财政支出的基本理论问题
财政学第二章
公共物品 Public Goods
由公共部门提供来满足社会公共需要的商品和服务。
公共物品特征：
一旦被提供，消费该物品的另一 个人的边际成本为零； 阻止任何人消费这种物品，要么代 价非常大，要么不可能。
◇非竞争性
nonrival
◇非排他性
nonexcludable
纯公共品 pure public goods：具有非排他性和非竞争性
（二）财政支出效益的内涵和范围 财政支出效益的内涵和范围包括三个层次： 1．财政支出内源性效益：直接效益、间接效益 （1）财政支出总量效益 （2）财政支出结构效益 （3）财政支出项目效益 2．财政支出的部门绩效评价 3．财政支出的单位绩效评价
三、财政支出效益评价方法和评价体系
一、公共品的有效提供
Efficient Provision of Public Goods
私用品的有效提供 Efficient Provision of Private Goods 公共品的有效提供 Efficient Provision of Public Goods
私人用品的有效提供
Efficient Provision of Private Goods
《法则的理由》（The Reason of Rules）与布瑞南合著；
《自由、市场与国家》（Liberty， Market，and State）； 《经济学：在预测科学与道德哲学之间》 （Economics：Between Predictive Science and Moral Philosophy）； 《宪法经济学探索》（Explorations into Constitutional Economics）。
（三）垄断性国有企业宜采取国有国控模式
3.财政支出的基本理论
AC AR MR Q
0 1 n
n
(1 +
r )
n
4、净现值标准:NPV〉0，项目或方案可行，若NPV 〈0，则不可行，若等于0，另行考虑，若不止一个 方案，则排序。 ∑ 5、内部收益率标准： 其中r称为内部收益率，假设当前利息率为r1,则若r> r1 可行，反之不可行 6、问题（1）成本收益分析可否代替理性判断？怒 江电站该不该修？ （2）项目有效益就一定要做，就一定可以实现预期 的政策目标吗?
3. 财政支出的基本理论
一、财政支出的定义: 以国家为主体，以财政的事权为依据进行的一种 财政资金分配活动，集中反映了国家的职能活动 范围及其所造成的耗费。 二、财政支出的目的 1、政治目的：即维护国家机器的正常运转，保障 国家法律的实施和社会秩序的安定，保障国家的 安全。 2、社会目的：即满足社会文化教育、医疗卫生、 社会福利等方面的公共需要。 3、经济目的：利用财政支出以调节国家经济，促 进国民经济的稳定与发展。
一、为什么要进行财政支出的效益分析 1、资源是稀缺的，但欲望无限：政府一般是好大喜功；理 想在认知上是有限的，而带着理性万能的自负去设计和控制 社会的发展必然导致灾难性的结局。 2、效益：所费与所得的对比。 3 3、微观效益与公共支出效益的差别 (1)范围不同 (2)标准不同：利益最大化是微观个体的择优标准，而政 府以社会效益最大化为其目的。社会效益有些是可以量化的， 有些不可以量化的，有些是当期的，有些是关乎子孙后代的 ----退耕还林，治理沙漠 4、主要方法：成本-收益法， 最低费用选择法：军事、治安、环保 公共定价法：公路、邮电
三、公共定价法
公共劳务：邮电、交通、供水、公园、教育 公共劳务收费法：把商品买卖的等价交换原 则引申到一部分公共劳务的交换与使用中， 通过价格引导资源的优化配置。 1、平均成本定价法 2、二部定价法：定额定价和从量定价。电信 的收费方法 3、负荷定价法：工业用电，为什么老是加夜 班？
第二章财政支出的基本理论
财政支出的基本理论
本章主要内容： 本章主要内容：
公共物品的提供、 公共物品的提供、生产和定价 财政支出效益的分析和评价 财政的法制化、 财政的法制化、民主化和财政监督
第一节 公共物品的提供、生产和定价 公共物品的提供、
一、公共物品的提供方式 (一)纯公共物品提供方式 一 纯公共物品提供方式
纯公共物品是在消费上具有非竞争性和非 排他性的物品，大家都不愿意买， 排他性的物品，大家都不愿意买，所以公共物 品无法由市场来提供，只能以公共提供的方式。 品无法由市场来提供，只能以公共提供的方式。 搭便车问题（ 搭便车问题（Free Rider Problem）： ）： 想不花代价而指望从别人花费中得到好处的动 机所引起的问题。又称免费搭车。它使纯公共 机所引起的问题。又称免费搭车。 物品无法通过市场买卖来进行消费。 物品无法通过市场买卖来进行消费。
包括两方面的内容： 包括两方面的内容：资源配置效率和生 产效率。
(一)财政支出的配置效率是指财政资源按照消 费者对最终产品的偏好和预算约束进行配置。 费者对最终产品的偏好和预算约束进行配置。 它首先是财政支出占GDP的比重适度的问题。 的比重适度的问题。 它首先是财政支出占 的比重适度的问题 (二)财政支出的生产效率是指公共商品或劳务 供给方的效率。 供给方的效率。 (三)社会经济的稳定和发展是财政支出效率的 集中体现 社会经济的稳定与发展是社会资源有效配 置和GDP合理分配的综合结果。 合理分配的综合结果。 置和 合理分配的综合结果
财政的法制化、 第三节 财政的法制化、民主化和财政 监督
公共选择(Public Choice)理论简介 公共选择 理论简介 市场缺陷的存在为政府决策代替市场决策提 供了理论依据和现实基础。简单地说， 供了理论依据和现实基础。简单地说，公共选 择理论是对非市场决策（政府决策） 择理论是对非市场决策（政府决策）的经济学 研究，或者说是经济学在政治学中的应用。 研究，或者说是经济学在政治学中的应用。 公共选择理论成形于20世纪 年代， 世纪60年代 公共选择理论成形于 世纪 年代， 1959年，布坎南与塔洛克共同发表了《同意 年 布坎南与塔洛克共同发表了《 的计算》一书， 的计算》一书，奠定了现代公共选择理论的基 础。
财政支出的基本理论
第二章 财政支出的基本理论
第一节 财政支出的含义 财政支出的内涵 政府为实现其基本职能的需要，在一个财政年度内耗费的资金总和。 如何理解这个概念？ 财政支出是政府职能和政策的最直接反映； 财政支出是政府行为的政府成本。 在政府履行其职能的过程中，社会将消耗一定的资源，这构成了政府行为的政府成本。
第二章 财政支出的基本理论
第二章 财政支出的基本理论
3、绝对指标与相对指标的比较 一般来说，绝对指标比较直观地反映某一财政年度内政府支配的社会资源的总量，在对一国政府支出变化进行纵向对比时有实际意义，但该指标是以现价反映财政支出的数额，没有考虑通货膨胀因素对支出总量的影响，与以前年度的财政支出对比，可比性较差，因此人们在分析时，更注重相对指标，同时在与其他国家进行横向对比时，相对指标更好一些。
第二章 财政支出的基本理论
中央财政支出 地方财政支出 包括省及省以下地方政府的财政支出。
无偿拨款 有偿贷款 财政直接贷款或通过银行贷放给有关部门和单位使用，并收取一定的利息或占用费的支出方式。
第二章 财政支出的基本理论
政府职能及财政资金供给范围 政府履行的职能不同，直接影响财政资金的使用范围，从而影响财政支出的结构。 经济发展水平
财政支出的结构的含义 指政府财政支出总额中各类具体支出项目的构成及所占比例。
财政支出的分类 按照一定的标准，将财政支出进行划分和归类，目的在于合理有效地使用财政资金，加强对财政资金的管理和监督。
第二章 财政支出的基本理论
维持性支出
政府为维持公共安全和宪法秩序的支出。主要包括国防、行政管理和法律方面的支出。 经济性支出
第二章 财政支出的基本理论
财政支出基础理论及结构分析
（3）购买性支出对微观经济主体约束硬；转移性支出对 微观经济主体约束软。
4、按照支出产生效益的时间分类
（1）经常性支出：维持公共部门正常运转或保 障人们基本生活所必需的支出。
2、“十一五”期间措施
讨论题：结合 “十二五”时期我国经济社会发展的主 要目标（经济平稳较快发展,经济结构战略性调整取得重大 进展,城乡居民收入普遍较快增加,社会建设明显加强,改革 开放不断深化）。
就“新农村建设”、“产业结构调整”、“经济增长 方式转变”、 “收入差距”、“教育就业”、“基础设施 建设”、“生态环境保护”等你感兴趣的现实问题展开讨 论。
立项
界定
支出
2、配套原则： 是指财政支出在立项的基础上，各项
支出之间应相互协调，结构优化。
3、节省原则： 政府在满足公众的公共需要的同时，
又要最大限度的节约支出。
4、效益原则：
财政支出效益是指公共支出的最优化，即以 最小的社会成本取得最大的社会效益。
两种方法：
（1）成本—收益法
含义 ：将一定时期内项目的总成本和总收益进行对比分 析，更多应用于公共支出决策中。
社会福利
经济发展与运输
一般行政
五、我国财政支出规模发展变化的特殊性
（一）我国改革开放后财政支出增长的基本特征 （二）我国财政支出占GDP比重发展变化原因的
分析
六、影响财政支出规模的因素 （一）影响因素：
1、经济因素。 主要指经济发展水平、经济体制选择和中长期发展
战略及当前经济政策等。 2、政治性因素。 （1）政局是否稳定； （2）政体结构的行政效率； （3）政府干预。 3、社会性因素。
财政支出的基本理论
二、财政支出的原则
ϒ 一、效率原则
财政支出的效率原则，是指财政支出应能够有助于 财政支出的效率原则， 资源的配置，促进经济效率的提高。 资源的配置，促进经济效率的提高。 由于市场存在失灵现象， 由于市场存在失灵现象，使市场的资源配置功能不 全，因而要求政府以其权威来对资源配置加以调节和管 理。 二、公平原则 财政支出的公平原则， 财政支出的公平原则，是指财政支出应能够有助于 社会公平的实现，提高社会大多数人的福利水平。 社会公平的实现，提高社会大多数人的福利水平。 ϒ 在市场经济条件下， 在市场经济条件下，财富的分配取决于财产所有权和 财富积累的分布状况；而收入的分配则取决于能力、 财富积累的分布状况；而收入的分配则取决于能力、职 业训练和这些技能的市场价格。如果单纯依赖市场， 业训练和这些技能的市场价格。如果单纯依赖市场，则 不可避免地会出现贫者愈贫、富者愈富的“马太效应” 不可避免地会出现贫者愈贫、富者愈富的“马太效应”， 从社会稳定角度出发，就要求进行社会的再分配， 从社会稳定角度出发，就要求进行社会的再分配，实现 社会的相对公平。 社会的相对公平。 ϒ 三、稳定原则 财政支出的稳定原则， 财政支出的稳定原则，是指财政支出应促进社会经 济的稳定发展。 济的稳定发展。
（三）具体用途分类法
价 格 务 补 贴 支 出 出 理 支 支 出 出 出 出 支 出 出 支 政 管 保 障 生 支 出 业 支 储 备 出 支 卫 债 行 社 会 教 防 支 农 资 支 费 用 出 支 出 援 物 资 金 项 筑 支 改 造 出 三 文 国 支 国 家 动 流 科 技 易 建 挖 潜 设 支 业 建 简 企 基 本
（ 一 ） 按 国 家 职 能 ( ( 能
行政管 理支出 国防安 全支出 社会文教 支出 经济建 设支出
第七财政学第二章财政支出的理论问题
第二章财政支出的基本理论问题名词解释免费搭车：消费者不自愿消费，而是期望他人购买自己从中获益。
公共提供：指政府通过税收方式筹集资金用于弥补产品的生产成本，免费向公众提供产品的经济行为。
私人提供：若同一班商品买卖一样，使用者购买使用权的提供方式。
公共生产：即由政府出资（预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。
公共定价：政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准。
财政支出的效率：由财政资源配置效率和公共物品（包括准公共物品）的“生产效率”组成。
财政支出效益：人们在有目的的实践活动中“所费”和“所得”的对比关系。
财政监督：指财政机关在财政管理过程中，依照国家有关法律法规，对国家机关、企事业单位及其他组织涉及财政收支事项及其他相关事项进行的审查、稽查与检查活动。
简答1.试作图说明公共物品的市场均衡问题。
答：个人需求的市场需求曲线是将同一市场的所有个人需求曲线水平相加得出，而由于公共物品具有非排他性和非竞争性，所有个人对公共物品愿意支付的价格等于每个个人愿意支付的价格的总和，因此，公共物品的市场需求曲线是通过垂直相加求得。
如图所示，d1，d2，d3是公共物品的个人需求曲线，D是公共物品的市场需求曲线。
公共物品的市场供给曲线可以用生产公共物品的边际成本曲线来表示，如图中的S曲线，公共物品的需求曲线和供给曲线的交点决定公共物品的均衡产量和均衡价格。
图中的均衡产量Q是社会有限资源下所提供的公共物品的产量，价格P等于边际成本。
2.一般来说，纯公共物品只能由政府提供，请说明理由。
答：这是由市场运行机制决定的。
其一，市场是通过买卖提供产品和服务的，市场交易要求利益边界的精确性。
而公共物品的享用一般是不可以分割的，无法个量化。
其二，公共物品的非竞争性和非排他性决定了竞争性的市场机制不适于提供纯公共物品。
从公共物品的提供角度看，非竞争性是指新增一个消费者的边际成本等于零。
从公共物品消费的角度看，非排他性意味着一个人使用公共物品，并不排除其他人同时使用，这样消费者不自愿花钱消费而是期望免费搭车。
第二章练习题
第二章财政支出的基本理论问题一、单选题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。
多选、错选、不选均不得分。
)1.桥梁是典型的准公共产品，如果桥梁成本由过桥车辆收费弥补，如同一般商品买卖一样，谁过桥谁交费购买使用权，这种提供方式属于（ B ）。
A．公共提供 B.市场提供 C.政府提供 D.混合提供2.医疗保健是一种典型的准公共物品，其具有较大的外部效应，为提高公共物品的使用效率、并适当减轻政府负担，其最佳的提供方式是（ D ）。
A．公共提供 B.市场提供 C.政府提供 D.混合提供3.对具有规模经济效益的自然垄断行业，较有效的提供方式是（ A ）。
A．政府授权经营 B.政府参股 C.政府补助 D.政府控股4. 最早提出公共物品的私人提供问题是（ B ）。
A．柯文 B.科斯 C.马克思 D.李嘉图5.政府部门从私人企业采购设备和购置办公用品，属于（ B ）。
A．公共提供、公共生产 B.公共提供、私人生产C．私人提供、公共生产 D.私人提供、私人生产6．政府机关、国防等部门从国有企业购置办公用品和设备，属于（ A ）。
A．公共提供、公共生产 B.公共提供、私人生产C．私人提供、公共生产 D.私人提供、私人生产7.关于公共定价，以下说法不正确的是（ C ）A．公共定价是指公共物品价格和收费标准的确定B.公共定价是指政府定价C．公共定价的对象仅包括国家机关和公共部门提供的公共物品D.公共定价是政府保证公共物品提供和实施公共物品管理的一项重要职责8.对不同时间段或时期的需要制定不同的价格。
在需求处于最高峰时，收费最高；而处于最低谷时，收费最低。
这种定价方法称为（ C ）A．平均成本定价法 B.二部定价法C．负荷定价法 D.边际成本定价法9. 财政监督的主体是（ B ）A．各级政府部门 B.各级财政部门C．各级人大 D.各级人大常委会10. 私人物品可以通过市场有效率地加以分配，而有效率的供给通常需要政府行动的是( A )A.公共物品B.私人物品C.消费品D.固定资产11. 如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供和生产上采取的方式组合是( C )A.公共提供，公共生产B.公共提供，私人生产C.市场提供，公共生产D.市场提供，私人生产12. 如果政府与私人公司签定合同，由该公司提供城市的绿化服务，政府支付该公司费用以补偿提供服务的成本。
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公共产品的提供与生产方式： 公共提供、公共生产：
行政管理、国防
公共提供、私人生产：
政府采购办公产品、私人承包政府工程
混合提供、公共生产：
公共生产部分收费-供水
混合提供、私人生产：
政府补贴的私人生产-新能源厂商
二、公共生产
2.
提供纯公共物品和部分准公共物品的国有部门和单位，宜
一、 公共物品的提供方式
3.准公共物品的提供方式
各国实践 政府授权经营 适用具有规模经济效益的自然垄断行业 政府参股 适用于基础设施建设项目 政府补助 适用于医疗、教育、高新技术开发企业
一、 公共物品的提供方式
4.关于公共物品私人提供问题的研究和实践
早期探索： 1974年，科际上包括两个方面：
·一是纯公共定价，即政府直接制定自然垄断行业(如能源、通信 和交通等公用事业和煤、石油、原子能等基础产品行业)的价格； ·二是管制定价或价格管制 ,即政府规定涉及国计民生而又带有竞 争性行业(如金融、农业、高等教育和医药等行业)的价格 。 ·无论是纯公共定价还是管制定价，都涉及到两个方面，即定价 水平和定价体系。
一、 公共物品的提供方式
3.准公共物品的提供方式
第一类准公共品 依据效益和成本 非竞争性&排他性
如：桥梁
政府提供 市场提供
第二类准公共品 依据外部性大小 外部性/非排他性
如：基础科研
政府提供 混合提供
一、 公共物品的提供方式
3.准公共物品的提供方式
政府：两种提供方式何者为优？ ---依据效益和成本
公共物品的特性——非竞争性和非排他性，也决定了竞争性的市 场机制不适于提供纯公共物品.
一、 公共物品的提供方式
2.纯公共物品提供方式
相对于市场机制而言，政府的性质和运行机制决定了他可以解 决市场提供公共物品所存在的难题： ·一方面，政府具有社会职能，因而满足全体社会成员的公共需 要，追求社会目标，是政府本来应当承担的职责；
1984年1月1日，中国第一座 收费大桥——广东省的广深线中 堂大桥建成。1984年底，中国第 一条收费公路——广东省中山市 张家迈进港公路宣告通车。同年 12月，国务院第54次办公会议上 将“贷款修路、收费还贷”作为 促进公路事业发展的优惠政策之 一，中国公路跨入“贷款修路、 收费还贷”时代。
一、 公共物品的提供方式
罗纳德·哈利·科斯（Ronald Harry Coase） 1910－2013
一、 公共物品的提供方式
4.关于公共物品私人提供问题的研究和实践
美国George Mason大学教授泰勒 •柯文（Tyler Cowen）对公共物 品私人提供的可能性进行了多方 面的阐述——
>市场常采用多变的形式解决公 共物品供给问题。
·另一方面，政府是一个公共权力机构，政府拥有向社会成员征 税的权力，税收是保证纯公共物品供给成本得到补偿的最好途径
一、 公共物品的提供方式
3.准公共物品的提供方式
公共物品
纯公共物品 准公共物品（或称混合公共物品）
准公共物品兼备公共物品和私人物品的性质。 两种类型：一类是具有非竞争性但同时具有排他性； 另一类是由外部效应引起的
第二章 财政支出的基本理论问题
第一节 公共物品的提供、生产和定价 第二节 财政支出效益的分析和评价 第三节 财政的法制化、民主化和财政监督
第一节 公共物品的提供、生产和定价
一、公共物品的提供方式 二、公共生产 三、公共定价
一、 公共物品的提供方式
1.公共物品的市场均衡问题
私 人
私
人
DB
物
物
品 市
品
价 格
DA
场
需
E
求
P0
曲
线
和
市
场
均
O
QA QB
Q0
衡
S
D＝DA＋DB
私人物品数量
一、 公共物品的提供方式
1.公共物品的市场均衡问题
价 格
S E P
D
D1 D2 D3 O Q
公共物品市场需求曲线和市场均衡
数量
一、 公共物品的提供方式
2.纯公共物品提供方式
提供公共物品来满足公共需要可以有两个系统：一是市场，一 是政府; 市场的运行机制——通过买卖提供产品和服务，要求交易边界的 精确性。因而纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供
采取国有国营模式
3.
垄断性国有企业宜采取国有国控模式
4.
竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造
5.
中小型国有企业的改革方向是放开搞活
三、 公共定价
价格是经济主体行为的信号，也是实现最优资源配置的 主要机制 公共定价：政府部门通过一定程序和规则确定公共物品 价格和收费标准
公共定价是政府保证公共物品提供和实施公共物品管理的 一项重要职责，公共定价的对象自然不仅包括国家机关和 公共部门提供公共物品，而且包括私人部门提供的公共物 品。
4关于公共物品私人提供问题的研究和实践
杭州湾跨海大桥建设采用的是 BOT(build—operate—transfer)方式
二、公共生产
1.公共生产的地位和类型
公共生产(Public Production)： 以政府为生产资料所有者进行的生产活动，其组织形 式是政府所属的行政、事业单位和企业。
私人生产(Private Production)： 以私人为生产资料所有者,所生产出来的产品或服务属 于私人的生产活动，其组织形式是私人企业。
公共生产≠公共提供 公共提供：政府通过预算拨款免费地向社会成员提供 产品和服务。 私人提供：企业通过收费的方式向消费者提供产品和 服务。
二、公共生产
>市场供给失灵和政府供给不完 善相权衡,政府通常更低效
泰勒•柯文（Tyler Cowen）
一、 公共物品的提供方式
4.关于公共物品私人提供问题的研究和实践
我国公共物 品私人提供 的实践
公路的“贷款修路，收费还 款”方式；
公共项目采取“BOT”方式
一、 公共物品的提供方式
4关于公共物品私人提供问题的研究和实践
不论采取哪种提供方式，该桥梁提供的社会效益和建筑成本 是相同的，可比的是无论征税或收费都会产生的本身的成本 及可能带来的一定的效率损失。
征税成本是指征管成本和缴纳成本，税收的效率损失是指因征 税而带来的社会福利损失，亦称税收超额负担。
收费要设置管理设施和管理人员，也要花费成本。 另外，由于收费会在一定程度上限制过桥的车流量，在不过分 拥挤的情况下，对社会而言产生一部分消费损失，这是收费的 效率损失。