风险是商业银行存在着的两种主要市场风险。
2014年，国际经济金融形势更加复杂多变，包括利率、汇率、大宗商品在内的主要风险因子，波动更为剧烈。
商业银行的财务管理与风险控制
商业银行的财务管理与风险控制商业银行是金融市场的重要组成部分，其财务管理和风险控制一直是其生存和发展的重要保障。
在中国，商业银行的成长和发展经历了从政府行政性机构到市场经济主体的转型过程，在这个过程中，财务管理和风险控制发挥了不可替代的作用。
一、商业银行的财务管理商业银行主要通过贷款、存款和投资等业务实现盈利，而财务管理是实现盈利的关键。
财务管理包括财务规划、资金筹集、资产配置、成本控制、财务分析和决策等环节。
1.财务规划财务规划是商业银行实现盈利和发展的基础。
首先，商业银行需要确定长期和短期的财务目标和计划，明确业务发展方向和重点。
其次，商业银行需要对外部环境和内部要素进行全面分析和评估，识别潜在的风险和机遇。
最后，商业银行需要根据企业自身的情况，制定相应的财务政策和措施，包括资产负债管理、投资策略、费用控制等。
2.资金筹集商业银行主要通过吸收存款和债券发行来筹集资金。
在商业银行的财务管理中，资金筹集是实现盈利的重要前提。
商业银行需要通过不同的策略和渠道，吸引更多的个人和企业客户存款，同时适时发行债券，获得更多的资金支持。
3.资产配置资产配置是商业银行的核心竞争力之一。
在财务管理中，商业银行需要根据自身风险承受能力和客户需求，科学合理地配置资产。
具体来说，商业银行需要通过不同的投资渠道和方式，实现资产负债平衡，提高风险收益比，同时优化资产结构，降低成本和风险。
4.成本控制成本控制是商业银行的另一个重要管理环节。
商业银行需要通过精细化管理、优化流程、控制费用等方式，提高管理效率和财务绩效。
同时，商业银行还需要适时调整利率和收费标准，提高收益水平。
5.财务分析和决策财务分析和决策是商业银行财务管理的重要环节。
商业银行需要通过财务分析和风险评估，了解主要业务数据和运营情况，识别风险和机遇，制定相应的决策和措施，为企业的稳健发展提供保障。
二、商业银行的风险控制商业银行的财务管理和风险控制是相互关联的。
我国商业银行风险管理现状
我国商业银行风险管理现状一、风险定义风险是指引起损失产生的不确定性。
风险具有两大要素：损失和不确定性。
二、商业银行面临的主要风险（一）市场风险市场风险是指有基础金融变量，如利率、汇率、股票价格、通货膨胀率等方面的变动所引起的金融资产或负债的市场价值变化会给投资者带来的损失的可能性。
（二）信用风险贷款是银行的主要活动。
贷款活动要求银行对借款人的信用水平作出判断。
这些判断并非总是正确的，借款人的信用水平也可能因各种原因而下降。
银行总是面临交易对象无法履约而损失贷款的风险即信用风险。
（三）流动性风险流动性风险是指银行无力为负债的减少或资产的增加提供融资，即当银行流动性不足时，它无法以合理的成本迅速增加负债或变现资产获得足够的资金，从而影响其信用和盈利水平。
在极端情况下，流动性不足会使银行资不抵债。
（四）操作风险最重大的操作风险在于内部控制及治理机制的失效。
这种失效状态可能因失误、欺诈、未能及时作出反应而导致银行财务损失，或使银行的利益在其他方面受损失，如银行交易员、信贷员、其他工作人员越权或从事职业道德不允许的或风险过高的业务。
操作风险的其他方面包括信息技术系统的重大失效或诸如火灾和其他灾难等事件。
（五）法律风险商业银行要承受不同形式的法律风险。
包括因不完善、不正确的法律意见和文件而造成同预计情况相比资产价值下降或负债加大的风险。
同时，现有法律可能无法解决与商业银行有关的法律问题：有关某一商业银行的法庭案例可能对整个商业银行业务产生更广泛的影响，从而增加该行本身乃至所有商业银行的成本，相关法律有可能发生变化。
在开拓新业务时，或交易对象的法律权力未能界定时，商业银行尤其容易受法律风险的影响。
（六）国家风险银行在进行国际信贷业务时，除一般贷款业务中产生的信用风险外，还面临着国家风险。
所谓国家风险是指与借款人所在国的经济、社会和政治环境方面有关的风险。
当向外国政府或政府机构贷款时，由于这种贷款一般没有担保，国家风险便最明显。
我国商业银行财务风险管理中的问题及优化路径
关键 词 ： 商业银行； 金融； 财务风 险管理
Ｋｅ ｙ ｗｏ ｒ ｄ ｓ ： ｃ ｏ ｍｍｅ ｒ ｃ ｉ ａ ｌ ｂ ｎ ｋ； ａ ｉ ｆ ｎ ａ ｎ ｃ ｅ ； ｉ ｆ ｎ ａ ｎ ｃ ｉ ａ ｌ ｒ ｉ ｓ ｋ ｍａ ｎ ａ ｇ ｅ ｍｅ ｎ ｔ
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流。 而 我 国 银 行 业 经 历 了一 个 艰 难 的、 快 速 的发 展 历 程 ， 取 之剑 ， 既为商业银行 赚取 利润 ， 也 是一种 高风 险的商业银 得的成绩举世瞩 目 我国银行 的盈利水平 ， 可持 续竞争 能 行经营方式。但是 ， 目前 国内商业银行 的经营状况是银行 力和风险掌控 能力达到前所 未有 的高峰， 已经能够在 国际 为追求 目标 ， 继续扩大市场份 额。 一 方面 ， 部 分银行工作人 金 融 市 场 中 成 为 屈 指 可 数 的 支 柱 之 一 。 据 我 国 银 监 会 干 员 缺 乏 现 代 商 业 银 行 的 长期 战 略规 划 ， 没 有科 学 的 可 持 续
关于我国城市商业银行财务风险管理的探索与分析
关于我国城市商业银行财务风险管理的探索与分析彭滨波 广州银行股份有限公司摘要：面对当前全球风云变幻的经济与金融形势，在新时期下，我国城市商业银行(以下简称城商行)面临着存贷利差收窄、不良贷款攀升、流动性紧缺、资本补充受限等问题，严重制约了城商行的经营与发展。
因此，财务风险管理成为新时期城商行研究和分析的重大课题。
本文就新时期城商行财务风险管理出现的问题以及相对应的解决措施展开叙述。
关键词：城商行；财务风险；财务风险管理中图分类号：F832.2 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2019)016-0364-02引言城商行是我国商业银行的特殊群体，大多数由城市信用社改制而来，其控股股东主要是当地省、市政府。
近些年其发展速度较快，资产规模与利润呈几何增长趋势，但在经济下行周期时，由于城商行成立时间较短，家底单薄，客户结构单一、产品研发滞后、服务效率低等因素，财务风险已经蔓延到银行各个业务领域中，严重制约了城商行的经营与发展。
因此，要正确认识财务风险管理在城商行发展中的重要价值以及所涉及的主要内容。
一、财务风险概述财务风险是指企业或许丧失偿债能力和股东收益变化性的风险。
银行的财务信息能够反映银行在运作过程中出现的问题和风险，这就是银行的财务风险。
商业银行的财务风险管理是银行稳健运营的重要抓手，有利于银行提升综合管理效率和科学评估风险。
二、我国城商行财务风险管理现状及成因分析我国城商行当前面临的主要财务风险包括利差、信用、流动性、资本和内部决策等风险，其中利差风险和信用风险最为凸显，下面就展开分析：（一）利差风险随着存款利率市场化向纵深推进，城商行传统的存贷利差受到严重侵蚀，2018年上半年全国上市城商行净息差均值为1.9%(未上市城商行数据未能调取数据统计，预计更低)，比全国上市的国有银行均值2.06%低1.06个百分点，比全国上市银行均值1.95%低0.05个百分点，主要原因是：鉴于城商行当地政府的股东背景，负债端核心存款主要是社保存款、公积金存款和医保存款等财政类高息存款，资产端核心贷款主要是政府平台、国有企业等低息的大客户贷款，当存款利率市场化后，由于各家商业银行价格战的影响，势必会进一步推高城商行存款利率，简直就是雪上加霜；而城商行资产端主要以大客户为主，议价能力差，同时受自身内控能力影响，短时间无法向较高收益的中小客户转型，因此城商行呈现“资低债高”的被动利润格局加剧。
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试论我国商业银行的财务风险管理摘要：经济全球化背景下，商业银行在迎接发展机遇的同时面临着较大的挑战。
财务风险可能产生于商业银行运作的各个环节，财务风险管理作为商业银行财务管理的核心，是其经营管理的重要组成部分。
本文将就商业银行财务风险的内涵及其管理的现状进行分析，并据此提出财务风险管理的优化对策。
关键词：商业银行；财务风险；内部控制
一、商业银行财务风险的内涵
商业银行财务风险，是指由于受内外部环境影响，商业银行在经营、投资和筹资等各项财务活动过程中，实际收益达不到预期收益目标而蒙受经济损失的风险。
商业银行在经济全球化背景下面临着更加激烈的市场竞争，财务风险贯穿于其经营管理活动的各个环节，不仅包括流动性风险、资产质量风险、利率风险、汇率风险等资本管理风险，还包括财务操作风险和清算风险等表外风险，因此，银行应不断推进自身财务风险管理体系的变革，有效提高风险管理能力，以实现综合效益的最大化。
二、商业银行财务风险管理的现状
（一）财务人员风险意识淡薄，财务风险管控能力不足
随着银行业务的拓展，商业银行需要更专业的财务风险管理人才。
然而，我国许多商业银行财务人员的风险意识比较薄弱，尤其是一些基层财务管理人员对风险的认识尚不全面，一般只关注日常
业务操作，而没有从单位财务活动的各环节和综合效益出发去分析、防范和管控财务风险，有些员工甚至片面的认为只要管好、用好资金就不会产生风险。
此外，我国许多商业银行尚没有形成一套健全的内部控制体系，也没有形成与电算化相配套的财务监督控制系统，财务技术手段也尚处于一个相对较低的水平而不能满足新业务发展的需要。
（二）财务管理制度设计不完善，财务核算及监督机制不健全目前，我国商业银行财务管理制度的建设尚不够科学、完善，没有根据经营环境的变化及时实现财务内控制度、信贷业务内控制度和资金内控制度等制度的系统化与程序化，没有明确控制目标和组织分工体系，业务流程规定不细致，从而影响了资金的安全与高效运营。
此外，一些商业银行没有严格遵循相关财务法律法规，财务核算的随意性较大，导致其不能真实的反映资产的实际状况；由于账户管理观念比较薄弱，导致存在盲目申报、账户管理混乱等问题；对一般账户和临时账户的监督力度不够，事后监督、检查机制不能落到实处，从而不能及时准确的发现和解决问题，影响了银行的正常有序运营。
（三）业务结构尚不够科学、合理，资本结构失衡
当前我国商业银行的资本结构不尽合理，存在产权比例过高、负债融资规模过大、以及资本充足率普遍较低等问题，而资本作为银行防御风险的最后屏障，资本结构的失衡使得银行难以保持较高
的资本充足率，从而不能有效控制财务风险。
此外，由于我国国有商业银行的利润主要来自于存贷利息差，并且大量的资源投入在贷款等传统金融服务业务中，因此，在借款人发生经营不善或主观恶意等债务危机时无力全部或部分偿还商业银行债务而产生不良贷款风险，尤其在经济下行的环境下，会严重影响银行资金的安全性与流动性。
三、商业银行财务风险管理的优化对策
针对当前我国商业银行财务风险管理中存在的上述问题，笔者认为应当从健全财务管理制度与财务预警监控体系、加强内部信息系统与信用评级体系的建设、优化资本结构等方面出发，提高商业银行的财务管理能力，促进其综合效益的最大化。
（一）健全财务管理制度与财务预警监控体系
商业银行应当结合自身的实际情况和发展需要，设置高效的财务管理机构并配备复合型的财务管理人员，制定成本控制、财务风险控制等财务管理系统，构建财务信息管理和评价制度，并综合运用预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价分析等方法，从而健全财务管理规章制度和内部财务风险管理制度，以及时、准确的分析与研究不断变化的宏观环境，强化财务管理的各项基础工作，防范和化解财务风险，最终实现持续经营和价值的最大化。
商业银行应当以信息化为基础、以银行的财务报表和综合经营计划等相关的财务资料为依据，并充分运用财会、金融、企业管理
等理论知识，从而实现对经营管理活动中存在的潜在风险进行实时的事前监控。
此外，银行应当制定一套切实有效的财务预警系统，实时监控各项指标以识别、评价风险信号；建立财务风险档案，制定切实可行的风险管理策略，并依据环境的变化动态调整财务风险防范机制，从而有效降低风险的危害程度。
（二）努力做好银行内部信息系统与信用评级体系的构建工作一方面，商业银行应构建完善的内部信息系统，在会计电算化的基础上整合业务流与信息流，不断提高会计信息质量，从而及时、准确、完整的反映经济业务；实行集中管理型的会计核算机制，在减少机构和职能重叠的同时极大地增强会计信息的共享性与实效性。
另一方面，商业银行应科学合理的选择信用评级指标，明确各指标的权重，加快数据的整理和补录工作，收集借款人历史违约等相关信息，实行统一、严格的数据标准，从而确保数据的准确性、及时性与全面性。
（三）优化资本结构，强化商业银行的经济资本管理理念
一方面，商业银行要不断强化自身的经济资本管理理念，建立健全规范、有效地资本补充机制和经济资本回报率约束机制，从而充分发挥风险定价战略的指导作用以有效匹配单位的业务规模与
资本规模，增强商业银行的风险管理能力。
另一方面，商业银行应科学的安排资本结构、动态的调整资本充足率并合理调整负债的期限结构，从而保持增强全行的资本实力和流动性水平，有效避免因
该比率的过高而影响自身的收益能力与水平。
（四）构建完善的内部风险控制体系
商业银行应建立规范的横纵向相结合的财务授权与监督体系，设置专门的财务管理与风险管理职能部门，并积极创新财务管理流程，从而在单位建立动态地财务内部控制体系以切实提高财务风险的预警分析、识别、防范与管控的水平和能力。
四、结论
财务风险作为现代商业银行市场竞争的必然产物，可能产生于银行运作的各个环节，因此，商业银行应当根据自身的发展战略和总体目标，建立健全财务风险管控体系，并明确财务风险管理的权限、程序、应急方案和具体方案，从而科学有效的管控财务风险，实现银行综合效益的最大化。
（作者单位：西南财经大学会计学院）
参考文献：
[1]谢爱明.论如何加强商业银行财务管理[j].时代金融.2011（24）.
[2]郭保民.论商业银行全面风险管理体系的构建[j].中南财经政法大学学报.2011（03）.。