个人出租房屋按月还是按次纳税
出租房屋个人所得税怎么算
出租房屋个⼈所得税怎么算不少⼈会通过出租房屋来进⾏房屋保值、增值，每个⽉出租房屋的时候就拿到了⼀笔收⼊，既然有了收⼊就需要依法缴纳税费。
很多⼈对于出租房屋的税费计算⽅式⽐较好奇，那么，出租房屋个⼈所得税怎么算?更多相关知识，请您阅读唐⼭律师为⼤家带来的内容。
出租房屋怎么算个⼈所得税《财政部、国家税务总局关于全⾯推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2第⼀条规定，个⼈出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
《国家税务总局关于发布〈纳税⼈提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂⾏办法〉的公告》(国家税务总局公告2016年第16号)第⼋条规定，其他个⼈出租不动产，按照以下公式计算应纳税款：(⼀)出租住房：应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%;(⼆)出租⾮住房：应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%。
《财政部、国家税务总局关于营改增后契税房产税⼟地增值税个⼈所得税计税依据问题的通知》(财税〔2016〕43号)，个⼈出租房屋的个⼈所得税应税收⼊不含增值税，计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税。
个⼈转租房屋的，其向房屋出租⽅⽀付的租⾦及增值税额，在计算转租所得时予以扣除。
举例说明1.按⽉收取租⾦例1某省会城市居民王某出租⾃有商铺取得⽉租⾦收⼊63000元，当⽉应缴纳多少个⼈所得税?应缴纳增值税=63000÷(1+5%)×5%=3000(元)应缴纳城建税及附加=3000×(7%+3%+2%)=360(元)应缴纳房产税=63000÷(1+5%)×12%=60000×12%=7200(元)应缴纳印花税=60000×0.1%=60(元)应缴纳个⼈所得税=[63000÷(1+5%)-360-7200-60]×(1-20%)×20%=8380.8(元)。
房屋租赁收入报税示例
房屋租赁收入报税示例在当今社会，房屋租赁已成为一种常见的经济活动。
对于房东来说，了解并正确申报房屋租赁收入的税款是一项重要的责任。
下面通过几个具体的示例，为您详细讲解房屋租赁收入报税的相关事宜。
假设房东小李在一线城市拥有一套两居室的房屋，于 2022 年 1 月 1 日出租给了租客小王，月租金为 5000 元，租赁期限为一年。
首先，小李需要明确自己的租赁收入属于哪种所得类型。
在我国，个人出租房屋取得的收入一般属于财产租赁所得。
接下来，计算应纳税所得额。
根据相关规定，每次（月）收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元；4000 元以上的，减除 20%的费用，其余额为应纳税所得额。
小李每月租金收入 5000 元，减除 20%的费用（即 1000 元），应纳税所得额为 4000 元。
然后，确定适用的税率。
财产租赁所得适用比例税率，税率为20%。
所以，小李每月应缴纳的个人所得税为：4000×20% ＝ 800 元。
在实际报税过程中，小李需要准备相关的资料，如租赁合同、租金收入凭证等。
报税的方式可以选择线上或线下。
线上报税通常需要登录当地的税务网站，按照系统提示填写相关信息并上传资料；线下报税则需要前往当地的税务大厅，填写纳税申报表并提交相关资料。
再看另一个示例，房东小张在二线城市有一套三居室房屋出租，月租金 3500 元，租赁期限为两年。
小张每月租金收入未超过 4000 元，减除费用 800 元后，应纳税所得额为 2700 元。
适用 20%的税率，每月应缴纳的个人所得税为：2700×20% ＝ 540 元。
需要注意的是，如果房屋租赁过程中发生了修缮费用，根据规定，纳税人能提供有效、准确凭证，证明由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用，允许扣除，但每次扣除以 800 元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。
假设小张在 2022 年 5 月对房屋进行了一次修缮，花费 1500 元，并能提供有效凭证。
省地方税务局关于房屋租赁有关税收政策问题的通知
《省地方税务局关于房屋租赁有关税收政策问题的通知》(鄂地税发〔2008〕240号)下发以后，在具体执行中各地反映了一些问题。
经研究，现就有关问题明确如下：
一、关于个人出租房屋有关政策问题
(一)对个人出租住房取得的租金收入实行综合征收率计征税费。
1.对个人出租住房取得的月租金收入在5000元以下的，按4%计征房产税。
2.对个人出租住房取得的月租金收入在5000元(含)以上的，按6.67%计征。
其中，房产税4%，营业税1.5%，城市维护建设税0.1%，教育费附加0.05%，地方教育附加0.02%，个人所得税1%。
3.对个人出租住房签订的租赁合同，免征印花税。
(二)对个人出租非住房(包括门面、写字楼等)取得的租金收入实行综合征收率计征。
1.对个人出租非住房取得的月租金收入在5000元以下的，按6.1%计征。
其中，房产税6%，印花税0.1%。
2.对个人出租非住房取得的月租金收入在5000元(含)以上的，按1
3.68%计征。
其中，房产税6%，营业税5%，城市维护建设税0.35%，教育费附加0.15%，地方教育附加0.08%，个人所得税2%，印花税0.1%。
(三)个人房屋出租收入中无法划分租金收入、物业管理费和代垫水电费等，或出租的房屋既有用于居住，又有用于经营，无法划分居住收入和非居住收入的，按照13.68%的综合征收率计征税费。
其中，房产税6%，营业税5%，城市维护建设税0.35%，教育费附加0.15%，地方教育附加0.08%，个人所得税2%，印花税0.1%。
房屋租赁税费计算方法是什么
Most people are not satisfied with what we have, just as every horse thinks that it bears the heaviest burden.简单易用轻享办公（页眉可删）房屋租赁税费计算方法是什么导读：1、房产税，应按租金收入的12%在出租房产之次月起缴纳房产税。
2、印花税，凡用于生产经营口的，应于签订合同时按双方订立的书面租赁合同所确定租赁金额的千分之一贴花，税额不足1元的，按1元贴花。
3、城镇土地使用税，拥有房屋产权的个人，出租的房屋位于城镇土地使用税开征范围内，应按房屋土地(含出租的院落占地)面积，计算缴纳城镇土地使用税。
等等。
一、房屋租赁税费计算方法是什么个人出租房屋，应携带房屋所有权证、国有土地使用证和租赁合同等有关资料，主动到房屋所在地地方税务机关办理纳税申报，并按照规定缴纳房产税、城镇土地使用税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、个人所得税。
1)房产税：按《房产税暂行条例》规定，拥有房屋产权的个人出租房屋，应按租金收入的12%在出租房产之次月起缴纳房产税。
对私有房产主将房屋出租给个人居住，凡经房管部门备案并执行房管部门规定的租金标准的，可暂免缴纳房产税和城镇土地使用税。
2)印花税：个人出租自有房屋，凡用于生产经营口的，应于签订合同时按双方订立的书面租赁合同所确定租赁金额的千分之一贴花，税额不足1元的，按1元贴花。
3)城镇土地使用税：拥有房屋产权的个人，出租的房屋位于城镇土地使用税开征范围内，应按房屋土地(含出租的院落占地)面积，计算缴纳城镇土地使用税。
根据国税发〔〕89号文件的规定，依土地的等级及适用的土地等级税额，出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征城镇土地使用税。
4)营业税：个人出租房屋应按租金收入的5%缴纳营业税，个人出租房屋月收入在800以下的免征营业税。
5)城建税和教育费附加：个人在缴纳营业税的同时，按适用比率缴纳。
个人房屋租赁费税率标准是多少
个人房屋租赁费税率标准是多少1、营业税：依照我省规定，个人取得房屋租金收入按次征收营业税，也就是说个人出租房屋取得收入100元以上都应申报纳税。
4、个人所得税：按计算公式[租金-(1+2+3+4+5)]-N×10%收取。
月租金在4000元以下时，N为800元;月租金4000元以上时，N为租金的20%。
5、土地使用税：按每平方米2-8元收取。
1、房产税：要向国家交房产税，出租方要按租金年收入的12%交纳房产税。
2、营业税：以租金收入的5%计算缴纳(根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表)。
4、印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。
税额不足1元，按1元贴花(根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表)。
5、教育费附加：按营业税的3%计算。
1.房产税：以租金收入12%计算缴纳。
2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳(根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表)。
3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地的不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。
4.个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%。
5.印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。
税额不足1元，按1元贴花。
1.房产税：以租金收入4%计算缴纳。
2.营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳。
3.城市维护建设税以及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地方不同适用7%、5%、1%三档税率)与教育费附加率3%计算缴纳。
4.个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。
财产租赁所得，每次收入不超过4000元，减除费用800元，4000元以上，减除20%费用，其余额为应纳税所得额。
5.免征城镇土地使用税。
6.免征印花税。
长沙市个人出租房屋税收征收办法
长沙市个人出租房屋税收征收管理办法第一章总则第一条为进一步加强长沙市个人出租房屋的税收征收管理，配合流动人口管理服务工作，保证税款及时足额入库，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关税收法律、法规及规章的规定，结合长沙市的实际情况，制定本办法。
第二条个人（包括国内居民、外籍个人，其中外籍个人包括港、澳、台同胞和华侨，下同）在本市行政区域内出租房屋而发生的应税行为，均适用本办法。
第二章税收管理第三条纳税义务人个人出租房屋税收的纳税义务人为房屋的出租人（包括出租自有房屋和转租房屋，下同），出租人可以委托他人代为办理有关涉税事项。
第四条个人出租房屋按房屋性质分为住宅用房和非住宅用房（包括商业用房、写字楼和厂房仓库等非住宅用途房屋）。
第五条征收部门长沙市地方税务局各税务所（分局）负责个人出租房屋税收征收管理。
出租人应向出租房屋坐落地的地税机关申报缴纳个人出租房屋税收。
第六条计税方式个人出租房屋税收按湖南省财政厅、湖南省地方税务局颁布的综合征收率征收。
（一）出租人取得房屋出租收入，应依法申报缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、个人所得税和印花税（住宅用房租赁合同免征）。
（二）为了便于征管，对个人出租房屋应征收的营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税和个人所得税合并按综合征收率进行计征，综合征收率如下：计税公式为：个人出租房屋应征税额（未含城镇土地使用税和印花税）＝租金收入×综合征收率个人出租房屋应缴的城镇土地使用税和印花税仍按现行有关规定执行。
第七条计税依据（一）计税依据的确定个人出租房屋税收的计税依据为出租房屋取得的租金收入（包括货币收入及相关经济收益）。
出租人应据实申报出租房屋的租金收入。
出租人申报的租金收入明显低于市场租金平均值又没有正当理由的，税务机关根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，有权按照核定计税租金收入标准或委托物价认定机构认定的价格核定出租人的应纳税额。
个人出租房屋如何交税
个人出租房屋如何交税
一、租出房屋缴纳税款的纳税义务
1、政府行政部门对租出房屋的税款收税，有两种情况。
一种是租赁
期间获得的收入；另一种是撤出房屋收取的房屋费用（房租、物业费、装
潢费等）。
2、有关税务机关要求出租房屋的个人交纳增值税，税收标准以国家
的税收法规为准，一般大约为收入的6%或7%。
3、个人实际出租房屋的缴税义务，应当依据(房租/物业费)收取的收
入总额分别年缴增值税，在1月份之前将上一年度实际收取的收入按照政
府税收法规办理纳税手续，并交纳期初增值税，以及年底再缴纳尾款计算，并由税务机关完成审核和税收打印盖章等程序。
二、具体缴税方法
1、准备税收申报表：需要准备的纳税申报文件包括《个人增值税纳
税申报表》、《附加税纳税申报表》、《准备发票》、《个人收入证明文件》等。
2、计算税额：根据税收法规，首先计算纳税人的收入总额，然后按
照政府规定的比例计算增值税税额，以及收取的房屋费用和收入支付的附
加税。
3、缴纳税款：纳税人可以选择在纳税期初期间按照比例缴纳增值税，以及年末再缴纳尾款。
个人出租房屋涉及七大税种,该如何计征？
个人出租住房涉及七大税种，该如何计征？编者按：个人出租住房所涉及到的税收问题呈现出税种繁多、税收总量小、征管繁杂等特点。
我国现行的有关个人房屋出租的税收的法律法规散布在各个相关税种的税收实体法之中，由于每个税种的税率、计算方法、征税对象、扣除项目和纳税期限等都有所不同，给征税部门带来很大的征管困难。
本期华税文章将对个人出租住房所涉及的税收问题加以梳理，以飨读者。
一、个人出租住房整体税收负担对于个人出租住房的税收征缴方面，名义税负较重，但是国家对此给予了大量的税收优惠，予以支持。
具体而言，增值税在“营改增” 后按5%的征收率减按1.5%计算征收，除此之外缴纳城市维护建设税和教育费附加也有条件的享受减免税政策。
个人按市场价格出租住房取得的所得按照10%的税率缴纳个税。
房产税的税率也有大幅降低，由12%减为4%。
免征城镇土地使用税和印花税。
二、个人出租住房税负依据及相关计算1、增值税《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件《附件1：营业税改征增值税试点实施办法》第一条规定：在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。
单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。
个人，是指个体工商户和其他个人。
上述条款中的个人并不是通常意义上所理解的自然人。
其包括个体工商户和其他个人，其他个人指自然人。
根据财税〔2016〕36号附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》的规定：“个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额”。
文件中说纳税人是“个人”出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，根据上述文件规定，个人包括个体工商户和其他个人，也就是个体工商户（包括）同样适用上述条款，出租住房应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
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个人出租房屋按月还是按次纳税
【标 签】纳税申报期,个人出租房屋征管,按期纳税
【业务主题】个人所得税
【来 源】税官郑大世
随着营改增的到来，个人出租房屋，从过去的营业税改为了增值税。
增值税起征点幅度如下:
(一)按期纳税的，为月销售额5000-20000元(含本数)。
(二)按次纳税的，为每次(日)销售额300-500元(含本数)。
那么个人出租房屋究竟是按月还是按次纳税呢?现将相关政策总结如下：
注①：按期纳税适用范围，是指纳税人连续一个月以上的期间内，个人提供增值税应税行为，并按月结算价款、按月取得收入的业务，例如：个人从事房屋租赁、连续推销业务、门卫劳务等业务。
除此之外，纳税人一律适用按次纳税。
注意：个人出租房屋可到地税代开增值税专用发票;1.5%是5%减按1.5%，例如：月租3000,则应纳增值税=3000/(1+5%)*1.5%=42.86元，因未达起征点，免增值税。
注②：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。
财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
如月租3800元，则个人所得税=(3800-800)*10%=300元。
另外，有很多地方是核定个人所得税，直接按租金收入的1%或2%(各地不统一)。