【精品】PPT课件 专题一：银行存款余额调节表的编制
银行存款余额调节表专题培训课件
－企业已记支付，银行未记支付
2019/12/5
5
动画 用笔分别在银行对账单上和账页上打“√”
对账方法1:将银行存款日记账和对账单双方都有的数字打“√”
中国工商银行济南市分行对账单
银行存款 日记账
账号:
单位名称:北方正林有限公司 第6页
108740 银行对账单余额 1930 + 企业已收银行未收 2000 - 企业已付银行未付 1000
107670 调节后余额
96320 16800
500 4950
1079 670
银行存款 日记账
年 记账
凭证 月 日 编号
摘
要
凭证种 类
借
方
贷方
日期
承上 页
交易
凭证号 借方
贷方
余额 年
记账 凭证
月 日 编号
1000030. 1
摘要 期初余额
借 方 贷方 余 额√
凭证种 类 十万仟百十元角分十万仟百十元角分十万仟百十元角分
10000000
3.2 取得贷款 #4500
100000 √
3 1 取得短期贷款 #4500 1 0 0 0 0 0 0 0
√
3.3 提取现金 #4504 3.5 支付采购款 #4506 3.10 支付采购款 #4507 3.15 支付广告费 #4509
2000
3510 √ 40800 √ 2000 √
5 3 支付圆钢髋 #4506
351000
√
8 5 支付线材款 #4507
4080000
√
10 6 收取销货款 #4508 1 6 8 0 0 0 0
教你怎么编制银行存款余额调节表-PPT文档资料
会计综合模拟
银行存款的清查
未达账项： 对于同一项业务，企业与银行之间一方已登记入 账，另一方由于没有接到有关结算凭证而尚未记账的 事项。未达账项的四种情况： 企业记增加，银行未记增加。 企业记减少，银行未记减少。 银行记增加，企业未记增加。 银行记减少，企业未记减少。
会计综合模拟
“银行存款余额调节表”的编制
贷方 余额
2019年 月 日 5 1 3
凭 证 略
摘 要 略
借方
10000
5
图中 ①② ③④ 标号 为未 达账 项。 11 20 23 31
52000 ①
10000 30000 ② 2000 40000
6
11 20 25
31
35000
企业记 增加
企业记 减少
核对
银行记 减少
银行记 增加
核对 会计综合模拟
金额
35000 52000 2000 85000
注 意
“银行存款余额调节表”的二个作用： 一是用来核对银行存款的工具，它不是原始凭 证，不可以作为企业银行存款核算的依据。 二是其调整后余额反应了企业可以动用的银行 存款数额。
会计综合模拟
案 例 教 学
将实训三“账簿的设置与登记”中已登记的“银 行存款日记账”与“银行对账单”逐笔核对，找出未 达账项，编制“银行存款余额调节表”。
例
某企业2019年5月的银行存款日记账与对账单 的资料如下：
银行存款日记账
2019年5月 账号：14679 贷方 余额 2019年 月 日 10000 20000 5 1 3 凭 证 略
银行对账单
2019年5月
摘 要 略 20000 ③ 50000 10000 30000 5000 ④ 借方
【税会实务】银行存款余额调节表的编制方法
我们只分享有价值的知识点，本文由梁老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！
【税会实务】银行存款余额调节表的编制方法
银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。
银行存款余额调节表的编制方法有3种，其计算公式如下：
（1）企业账面存款余额＝银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＋银行已付而企业未付账项－银行已收而企业未收账项
（2）银行对账单存款余额＝企业账面存款余额＋企业已付而银行未付账项－企业已收而银行未收账项＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项
（3）银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＝企业账面存款余额＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项
通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记账没有差错。
如果经调节仍不相等，要么是未达账项未全部查出，要么是一方或双方记账出现差错，需要进一步采用对账方法查明原因，加以更正。
调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。
对于银行已经划账，而企业尚未入账的未达账项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记账依据。
会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融。
案例分析银行存款余额调节表的编制[会计实务优质文档]
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案例分析银行存款余额调节表的编制[会计实务优质文档]
作为出纳，我们的日常工作之一就是要经常和银行打交道，处理各种银行业务，保证企业的现金流通正常且不出现任何问题。
那么，关于银行存款余额调节表我们了解多少呢？什么是银行存款余额调节表以及如何进行
编制呢？
一、银行存款余额调节表
银行存款余额调节表可做为银行存款科目的附列资料保存。
该表主要目的是在于核对企业账目与银行账目的差异，也用于检查企业与银行账目的差错。
调节后的余额是该企业对账日银行实际可用的存款数额
银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。
银行存款余额调节表是一种对账记录的工具，并不是凭证;如果余额相等，则一般没错；否则可能存在未达款项，或者记录错误。
二、银行存款余额调节表的编制
银行存款余额调节表的方法一般有三种，其计算公式如下：
1．银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＝企业账面存款余额＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企
业未付账项
2．银行对账单存款余额＝企业账面存款余额＋企业已付而银行未付账项－企业已收而银行未收账项＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企
业未付账项
3．企业账面存款余额＝银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项。
专题一银行存款余额调节表的编制共28页
▪
26、要使整个人生都过得舒适、愉快，这是不可能的，因为人类必须具备一种能应付逆境的态度。——卢梭
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27、只有把抱怨环境的心情，化为上进的力量，才是成之者，好之者不如乐之者。——孔子
▪
29、勇猛、大胆和坚定的决心能够抵得上武器的精良。——达·芬奇
▪
30、意志是一个强壮的盲人，倚靠在明眼的跛子肩上。——叔本华
谢谢！
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专题一银行存款余额调 节表的编制
6、纪律是自由的第一条件。——黑格 尔 7、纪律是集体的面貌，集体的声音， 集体的 动作， 集体的 表情， 集体的 信念。 ——马 卡连柯
8、我们现在必须完全保持党的纪律， 否则一 切都会 陷入污 泥中。 ——马 克思 9、学校没有纪律便如磨坊没有水。— —夸美 纽斯
案例分析银行存款余额调节表的编制【2017至2018最新会计实务】
案例分析银行存款余额调节表的编制【2017至2018最新会计实务】作为出纳，我们的日常工作之一就是要经常和银行打交道，处理各种银行业务，保证企业的现金流通正常且不出现任何问题。
那么，关于银行存款余额调节表我们了解多少呢？什么是银行存款余额调节表以及如何进行编制呢？一、银行存款余额调节表银行存款余额调节表可做为银行存款科目的附列资料保存。
该表主要目的是在于核对企业账目与银行账目的差异，也用于检查企业与银行账目的差错。
调节后的余额是该企业对账日银行实际可用的存款数额银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。
银行存款余额调节表是一种对账记录的工具，并不是凭证;如果余额相等，则一般没错；否则可能存在未达款项，或者记录错误。
二、银行存款余额调节表的编制银行存款余额调节表的方法一般有三种，其计算公式如下：1．银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＝企业账面存款余额＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项2．银行对账单存款余额＝企业账面存款余额＋企业已付而银行未付账项－企业已收而银行未收账项＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项3．企业账面存款余额＝银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＋银行已付而企业未付账项－银行已收而企业未收账项通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记账没有差错。
如果经调节仍不相等，要么是未达账项未全部查出，要么是一方或双方记账出现差错，需要进一步采用对账方法查明原因，加以更正。
调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。
对于银行已经划账，而企业尚未入账的未达账项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记账依据。
三、具体案例某企业2012年3月5日进行银行对账，3月1日到3月5日企业银行存款日记账账面记录与银行出具的3月5日对账单资料及对账后钩对的情况如下：企业对账单记录：企业对账单记录银行对账单记录：银行对账单记录存款余额调节表：存款余额调节表注意事项：调节后，如果双方余额相等，一般可以认为双方记账没有差错。
银行存款余额调节表 课件
银 行 存 款 余 额 调 节 表
2010 年 7 月 31 日 项 目 金 额 项 目
单位：元
金 额
企业银行存款账面 余额
+ 银行已收企业 未收款项
92700 3210
银行存款对账单余额
+ 企业已收银行 未收款项
95210 2000
﹣ 银行已付企业 未付款项
调整后的存款余额
1700
﹣企业已付银行 未付款项
银行存款余额调节表
一、银行存款的清查
1、银行存款的清查方法
银行存款的清查一般采用核对账目的方法，即每月将本企
业银行存款日记账与银行对账单逐笔进行核对。
2、若银行存款日记账与银行对账单余额不符，原因如下： （1）记账错漏 （2）未达账项 ① 含义
指银行与企业之间，由于结算凭证传递的时间不一致而造
成的一方已收到凭证并登记入账，而另一方尚未接到凭证任未 入账。
练习： 某企业“银行存款日记账”期末余额为41353元，银行对账 单上余额为43835元。经逐笔核对，查明有以下未达账项： （1）企业送存银行转账支票一张，面额1765元；企业已增加 银行存款，银行尚未入账。 （2）银行代企业支付水电费183元，银行已入账；企业尚未 收到有关凭证，没有入账。 （3）银行代企业收销货款3950元银行已入账；企业尚未收到 有关凭证，没有入账。 （4）企业开出转账支票一张，购买办公物品计金额480元， 企业已记银行存款减少；银行尚未入账。 要求：根据上述资料，编制“银行存款余额调节表”。
二、银行存款余额调节表的编制
某企业2010年7月31日银行存款日记账的余额为92700元， 而银行对账单上所列本企业存款余额为95210，经逐笔核对后没 发现记账方面的错误，但有下列未达账项的存在： (1)企业于7月29日收到甲公司的转账支票2000元已入账并送 存银行，而银行尚未记企业存款的增加。 企业已收银行未收 (2)企业于7月31日开出转账支票3000元购买商品并已入账， 而持票单位尚未到银行办理转账划款手续。 企业已付银行未付 (3)企业托收的一笔销货款3210元银行已于7月30日收到入账， 而企业尚未收到收款通知。 银行已收企业未收 (4)企业本月电费1700元银行已于7月31日代为支付，而企业 尚未收到付款通知。 银行已付企业未付 根据上述记录，企业财会部门应编制“银行存款余额调节 表”
银行存款余额调节表的编制
2013年6月30日
单位：元
项目 金额 项目 金额
企业银行存款日记账 余额
加：银行已收，企业 未收
减：银行已付，企业 未付
128500 37000 14500
银行对账单余额
加：企业已收，银 行未收
减：企业已付，银 行未付
137800 21600 8400
调节后存款余额
151000
调节后存款余额
151000
企业已付，银行未付
（3）银行代企业收到嘉华公司款项37000元，已划入企
业存款账户；企业尚未收到有关凭证，没有入账。
银行已收，企业未收
（4）银行代企业支付水电费14500元，已从企业存款账 户划出；企业尚未收到有关凭证，没有入账。
银行已付，企业未付
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银行存款余额调节表的编制
表9-9
银行存款余额调节表
***
课后思考
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***
银行存款余额调节表的编制
某企业“银行存款日记账”期末余额为128500元，银行
对账单上的余额为137800元。经逐笔核对，查明有以下
未达账项：
（1）该企业销售乙产品收到货款21600元；银行尚未收
到单据，没有入账。
企业已收，银行未收
（2）该企业支付保险费8400元（现金支票）；银行尚
未收到单据，没有入账。
银行存款余额调节表的编制
——盐城机电高等职业技术学校 郭蓉蓉
新课导入
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ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ课导入
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新课导入
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新课学习
在与银行对账时，如果有未达账项，就
应编制“银行存款余额调节表”，对企
业和开户银行双方的银行存款账面余额 进行调整，以消除未达账项的存在对企 业银行日记账账面余额和银行对账单余 额的影响。