第02章 财政分配的理论依据
财政支出的基本理论
财政学第一章公共财政理论一：公共物品，指由国家机关和政府部门———--公共部门提供用来满足社会需要的商品和服务成为公共物品二：财政，从实际意义来讲，是指政府经济部门通过其收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现政府职能.从经济学的意义来理解，财政是一个经济范畴，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动,以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。
其基本特征：1阶级性与公共性2强制性与非直接偿还性3收入与支出的对称性（或平衡性）·第二章国家分配论(财政本质)一:财政的产生：生产力的发展→私有制→阶级→国家→财政国家财政类型:1奴隶制国家财政2封建制…。
3资本主义…4社会主义…。
要素：1财政主体2…客体3….形式4…目的二：财政的双重属性1阶级性：在阶级社会里,以阶级为主。
2公共性：在社会主义社会里，公共性为主三：财政的本质国家为主题的分配关系第三章财政支出的基本理论一:财政支出的分类按经济性质分类：1 购买性支出:政府购买进行日常政务所需或用于国家投资的商品和服务支出。
（直接影响生产和就业情况）2 转移性支出：政府资金无常的单方面转移包括辅助够买捐赠支出、债务利息支出。
区别：是否在交换、购买商品行为.按支出功能分类共17类二：衡量财政支出规模的指标1绝对量指标2财政支出占GDP得比重3财政支出的增长率4财政支出的增长弹性系数=财长支出增长率/GDP增长率5财政支出的边际系数=财政支出的增长额/GDP的增长额类比财政收入的规模的衡量指标1绝对量的指标2财政收入的增长率3财政收入的增长率4财政收入增长弹性系数=财政收入增长率/GDP增长率5财政收入的边际系数=财政收入的增长额/GDP的增长额三：财政支出规模的一半趋势：一般情况下是不断增长，是绝对增长。
1瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也随之相应提高.2替代—规模效应理论（梯度渐进增长理论）内在因素：正常情况下,经济发展，收入提高,以不变的税率所征得税收上升，故财政支出与GDP上升呈线性关系外在因素：危机时期政府被迫提高税率，财政支出增加，危机过后之粗会持续较高水平。
关于财政分配理论依据的再思考
维普资讯
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关 于 财政 分 配 理 论 依 据 的再 思考
苗 迎 春
（ 西财经大 学， 西 太原 ０００ ） 山 山 ３ ０ ６
【 摘 要 】 我 国国家财政从事 分配活动 的理论 依据是马 克思关于共产 主义 第 一阶段社 会总产 品 的分 配原 理。但 是， 实践 与理论产 生了很大 的差距。原 因主要是 ： 现代社会主 义社 会与马克 思所设想 的未 来社 会有极 大 的区别。应 实事
基 金 （ 一 项 ） — 维 持 简 单 再 生 产 必 不 可 少 的 。 其 次 是 积 累 基 第 —
我 国 国家 财 政作 为 强 制 性 的 分 配 ， 理 论 依 据 是 马 克 思 在 其 其 纲领性文 献＜ 达 纲领批判） 哥 中提 出 的共 产 主 义 社 会 第 一 阶 段 社 会 总 产 品分 配 的 设 想 。 从 理 论 实 质 来 讲 是 正 确 的 ， 如 果 从 但 马克 思 主 义 经 济 理 论 指 导 我 国 实 践 的 角 度 看 ， 践 与 其 指 导 理 实
论 之 间存 在着 很 大 的差 距 。 以至 于 在 一 定 程 度 上 造 成 了似 乎 理
金（ 第二 、 三项 ） —— 扩大 再生 产的源 泉及 必要 的储 备 。然后 是
消费 基 金 —— 先 社 会公 共 消 费 ， 个 人 消 费 。 周 恩 来 总 理 也 曾 后 指 出 ： 我 们 的 财 政 支 出 ， 必须 首 先 保 证 经 济 的 发 展 。回 “ 也 ” 我 国 的 财 政 分 配 ， 是 按 照 马 克 思 的 社 会 总 产 品 分 配 的 基 就 本 原 理 进 行 的 。但 是 具 体 到 实 际 工 作 中， 安 排 财 政 支 出 时 ， 在 所 依照 的 原 则 顺 序 不 同 于 马 克 思 的 理 论 。 一 般 情 况 下 ， 先 保 证 首 必不 可少的维持性 费用， 次是 事业 发展 必不 可少 的发 展性支 其 出， 三才是 投 资性 支 出。许 多财 政 学教 科 书所 讲 亦是 如 此 。 第 “ 安 排 财 政 支 出 时 ， 先 要 安 排 好 消 费 性 支 出 ， 证 已 有 的 消 在 首 保 费 性 支 出 水 平 不 能 降低 ， 随 着 经 济 的 发 展 使 其 也 有 相 应 的增 并 长 ， 后 再 安 排 积 累 性 支 出 。０另 外 ， 国 有 企 业 财 务 制 度 的规 然 ” 从 定 来 看 ， 然 在 理 论 上 认 为 职 工 工 资 部 分 （ 国 民 收 入 中 的 Ｖ 虽 即 部分 ） 新创造价值 ， 马克 思理论 应在 各 项扣 除之后 ， 进行 是 按 再 个 人 消 费 品 的 分 配 。但 在 实 际 工 作 中 ， 人 消 费 部 分 ， 别 是 工 个 特 资 部 分 在 财 政 分 配 过 程 中 仍 先 于 其 它 支 出 ， 为 作 为 维 持 性 的 因
第二章财政政策基本理论
1.扩张性财政政策 通过财政收支规模的变动来增加和刺激社会的总需求， 在总需求不足时，通过扩张性财政政策使总需求与总 供给的差额缩小以至平衡。
增加财政支出（乘数效应更大） 减少税收
减流转税：对供给的刺激作用更大 减所得税：对需求的刺激作用更大
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2.紧缩性财政政策 通过财政收支规模的变动来减少和抑制总需求，在国民 经济已出现总需求过旺的情况下，通过紧缩性财政政策 可以消除通货膨胀，达到供求平衡。（可能盈余）
3.中性财政政策
减少财政支出：降低政府消费和投资需求 增加税收：减少可支配收入，降低民间消费和投资需求
财政收支活动对社会总需求的影响保持中性，既不产生 扩张效应，也不产生紧缩效应。 中性财政政策要求财政收支保持平衡，但均衡财政政策 不意味着中性财政政策。（收支同增）
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谢谢！
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转移性支出：通过“财政收入→国库 →财政支付”过程将货币收入从一方 转移到另一方，包括财政补贴、无条 件的社会福利和税收支出。
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3.
政府投资： 资本性支出
投资于公共设施、基础性产业以及新兴的高科技主导产业。 作为一种诱发性投资，使生产可能性曲线UV外移，提升社会总体经济效益。
X
基础产业投资“乘数效应” 显示图
E2
U2
U1
E1
SW2 SW1 Y
0
V1
V2
政府投资在“基础瓶颈”下的乘数效应 基础与一般产业投资的配比关系
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4.
国债
国债的调节作用的体现 ①“收入效应”：
纳税人与国债持有人之间的收入转移 代际收入和负担转移（当代与后代）
②“排挤效应”：调节民间投资或消费↓ ③ “货币效应”：引起货币供求变动
财政基本理论
推动经济发展和转型升级
财政政策可以刺激经济增长、优化产 业结构、促进科技创新，推动经济转 型升级。
提高公共服务和民生福祉
财政在教育、医疗、文化、环保等公 共服务领域投入大量资金，提高了人 民生活水平和质量。
02
CHAPTER
财政收入
税收收入
税收收入是国家财政收入的主要 来源，通过向个人、企业和其他 经济实体征收税款来获得财政收
现，如扶贫、教育、医疗等领域的支出。
国库集中收付制度
定义
国库集中收付制度是指将所有财政性资金纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国 库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。
目的
国库集中收付制度旨在规范财政收支行为，强化财政收支监管，提高财政资金使用效益， 以及加强财政信息化建设。
收入分配职能
财政通过税收、转移支付、社会保障 等手段调节居民收入水平，缩小收入 差距，促进社会公平。
财政的重要性
保障国家治理的基础
财政为国家治理提供了必要的物质基 础和制度保障，是国家履行职能的物 质前提。
促进社会公平和稳定
财政通过调节收入分配、提供社会保 障等手段，有助于缩小贫富差距，维 护社会稳定。
ABCD
税收政策
通过调整税收政策，如减税、免税等措施，刺激 总需求和增加居民可支配收入。
预算政策
通过调整预算赤字、预算盈余等措施，调节政府 支出和税收政策，进而影响总需求。
财政政策传导机制
货币市场
信贷市场
财政政策通过影响货币供应和需求，进而 影响市场利率水平，进一步影响投资和消 费。
财政政策通过影响金融机构的信贷规模和 条件，影响企业和个人的投资和消费决策 。
财政学-财政分配的理论依据与方法
独立存在并得以满足的个人需要。社会公共需要 是当众多个人作为一个整体时所产生的需求。区 别于个人消费的需要，是市场不能满足的需要， 是具有非排斥性和非竞争性的需要。
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• （二）特征 • 私人需要受益的内在性：一方面，一个人需要的
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• 二、政府的职能 • 1.政治职能,保卫国家自身安全与进行行政
管理的职能。 • 2.经济职能，进行经济管理的职能。 • 3.社会职能，进行社会管理的职能。
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第二节 社会公共需要理论
• 一、私人需要与公共需要(private wants and public wants)
满足不会使他人从中受益，另一方面，在用于满 足需要的物品有限时，一个人需要的满足则同时 排斥其他人需要的满足。 • 私人需要的分散性:即需要的主体不具整体性，即 使多个主体都具有某种需要，但其中一个主体需 要的满足并不意味着其他主体也能得到满足。 • 公共需要是不可分割的共同的需要，具有非排斥 性和非竞争性且有正的外部效应的需要，满足社 会公共需要的物质手段主要来自社会产品的剩余 部分 。
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• Utility (also total utility). • The total satisfaction derived from the
财政学
主讲：赵文生
山西财经大学财政金融学院
第三章 财政分配的理论依据与方法
Chapter 3 The Basises and Methods of Theory
on Fiscal Distribution
2019/1理论依据是什 么，采取何种方法与程序分配，在理论上 应该做出回答。本章首先对政府职能与作 用进行了理论分析，概括介绍社会公共需 要理论与公共选择理论，揭示财政分配的 理论依据。
财政学理论体系.
财政学理论体系第—，财政的基础理论。
主要介绍财政学的基础理论，其中包括公共商品理论、资源配置及其效率理论、政府与市场理论、财政职能等。
第二、财政支出理论。
财政支出是财政分配最基本的活动之一。
主要分析财政支出的规模、结构和效益。
分别介绍财政的购买支出和转移支出。
第三，财政收入理论。
财政收入是财政的又一基本分配活动。
主要分析财政收入的规模和结构、介绍税收原理和制度、分别对公共收费和国有资产收益进行了论述。
第四，财政宏观管理理论。
这主要从宏观角度论述财政管理的工具、制度和政策等内容。
主要介绍政府预算及管理、论述公债制度和管理、论述财政政策和宏观经济调控、介绍政府预算管理体制的一般理论。
导论教学目的：通过分析现实中的种种财政现象及财政分配与社会经济生活的关系、财政学与相关课程内容的关系，让学生在初学财政学之际，对学习财政学的重要性、财政学的内容特点及如何学习财政学等有关学习财政学的基本问题有一个大致的了解。
一、关于财政学的简要说明。
（一）本课程的内容类型财政学是经济学的重要分支学科。
同其他的经济学课程一样，财政学的具体内容也要依存于、立足于一定的社会经济体制背景。
过去财政学有资本主义部分与社会主义部分之分。
我国现在实行的是社会主义市场经济体制，本课程要讲的是市场经济下的财政学。
（二）财政与财政学现实中的财政现象分析。
从现象上看，财政即政府的资金收支活动或政府的理财活动。
对此，可以从现实财政现象中有一个直接的感性认识（财政概念从理论上如何解释，将在第一章中详细说明）。
由此而言，财政学是一门关于钱的学问。
学习财政学的目的就是了解政府理财的基本知识和基本理论。
财政学的具体学习对象包括财政收支及其运行规律、财政与经济及社会发展的关系、财政制度、财政政策等。
（三）财政学与一些相关经济管理课程内容的关系1．财政学与主要的基础经济学课程——微观经济学、宏观经济学和马克思主义政治经济学的关系。
①微观经济学、宏观经济学和马克思主义政治经济学作为基础经济学课程，都是讲最基本的经济知识和理论（各自的具体研究对象和理论体系不同）。
第二章财政支出基本理论
公共企事业单位是指执行着政府职能的 某一方面的公共企事业单位。随着我国 社会主义市场经济体制的建立，现有国 有企事业单位必然要从性质上分开，即 分为国有公共企(事)业和国有竞争企 (事) 业单位。
（二）公共产品生产和提供的大致方式
公共生产是指由政府出资（即由预算拨款） 兴办的所有权归政府所有的工商企业和单 位。不按市场机制生产方式进行生产，即 使核算成本，也不以追求利润为目标。
第三讲 财政支出基本理论
P
纯公共品的社会需求
P3
曲线是社会对同一纯
公共品的不同数量所 P2
支付的价格轨迹
P1
C B
纯公共品的社会需求： X=X0 P=P1+P2+P3+P4+……
X0
AX
结论：由于纯公共品具有等量消费的特点，在任何既定公共品数量的条 件下，都可以找到私人所支付的价格，因此，把该数量下各私人的需求 曲线与横轴的垂直距离加总，即垂直叠加，就得到公共品的社会需求曲 线。如图所示折线ABC就是某公共品的社会需求曲线。纯公共物品的消 费存在免费搭车现象。因此，纯公共品由私人来提供缺乏效率。
对于价格排他的公共产品，其生产或消费很 可能会产生外部效应：
正的外部效应，必须由政府财政给予补贴，
负的外部效应，则政府干预是必须的。
这种价格排他的公共产品如果由政府部门直 接生产，往往也需通过市场价格机制去供给， 无偿供给并不多见。如学校、医院、大型交 通设施等的供给。
对于拥挤性的公共产品，私人提供和公共提供都是 可以选择的方式。
贡献
个人B
不贡献
个 贡 献 325
人
A 不贡献 400
325 250 400 250 300 300
财政分权理论梳理
第二代财政分权理论
第二代财政分权理论，在分权框架上引入了激 励相容与机制设计学说，是当代微观经济学的最新进展在 财政学中的运用。
钱颖一和温格斯特（1997）为代表的学者们 将分权理论讨论的中心由公共物品的有效供给拓展到对地 方政府行为的研究，特别是地方政府行为对经济增长的影 响。他们在财政分权问题上更关注如何设计出一套机制， 以实现对公共政策制定者的激励。
精品
主要的理论模型：
蒂伯特（Tቤተ መጻሕፍቲ ባይዱebout）“以足投票”
理论
特里西“偏好误识”的分权理论
思想
马斯格雷夫（Musgrave）的分权
奥茨（Oates）的分权定理
施蒂格勒的理论
布坎南的“俱乐部”理论
精品
第一代财政分权理论
传统财政分权理论对财政分权的合理性、 必要性给出了一定的解释和说明，其研究的一个 基本问题是如何将各项财政职能及相应的财政工 具在各级政府之间进行适当的分配。
利
条
件
。
马斯格雷夫分析了既定服务水平下最佳社区规模的 选择，以及在既定社区规模下最佳服务水平的选择等两种情形。 在此基础上，他将最佳社区规模和最佳服务水平两因素结合在精品
马斯格雷夫（Musgrave）的分权思想
结论： 高效率的财政体制模式要求有多级财政单位，
它们在规模和地区范围上都有区别。其中，属于全国性的 公共产品，需要中央政府提供；而那些属于区域性的公共 产品，则应当由地方政府提供。
精品
马斯格雷夫（Musgrave）的分权思想
马斯格雷夫在《财政理论与实践》中提出了“最
佳配置职能”的财政分权理论。他认为，要建立一个有效的多
级财政体制，首先必须解决财政社区最佳规模问题。最佳社区
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1 第二章 财政分配的理论依据 本章主要内容 第一节 财政职能
第二节 公平与效率
第三节 公共产品与公共需要
第四节 公共选择理论
学习目的和要求 1.掌握财政职能的基本理论
2.了解公平与效率在财政上的具体表现
3.掌握公共需要理论的基本内容，了解社会公共需要与公共产品之间的关系。
4.了解公共选择理论的基本内容。
第一节 财政职能 本节主要内容 一、资源配置职能
二、收入分配职能
三、经济稳定职能
附件2-1： 财政职能之然与所以然 财政职能导源于政府的职能。在市场经济下，由于从经济角度看政府职能范围包括资源配置、收入
分配和经济稳定三大类，所以财政的职能也相应的分为资源配置、收入分配和经济稳定三项内容。这里主要是分析和研究财政在履行和实现政府职能中的地位和作用，以及财政履行和实现政府职能的特殊机制和手段。(注意：这里所讲的财政职能，是西方经济学或西方财政学中的财政职能，不是中国传统财政学上做讲的财政职能。) 2
财政职能之然与所以然经济学研究的对象资源配置资源配置标准帕累托效率准则完全竞争市场
假设放开完全竞争市场假设条件市场缺陷非市场力量矫正政府存在
经济理由
政府的职能履行政府经济职能的手段财政是其一财政存在经济理由
财政职能导源于政府的经济职能
1.微观经济角度,资源不能配置2.宏观经济角度,经济出现波动3.社会经济角度,不符合社会经济发展要求
1.资源配置2.收入分配3.经济稳定
张爱龙
附件2-2：
西方财政学与中国财政学关于财政职能的区别•1.资源配置职能•2.收入分配职能•3.经济稳定职能
•1.分配职能•2.调节职能•3.监督职能
张爱龙
附件2-3： 3
1.分配职能2.调节职能3.监督职能
(1)组织收入(2)安排支出
(1)初次分配(2)再分配
调节社会经济
通过法律、法规、制度、政策监督社会经济
张爱龙
附件2-4：
一、资源配置职能 (一)资源配置的含义 •1.资源配置(resource allocation)，是指生产要素的配置，即运用有限的资源形成一定的地区结
构、产业结构、部门结构、技术结构、企业结构和产品结构，达到优化资源结构的目标。高效率地配置资源是一个国家头等重要的经济问题，也是经济学研究的核心问题。
2. 资源配置的核心是效率问题，从理论上讲，在完全竞争的市场中，可以达到资源配置的最佳状
态，即所谓的“帕累托准则”。但由于市场缺陷的存在，现实资源配置的效率不是最优的 ，这就需要非市场力量—政府的介入与干预。财政配置资源的职能是由政府的介入与干预产生的，财政配置资源就是通过政府的财政收支活动来改变资源配置状态，矫正市场缺陷，实现资源最佳配置的目的。 3. 财政资源配置职能研究和解决的问题主要是(1)财政配置资源的机制与手段是什么；(2)如何通
过政府财政与与市场的有效结合来提高配置的总效率；(3)用什么指标来衡量与表示资源配置的效率状态。 4
资源配置分析图示：其它结构部门结构产业结构地区结构
产品结构企业结构技术结构
市场资源配置状态若对该状态做微小改变，
结果没原状态好原资源配置
是最佳状态
存在缺陷市场
原资源配置非最佳状态，存在改进的可能性
若对该状态做微小改变结果会比原状态好(完全竞争市场)政府介入和干预
其它结构部门结构产业结构地区结构
产品结构企业结构技术结构
市场与政府共同资源配置状态
政府的介入产生“帕累托改进”若结果会比原状态好政府的介入产生“政府缺陷”
若结果会没原状态好
现实的情况应该是政府的介入同时产生“帕累托改进”与“政府缺陷”
(市场与政府共同存在的混合市场)
…I1H1G1F1E1D1C1B1A1ZYXWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA产品与劳务
资源配置结果
张爱龙
附件2-5：
(二) 资源配置的财政机制 •1.第一层次的配置¡ª¡ª资源在公私部门之间的配置 •根据社会主义市场经济下政府职责确定社会公共需要的基本范围，按照高效的资源配置原则，确定财政收入占国民收入的合理比例。 •2.第二层次的配置¡ª¡ª资源在财政内部的配置 •即优化财政支出结构,保证重点,压缩一般。支出结构也就是财政资源内部的配置比例，如购买性支出与转移性支出比例，都表明财政配置功能的大小，并对社会资源的配置状态起重要作用；合理安排政府投资的规模、结构，保证国家的重要建设。 •3.第三层次的配置¡ª¡ª提高财政配置本身的效率 •比如，对生产性投资的确定和考核要进行成本—效益分析；又如一项国防工程，属于不能回收的投资项目，而财政拨款应视为这项工程的成本，应求得以最少的耗费完成高质量国防产品的目标；甚至税收作为财政收入的主要形式，也存在税收收入与税收成本的对比问题。 •4.第四层次的配置——财政对社会资源配置的调节 •通过政府投资、税收和补贴，调节社会投资方向，提高社会投资整体效率。 5
财政资源配置职能图示：市场政府
第一层次的资源配置
第二层次的资源配置第三层次的资源配置第四层次的资源配置
资源张爱龙
附件2-6：
二、收入分配职能 •(一) 收入分配的含义
•1.在市场经济下，广义的收入分配(income distribution )是指国民收入—GDP的分配。GDP的分
配是以要素投入为依据，按照要素投入与要素收入相对称，由市场价格决定的；狭义的收入分配是指居民收入的分配。居民收入的分配是GDP分配的一个有机组成部分，各阶层居民的收入分为要素收入与非要素收入。要素收入包括工资、薪金、奖金、津贴等，非要素收入包括财产收入、租金、利息、红利和企业留利等。财政既参与由价格形成的起始阶段的要素分配，又是在要素分配基础上的再分配。 •2.收入分配的核心问题：是实现公平分配，因而财政的收入分配职能所要研究的问题，主要是确定
显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制和手段。 6
洛仑兹曲线收入比例
人口比例洛仑兹曲线
张爱龙
附件2-7：
收入分配公平经济公平
社会公平
是市场经济的内在要求，强调的是要素投入
和要素收入相对称，它
是在平等竞争的环境下
由等价交换来实现的。
是指将收入差距维持在现阶段社会各阶层
居民所能接受的合理
范围内。
第一层次的公平
第二层次的公平收入公平分配图张爱龙
附件2-8： (二) 收入分配的财政机制 7
(二) 收入分配的财政机制•1. 划清市场分配与财政分配的界限和范围。•2. 规范工资制度——财政拨款单位工资•3. 税收调节——个人所得税、财产税、消费税等•4. 转移性支出——贫困补助、失业救济、食品券、廉租房等。
张爱龙西方发达国家现在中国
三、经济稳定职能 •(一) 经济稳定的含义
•经济稳定(economic stabilization)就是指宏观经济的稳定，主要包括充分就业、物价稳定、国际
收支平衡等多方面的含义。
附件2-9： ➢ 充分就业（full employment ） •1.充分就业
•☞就业的理解:
•(1)质的方面:处于受雇与自己从事有收入工作的状态。
•(2)量的方面:总人口－①没有工作能力者(法定就业年龄以上者+法定就业年龄以下者+伤残者)－
②有工作能力但不愿意工作者－③有工作能力、愿意工作但还未去找工作者＝可就业人口(就业是指可就业人口的就业) •☞充分就业的理解:
•充分就业是指全部可就业人口的就业率超过了某一社会认可的比率。或者是不存在“非自愿性失
业”时的就业状态。(“摩擦性失业”与“自愿性失业”不算失业)