年度预算编制
年度预算编制指南
年度预算编制指南在每个组织和企业中，年度预算的编制是非常重要的一项工作。
制定一个合理的年度预算有助于组织合理安排资金，实现财务目标。
本文将为您介绍一份年度预算编制指南，以帮助您更好地制定和执行预算。
1. 确定目标和战略：作为年度预算编制的第一步，组织需要确定明确的目标和战略。
这些目标和战略应该与组织的长期发展规划相一致。
通过明确的目标，预算编制过程中的决策将更有针对性和方向性。
2. 收集数据和信息：在编制预算之前，组织需要收集相关的财务数据和其他信息。
这包括过去几年的财务报表、销售数据、市场研究结果等。
这些数据将作为预算编制的依据，帮助组织更准确地预测和估计未来的收入和支出。
3. 制定收入预算：在制定收入预算时，组织需要考虑各种收入来源，如销售收入、投资收益、赞助款等。
根据过去的数据和市场趋势，合理地预测未来的收入情况，并设定相应的目标。
4. 制定支出预算：支出预算是年度预算中的重要一环。
组织需要综合考虑各个部门的需求，并根据过去的支出情况和未来的发展计划，合理地分配预算。
支出预算应包括人力资源、采购、销售和营销、研发等方面的支出。
5. 管理风险：在编制预算时，组织需要考虑各种可能的风险因素，并在预算中增加相应的预留。
这有助于组织在面对突发情况或意外事件时有所准备，避免资金短缺和财务压力。
6. 定期跟踪和审查：编制年度预算只是第一步，组织还需要定期跟踪和审查预算执行情况。
这有助于发现潜在的问题和偏差，并及时采取调整措施。
同时，组织还应该设定一些关键绩效指标，以评估预算执行的效果。
7. 沟通与协作：年度预算的编制需要各个部门和岗位之间的密切沟通和协作。
组织应建立一个有效的沟通渠道，确保各个部门和岗位都能够理解和参与到预算编制的过程中来。
这有助于形成一份共同的预算，减少冲突和摩擦。
总结起来，年度预算编制是一个需要综合考虑各种因素的复杂过程。
通过遵循本文所提供的年度预算编制指南，您可以制定一份可行和有效的年度预算，帮助组织实现财务目标和长期发展规划。
年度预算编制流程怎样编制年度预算and预算编制工作流程
一、预算编制前期准备阶段：1.确定预算编制的时间表和流程：确定预算编制开始和结束时间，制定预算编制的具体流程和步骤，明确责任人和各环节的时间节点。
2.收集和分析数据：收集和整理过去一年的财务数据、市场信息、经济环境等相关数据，进行分析，为预算编制提供基础数据。
3.制定预算编制指导方针：制定预算编制的指导方针，明确预算编制的原则、目标和要求，为预算编制提供指导。
二、预算编制阶段：1.制定销售预算：根据市场需求、销售策略和目标，制定销售预算。
可以根据产品线、地区、渠道等进行细分，确定销售额和销售成本。
2.制定生产预算：根据销售预算和生产能力，制定生产预算。
确定生产数量、所需原材料、人力资源、设备投资等。
3.制定人力资源预算：根据生产和经营需求，制定人力资源预算。
确定员工人数、薪酬福利、培训和招聘等方面的支出。
4.制定营销预算：根据销售和市场策略，制定营销预算。
包括广告宣传费用、促销费用、市场调研费用等。
5.制定财务预算：整合销售预算、生产预算、人力资源预算和营销预算等，制定财务预算。
包括收入、成本、利润、现金流等。
三、预算审核阶段：2.预算沟通与调整：各部门负责人和财务部门进行预算沟通，讨论并调整预算。
根据预算的审核结果，对不合理的预算进行调整。
3.预算汇总：汇总各部门的预算，形成整体预算。
进行预算的分析，检查是否符合整体目标和规划。
四、预算执行阶段：1.预算授权：将预算授权给各部门负责人，明确责任人和预算使用的权限和限制。
2.预算执行：各部门负责人根据预算执行计划，按照预算执行授权进行预算执行。
定期对预算执行情况进行监控和评估。
3.预算调整：根据实际情况，对预算进行调整和修正。
应及时调整不符合实际的预算，以确保预算的准确性。
五、预算控制阶段：1.预算监控：对预算执行情况进行监控，定期比较实际数据和预算数据的差异。
了解差异原因，并采取相应措施进行调整。
2.预算绩效评估：对预算执行的绩效进行评估，分析预算执行的效果和成果，为下一年度的预算编制提供参考依据。
年度预算编制方案
年度预算编制方案1. 引言随着社会经济的发展和国家的进步，财政预算管理变得至关重要。
年度预算编制方案是一项重要的财务工作，它有助于确保资源的合理分配和支出的可持续性。
本文将重点探讨年度预算编制的必要性、编制过程和关键要素。
2. 年度预算编制的必要性年度预算编制是政府或企业管理层为了达到财务目标而制定的计划。
它有以下几个重要的必要性：2.1 为决策提供依据年度预算编制为管理层提供了一个参考框架，帮助他们做出重要的决策。
根据预算编制方案，管理层可以清楚地了解资源的分配和使用情况，以便制定合理的决策，促进组织的发展和增长。
2.2 控制和监督支出年度预算编制方案可以帮助管理层控制和监督支出。
通过设定明确的预算目标和限制，管理层可以防止资源的浪费和滥用。
此外，预算也可以帮助监督预算执行情况，及时发现和解决问题，保持财务状况的稳定和良好。
2.3 实现财务可持续性年度预算编制方案有助于保持财务可持续性。
通过合理安排收入和支出，预算可以帮助管理层避免财务危机和资金短缺。
同时，预算编制方案还可以鼓励机构和企业寻求增收途径，增加财务资源的来源。
3. 年度预算编制过程年度预算编制是一个复杂的过程，需要细致而认真地进行。
以下是一般的预算编制过程：3.1 收集数据和信息预算编制的第一步是收集必要的数据和信息。
这些数据可以包括前一年的财务报表、市场分析和各部门的需求情况等。
通过收集可靠的数据，管理层可以更准确地评估财务状况以及预计的收入和支出。
3.2 制定预算目标和限制在收集数据和信息的基础上，管理层需要明确制定预算目标和限制。
预算目标可以包括增加收入、降低成本和提升绩效等。
同时，预算限制也需要考虑到公司的发展战略和市场需求。
3.3 分配资源一旦预算目标和限制明确，管理层需要根据不同部门和项目的需求来分配资源。
这涉及到对各项支出和投资进行优先级排序，以确保有限的资源能够最大程度地满足需求。
3.4 财务分析和评估预算编制过程中，财务分析和评估是非常重要的一环。
年度预算编制制度
年度预算编制制度一、引言年度预算编制制度是一个组织机构内部的管理工具，旨在规范和指导机构在每个财年开始时制定和管理年度预算。
正确实施年度预算编制制度对于组织机构的财务管理至关重要，它能够为组织机构的经营决策和资源分配提供支持，并确保财务稳定和可持续发展。
本文将详细介绍年度预算编制制度的流程和要点。
二、制度流程1. 设立年度预算编制小组为了确保年度预算编制的顺利进行，组织机构应设立一个专门负责年度预算编制的小组或团队。
该小组由财务部门、业务部门和高管层的代表组成，负责收集信息、分析数据、协调各部门的需求和建议，并最终确定预算计划。
2. 收集和分析信息年度预算编制小组应收集和分析与预算编制相关的信息。
这包括过去几个财年的财务报表、预测数据、市场趋势以及各部门的需求和战略计划。
通过仔细分析这些信息，可以更准确地制定预算计划。
3. 制定财务目标和战略计划根据收集和分析的信息，年度预算编制小组应协助高管层制定财务目标和战略计划。
这些目标和计划应与组织机构的长期发展战略相一致，并为预算编制提供指导。
4. 制定预算计划在明确财务目标和战略计划后，年度预算编制小组开始制定预算计划。
预算计划应包括收入和支出的明细，以及资源分配的方案。
小组应与各部门进行沟通和协调，确保预算计划符合各部门的需求，并在整体上符合组织机构的财务目标。
5. 提交和审批预算计划预算计划制定完成后，年度预算编制小组将其提交给高管层进行审批。
高管层将对预算计划进行评估，检查其合理性和可行性，并提出必要的修改和建议。
一旦预算计划获得高管层的批准，它将被用作组织机构的年度预算。
6. 实施和监控预算年度预算编制制度的工作并不仅止于预算计划的制定和审批，还需要确保预算计划的实施和监控。
各部门和员工应按照预算计划履行财务义务，并及时报告和解释与预算计划的偏差。
通过监控预算执行情况，组织机构可以及时发现和解决财务问题，并做出相应调整。
三、要点注意1. 合理性和可行性制定预算计划时，应重点考虑合理性和可行性。
年度预算编制说明
年度预算编制说明一、背景介绍在组织运作和管理中，预算编制是一项非常重要的工作。
年度预算编制旨在确定组织在下一年度的财务计划和资源分配，并为决策者提供可操作和可预测的信息。
本文将详细介绍年度预算编制的目的、步骤以及相关注意事项。
二、目的年度预算编制的目的在于：1. 确定组织下一年度的财务目标和指标。
2. 安排和分配资源，确保各项活动和项目有足够的经费支持。
3. 控制成本，防止支出超出预期。
4. 提供决策依据，帮助管理层制定战略和计划。
5. 评估绩效，监测预算执行情况，及时调整策略。
三、步骤年度预算编制通常包括以下步骤：1. 收集信息：首先，需要收集上一年度的财务数据，包括收入、支出、资产负债表等。
同时，需要了解市场和行业趋势、经济环境以及政策变化等因素的影响。
2. 制定预算目标：根据组织的战略目标和上述信息，制定明确的财务目标和指标，如销售增长率、利润率等。
3. 编制收入预算：根据市场需求以及产品和服务定价策略，编制收入预算。
同时，考虑市场竞争和销售渠道的影响，合理确定销售量和销售额预测。
4. 编制成本预算：根据历史数据、行业标准和管理层的经验判断，编制成本预算，包括直接成本、间接成本、人力资源成本等。
5. 编制资本预算：如有新项目或投资计划，需要编制资本预算，评估其投资回报率和盈亏平衡点。
6. 编制现金流预算：根据预计的收入和支出，编制现金流预算，确保组织有足够的流动资金来平衡日常运营。
7. 审核和调整：对编制好的预算进行审核，确保各项指标之间的一致性和可行性。
根据需要，进行适当的调整和修订。
8. 终审和批准：最后，预算需要经过高层管理层的终审和批准。
管理层应了解预算的细节，对重要指标和支出进行审查和确认。
四、注意事项在年度预算编制中，需要注意以下事项：1. 确保数据准确性和可靠性，避免错误和虚假数据对预算的影响。
2. 遵循预算编制的原则和规范，如合理性、可操作性、灵活性等。
3. 考虑不同的经济情况和预测不确定性，制定适当的风险和敏感性分析。
年度预算编制制度
年度预算编制制度一、概述该制度旨在规范和引导企业年度预算编制工作，确保预算的合理性、准确性和可执行性，为企业的经营决策和资源配置供应有效的依据。
二、编制范围本制度适用于企业全体部门及各级组织单位的年度预算编制工作。
三、编制目的1.明确企业年度经营目标，为员工供应明确的工作目标和引导。
2.为企业的决策层供应预算数据，支持经营决策与战略规划。
3.优化资源配置，提高资源利用效率，降低企业经营风险。
4.加强预算执行管理，及时跟踪预算执行情况，确保预算目标的达成。
四、编制原则1.合理性原则：预算必需合理反映企业实际情况，符合企业战略规划和经营目标。
2.准确性原则：预算数据必需准确、真实，基于合理的假设和可靠的数据依据。
3.可操作性原则：预算的实施必需可操作，各部门及相关岗位需要确保对预算的理解和接受。
4.高效性原则：预算编制需要高效，及时供应决策层所需信息。
五、编制程序1.订立年度预算编制计划：由企业财务部门牵头订立年度预算编制计划，明确编制时间、责任部门和工作流程，经决策层批准后执行。
2.收集和分析相关数据：各部门依照要求收集和供应相关数据，财务部门负责对数据进行统计、分析和核实，确保数据的准确性和可靠性。
3.订立经营目标和预算方针：企业决策层依据整体战略规划和市场环境订立年度经营目标和预算方针，各部门据此进行具体预算编制。
4.分解预算指标：财务部门依照经营目标和预算方针，将预算指标分解到各部门和相关岗位，明确责任主体和任务目标。
5.部门预算编制：各部门依据分解的预算指标，订立本部门的预算计划和预算方案，确保与整体预算的全都性。
6.预算协调和审核：财务部门负责对各部门预算进行协调和审核，确保整体预算的合理性和准确性。
7.编制预算报告：财务部门依据协调和审核的结果，编制年度预算报告，包含预算指标、编制方法和假设条件等内容，报送决策层审批。
8.预算审批和执行：决策层审批通过年度预算报告后，将预算指标下实现各部门，并启动预算的实施和执行工作。
年度预算编制流程怎样编制年度预算and预算编制工作流程
一、年度预算编制流程：1.制定编制计划：确定预算编制的时间表、编制的范围和流程，并指定负责预算编制工作的人员。
2.收集相关数据：收集与预算编制相关的数据，包括历史财务数据、经营计划、市场趋势、成本信息等。
3.制定预算原则和假设：根据组织的战略目标和经营环境，制定适用于预算编制的预算原则和假设，例如通货膨胀率、人力资源成本增长率等。
4.制定预算指导方针：确定预算编制的目标和重点，并向编制人员传达预算指导方针，确保编制工作与组织的战略目标保持一致。
5.制定预算框架：根据组织的业务结构，制定预算的分类和层次结构，并确定各个预算项以及预算金额的构成要素。
6.编制部门预算：各个部门根据预算指导方针和预算框架，按照预算编制流程编制各自的部门预算。
7.预算协调和调整：对各个部门编制的预算进行协调和调整，确保各个预算项目的一致性和可行性。
8.预算审批和批准：将编制完成的预算提交给财务部门或管理层进行审批和批准。
9.实施预算：编制完成后，将预算逐步放入实施，并在日常经营中进行有效管理和控制。
10.监督和控制：通过定期的预算执行报告和财务分析报告，对预算的执行情况进行监督和控制，并及时采取行动进行调整和纠正。
11.预算评估和反馈：通过对预算执行情况的评估和反馈，不断完善预算编制和管理的工作方法，并提高预算编制的准确性和有效性。
二、预算编制工作流程：1.确定编制计划：明确预算编制的具体时间表和工作流程，并确定负责预算编制的人员。
2.收集数据：收集与预算编制相关的数据，包括历史财务数据、经营计划、市场情况、成本信息等。
3.制定预算原则和假设：根据组织的战略目标和经营环境，制定适用于预算编制的预算原则和假设。
4.制定预算指导方针：明确预算编制的目标和重点，并向编制人员传达预算指导方针。
5.制定预算框架：根据组织的业务结构，制定预算的分类和层次结构，并确定各个预算项和预算金额的构成要素。
6.编制部门预算：各个部门按照预算指导方针和预算框架，编制各自的部门预算。
年度预算编制的管理过程
年度预算编制的管理过程引言年度预算编制是组织或机构管理过程中的重要环节，在规划和控制财务活动方面发挥着关键作用。
本文将介绍年度预算编制的管理过程，并提供一些实用的建议。
步骤一：制定预算编制政策在开始年度预算编制之前，组织或机构需要制定一套明确的预算编制政策。
这些政策应该涵盖预算编制的目标、原那么、程序等内容。
制定预算编制政策的过程应该是透明、公正的，涉及的相关方应该被广泛参与。
预算编制政策的目标是确保预算编制的准确性、有效性，并为组织或机构的开展提供有效的财务规划。
步骤二：收集信息和数据收集信息和数据是编制年度预算的关键一步。
组织或机构需要收集相关的市场、财务等方面的信息，以便更准确地进行预算编制。
在收集信息和数据的过程中，建议组织或机构多与内部外部相关方进行沟通和协商，以确保信息的准确性和全面性。
步骤三：制定预算目标和指标基于收集到的信息和数据，组织或机构可以制定年度预算的目标和指标。
预算目标应该具体、可衡量，并与组织或机构的战略目标相一致。
预算指标是对预算目标的具体化，可以是财务指标〔如销售额、利润等〕或非财务指标〔如市场份额、客户满意度等〕。
步骤四：编制预算方案在制定了预算目标和指标之后，组织或机构可以开始编制预算方案。
预算方案应该是系统、全面的，涵盖所有的收入和支出工程。
预算方案的编制应该遵循一定的原那么，如合理性原那么、灵巧性原那么等。
同时，预算方案还应该考虑到可能发生的不确定因素，并制定相应的应对措施。
步骤五：实施和监控预算方案在预算方案编制完成之后，组织或机构需要实施和监控预算方案的执行情况。
这包括确保预算执行的准确性和及时性，及时进行预算调整和修订。
为了有效监控预算执行情况，组织或机构可以使用一些工具和方法，如预算控制表、预算执行报告等。
同时，定期进行预算执行情况的评估和分析，以便及时发现问题并采取相应的措施。
步骤六：提交和审批预算方案最后，组织或机构需要将编制好的预算方案提交给相关的决策者，并获得他们的审批。
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顾客角度
内部业务角度 学习和成长角度
组织价值
人力价值
全面预算· 财务分析· 现金流管理
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战略预算系统
战略预算系统
——BSC的视角
财务面：我们在股东眼 里的表现？
客户面：我 拉在客户眼 里的表现？
学习与成长 面：我们能 保持创新， 变化和不断 提高？ 内部运营面：什么是 关键成功因素，什么 业务流程是最优？
绩效指标设定的特点和原则
绩效指标的特点
有因果关系 有长期和短期的 有数量型和质量型 有结果性的和行为性的 有团队的和个人的 全方位透明的
Specific
(明确可行的)
Meaurable
Attainable Related
(能够衡量的)
(可以达到的)
(因果相关的)
Time-Bound
全面预算· 财务分析· 现金流管理
全面预算· 财务分析· 现金流管理
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指标权重的分解
指标权重的分解
基本原则一
量化与非量化比例，指标最高可以100%量化，最低也
要70%量化
基本原则二
量化指标可根据部门岗位职责有所偏重，财务指标权
重最低要保证占量化指标总权重的30%
基本原则三
单项指标值 权重不能低于5%，否则该指标失去考核意 义
部门负责人
1.自提工作重点及目标 2.保证措施实施方案 3.实施考核技术支持 4.提出资源支持要求
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绩效设定的认同管理
指标设定沟通五环节
概述讨论的目的和有关信息 鼓励员工参与并提出建议
讨论每项目标并达成一致
就行动所需的资源达成共识 总结讨论的结果和跟进日期
全面预算· 财务分析· 现金流管理
(时间限制的)
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指标权重的确定
指标权重的确定
对公司战略重要性高的指标权重高 对被考核者影响直接且显著的指标权重高 综合性强的指标权重高
权重分配在同级别、同类型岗位之间应具有一致性，
又兼顾每个岗位的独特性 一般大多数指标的权重不小于10%，以免对综合绩效 的影响太微弱；为体现指标间的差异，指标的权重差 别一般控制在5%以上
弹性预算
弹性预算编制原理
——变动成本法与息税前利润
EBIT=Q(P-V)-F
Q指销售量 P指单位售价 V指单位变动成本 F指固定成本总额
弹性预算编制的目的：为差异分析做铺垫，为差异分析建立标准
全面预算· 财务分析· 现金流管理
全面预算· 财务分析· 现金流管理
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绩效设定的认同管理
公司领导
1.确定工作重点及 目标 2.明确评估标准 3.确定单位员工收 入总额及分配方 案
考核小组
绩效沟通
目标责任承诺 书
1.制定考核管理 办法、设计考核 方案 2.提供决策参考 信息 3.实施考核技术 支持
全面预算· 财务分析· 现金流管理
全面预算· 财务分析· 现金流管理
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年度预算编制起点
预算编制起点
基于业务循环 销售 基于业绩目标 利润 成本 净资产报酬率 EVA
生产
基于资料约束 资本投入
现金
预算编制方法
静态预算
弹性预算 增量预算
零基预算
作业基础预算
全面预算· 财务分析· 现金流管理
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学习与成长（40%）
全面预算· 财务分析· 现金流管理
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企业业绩提升的管理路径 财务层面 业绩提升管理路径： 可持续股东价值
1.确定股东价值差距 2.调整客户价值主张 3.确定价值提升时间 表 4.确定价值创造流程 5.创造战略资产准备 度 6.确定战略行动方案 及资金保障计划
客户层面
客户
全面预算· 财务分析· 现金流管理
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全面预算的模式整合效用——商业· 管理· 资本 公司价值
资本模式
资产=负债 + 所有者权益 营业收入 -付现成本 -付现费用 -折旧摊销 -企业税金 =净利润 企业经营现金 流=净利润+折 旧摊销-资产增 量
战略 定位
商业 模式
关键资源和能力
业务 系统
治理 结构
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商业环境和战略分析
商业环境和战略分析
商业环境和战 略分析
行业竞 财务分析· 现金流管理
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商业环境和战略分析
商业环境和战略分析
行业竞争分析 PEST分析 五力模型分析 竞争优势分析 政治(P) 经济(E) 社会(S) 技术(T) 如果能有效降低行业竞争性，就能 享受更好的业绩 潜在进 入者
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SWOT矩阵
知己知彼 与 知天知地
Opportunities机会 1. 2. 3.（列出机会） 4.
Threats威胁 1. 2. 3.（列出威胁） 4.
全面预算· 财务分析· 现金流管理
Strengths优势 1. 2. 3.（列出优势） 4.
Weaknesses劣势 1. 2. 3.（列出劣势） 4.
让预算绩效管理“管”出效益的实施技巧
让预算绩效管理“管”出效 益的实施技巧
----------于潘春
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预算的定义及功能
什么是预算？ 是企业未来经营的一条准绳，考核和控制企业未来经营的 一种财务计划的方式。 是关于企业内部的所有的人力、物力和其他资源的一种完 整性和系统性的计划方案。
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绩效设定的认同管理 下属基于对上级目 标的理解和基于自 身对企业发展目标 的理解，自己制定 目标和计划任务 定 任 务
指标选择
定 报 酬
在执行型的企业 中，有效的计划 由执行者来制定； 各级执行者的工 作计划不是靠上 级强制推行，而 是靠自己主动完 成……
双定
指标确定 年度收入与指标挂 钩公式
全面预算· 财务分析· 现金流管理
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公司业绩提升“冰山理论”
结 果
收入 增长
企业财务业绩
客户忠 诚度 客 户 客户满意 度 外部服务价值
过 程
流 程 管 理
人+IT+组织 学习+成长
员工满意度、忠 诚度、效率 内部服务价值
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绩效指标设定的特点和原则
全面预算· 财务分析· 现金流管理
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指标权重的确定
专家大类指标打分
专家姓名： 大类指标 财务方面 客户方面 流程方面 学习方面 总分 打分 理由或说明
大类 指标
财务 客户
专家1 专家2 专家3 专家4 专家5
60 20 75 10 65 25 50 20 80 10
总分
330 85
所占 比重
内部流程 层面
运营管理
客户管理
产品创新
法规社会
学习与成 长层面
人力资本 信息资本
组织资本
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企业价值管理路径
企业价值管理路径
1.确定财务业绩差距
2.调整客户价值主张
3.确定业绩提升时间表 4.确定价值创造流程 5.确定和协调无形资产 6.确定战略行动方案及资金保障计划
结 果 应 对 责 任
管理实施
考核 季/年度评价
形成员工绩效考核成绩
考核兑现激励
薪酬 晋升 末位淘汰 工作评价 激励与培训
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预算管理
内容结构
商业环境和战略分析 行业竞争分析 竞争优势分析 企业战略分析 战略预算 引入平衡计分卡（BSC） 构建绩效评价体系 年度预算 一个现代案例：EXCEL的应用 财务分析：以会计报表数据为基础 预算考评 差异分析 预算实施 预算当中人的因素：基于内部控制的视角
管理程序
谁执行预算
资源整合
预算的动力：靠什么运转
激励机制
谁考评预算
全面预算· 财务分析· 现金流管理
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从商业模式到管理模式：战略规划 –全面预算-绩效管理关系图 管理行动 方案 管理 评估
战略规划
行动计划
年度运作 计划 公司级 部门级
预算
业务部门 收入预算 费用预算 投资预算 管理部门 费用预算 公司汇总 损益预算 现金流预算 资产负债 预 算
执行
管理报告
个人绩效
公司KPI、部门财务类KPI、部门非财务类 KPI
报告频率 每周 每月 每季 每年 报告对象 公司领导 部门领导 报告内容 财务分析 平衡分数卡 预算执行分析
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全面预算· 财务分析· 现金流管理
预算与绩效考核逻辑框架图 公司级KPI 总经理的 管理思想 和公司经 营目标 部门KPI 团队KPI 个人KPI 定期检查 全方位评价 季/年度评价 管理指标或制度
预算的功能（作用）？ 规划
客观的对组织内部的各种资源进行分析、结合外部环境，科学地配置资源 ， 实现资源配置的最优化。
控制
监督各职能部门和人员按照目标执行，并在执行的过程中，通过一些信息的反 馈，及时的获知预算在执行的过程中出现的问题，进行相应的调整，避免资源的浪 费。
沟通 协调&激励
各参与预算的部门、人员、岗位在参与整个预算编制的过程中，需要进行沟 通，以对下达到各预算指标达成一致的意见，减少预算执行过程中出现的障碍。 协调企业资源最优化配置；预算执行过程中每个岗位 都有相应指标，员工以 此为基准进行工作，企业以此为基准进行员工考核。
低成本
差异化 企业战略分析 SWOT分析 多元化 专一经营 供应 商