2020初级会计资格考试辅导(《经济法基础》第四章 增值税、消费税法律制度)练习题及答案0402e
2020年初级会计职称《经济法基础》知识点：消费税法律制度
2020年初级会计职称《经济法基础》知识点：消费税法律制度第四章增值税、消费税、营业税法律制度第二节消费税法律制度在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。
“国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人”是指金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰的零售商以及卷烟的批发商等。
一、消费税纳税人在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。
“国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人”是指金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰的零售商以及卷烟的批发商等。
二、消费税征税范围1.生产销售应税消费品纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。
纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税;用于其他方面的，于移送使用时纳税。
用于其他方面是指：纳税人将自产自用应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。
工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税：(1)将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的;(2)将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的。
2.委托加工应税消费品委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。
委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。
委托加工应税消费品：是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
三种假的委托加工：如果出现下列情形，无论纳税人在财务上如何处理，都不得作为委托加工应税消费品，受托方而应按销售自制应税消费品缴纳消费税：(1)受托方提供原材料生产的应税消费品;(2)受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品;(3)受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品。
2020年初级会计职称经济法基础章节习题：增值税、消费税法律制度含答案
2020年初级会计职称经济法基础章节习题：增值税、消费税法律制度含答案第四章增值税、消费税法律制度本章属于重点章节，主要介绍了税收法律制度、增值税、消费税的主要内容，本章复习难度非常大，特别是增值税这一部分，考生需要理解税法原理再通过做习题来消化考点。
在近3年的考试中，本章的平均分值为。
考试题型涉及单项选择题、多项选择题、判断题和不定项选择题。
2020年考试中要重点关注涉及的不定项选择题。
【单选题】甲设计公司为增值税小规模纳税人，2014年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元;因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元，并开具红字专用发票。
已知小规模纳税人增值税征收率为3%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。
(2015年)A.206000÷(1+3%)×3%=6000(元)B.206000×3%=6180(元)C.(206000-10300)÷(1+3%)×3%=5700(元)D.(206000-10300)×3%=5871(元)【答案】C【解析】纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额，应当从当期销售额中扣减。
甲设计公司应缴纳增值税=(206000-10300)÷(1+3%)×3%=5700(元)。
【单选题】甲商店为增值税小规模纳税人，2015年8月销售商品取得含税销售额61800元，购入商品取得普通发票注明金额10000元。
已知增值税征收率为3%，当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是( )。
(2016年)A.61800÷(1+3%)×3%-10000×3%=1500(元)B.61800×3%=1854(元)C.61800×3%-10000×3%=1554(元)D.61800÷(1+3%)×3%=1800(元)【答案】D【解析】(1)小规模纳税人销售货物，应按照3%的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额;(2)计税依据含增值税的，应价税分离计算应纳税额。
2020初级会计经济法基础第四章增值税、消费税法律制度习题
第四章增值税、消费税法律制度一、单项选择题1. 下列不属于税法构成要素的是（）。
A. 应纳税额B. 税收优惠C. 纳税期限D. 税率2. 下列关于税法构成要素的说法中，正确的是（）。
A. 税目是区分不同税种的主要标志B. 税率是衡量税负轻重的重要标志C. 纳税人就是履行纳税义务的法人D. 征税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品3. 根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。
A. 被保险人获得的保险赔付B. 航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务C. 国民存款利息D. 母公司向子公司出售不动产4. 关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是（）。
A. 用于抵偿债务的应税消费品，使用最高销售价格作为计税依据B. 啤酒包装物押金逾期时，缴纳消费税C. 自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量D. 酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税5. 根据现行增值税规定，下列关于增值税一般纳税人取得的增值税专用发票进项税额抵扣时限的说法，正确的是（）。
A.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起60 日内到税务机关认证，否则不予抵扣B.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起60 日内到税务机关认证，否则不予抵扣C.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起360 日内到税务机关认证，否则不予抵扣D.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起90 日内到税务机关认证，否则不予抵扣6. 甲公司为小规模纳税人，提供设计服务取得收入20万元（含税），当月购进办公用具支出1 万元（含税）。
已知增值税征收率为3％，则甲公司应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）。
A. 20 × 3％＝0.6 万元B. 20 × 3％－1× 3％＝0.57 万元C. 20 ÷（1＋3％）× 3％＝0.58 万元D. 20 ÷（1＋3％）× 3％－1÷（1＋3％）×3％＝0.55 万元7. 根据营改增的规定，下列项目中，免征增值税的是（）。
2020年初级会计师考试《经济法基础》习题强化班讲义第四章 增值税、消费税法律制度
一、单项选择题1.下列各项中，不属于税收的特征的是（）。
A.自愿性B.固定性C.无偿性D.强制性『正确答案』A『答案解析』税收是国家为实现其职能，凭借政治权力“强制”征收的，其特征为强制性而非自愿性。
2.（2017年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款中，由海关代征的是（）。
A.在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税B.提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税C.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税『正确答案』C『答案解析』选项C，进口环节缴纳的增值税和消费税由海关代征。
3.下列各项中，属于税法核心要素的是（）。
A.计税依据B.征税对象C.税目D.税率『正确答案』D4.（2018年）下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（）。
A.税收优惠B.纳税期限C.征税对象D.税率『正确答案』C5.下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（）。
A.年应税销售额在500万元（含）以下的企业，为小规模纳税人B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人C.除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人D.其他个人不得申请登记为一般纳税人『正确答案』C『答案解析』除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
6.根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中，错误的是（）。
A.销售货物，以销售方为纳税人B.提供运输服务，以运输服务提供方为纳税人C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品委托人为纳税人D.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人『正确答案』C『答案解析』选项C，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人。
2020年初级会计职称《经济法基础》题库集--第四章 增值税、消费税法律制度
【 单选题】 （ 2018年）下列税收中， 由海关系 统征收和管理的是（ ） 。 A. 印花税 B. 城建税 C. 资源税 D. 船舶吨税 『正确答案』 D
【判断题】除个体工商户以外的其他个人不属于增值税 一般纳税人。（ ）（2018年）
【答案】√
【判断题】单位或者个体工商户聘用的员工为 本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不
『答案』ABCD 『解析』据增值税法律制度的规定，选项 ABCD均属于增值税混合销售。
【判断题】以货币资金投资收取的固定利润或者保底利 润，应按照“租赁服务”税目计缴增值税。（ ） （2019年） 【答案】×
【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交 通运输服务”税目计缴增值税的有（ ）。（2019年）
【多选题】 （ 2018年）我国现行的税率主要有 （）。 A. 比例税率 B. 比率税率 C. 定额税率 D. 累进税率
『正确答案』 ACD
【多选题】下列各项中，属于我国税法规定的税率形式有 （ ）。
A.全额累进税率 B.定额税率
C.比例税率
D.超率累进税率
【解析】答案为BCD。我国现行税收法律制度中，已不采 用全额累进税率。
【单选题】（2018年）下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志 的是（ ）。
A.税收优惠 B.纳税期限 C.征税对象 D.税率 『正确答案』C
【单选题】下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（ ）。 A.年应税销售额在500万元（含）以下的企业，为小规模纳税人 B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小 规模纳税人 C.除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转 为一般纳税人 D.其他个人不得申请登记为一般纳税人 『正确答案』C 『答案解析』除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后， 不得转为小规模纳税人。
2020初级会计职称《经济法基础》高频考点讲义--第四章 增值税、消费税法律制度
2020初级会计职称《经济法基础》高频考点讲义第四章增值税、消费税法律制度高频考点：1.税法要素①辨别税法要素的名称②理解税法要素的含义③几个概念的辨别2.增值税征税范围①传统行业的征税范围②营改增行业的征税范围③不属于征税范围的情形④视同销售行为3.增值税税率与征收率①传统行业的税率与征收率②营改增行业的税率与征收率4.一般纳税人计税方法①销项税额的确定②进项税额的确定5.增值税税收优惠①法定免税项目②营改增免税项目③个人转让住房的优惠政策④小型微利企业的优惠政策6.消费税征税范围消费税与增值税征税范围的辨别7.消费税税目15种消费税税目的具体辨析8.消费税计算①消费税各个纳税环节税款计算方法②消费税已纳税款的扣除9.纳税义务发生时间增值税与消费税的综合知识点：税法要素考点频率:★★★难度：低题型：选择、判断一、辨别税法要素名称纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任二、理解税法要素含义三、几个概念的辨别 （一）累进税率【例题·多选题】我国目前税法中采用的税率有（ ）。
A.超率累进税率 B.超额累进税率 C.全额累进税率 D.比例税率『正确答案』ABD 『答案解析』我国现行税收法律制度中，已经不采用全额累进税率。
（二）起征点与免征额（三）不属于征税范围、免税、零税率【例题·单选题】在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（ ）。
A.纳税环节 B.免征额 C.超额累进优惠 D.起征点 『正确答案』B『答案解析』免征额是指对征税对象总额中免予征税的数额。
即对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。
【例题·单选题】下列关于税法要素的说法中，正确的是（）。
A.税收法律关系权利、义务所指向的对象，是税基B.土地增值税和个人所得税的部分税目均采用超额累进税率C.以征税对象的数量、体积或重量等为计税依据的是从量定额征收方式D. 在其经营活动中负有代扣税款并向国库交纳义务的主体是纳税义务人『正确答案』C『答案解析』本题考核税法要素。
2020经济法考点汇总-第4章增值税、消费税法律制度
知识点4-3-3-2 消费税征收管理规定 知识点4-3-4-1 消费税的基本环节
知识点4-3-4-2 消费税的特殊环节 第11页
知识点4-3-5 消费税计税销售额和销售数量 知识点4-3-6 消费税组成计税价格
第12页
知识点4-3-7 消费税外购应税消费品已纳税款的扣除 第13页
第四章 总论
知识点4-1 税收法律制度概述
知识点4-2-1-1-1 增值税法律制度征税范围的一般规定 第1页
知识点4-2-1-1-2 增值税法律制度征税范围的一般规定-销售服务
知识点4-2-1-1-3 增值税法律制度征税范围的一般规定 第2页
知识点4-2-1-2 增值税法律制度征税范围的其他规定
知识点4-2-2 视同发生应税行为 第3页
知识点4-2-3 增值税应纳税额的计算方法 知识点4-2-4 增值税应纳税额的计算方法
第4页
知识点4-2-6 销售额的确定 第5页
知识点4-2-6 增值税税率 知识点4-2-7 进项税额的规定
第6页
知识点4-2-8 一般纳税人采用简易办法计税的情形
知识点4-2-9 小规模纳税人应纳增值税的计算 第7页
知识点4-2-10 进口货物应纳增值税的计算 知识点4-2-11-1 进口货物应纳增值税的计算
第8页
知识点4-2-11-2 税收优惠征收管理规定 知识点4-2-11-3 增值税专用发票
知识点4-3-1 消费税税率
第9页
知识点4-3-2 消费税税
2020初级会计师考试经济法第四章增值税冲刺串讲
增值税冲刺串讲
制作：常荣 青芒培训
第一部分
税收法律制度概述
必会考点— 税收法律关系之征税主体
征管机关
主要负责的税种
税务机关
绝大部分的税种
海关
（1）关税； （2）船舶吨税； （3）委托代征的进口环节增值税 和消费税
第二部分
增值税
必会考点—增值税征税范围
（一）征税范围的一般规定
经济法轻一上册P181—182
融资租赁服务 经营租赁服务
有形动产融资租赁、不动产融资租赁 有形动产经营租赁、不动产经营租赁
租赁 服务
包括：车辆停放服务、道路通行服务（过路、过桥、过闸费） — —“不动产经外营墙租广赁告服—务—”不动产租赁
包括：将动产公、交不广动告产—上—的动广产告租位赁出租—“经营租赁服务” 包括：远洋运车输辆的停“放光—租—”不业动务产；租航赁空运输的“干租”业务
必会考点—核定销售额
经济法轻一上册P193
需要核定销售额的情形： ①视同销售货物而无销售额的 ②纳税人销售价格明显偏低且无正当理由或者偏高且不具有合理商业目的的
按下列顺序确定销售额： 不征消费税 组成计税价格 = 成本×（1+成本利润率）
必会考点—销售额确定的一般规则
经济法轻一上册P192
（1）销售额确定的一般规则
销项税额 = 销售额×适用税率
销售额，是指纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产向购 买方收取的全部价款和价外费用。
价外费用：包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返 还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、 代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其 他各种性质的价外收费。
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2019初级会计资格考试辅导(《经济法基础》第四章增值税、消费税法律制度)练习题及答案一、单项选择题1.目前我国税收法律制度不采用的税率形式是（ A ）。
A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.比例税率2.下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（ B ）。
A.房产税B.船舶吨税C.契税D.印花税3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售劳务”的是（ A ）。
A.修理小汽车B.修缮办公楼C.爆破D.矿山穿孔4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售不动产”的是（ C ）。
A.转让非专利技术B.转让土地使用权C.转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权D.转让域名5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（ D ）。
A.行政单位收取的符合条件的行政事业性收费B.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务C.个体工商户为聘用的员工提供服务D.甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务6.某企业为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产货物取得含税收入10300元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1280元，则该企业当月应缴纳增值税（ D ）元。
2A.493.40B.1270.10C.2630.10D.1853.407.某企业为增值税一般纳税人，2018年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得购买方支付的违约金2320元。
已知增值税的税率为16%，则该企业当月应缴纳增值税（ C ）元。
A.4457.93B.4800C.5120D.5171.28.甲商店（增值税一般纳税人）有金银销售资质，2018年12月销售金项链100条，其中有50条属于直接销售，另外50条采取以旧换新方式销售，已知每条新项链的含税销售价格为2320元，收取的每条旧项链作价1160元，则该商店销售金项链业务相应的增值税销项税额为（ C ）元。
（已知增值税税率为16%）A.37120B.27840C.24000D.320009.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2018年10月销售白酒取得不含税销售收入80万元，收取包装物押金2.32万元。
当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.4万元。
已知增值税的税率为16%，则该白酒生产企业2018年10月应纳增值税（ A ）万元。
A.13.12B.12.8C.13.54D.13.8610.某食品厂为增值税一般纳税人，2018年10月将上月外购的副食品用于集体福利，该批外购副食品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为10000元（其中含运费2000元）。
已知副食品的增值税税率为16%，运费的增值税税率为10%，则该食品厂2018年10月应转出进项税额为（ B ）元。
A.1285.27B.1480C.1379.31D.160011.甲公司为增值税一般纳税人，2018年10月从国外进口一批空调，海关核定的关税完税价格为116万元，缴纳关税11.6万元。
已知增值税税率为16%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（ B ）。
A.116×16%=18.56（万元）B.（116+11.6）×16%=20.42（万元）C.116÷（1+16%）×16%=16（万元）D.（116+11.6）÷（1+16%）×16%=17.6（万元）12.某广播影视公司为增值税一般纳税人，2018年10月提供广告设计服务取得不含税销售额80万元，提供广告发布服务取得不含税销售额250万元。
当月接受旅客运输服务，支付不含税价款20万元。
已知文化创意服务的增值税税率为6%，则该广播影视公司2018年10月应缴纳增值税（ C ）万元。
A.18.68B.18.6C.19.8D.2113.长春某银行为增值税一般纳税人，2018年10月提供贷款服务，取得利息收入100万元；转让金融商品，买入价为100万元，卖出价为120万元。
已知上述金额均为不含增值税的金额，金融服务的增值税税率为6%，则该银行当月的销项税额为（ C ）万元。
A.15.5B.12.86C.7.2D.25.5414.根据增值税法律制度的规定，下列选项中，应该征收增值税的是（ D ）。
A.存款利息B.被保险人获得的保险赔付C.在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为D.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润15.甲企业为增值税一般纳税人，2018年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为16万元。
当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。
则甲企业当月可以抵扣的进项税额为（ C ）万元。
A.5.33B.8C.10.67D.1616.甲企业为增值税一般纳税人，2018年12月将原用于职工食堂的发电设备改用于生产车间，该发电设备的原值为100万元，已经计提折旧30万元。
已知该发电设备有合法的增值税扣税凭证，增值税税率为16%，则甲企业就此设备可以抵扣的进项税额为（A）万元。
A.9.66B.13.79C.11.2D.1617.甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月将1年前购进的一台生产用设备（已经抵扣进项税额）改用于职工食堂，该设备的原值为50万元，已经计提折旧5万元。
已知增值税税率为16%，则甲企业当期不得抵扣的进项税额为（C）万元。
A.0.8B.8C.7.2D.1618.甲企业（增值税一般纳税人）2018年7月1日租入一房屋，租期为6个月，一次性支付租金并取得增值税专用发票，增值税专用发票注明的金额为10万元、税额为1万元。
该房屋甲企业一半用作生产车间，一半用作职工食堂。
则当月甲企业可以抵扣的进项税额是（A）元。
A.1B.0.6C.0.5D.0.419.甲企业（增值税一般纳税人）为生产蛋糕的食品厂，2018年10月向农民收购一批小麦用于生产蛋糕，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元，则当月该食品厂可以抵扣的进项税额是（D）元A.3B.5C.10D.1220.甲企业（增值税一般纳税人）为生产面粉的食品厂，2018年10月向农民收购一批小麦用于生产面粉，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元，则当月该面粉厂可以抵扣的进项税额是（C）万元。
A.3B.5C.10D.1221.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（ C ）。
A.汽车轮胎B.食用酒精C.铂金首饰D.体育上用的发令纸22.下列应税消费品中，适用定额税率征收消费税的是（ D ）。
A.高档化妆品B.金银首饰C.卷烟D.成品油23.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的是（ C ）。
A.用于无偿赠送的应税消费品B.用于集体福利的应税消费品C.用于换取生产资料的应税消费品D.用于连续生产非应税消费品的应税消费品24.2018年10月甲公司进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元，已知小汽车消费税税率为25%，甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ B ）。
A.（100+20）×25%=30（万元）B.（100+20）÷（1-25%）×25%=40（万元）C.100×25%=25（万元）D.100÷（1-25%）×25%=33.33（万元）25.根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额不准从应纳消费税税额中扣除的是（ A ）。
A.以外购已税小汽车生产小汽车B.以外购已税烟丝生产卷烟C.以外购已税杆头生产高尔夫球杆D.以外购已税石脑油生产成品油26.某酒厂下设一非独立核算的门市部，2018年10月该酒厂共生产黄酒150吨，当月将其中100吨由总机构移送到非独立核算门市部用于销售，当月门市部实际对外销售黄酒80吨，则该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的黄酒销售数量为（ C）吨A.150B.100C.80D.027.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2018年8月，收回委托乙企业加工的100标准箱甲类卷烟，已知该卷烟生产企业提供不含税价款为100万元的原材料，同时支付不含税加工费20万元，乙企业无同类卷烟的销售价格，则乙企业当月应代收代缴消费税（ A ）万元。
（甲类卷烟消费税税率为56%加150元/箱）A.156.14B.155.58C.35.25D.38.7528.某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的100件高档化妆品无偿赠送给消费者，每件高档化妆品的生产成本为50元。
已知，消费税税率为15%，成本利润率为5%，没有同类高档化妆品的销售价格。
有关该日化厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（ D ）。
A.50×100×15%B.50×100×（1+5%）×15%C.50×100×（1+5%）÷（1+15%）×15%D.50×100×（1+5%）÷（1-15%）×15%29.根据消费税法律制度的规定，下列表述不正确的是（ D ）。
A.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率B.卷烟由于接装过滤嘴而提高售价后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率C.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税；没有同牌号规格卷烟的，一律按照卷烟最高税率征税D.残次品卷烟不缴纳消费税30.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ B ）。
A.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天B.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天C.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天D.纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，为发出应税消费品的当天二、多项选择题1.税收与其他财政收入形式相比，具有（BCD ）的特征。
A.偶然性B.无偿性C.强制性D.固定性2.下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有（AB ）。
A.环境保护税B.车船税C.船舶吨税D.关税3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（ABCD ）。
A.将自产的货物用于集体福利B.将自产的货物用于个人消费C.将自产的货物用于无偿赠送D.将自产的货物用于分配4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于在境内销售的情形有（ABCD ）。