2016年贵州注会《税法》：应纳消费税额考试题
2016年上半年贵州税务师考《税法二》考试试题
2016年上半年贵州税务师考《税法二》考试试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、财务预算的核心是__。
A．销售预算B．现金预算C．生产预算D．费用预算2、依据资源税的有关规定，下列属于资源税征收范围的是__。
A．铜矿山开采销售的铜矿B．商业企业销售的铜矿C．冶炼企业销售的铜锭D．商业企业销售的铜锭3、某广告代理公司2009年8月向粮食白酒企业收取广告费5000万元，向某企业收取广告性赞助费125万元，支付给电视台广告发布费3885万元，发生广告制作费250万元，发生广告设计费140万元；举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费12万元。
该广告公司8月份应纳营业税税额__万元。
A．63.80B．258.05C．258D．68.904、企业在对转让无形资产所有权进行会计处理时，所应结转的转让成本为__。
A．该项无形资产的购入成本B．合同规定的转让价格C．该项无形资产的账面价值D．该项无形资产的评估值5、企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价。
则每月摊销折价和每月投资收益的数额分别为__。
A．200元和1200元B．200元和960元C．200元和1000元D．200元和800元6、从法律性质来看，税法属于__。
A．义务性法规B．授权性法规C．习惯法D．制定法7、某企业本期发生的财务费用为30万元，其中，短期借款利息为29万元，应收票据贴现利息1万元。
则现金流量表中的补充资料中的“财务费用”项目的金额为__万元。
A．1B．29C．40D．08、在确定进口货物完税价格时，如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，__。
A．海关应当按“货价加运费”总额的3‰计算保险费B．海关应当按“货价加运费”总额的0.3‰计算保险费C．海关应当按“货价加运费”总额的3％计算保险费D．海关应当按“货价”总额的5‰计算保险费9、大石河铜矿山2009年9月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为__。
2016注会《税法》科目考试真题及答案解析
2016年注册会计师考试真题《税法》真题及详细解析一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。
）1.下列关于税务行政处罚的设定中，正确的是（）。
A.国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚B.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款C.省税务机关可以设定税务行政处罚的规范性文件D.地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚【答案】B【解析】选项A：国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚；选项C：省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局及其以下各级税务机关制定的税收法律、法规、规章以外的规范性文件，是一种执行税收法律、法规、规章的行为，不是对税务行政处罚的设定；选项D：全国人民代表大会及其常委会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚。
【真题新解】本题的考核点是税务行政处罚的设定，属于冷门记忆性考点，考生注意平时做题积累及考前突击。
选项A：国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。
选项C：省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局及其以下各级税务机关制定的税收法律、法规、规章以外的规范性文件，在税收法律、法规、规章规定给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定，是一种执行税收法律、法规、规章的行为，不是对税务行政处罚的设定。
选项D：全国人民代表大会及其常委会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚。
2.下列关于《海外账户税收遵从法案》的表述中，正确的是（）。
A.《海外账户税收遵从法案》设定举证责任最终由纳税人承担B.《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球企业避税情况C.《海外账户税收遵从法案》仅适用于美国境内D.根据《海外账户税收遵从法案》被认定为“不合作账户持有人”将被扣缴40%的预提所得税【答案】A【解析】选项B：《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球范围内美国富人的逃避缴纳税款行为；选项C：《海外账户税收遵从法案》的适用范围远远超出美国辖区；选项D：根据《海外账户税收遵从法案》被认定为“不合作账户持有人”将被扣缴30%的预提所得税。
2016年注会考试《税法》真题及答案
2016年真题一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。
）1、下列关于税务行政处罚的设定中，正确的是（）。
A、国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚B、国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款C、省税务机关可以设定税务行政处罚的规范性文件D、地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚2、下列关于《海外账户税收遵从法案》的表述中，正确的是（）。
A、《海外账户税收遵从法案》设定举证责任最终由纳税人承担B、《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球企业避税情况C、《海外账户税收遵从法案》仅适用于美国境内D、根据《海外账户税收遵从法案》被认定为“不合作账户持有人”将被扣缴40%的预提所得税3、企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。
A、电动汽车B、体育用鞭炮药引线C、铅蓄电池D、销售价格为9000元的手表4、下列权利中，作为国家征税依据的是（）。
A、管理权力B、政治权力C、财产权力D、社会权力5、企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。
A、消费税税额B、房产税税额C、关税税额D、城镇土地使用税税额6、（根据2017年教材本题知识点已删除）纳税人可利用存货计价方法进行税务筹划，在存货价格持续下跌的情况下，会使税负降低的计价方法是（）。
A、先进先出法B、后进后出法C、计划成本法D、个别计价法7、下列机构中，有权决定征收特别关税的货物、适用国别、税率，期限和征收办法的是（）。
A、财政部B、海关总署C、商务部D、国务院关税税则委员会8、（根据2017年教材本题知识点已删除）下列税务机关中，负责依法审批增值税一般纳税人最高开票限额的是（）。
A、省地税局B、区县税务机关C、省国税局D、国家税务总局9、下列关于车船税单位确认的表述中，正确的是（）。
A、摩托车按“排气量”作为计税单位B、游艇按“净吨位每吨”作为计税单位C、商用货车按“每辆”作为计税单位D、专用作业车按“整备质量每吨”作为计税单位10、下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。
消费税练习题及答案
消费税练习题及答案消费税是一种由政府征收的税收，它是根据商品和服务的销售额来计算的。
消费税的目的是为了增加政府的税收收入，并且可以通过调整税率来影响消费者的购买行为。
在实际生活中，我们经常会遇到与消费税相关的问题。
下面我将给大家提供一些消费税练习题及答案，希望能够帮助大家更好地理解消费税的计算方法。
1. 一台电视机的售价为5000元，税率为10%，请计算这台电视机的消费税金额和总售价。
解答：消费税金额 = 售价× 税率= 5000 × 0.1 = 500元总售价 = 售价 + 消费税金额 = 5000 + 500 = 5500元2. 一瓶酒的售价为80元，税率为20%，请计算这瓶酒的消费税金额和总售价。
解答：消费税金额 = 售价× 税率= 80 × 0.2 = 16元总售价 = 售价 + 消费税金额 = 80 + 16 = 96元3. 一件衣服的售价为200元，税率为5%，请计算这件衣服的消费税金额和总售价。
解答：消费税金额 = 售价× 税率= 200 × 0.05 = 10元总售价 = 售价 + 消费税金额 = 200 + 10 = 210元以上是一些简单的消费税计算题，通过这些题目，我们可以看到消费税的计算方法是非常简单的，只需要将售价乘以税率即可得到消费税金额，然后再将售价和消费税金额相加即可得到总售价。
消费税的计算方法虽然简单，但在实际操作中可能会遇到一些特殊情况。
下面我将给大家提供一些更复杂的消费税练习题，帮助大家更好地掌握消费税的计算技巧。
4. 一家商店在某个月份的销售额为10000元，税率为8%，请计算这个月份商店需要缴纳的消费税金额。
解答：消费税金额 = 销售额× 税率= 10000 × 0.08 = 800元5. 一位消费者在某个月份的购买额为5000元，税率为5%，请计算这位消费者需要支付的消费税金额。
2016年上半年贵州税务师考《税法二》：应纳税所考试试卷
2016年上半年贵州税务师考《税法二》：应纳税所考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、对个人所得税法规定，免征个人所得税的是__。
A．按照国家统一规定发给的补贴、津贴B．国债和国家发行的金融债券利息C．按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费D．中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得E．因严重自然灾害造成重大损失的2、企业代政府收取的罚款收入，应贷记__科目。
A．营业外收入B．其他业务收入C．其他应付款D．其他应收款3、采用预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为__。
A．收到预收款的当天B．货物发出的当天C．货物送达购货方的当天D．签订购销合同的当天4、工资薪金所得的应纳税额，按月计征的，由扣缴义务人或纳税人在次月的__内缴入国库。
A．5日B．7日C．10日D．15日5、A公司支付每月的工资时应代扣的个人所得税是__元。
A．0B．160C．60D．556、工程师李某一次性获得设计费30000元，从其收入中支付中介费5000元，李某应缴纳的个人所得税为__元。
A．4000B．4650C．5200D．35007、甲公司向乙公司某大股东发行普通股1000万股（每股面值1元，公允价值4元），同时承担该股东对第三方的债务1000万元（未来现金流量的现值），以换取该股东拥有的30%乙公司股权。
增发股票过程中甲公司以银行存款向证券承销机构支付佣金及手续费共计50万元。
取得投资时，乙公司股东大会已通过利润分配方案，甲公司可取得现金股利240万元。
甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本为（）万元。
A．3710B．4710C．4760D．49508、下列各项中，属于增值税即征即退政策范围的是__。
A．新型墙体材料产品B．利用煤矸石生产的电力C．校办企业生产的用于本校教学的产品D．在原料中掺有不少于30%的煤矸石生产的水泥9、某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2008年8月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元，销售钻石取得不含税收入235794元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元；向某经营金银首饰的商业企业销售自产镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。
2016年贵州注册会计师考试《税法》：企业所得税试题
2016年贵州注册会计师考试《税法》：企业所得税试题一、单项选择题（共24题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、中国公民王某由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付王某工资1000元和8000元。
按协议王某从外方取得的工资每月向派出单位缴款3000元。
则王某每月应缴纳的个人所得税为__元。
A．1265B．665C．1140D．5802、某事业单位2006年5月从汽车厂销售中心购进小轿车一辆，取得普通发票三张：轿车价款为235000元；修理工具价款2340元；装置音响设备价款24500元。
该事业单位购买该辆轿车应纳车辆购置税__元。
A．22379.49B．26184C．23500D．20085.473、甲公司2009年实现利润总额为1000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。
2009年初递延所得税负债的余额为66万元；年末固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。
除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。
甲公司适用所得税税率为25%。
甲公司2009年的净利润为__万元。
A．670B．686.5C．719.5D．753.54、某邮局某月直接取得报刊发行收入20万元，邮寄业务收入10万元，信封、信纸销售收入2万元，其他邮政业务收入5万元。
按现行营业税规定，其应纳营业税为__。
A．0.30万元B．0.45万元C．0.96万元D．1.11万元5、某海洋运输企业2009年5月20日购置一艘船舶，净吨位是26.5吨，并在6月1日办理了车船登记，但从未缴纳税款，2010年3月被发现需要补缴税款，当地规定船舶的单位税额是3元/吨。
则应补缴的2009年的税款是__元。
A．43.75B．50C．45.5D．526、下列说法正确的是__。
A．金银首饰消费税税率为10%B．纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，应按纳税人同类应税消费品的最高售价作为计税依据C．进口应税消费品的组成计税价格=关税完税价格+关税税额D．对“汽车轮胎”一律按10%税率征收消费税7、纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起__日内。
2016年注册会计师考试《税法》考点：自产自用应纳消费税试题及答案
C．在审计报告公布日后六十天内完成审计工作底稿的归档工作
D．在审计报告公布日后九十天内完成审计工作底稿的归档工作
【答案】A Leabharlann 3、人民法院在审理过程中确定了归责原则，下列有关归责原则的说法中正确的是（ ）。
A．如果ABC会计师事务所能够证明自己没有过错，也应承担一定的赔偿责任
C．考虑对审计证据总体可靠性和审计意见的影响
D．修改进一步审计程序的性质、时间安排和范围
【答案】B
20、下列二伟面文件中，A注册会计师认为可以作为书面声明的是( )。
A．董事会会议纪要
B．财务报表副本
C．A注册会计师列示管理层责任并经甲公司管理层确认的信函
D．内部法律顾问出具的法律意见书
A.内部审计人员
B.董事会成员
C．证券监管机构
D．内部法律顾问
【答案】C
5、甲公司2010年发生以下经济业务：
(1)接受无关联方关系的企业捐赠50万元;
(2)持股比例为20%的联营企业发生除净损益以外的其他所有者权益变动100万元;
(3)因公司对职工进行权益结算的股份支付确认成本费用60万元;
7.2011年6月1日N公司发行500万股股票取得同一集团内部A公司80%的股权，股票面值1元/股，市场价格6元/股，A公司相对于最终控制方而言的账面价值为3500万元，公允价值为4000万元。N公司为发行股票支付佣金、手续费30万元，支付审计评估费50万元。则N公司因该投资确认的资本公积为( )万元。
A.80
B.75
C.70
D.25
【正确答案】B
【答案解析】原材料a的成本=500+5+20=525(万元)，可变现净值=(6-0.5)×100-100=450(万元)，成本>可变现净值，所以原材料发生了减值，减值金额=525-450=75(万元)。
2016年注册会计师考试《税法》考点：自产自用应纳消费税理论考试试题及答案
D．A注册会计师应当评价所有关联方交易的商业理由
【答案】C
4、在确定鉴证业务的三方关系时，下列有关责任方的说法中，A注册会计师认为错误的是（ ）。
A.责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者
B.责任方可能是鉴证业务委托人，也可能不是委托人
C.在直接报告业务中，责任方是对鉴证对象负责的组织或人员
D.在基于责任方认定的业务中，责任方只需对鉴证对象负责
【答案】D
5、A注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表。A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
1．在确定执行审计工作的前提时，下列有关甲公司管理层责任的说法中，A注册会计师认为正确的有( )。
C.在直接报告业务中，责任方是对鉴证对象负责的组织或人员
D.在基于责任方认定的业务中，责任方只需对鉴证对象负责
【答案】D
15、人民法院审理后认为ABC会计师事务所出具了不实报告，给利害关系人造成损失，应当承担赔偿责任。下列有关赔偿责任的说法中正确的是（ ）。
A．如果ABC会计师事务所故意出具不实报告，应当承担补充赔偿责任
A．就某些交易获取的单独书面声明可以晚于审计报告日
B．二抒面声明应当涵盖审计报告针对的所有财务报表和期间
C．二l弓面声明的日期应当尽量接近对财务报表出具审计报告的日期
D．书面声明的日期可以与审计报告目一致
【答案】A
19、甲公司2012年财务报表在2013年4月30日对外报出，2013年2月3日发现2012年没有对一项固定资产计提折旧，应计提的折旧金额为20万元，同时2012年末该资产发生减值，核算的减值金额应为30万元，也没有对其进行处理。该固定资产为管理用固定资产，甲公司按照10%计提盈余公积，不考虑其他因素影响，则关于此事项下列说法不正确的是( )。
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2016年贵州注会《税法》：应纳消费税额考试题一、单项选择题（共27题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、某公司年初资产负债率为45%，年末资产负债率为40%，年初所有者权益总额为8800万元，年末所有者权益总额比年初增加2000万元；当年实现净利润2550万元。
则该公司当年度的资产净利润率为（）%。
A．14.17B．15.00C．15.94D．26.022、某日用化学品厂是增值税一般纳税人，2005年7月份发生如下几笔涉税经济业务：(1)企业把化妆品和护肤护发品组成套装礼品盒一起销售。
本月销售成套化妆品礼盒1000套，取得不含增值税销售额60万元。
其中化妆品销售额25万元，护肤护发品销售35万元，未分别核算。
(2)设一门市部(非独立核算)，销售本厂生产的胭脂1500盒，洗发水500瓶，取得价税合计收入11.7万元，划分不清两种产品收入金额。
(3)7月20日，将自产的化妆品作为福利分配给本企业职工，生产成本2万元、成本利润率为5%，本企业无同类产品销售价格。
(4)接受乙企业委托加工一批护肤护发品，乙企业提供原材料实际成本为6000元，收到乙企业加工费2300元(不含增值税)，其中包括为乙企业代垫的辅助材料300元。
该护肤护肤品无同类产品销售价格。
(5)7月30日，进口一批化妆品，取得完税凭证，到岸价格2.8万元，关税税率为50%。
(6)本月期初可抵扣的进项税额为93000元，并且未发生其他购进业务。
根据以上资料，回答下列问题：本月该化学品厂涉及到的应缴纳的消费税共为（不包括应代收代缴的消费税）（）元。
A．219000B．201000C．228000D．2370003、李某2001年出版了中篇小说一部，取得稿酬5000元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3800元。
李某的稿酬所得应纳的个人所得税额为__元。
A．980B．985.6C．1120D．16004、纳税人张某对某县地税局对其决定补税9851700.30元不服，认为补税依据不充分，在依法经过复议后决定向县人民法院起诉，请求县人民法院判决撤销县地税局的补税决定，在案件审理期间，被告某县地税局作出书面决定，重新对纳税人核定补税8235068.45元，并书面告知审理此案的县人民法院。
对此，原告纳税人张某接到重新决定补税文书后坚持不申请撤诉。
人民法院经审查认为，被告原决定补税9851700.30元的征税决定在具体适用实体税收规章文件、确定计税依据方面违法。
对此，正确的处理是__。
A．裁定驳回起诉B．判决撤销原征税决定C．判决驳回原告诉讼请求D．判决确认原征税决定违法5、车辆购置税中不同类型应税车辆的最低计税价格是国家税务总局参照应税车辆__制定的。
A．市场交易价格B．申报纳税时间的当月1日人民银行公布的人民币基准汇价折成人民币的进口价格C．市场平均交易价格D．成本+利润+税金(不含增值税)的组成价格6、某酒厂外购已税酒精100万元(不含税)生产粮食白酒，共获取含增值税收入175.5万元，则该日化厂应纳消费税为__万元。
A．43.875B．18.875C．32.5D．12.57、下列项目中免征个人所得税的是__。
A．境外出差补贴B．邮政储蓄存款利息C．军人的转业安置费D．出版童话作品的稿酬8、外商投资企业取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有__。
A．以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面净值取得的净收益B．兼营投资业务，从被投资的企业取得的利润(股息)C．将持有的人民币特种股票转让取得的净收益D．总机构设在中国境内的外商投资企业取得来源于境外的所得9、对外国企业在华常驻代表机构是否征收外商投资企业和外国企业所得税，其主要依据是__。
A．该机构是否有来源于中国境内的营业收入所得B．该机构是否在我国境内外从事业务活动C．该机构是否接受中国企业的委托，在境外从事代理业务，并取得收入D．该机构是否为其总机构在我国境内外从事联络、咨询、服务活动10、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是__。
A．与国有企业换房的外资企业B．合作建房后出售房产的合作企业C．转让办公楼的事业单位D．继承房产的子女11、某公司代雇员负担个人所得税，2000年4月支付给王某的工资为4000元，则王某的应纳个人所得税__元。
A．464.7B．495C．475D．417.6512、企业从被投资方分配取得的非货币性资产，除股票外，均应按__确定投资所得。
A．有关协议价格B．被投资企业账面价值C．该非货币性资产的公允价值D．税务机关核定价格13、下列关于行政诉讼的被告的确定说法正确的是__。
A．行政机关的内没机构或者派出机构在没有法律、法规或者规章授权的情况下，以自己的名义作出具体行政行为，当事人不服提起诉讼的，应当以该机构为被告B．复议机关在法定期间内不作行政复议决定的，当事人对复议机关不作为不服提起诉讼的，应以复议机关为被告C．当事人不服经上级机关批准的具体行政行为，向人民法院提起诉讼的，应以作出批准决定的行政机关为被告D．原告所起诉的被告不适合的，人民法院应当裁定驳回起诉14、王某2004年取得特许权使用费两次，一次收入为5000元，另一次收入为2500元，王某取得的特许权使用费应纳的个人所得税__元。
A．1200B．1175C．1140D．131515、某企业2004年9月将以前进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格58万元，发生境外运费和保险费共计6万元；在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格65万元。
发生境外修理费8万元，料件费9万元，境外运输费和保险费共计3万元，进口时关税税率20%。
该企业2004年9月发生的上述业务应纳进U环节税金__万元。
A．4B．8.08C．12.8D．1316、税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的__。
A．社会剩余产品分配关系B．社会剩余产品分配活动C．社会产品分配关系D．社会产品分配活动17、如“应收账款”科目所属各明细科目期末出现贷方余额，应在__。
A．应付账款B．预付账款C．预收账款D．其他应收款18、某电器生产企业自营出口自产货物，2006年10月末计算出的期末留抵税款为6万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为__。
A．0B．6万元C．9万元D．15万元19、在计算企业所得税时，租入的固定资产的改建支出的税务处理是__。
A．一次性列入成本费用B．按照不少于3年的期限分期摊销C．按照合同约定的剩余租赁期限分摊扣除D．按照固定资产预计可使用年限分期摊销20、以下关于行政合法性原则不正确的是__。
A．行政活动必须依据法律B．行政行为必须证据充分C．行政行为必须不能超越法定权限D．行政行为不一定在法律规定的范围内实施21、若投资利润总额为100万元，则风险报酬额是__万元。
A．65B．70C．75D．8022、某上市公司发生的下列交易或事项中，属于会计政策变更的是__。
A．因固定资产改良将其折旧年限由8年延长至10年B．期末对按业务发生时的即期汇率折算的外币长期借款余额按期末市场汇率进行调整C．年末根据当期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债调整本期所得税费用D．投资性房地产核算由成本模式改为公允价值模式23、化妆品公司应纳消费税为__。
A．81546.9元B．83213.334元C．83880元D．63984.6元24、由付款人负担个人所得税的情况下，如果适用累进税率的所得，应纳税所得额的计算公式为__。
A．应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准)÷(1-税率)B．应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(1-税率)C．应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准)÷(1-税率)-速算扣除数D．应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(1-税率)-速算扣除数25、某企业只生产一种产品。
2008年4月1日期初在产品成本3.5万元；4月份发生如下费用：生产领用材料6万元，生产工人工资2万元，制造费用1万元，管理费用1.5万元，广告费0.8万元；月末在产品成本3万元。
该企业4月份完工产品的生产成本为__万元。
A．8.3B．9C．9.5D．11.826、本月应纳的增值税为__元。
A．21291B．31491C．20900D．1580027、某企业本月生产A产品25台，B产品40台，共同耗用甲材料3 600千克，甲材料单价5元。
两种产品单位材料消耗量分别是56千克、40千克。
采用定额比例法，B产品应分配的材料费用为__元。
A．8 000B．8 600C．8 400D．9 60028、河北某市外贸生产企业在2008年11月，计算出口货物应退税额10万元，免抵税额为0万元；当月进口货物向海关缴纳增值税20万元、消费税25万元。
该企业当月应缴纳城市维护建设税__万元。
A．0B．2.2C．2.8D．2二、多项选择题（共27题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。
）1、下列关于消费税纳税环节的正确说法是__。
A．进口金戒指在进口环节缴纳消费税B．进口化妆品在进口环节缴纳消费税C．委托个体经营者加工的应税消费品，收回后由委托方缴纳消费税D．首饰厂销售给经销单位红光商场的金银首饰不缴纳消费税E．珠宝厂家销售钻石饰品不征收消费税2、下列支出中，不允许个体工商户所得税前列支的项目包括__。
A．缴纳的房产税B．缴纳的个人所得税C．赔偿金、违约金支出D．对外投资支出E．各种赞助支出3、税法的解释通常指税法的法定解释。
下列有关税法解释的表述中不正确的有__。
A．税收司法解释的主体是最高人民法院或最高人民检察院B．税法行政解释与被解释的税法具有同等效力C．按解释权限划分，限制或扩大解释是税法解释的主要形式D．行政解释是指有关行政机关对相应税收法规做出的解释4、税法实施细则第八十条第一款所述“直接用于投资举办其他外商投资企业”，包括__。
A．外国投资者将从外商投资企业取得的利润，再投资购买其他投资者在已存在的企业的股权，未增加该企业的注册资本和经营资金B．直接用于再投资新办其他外商投资企业，且其再投资额构成新企业的注册资本C．直接用于再投资增加已存在外商投资企业的注册资本D．直接用于其他企业联合生产经营5、雇员甲应纳税所得额为__元。
A．3600B．3147C．3947D．31006、以下正确的是__A．投资风险越大，投资者实际获得的风险报酬就越多B．投资风险报酬的表示方法有投资风险报酬额和投资风险报酬率C．投资风险报酬率是投资风险报酬额与投资额的比率D．投资风险越大，意味着可能发生的损失越大E．投资风险报酬的大小通常用投资风险报酬率表示7、按照现行税收征管法规定，下列项目中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的情况有__。