财政简答论述重点 湖北经济学院

财政的一般特征？1公共性与阶级性；2强制性与非直接偿还性；3收入与支出的对称性。

公共需求的特点？1满足的受益外在性；2整体性；3一般通过公共机制来满足。

市场失灵的表现？1不能有效提供公共商品；2不能有效解决外部性问题；3市场竞争不完全或垄断；4市场信息不充分或不对称；5收入分配不公；6经济波动。

政府干预手段？1立法和行政手段；2组织公共生产和提供公共物品；3财政手段。

政府干预失灵的原因？1政府决策失误；2寻租行为。

3政府提供信息不及时甚至失真；4政府职能的越位和缺位。

公共物品与私人物品区分标准？1排他性和非排他性；2竞争性和非竞争性。

非排他性是指一些人享用公共物品带来的利益而不排除其他一些人同时从公共物品中获利。

非竞争性是指，消费者的增加不引起其生产成本的增加，即边际成本为零。

财政资源职能的目标及实现这一目标的机制和手段。

1.资源配置智能：目的是提高效率。

机制手段：①明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置的总体效率。

②优化财政支出结构，提高资源配置的结构效率。

③合理安排政府投的规模和结构，保证国家重点建设。

④通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动民间投资、吸引外资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。

⑤提高财政资源配置本身的效率。

2.收入分配职能。

目标是实现公平分配，而公平分配包括经济公平和社会公平两个层次。

机制手段：①划清市场分配与财政分配的界限和范围。

②规范工资制度。

③加强税收调节。

④通过转移性支出，使每个成员维持起码的生活水平和福利水平。

3.经济稳定与发展职能。

内容：充分就业、稳定物价和国际收支平衡。

机制手段：①针对不断变化的经济形势而灵活地变动支出和税收，而被称为相继抉择的财政政策。

②通过制度性安排。

③投资、补贴和税收多方面安排，消除经济增长的瓶颈。

加快产业结构转换。

④保证非生产性社会的公共需要。

准公共物品的提供方式及选择准公共物品的特征是兼备公共物品和私人物品的性质，可以采取公共提供方式或市场提供方式，也可以采取混合提供方式。

对于具有非竞争性又具有排他性的：1、征税弥补公共提供2收费弥补市场提供对于具有外部效应的：当外部效应很大时，可视为纯公共物品，采取公共提供，但为了适当减轻政府负担，对多数准公共物品采取混合提供方式是最佳选择。

从各国实践看，准公共物品的有效提供方式：1、政府授权经营2、政府参股3、政府补助试述财政支出的配置效率财政支出效率由财政资源配置效率和公共物品的生产效率有关。

财政支出的配置效率与财政配置职能密切相关。

这样的效率标准就是社会净效益最大化标准。

财政支出的配置效率首先是财政支出占GDP的比重适度的问题，即政府的资源配置与市场的资源配置的恰当结合问题。

政府按照居民的意愿进行资源配置才是有效率的。

为了提高公共支出的的配置效率，财政部门应该1、财政支出的来源是受严格立法的约束2、财政支出的规模和结构都有制度的严格规定3、公共部门是非营利性不卖，不以追求利润而以追求社会效益最大化为目标4、财政资金的安排是高度透明的，财政民主不仅是政治民主的一个重要因素，而且是政治民主的其中体现5、公民拥有对财政支出状况的知情权，不仅是政府要定期公告，而且公民有随时查询权财政支出分类：财政支出经济分类：经常性支出、资本性支出、净贷款财政支出功能分类：购买性支出、转移性支出财政分类的意义：在财政支出总额中，购买性支出所占的比重越大，财政活动队生产和就业的直接影响越大，通过财政所配置的资源和规模也就越大；反之，转移性支出所占的比重越大，财政活动对收入分配的直接影响也就越大。

联系财政的职能来看，以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行配置资源的职能较强，以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动，则执行收入分配的职能较强。

试述内生增长理论对我国优化财政支出结构的借鉴意义1) 在现代经济增长理论中，新古典增长理论是最成熟也最具有代表性的。

该理论将经济增长解释为生产要素（特别是物质资本）的积累过程，认为只要投资超过重置的原有机器（或者人口增长带来的人均资本下降），人均产出就会增加，经济就会增长。

2) 这一理论对财政政策在经济增长中的作用也进行了新的诠释，认为生产性公共资本、人力资本和研究开发活动是一个国家长期经济增长的内在因素和内在动力，而这些因素具有明显的非竞争性、非排他性和外溢效应，具有“公共物品”的某些属性。

也就是说，这些因素属于财政政策的变量范围之内，所以财政政策对经济增长和经济结构的调整，特别是对长期经济增长和经济结构的调整，具有特殊和重要的作用。

3) 财政支出结构不是一成不变的，不是僵化的。

从客观上说，它取决于一个国家所处的经济发展阶段，使财政支出结构的发展变化带有一定的规律性。

但从政府财政政策的角度看，则必须根据一定时期的发展战略和政策目标以及经济形势的发展变化，推动财政支出结构的调整和优化，而内生增长理论为调整和优化财政支出结构提供了重要思路。

试述城乡基本养老保险和基本医疗保险制度的主要内容。

现行养老保险制度的主要内容分述 1.保险覆盖范围: 基本养老保险—城镇各类所有制企业，社会养老保险—城镇个体工商户本人、私营企业主、自由职业者 2.保险费用筹集：主要由企业和职工个人缴费负担，财政负责弥补养老保险计划的赤字。

企业缴费的比例一般不得超过企业工资总额的20%；个人不得低于本人缴费工资的4%~8% 3.运行模式：社会统筹与个人账户相结合 4.养老金待遇：5.养老基金管理：统筹要逐步由县、市级统筹向省级统筹过渡；资金管理实行收支两条线管理。

现行医疗保险制度的主要内容分述 1.医疗保险覆盖范围：基本医疗保险—城镇所有用人单位；乡镇企业、城镇个体户是否参保由当地省级政府决定 2.保险费用筹集：用人单位缴工资总额的6%左右，个人一般为2% 3.运行模式：社会统筹与个人账户相结合。

财政投资的特点：1、不以盈利为目标。

2、可投资大型项目和长期项目。

3、可投资于具有外溢性的投资项目。

范围：主要在基础设施、关系国计民生的基础产业、支柱产业和高新产业领域。

标准：资本—产出最小化标准、资本—劳动比率最大化标准、就业创造标准。

政府对三农投入的重要意义：1、农业是国民经济的基础，农业生产为人类提供基本的生存条件，农业劳动生产率的提高是工业化的起点和基调，稳定和发展农业是保证国民经济持续稳定快速发展的重要因素和前提。

2、促进农民持续增收，缩小城乡居民收入差距，实现工业与农业、城市与乡村的协调发展，是简历国民经济长期稳定快速增长机制的必由之路。

3、加强农村基础设施建设、加快发展农村社会事业，改善农村面貌，建设“生产发展、生活宽裕、乡风文明、村容整洁、管理民主”的新农村。

试述基础设施投资的提供方式1、政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。

2、私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。

3、政府与民间共同投资的提供方式。

4、政府投资，法人团体经营运作。

5、BOT投资方式。

（建设—经营—转让投资方式。

）财政补贴的性质和分类：禁止性的补贴，可诉讼补贴，不可诉讼补贴财政补贴经济效应：有效地贯彻国家经济政策；能够以财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应；加大技术改造力度，推动产业升级；消除挤出效应；财政收入的分类：形式分类：税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入管理方式分类：预算内收入、预算外收入财政收入构成和非税收入分析：非税收入和税收收入是财政收入的主要形式，共同参与国民收入分配与再分配，满足社会公共需要，在国家经济建设中发挥着巨大的作用。

但在财政收入中，税收收入占主导地位，非税收入是重要的补充。

两者既有联系又有区别。

两者的区别与联系主要表现在以下几个方面：一、从概念上，非税收入是除税收收入以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国际资源、国有资产提供特定的公共服务，取得并用于满足社会公共需要的财政资金，是政府财政收入的重要组成部分。

税收收入是政府为履行职能，凭借政治权利，按照特定标准强制、无偿的取得财政收入的一种特定分配形式。

非税收入和税收收入都随国家的产生而产生，分配的主体都属于国家，取得的收入都属于政府，都是为了满足社会公共需要，参与国民收入分配与再分配的一种形式，都属于财政资金范畴。

二、从征收对象上，二者的区别与联系政府非税收入管理范围包括：行政事业性收费、政府型基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入及政府财政资金产生的利息收入等。

而税收收入按征收对象的性质分为：流转税、所得税、资源税、行为税、财产税。

按管理和使用权限分中央税、地方税、中央和地方共享税。

二者的共同点是，征收主体都是政府机关，征收对象都是法人、社会团体和城乡居民个人，都必须按一定标准，依法管理。

三、从特点上，二者的区别与联系非税收入是政府在特定时期和特定条件下在特定范围内参与分配的形式，具有临时性、区域性和有偿性等特点。

在非税收入立项、定标、征收、资金使用、票据管理等方面，全国尚未形成一套涵盖各个环节的完整法律体系。

而税收收入具有强制性、无偿性和固定性三大特点。

我国税法立法层次高，基本形成了一套覆盖全国的统一、规范、系统的法律体系。

二者的联系在于非税收入和税收收入都是依照法律、法规及政策性文件，规范收入管理，完善收入监管体系，共同为完成财政收入起到巨大的推动作用。

收费不同于税收的性质和特殊作用：1.收费与政府提供的特定的商品和服务有直接联系，专项收入，专项使用。

2.收费往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段。

3、全国内收费一般纳入预算内，部门收费或地方性收费可以为预算外收入。

4、收费的法治性和规范性相对较差，容易引发滥收费现象。

作用：1.弥补市场失灵方面，如矫正私人物品的外部效应上有特殊作用。

2.有利于提高公共物品的配置效率。

如何评价土地财政：土地财政，是指一些地方政府依靠出让土地使用权的收入来维持地方财政支出，属于预算外收入，又叫第二财政。

中国的“土地财政”主要是依靠增量土地创造财政收入，也就是说通过卖地的土地出让金来满足财政需求。

税负转嫁方式：前转、后转、混转、税收资本化简述税收的“三性”。

（1）强制性；（2）无偿性；（3）固定性。

税负转嫁的一般规律。

1、商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁；2、供给弹性较大、需求弹性较小的商品课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品课税不易转嫁；3、课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁；4、对垄断性商品的课税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁；5、从价课征的税负容易转嫁，从量课征的税负不容易转嫁。