经理人必备财务知识大全
经理人财务知识
经理人财务知识在现代企业管理中，作为经理人必须要看懂财务报表，通过财务报表了解企业过去、现在、将来的发展状况以及准确的分析企业目前存在的困难，以下是由店铺整理关于经理人财务知识的内容，希望大家喜欢!第一部分，看懂财务三大报表每月的财务报表中，资产负债表，损益表和现金流量表，这就三张是最主要的报表。
资产负债表，是反映企业财务状况的一张表，包含资产、负债和所有者权益。
损益表，又叫利润表是反映企业一段时间经营成果的一张表，反映了企业的收入、成本费用和利润。
现金流量表，是反映企业在经营过程中现金的流入和流出的状态。
资产负债表：企业过去与现在的展现，俗称底子资产=负债+所有者权益资产包含流动资产、长期投资、固定资产和其他资产，针对债权人的负债包含流动负债和长期负债，针对股东的是所有者权益，这个数字实际上就是企业的净资产。
企业的资产是负债和所有者权益的合计。
下图这张资产负债表，左侧的流动资产包含了货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、其他应收款和存货。
右半部分是由负债和所有者权益组成，负债是由流动负债和长期负债构成，流动负债包含了短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪资、应交税金，长期负债就是长期借款。
所有者权益实际上就是股东的权益，包含了实收资本、资本公积、未分配利润。
左边的资产合计与右边的负债和所有者权益的合计是相同的，在财务的角度说，这就是平衡表。
这张资产负债表可以看到有两列的数据，一列是期末数，一列是年初数，期末数就是截止当月日期的账面余额，年初数的作用就是用来对比的。
损益表：公司在一段时间收益情况，俗称面子利润=收入-成本费用损益表是用来解释企业的利润是如何产生的。
记载了企业在一定时期内(一般指当月)的收入、成本费用和非盈利性的损益，从中可以看出企业产生的净利润。
利润表有两列，本月数和本年数。
从两项的对比可以看出企业产生的净利润的情况。
收入减去成本费用就是企业的利润。
营业收入减去营业成本，营业税金及附加，期间的经营、管理、财务费用等会得到营业利润，在算出额外的收入或支出后会得到利润总额，最后在减去营业的利润所得税就是企业的净利润。
经理人的财务基本知识研修
经理人的财务基本知识研修1. 导言财务管理在现代商业环境中是至关重要的一个方面。
作为一名经理人，了解和掌握一些财务基本知识对于有效地管理和决策至关重要。
本文档旨在向经理人介绍一些常见的财务基本知识，以帮助他们更好地理解和运用财务数据。
2. 财务报表财务报表是经理人了解一个企业财务状况的重要工具。
常见的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。
2.1 资产负债表资产负债表反映了一个企业在特定日期的资产、负债和股东权益。
其中，资产包括现金、应收账款、存货等，负债包括应付账款、短期借款等，股东权益则是指资产减去负债后的剩余价值。
2.2 利润表利润表反映了一个企业在一段特定时间内的收入、成本和利润。
其中，收入包括销售收入、利息收入等，成本包括直接成本、间接成本等，利润则是指收入减去成本。
2.3 现金流量表现金流量表记录了一个企业在一段特定时间内的现金流入和流出情况。
它分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，反映了企业的现金流动状况。
3. 财务指标财务指标是对一个企业财务状况和经营情况进行评估的重要工具。
经理人需要了解和运用这些财务指标来评估企业的财务健康和运营效率。
3.1 盈利能力指标盈利能力指标用于评估一个企业的盈利状况。
常见的盈利能力指标包括净利润率、毛利率和营业利润率等。
3.2 偿债能力指标偿债能力指标用于评估一个企业偿还债务的能力。
常见的偿债能力指标包括流动比率、速动比率和负债比率等。
3.3 运营能力指标运营能力指标用于评估一个企业运营效率的能力。
常见的运营能力指标包括存货周转率、资产周转率和应收账款周转率等。
资本预算是经理人在决策中涉及的一个重要方面。
它涉及到长期投资和资金的使用，需要综合考虑风险、回报和时间价值等因素。
4.1 投资评估方法投资评估方法帮助经理人评估和比较不同投资项目的潜在回报。
常见的投资评估方法包括净现值法、内部收益率法和投资回收期法等。
4.2 风险管理风险管理是在资本预算中必不可少的一个方面。
工程财务总经理掌握知识
工程财务总经理掌握知识作为工程财务总经理，您需要掌握以下关键知识领域：1. 财务规划与管理：了解如何制定和执行财务计划，包括预算编制、现金流管理、财务报告和风险评估。
2. 成本控制：掌握工程项目的成本结构，能够识别成本节约的机会，并对成本进行有效控制。
3. 项目财务分析：能够对工程项目的财务可行性进行分析，包括投资回报率(ROI)、净现值(NPV)和内部收益率(IRR)等关键财务指标。
4. 合同管理：熟悉合同条款，特别是在财务方面，如付款条款、价格调整机制和合同风险分配。
5. 税务筹划：了解与工程项目相关的税务问题，包括税收优惠政策、税务合规和税务风险管理。
6. 资金筹集：掌握从各种渠道筹集资金的技能，包括银行贷款、股权融资和债券发行。
7. 风险管理：识别和评估财务风险，制定相应的风险管理策略，如保险覆盖和对冲策略。
8. 财务信息系统：熟悉财务信息系统和软件，如ERP系统，以提高财务数据处理的效率和准确性。
9. 团队领导与管理：领导财务团队，确保团队成员的专业发展，以及团队目标与组织目标的一致性。
10. 合规与伦理：确保所有财务活动遵守相关法律法规，并坚持高标准的职业道德。
11. 战略规划：参与公司战略规划，确保财务战略与公司整体战略相协调。
12. 沟通与谈判技巧：与内部和外部利益相关者进行有效沟通，包括投资者、债权人、供应商和监管机构。
13. 市场与行业知识：了解工程行业的市场趋势和竞争环境，以及这些因素如何影响财务决策。
14. 持续学习：财务领域不断变化，需要不断学习新的财务工具、技术和法规。
作为工程财务总经理，您的角色是多面的，需要不断适应新的挑战，并确保财务活动的透明度和合规性，同时为公司的长期成功做出贡献。
总经理的会计知识点总结
总经理的会计知识点总结作为一家企业的总经理，了解和掌握一定的会计知识对于管理者来说是非常重要的。
会计知识能够帮助总经理更好地了解企业的财务状况，做出准确的决策。
本文将对总经理需要了解的一些会计知识点进行总结。
1. 会计基础知识会计的基础知识对于总经理来说是必备的，它包括会计的定义、会计的核算和分类方法、会计的记录与报表等内容。
了解这些基础知识可以帮助总经理更好地理解财务报表的意义和内容，从而更好地进行财务分析和决策。
2. 资产负债表资产负债表是企业财务状况的一种重要表现形式，它反映了企业在某一特定时间点上的资产、负债和所有者权益的情况。
总经理需要了解如何读懂资产负债表，分析企业的资产负债结构，进而评估企业的偿债能力和盈利能力。
3. 利润表利润表是另一种重要的财务报表，它反映了企业在某一特定时期内的收入、成本和利润状况。
总经理需要了解如何读懂利润表，分析企业的经营状况和盈利能力，从而制定合理的经营策略和决策。
4. 现金流量表现金流量表是反映企业现金流量的一种财务报表，它包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入和流出情况。
总经理需要了解如何读懂现金流量表，分析企业的现金流量状况，以保证企业的资金周转和运营的稳定性。
5. 成本会计成本会计是企业用于记录和计算成本的一种会计方法，包括直接成本和间接成本的核算和分配。
总经理需要了解成本会计的基本原理和方法，以便更好地控制和管理企业的成本，提高企业的盈利能力和竞争力。
6. 预算管理预算管理是企业进行经营计划和决策的一种重要工具，它包括预算的制定、执行和控制等环节。
总经理需要了解预算管理的基本原理和方法，以便合理制定企业的预算计划，实现经营目标，控制经营风险。
7. 财务分析财务分析是总经理进行决策和评估企业经营状况的重要手段，它包括比率分析、财务杠杆分析、趋势分析等方法。
总经理需要了解这些财务分析方法，以便分析企业的财务状况和运营状况，从而制定合理的经营策略和决策。
经理人必备的财务知识
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附表 生产成本结构表 期间费用明细表 成本费用占收入比例表 环比表 发生额余额表
二 运用税收政策
(一)节税预先策划 1.符合国家规定条件的小型微利企业，减按20％的 税率征收企业所得税。 2.被认定为高新技术企业的企业，减按15％的税率 征收企业所得税。 3.连续两年亏损的中小企业2008年、2009年房产税 和土地使用税减半退还。
政策文件摘引
1.标题：中华人民共和国企业所得税法 文号：中华人民共和国主席令第63号 2.标题：国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知 文号：国税发[2009]87号 3.标题：国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知 文号：国税函[2009]377号 4.标题：大连市地方税务局关于发挥税收职能作用积极应对金融危机 促 进经济平稳健康发展的实施意见 文号：大地税函〔2009〕46号 5.标题：大连市地方税务局 大连市财政局关于落实辽宁省人民政府和大 连市人民政府支持中小企业稳定健康发展有关税收问题的通知 文号：大地税函〔2009〕82号 6.标题：大连市地方税务局关于做好纳税困难中小企业房产税和城镇土 地使用税减免税审核审批工作的通知 文号：大地税函〔2009〕87号
4.资产负债率 ＝(负债总额÷资产总额) × 100% 5.投资回报率 ＝(股东权益总额÷资产总额)×100% 6.税收负担率 =应交税金÷销售收入（营业收入）×100% 7.成本费用结构分析（表式） (1)成本中各项所占的比例动态分析（定比或环比） (2)费用中各项所占的比例动态分析（定比或环比） (3)收入中成本费用各项所占的比例动态分析（定比或环比）
财务经理必备知识
财务经理必备知识第1.如何充分使用资金?俗话说，“借钱难，用钱更难”。
企业要用好钱就要“把钱花在点子上”。
这就要求现代企业的经营者在运用资金时，随时注意根据各种资金的性质、结构和营运的需要，合理分配，使之能周转如流，避免风险，达到盈利的目的。
资金运用是事关企业存亡的十分重要的问题。
首先，在资金运用上，凡属资本性的开支，必须获得稳定可靠的资金来源。
这是因为资本性的占用，如固定资产的投资，属于长期占用，应选择成本费用最低的资金来源，应以内部自有资金为主。
因此，投资之始，筹足稳定可靠的自有资金，是运用好资金的重要条件。
即使在自有资金不足、需要依赖借入资金的情况下，在使用之时，也要注意资金成本、归还来源以及归还期限的搭配，充分估计风险的可能性，采取避免风险的预防措施等。
这是掌握资金运用的要领。
其次，在企业营运过程中，要注意固定资产与长期债务保持合理的比率。
固定资产使用期限长、价值补偿分散、周转慢，其变现(即转变为货币资金)的能力差。
因此，企业在获得长期债来源时要充分考虑抵偿债务的能力。
一般说，要使自己的固定资产规模高于长期债务规模，即长期负债的比率不宜高于固定资产的价值；其结构比率应视企业投资结构而定。
最后，流动资产与流动负债，要保持适当比率。
流动资产的运用，就其性质而言具有周转快、变现力强、有自偿能力(销售后回笼)的性质。
但也不能忽视其有遭受市场风险，违约风险和财务风险的可能，即遭受市场价格波动影响的销售损失，企业的债务人不能按时履约归还欠款，由于财务收支、分配安排上可能出现的时差、盈亏不平衡，致使企业出现现金调度失灵、遭致偿还流动负债的困难等等。
这就要求在运用流动负债的同时要考虑到它对流动资金的比率与配合。
在一般情况下，也应做到流动资产高于流动负债的比率，并应随经营状况随时加以适当调整。
总之，企业运用资金的结构和比率，是通过企业健全的供、产、销计划和财力收支的综合平衡，并随时注意调节资金营运行为来实现的。
总经理必看的财务知识
比较不同融资方式的成本，包括利息、股息等， 以降低融资成本。
债务与权益比例
合理安排债务与权益的比例，以优化资本结构， 降低财务风险。
资本结构优化
1 2
资本结构分析
评估公司资本结构现状，分析存在的问题和风险。
资本结构调整
根据市场环境、公司战略和风险承受能力，调整 资本结构，优化财务状况。
3
财务杠杆运
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所有者权益是企业的净资产，包括股本、资本公 积、盈余公积等，通过分析所有者权益结构、股 东回报率和股利分配政策，可以评估企业的股东 价值和长期发展潜力。
利润表阅读与分析
利润表概述
收入分析
成本费用分析
利润质量分析
利润表是反映企业一定 时期内经营成果的财务 报表，通过分析利润表 ，可以了解企业的盈利 能力和经营效率。
CHAPTER 04
内部控制与风险管理
内部控制体系建设
建立健全内部控制体系
总经理应关注企业内部控制体系的建设，确保企业各项业务活动 按照既定目标进行，并降低经营风险。
明确岗位职责与权限
总经理应明确企业内部各岗位的职责与权限，确保各部门、各岗位 之间相互制约、相互监督。
强化内部审计职能
内部审计是企业内部控制的重要环节，总经理应重视内部审计工作， 确保内部审计的独立性和权威性。
投资与融资决策
投资决策分析
投资项目评估
01
评估投资项目的可行性、预期回报和风险，确保投资决策符合
公司战略目标。
投资组合管理
02
根据公司的风险承受能力和收益目标，构建合理的投资组合，
分散风险。
投资回报率（ROI）分析
03
计算投资项目的预期回报率，评估项目的经济效益。
企业负责人应了解的财务知识
企业负责需要了解和关注的财务基础知识财务部是企业的重要部门，是企业价值运动的中枢，是记录企业财务发展的轨迹，作为公司总经理，应了解一些基本财务知识倦读懂财务报表，了解企业的过去，分析现在，展望未来，准确分析企业目前存在的困难，才更有利于对企业全方面的管理。
一、财务部三大工作：会计记账、财务监督、财务分析二财务部三张报表：1、资产负债表一般关注资产负债表的是手上有多少现金，能快速变卖的有多少〔流动资产一栏明细〕，单位的固定资产现在值多少钱〔固定资产一栏明显，原值减折旧〕，夕卜面欠了多少钱〔流动负债是短期内要还的，长期负债是以后年度要还的〕，单位的钱当初是谁投资的〔所有者权益的实收资本一栏〕。
2、损益表主要看收入、成本、税前利润、应缴所得税后净利润等几项数据。
3、现金流量报表〔不太用到〕现金流量表主要表达单位的资金进出情况，结合资产负债表、利润表可以全面分析单位真实经营状况，比方有的企业账面利润很大，而现金却入不敷出；而有的企业虽然巨额亏损，却现金充足。
如果账面盈利，现金流有结余，就说明单位整体情况不错。
三、财务会计工作六大要素：1、资产：了解资产项可知道企业拥有的可掌控的可以货币计量的总资产〔包括无形资产〕，在资产负债表左侧的资产项可以看到，分为流动资产：可以在1年或超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，变现是指转化为现金。
货币资金一一库存现金〔简称现金〕、银行存款和其他货币资金〔包括外埠存款、银行汇票存款等〕短期投资一一能够随时变现并且持有时间不准备超过1年〔含1年〕的投资应收和预付款项一一企业在日常生产经营过程中发生的各项债权，包括应收票据、应收股利、应收利息、应收账款、其他应收款、预付账款。
存货一一企业在日常生产经营过程中持有以备出售的材料或物料等。
长期投资：除短期投资以外的投资，包括持有时间准备超过1年以上的各种股权性质的投资、不能变现或不准备随时变现的债券、长期股权投资和其他长期投资。
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—非财务人员的财务管理
主讲
课程基本定位
• 面对没有财务专业背景的各级管理人员 • 课程的设计目标是为职业经理人设计的，而非 职业会计人 • 内容可概括为一个中心、四个方面： • 以企业财务会计报告为中心 • 正确解读企业财务信息，学习如何阅读企业的 财务状况 • 认真倾听注册会计师意见，学习如何阅读审计 报告 • 带头执行会计法，了解要承担的会计法律责任
资产 流动资产 货币资金 短期投资 …… 固定资产合计
年末数
年初数
1,897,285,618.79 …… …… 2,318,396,252.26
911,741,820.73 …… …… 2,142,055,443.71
资产负债表
编制单位：A股份有限公司 2001年12月31日 单位：元
负债及股东权益 流动负债 应付票据 负债合计 短期投资 股东权益合计 ……
固定资产原价
累计折旧
固定资产净值 在建工程
4.无形资产没有实物形态，但能给企 业带来经济利益的资产，例如商标
权、专利权、土地使用权、非专利
技术、商誉等。
5.其他资产
负债
• 流动负债 1.短期借款 2.应付账款和应付票据 3.预收账款 4.应付工资及应付福利 费 5.应交税金 6.其他应付款 • 长期负债 1.长期借款 2.应付债券 3.长期应付款
第九讲 怎样阅读现金流量表（中） ——现金流量表的基本内容
• 什么是收付实现制 • 主要报表项目的释义 • 现金流量表主表的五个勾稽关系
主要报表项目释义
• 经营活动 • 投资活动
• 筹资活动
主 要 报 表 项 目 释 义
经营活动
• 现金流入量 • 现金流出量 • 净额
投资活动 筹资活动
现金流量表的勾稽关系
第八讲 怎样阅读现金流量表（上） ——现金流量表基础
• 现金流量表及其结构
• 企业经济活动的分类
• 现金流量表五个方面的作用
现金
• 货币资金 • 现金等价物
现金是企业的血液
现金分类图
现金
货币资 金 现金 其他货币资 金 现 金等价物 银行存款
现金流量= 现金流入量-现金流出量
现金流量表的定义
• 成本的结转方法
• 折旧的计算方法 • 八项减值准备的计提
• 费用的摊销
• 借款利息
小 结
1.
如何检查经营成果
2.
借助相关财务比率透视经 营成果
人为因素对利润表的影响
3.
第七讲 怎样阅读利润表（下） ——利润分配表
• 利润分配表及其作用
• 利润分配表的基本内容
• 怎样阅读利润分配表
利润分配表
借助相关财务比率
• 毛利率 毛利率=毛利额/主营业务收入x100% • 销售净利率 销售净利率=净利润/主营业务收入x100% • 资产净利率 资产净利率=净利润/资产总额x100% • 净值报酬率 净值报酬率=净利润/平均股东权益x100% • 市盈率 市盈率=股票的现价/每股赢余
人为因素对利润的影响
953,997,675.66 1,840,315,205.74
4,738,640,680.94
901,465,852.43 1,420,060,619.89
未分配利润
股东权益合计 12,925,279,839.88
10,687,006,368.04
透 视 财 务 状 况
资产负债率= 负债总额/资产总额×100%
现金流量表指标的计量基础
• 利润表的计量基础
——权责发生制
• 现金流量表的计量基础 ——收付实现制
现金流出量
1.购买商品和接受劳务所支 出的现金 2.支付给职工以及为职工支 付的现金 3.支付的各项税费 4.支付其他与经营活动有关 的现金
反映企业经营成果的会计语言词汇
利润=收入–费用
会计语言规则
• 会计法 • 企业财务会计报告条例 • 企业会计准则 • 企业会计制度
资产负债表
会计报表
利润表和利 润分配表
现金流量表
财务报告 会计报表附注
财务情况说明书
财务报告的组成
第二讲怎样阅读资产负债表（上） ——资产负债表基础
• 资产负债表四个方面的作用
年末数
1,371,700,708.38
年初数
5,031,620,414.05
3,581,599,157.81
7,887,131,427.08
12,925,279,839.88 10,687,006,368.04
……
……
负债及股东权益总计 16,506,878,997.69 18,574,137,795.12
现金流量表是反映企
业在一定期间内现金流量 信息的会计报表。
现金流量表的基本结构
• 份有限公司 2001年 单位：元
项目
一、经营活动产生的经营流量
行次
2001年度
15,684,482,509.97
1
二、投资活动产生的现金流量
22 23 55 四、汇举变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 56 收回投资所收到的现金 补充资料
资产负债表外的经济资源
• 并非企业所有的经济资源都能够反映在 资产负债表上 • 一个企业优秀的管理队伍，优秀的管理 水平也是企业很看中的资源，而这部分 资源也不可能反映到资产负债表中。
第五讲 怎样阅读利润表（上） ——利润表基础 什么是利润表
利润表的基本格式 利润表的作用
利润表是总括的反映企业在一定 时期内（月度、年度）利润或亏损
利润分配表是反映企业在一定期间对 企业实现净利润的分配或亏损弥补情
况的会计报表；它是利润表的附表，
属于年度报表。
本年数
利润分配表 的两个栏目
上年数
利润分配表的作用
• 反映本年度可供分配的利润来源
• 说明本年度利润的分配去向
• 掌握本年度末未分配利润的多少
利润分配表
编制单位：A股份有限公司 2001年 单位：元
1、经营活动产生的现金净额= 经营活动现金流入小计-经营活动现金流出小计 2、投资活动产生的现金净额= 投资活动现金流入小计-投资活动现金流出小计 3、筹资活动产生的现金净额= 投资活动流入小计-筹资活动现金流出小计 4、现金及现金等价物净增加额= 经营活动产生的现金净额+投资活动产生的现金净额 +筹资活动产生的现金净额+汇率变动对现金的影响 5、汇率变动对现金的影响
• 资产负债表的两种格式
• 资产负债表的内容
资产负债表的定义
资产负债表是反映企业某一特定
日期资产、负债、所有者权益等财 务状况的会计报表。
资产负债表的作用
• 反映资产及其分布状况
• 表明企业所承担的债务及其偿还时间 • 反映净资产及其形成原因
• 反映企业财务发展状况趋势
案例
• 总部设在伦敦的巴黎银行，是世界首家
商业银行，创建于1763年，但是1995年 末，这家银行却破产倒闭了。什么原因 使它走向末路呢？ • 不重视资产负债表……
资产负债表的格式
• 帐户式格式 • 报告式格式
资产负债表的内容
资产
1.流动资产
货币资金 短期投资 应收账款 预付款 存货
长期投资强调的是一个对外投资 的问题。
3.固定资产
9,564,417.84 985,543,798.06
行次 金额
经济活动分类
• 经营活动
• 投资活动 • 筹资活动
现金流量表的作用
• 说明企业现金流入和流出的原因 • 规划和预测未来产生现金的能力 • 分析净利润与现金流量差异的原因 • 分析财务状况和经营成果的可靠性 • 分析和判断企业的偿债能力
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资产负债表
编制单位：A股份有限公司 2001年12月31日 单位：元
股东权益 股本 资本公积
年前数
2,164,211,422.00 4,077,048,884.74
年末数
1,988,968,232.00 2,539,336,835.21
盈余公积
其中：法定公益 金
4,843,704,327.40
1,840,315,205.74
1,879,061,823.59
1,420,060,619.89
四、未分配利润
利润分配项目及比率
• 提取法定盈余公积
• 提取法定公益金
• 应付优先股股利
• 提取任意盈余公积 • 应付普通股股利
• 转化股本的普通股股利
怎样阅读利润分配表
• 把握可供分配的利润来源 • 关注利润分配的去向
80 70 60 50 40 30 20 10 0 中国 欧美 东南亚 理想值
不同国家的理想值
流动比率= 企业的流动资产/企业的流动负债
速动资产= 流动资产-存货
第四讲 怎样阅读资产负债表（下） ——2+2法则
如何理解2+2法则
评估资产的成本与市价
没有在资产负债表中反映的经济资源
2+2法则
所有者权益：
企业的投资人对企业资产应该享 有多少权利。
资产=负债+所有者权益
案例
1.创办一个企业，打入的资金是100万 元… … • 此时此刻你拥有多少资产？ • 谁对100万拥有权利？ 2.在企业当中，100万不够，再借100万存 入银行… … • 此时此刻拥有资产多少 • 200万，谁对它拥有权利呢？
项目 一、净利润
加：年初未分配利润
本年度
525,318,232.31 1,420,060,619.89
上年度
1,742,715,752.83 484,889,221.32