北京市企业自主创新财税激励机制研究
产学研基础研究合作、财税激励选择与企业突破式创新
产学研基础研究合作、财税激励选择与企业突破式创新一、本文概述本研究旨在探讨产学研基础研究合作模式对企业突破式创新的影响及其背后的财税激励机制选择。
在当前全球经济一体化和技术快速迭代的大背景下，企业独立研发面临诸多挑战，而产学研合作作为整合高校科研资源、企业实践能力和市场需求的有效途径，对于推动技术创新和产业升级具有重要意义。
本文聚焦于企业在寻求技术突破时如何通过构建与学术界及研究机构的战略合作关系，优化资源配置，提升创新效率，并在此过程中，如何借助科学合理的财税政策激励，进一步促进企业的研发投入与转化能力。
论文首先系统梳理了产学研合作的基础理论及其在驱动企业创新中的作用机理，进而深入分析不同类型的财税激励措施对产学研合作模式的选择及其效果影响。
通过对大量实证数据的挖掘与研究，我们将揭示财税激励选择对企业产学研合作程度以及突破式创新成果产生的深层次关联，并尝试提出有针对性的政策建议，以期为政府制定更有效的科技创新扶持政策和企业战略决策提供理论依据和实践指导。
二、产学研基础研究合作的重要性随着全球科技竞争的加剧，企业要想在市场中保持领先地位，实现突破式创新，单纯依靠自身的研发力量已显得捉襟见肘。
产学研基础研究合作的重要性愈发凸显。
产学研合作，即产业界、学术界和研究机构之间的深度合作，能够将各方的优势资源有效整合，形成强大的创新合力。
产学研合作能够为企业提供源源不断的创新源泉。
学术界和研究机构拥有深厚的理论积淀和前沿的科研成果，而企业则更贴近市场需求和产业化应用。
通过合作，企业可以及时获取最新的科研成果，转化为实际生产力，从而加速产品的更新换代，提升市场竞争力。
产学研合作有助于降低企业的创新风险。
科技创新往往伴随着高风险，而产学研合作模式可以将风险分散到多个主体上，减轻企业的负担。
同时，合作中的知识共享和资源整合，也有助于提高创新活动的成功率。
产学研合作还能促进企业人才的培养和引进。
通过与学术界和研究机构的合作，企业可以吸引更多优秀的科研人才，为企业的长远发展提供人才保障。
提升企业自主创新能力的财税政策分析
一
要领 域 ， 其研 究开发 能力 已经居世界 前列 ， 复合 在
材料 、 源技 术 、 聚变 研 究 、 息技 术 等 其 他 领 能 核 信
域， 已研究 掌握 了一批 具有 自主知识产权 的核心技 术 。同 时 ， 累 了丰 富 的科 技人 力 资源 ， 国科 技 积 我
业 自主 创 新 能 力 不 足 的 体 制 机 制 障 碍 和 制 约 因 素 ， 要 包括 相 关 制 度 缺 失 或 不 健 全 、 策 引 导 不 主 政 足 以及 创 新 环 境 的 制 约 ； 后 ， 财 政 投 入 、 收优 惠 、 府 采 购 、 务 制 度 以 及 收 入 分 配 制 度 完 最 从 税 政 财
牌 ， 身世界 ， 跻 占领市场 。但 从总 体上看 ， 国企业 我 的 自主创新能力 还不强 ， 多数企业 尚未形 成 自己的
收 稿 日期 ２ ０ —０ １ ０８１—２
如 以 国家 投资为 主 体 的国有 企 业宝 钢 、 石化 ， 中 混
基金 项 目 国 家 社 会 科 学 基 金 重 大 项 目“ 强 自主 创 新 能 力 和 建 设 创 新 型 国 家 的 财 税 政 策 与 体 制 变 革 研 究 ” 增
战略 。企业 自主创新具 有效益 正外溢性 和 高风 险性 ， 需要 政 府相 关政 策扶 持 。财税 政 策对 于促 进、 引导和激励 企业的 自主创新 活动 ， 高其创 新能力具 有至 关重要 的作 用 。财税 政策 的功能主 提 要在 于为企业提 供创新 动力和持 续性 的经济激 励 ， 并创 造 良好 的共 同条件 和 外部 环境 。本 文首 先对我 国企业 自主创新 的基本情 况和存在 的主要 问题 进行 了总体 描述 ； 点剖 析 了影 响我 国企 重
税收政策对企业创新的激励机制分析
税收政策对企业创新的激励机制分析税收政策在引导和支持企业创新方面起着重要的作用。
本文将从减税政策、研发支出抵扣、知识产权优惠等方面，分析税收政策对企业创新的激励机制。
一、减税政策税收政策中的减税政策是激励企业创新的重要手段之一。
通过减免企业所得税、增值税等税种的方式，降低企业的税负，为企业提供更多的资金用于创新研发。
减税政策可以有效降低企业的成本，提高资金利用效率。
同时，减税政策还可以提高企业的盈利能力，为企业创新提供更加稳定的经济基础。
二、研发支出抵扣税收政策中的研发支出抵扣是对企业创新的直接激励手段之一。
通过将企业的研发支出作为抵扣项目，减少企业的应缴税额，鼓励企业增加研发投入，促进技术创新。
研发支出抵扣可以降低企业的研发成本，增加企业的研发投入积极性。
根据公司实际研发支出金额，企业可以享受相应的减免税额，进而提升创新能力和核心竞争力。
三、知识产权优惠税收政策中对知识产权的优惠政策也是激励企业创新的重要途径。
通过对企业的知识产权保护费用、技术转让收益等进行减免或减税处理，鼓励企业加强知识产权的创造与保护，促进技术创新和科技成果转化。
知识产权优惠政策可以提高企业对知识产权的重视程度，激发企业加大研发投入，积极创新。
四、税务审批简化税收政策还可以通过简化税务审批程序，提高办事效率，为企业创新提供便利。
简化税务审批可以减少企业的行政成本，节约时间和人力资源，增加企业从事研发创新的动力。
税务审批的简化对于中小企业尤为重要，可以降低其创新的门槛和成本。
总结而言，税收政策通过减税政策、研发支出抵扣、知识产权优惠等方式，对企业创新起到了积极的激励作用。
减税政策降低了企业的税负，提供了更多的资金支持；研发支出抵扣降低了企业的研发成本，增加了研发投入；知识产权优惠政策提高了企业对知识产权的重视程度。
此外，税务审批的简化也为企业创新提供了便利。
有效的税收政策可以激发企业的创新热情，推动科技创新和经济发展。
激励企业技术创新的财税体系研究
研究 ： 支持 重 大 战 略 产 品 和 重 大科 技 工 程 ， 地 、 产 力 促进 中心 、 术 转 移 中 心 等 科 技 方 法 ； 革 计 税 工 资 标强 国家 重 点 实验 室 、 国家 工 程 中 心 等 科 中 介 服务 机 构 开 展 的 技 术 开 发 与 服 务 活动 区域 优 惠转 向产 业优 惠 ： 许 税 前 还 贷 ： 允 允 技 基 础 设 施 建设 。 建立 竞 争 机 制 ． 持 和 鼓 给 予政 策 扶 持 。 对 它们 的 科 学研 究 和技 术 许 高 新 技 术 企 业 率 先 实 行 消 费 型 增 值 税 ； 支
维普资讯
激励企业技术创新 的财税体 系研究
邹 小 康
（ 穴 中学 湖北 武 穴 武
摘 要
４５０ ） ３４０
为 充分 发 挥 税 收政 策 对 企 业技 术创 新 的 激 励作 用 ， 面 实现 税 收 政 策与 科 技 、 业 、 政 、 融 、 全 产 财 金 教
育等 政 策 的 紧 密 结合 ， 们 需要 在 重新 审视 以往 政 策 的基 础 上 进 行 科技 税 收 政 策再 构 造 。从 财 政 、 学研 、 新 我 产 高
技 术 、 险投 资、 小企 业 、 力 资 本 、 源环 境 几 个 方 面 ， 展 科技 税 收 政 策 的 整 体研 究 。 风 中 人 能 开 关键词 财 政 资金 Ｆ １ ８２ 技术创新 税 收 政 策 文 献标 识 码 Ａ
中 图分 类 号
ｌ 发 挥 财 政 资 金 对 激 励 企 业 自主 创 新的 引导作 用
同时， 就具 有 明确 市 场 应 用 前 景 的 领 域 ， 建 新 ；③逐步实现直接优 惠向间接优惠为主
企业创新能力与激励机制研究
企业创新能力与激励机制研究随着经济全球化和市场竞争的日益加剧，企业创新成为了企业发展的关键能力。
在这样的背景下，如何提高企业创新能力成为了各个企业关注的焦点。
而激励机制作为提高企业创新能力的重要手段，也越来越被重视。
在本文中，我们将会探讨企业创新能力与激励机制的研究，希望为企业提高其创新能力提供一些启示。
一、企业创新能力的意义企业创新能力是指企业在成本、效率、品质和竞争力等方面通过自身内在创新能力所表现出来的水平。
对于企业来说，创新能力的提高可以使其在竞争中占据更有利的地位，并实现更高的利润和更快的发展。
而对于整个经济社会来说，企业创新也可以带来新产品、新技术、新市场和新工作岗位，为经济的增长和社会的发展提供动力。
二、企业创新能力的由来企业创新能力并非天生的，它需要企业作出不断的投资和努力，才能从中获得新的成果。
企业创新能力的由来主要包括以下几方面的因素：1. 技术投入。
企业要想创新，必须具备强大的技术研发能力，这需要企业不断增加技术投入，包括资金、人力、技术设备等方面。
2. 人才培养。
人才是企业创新的关键，企业必须积极培养卓越的研发人员和技术人才，为企业的创新提供有力的智力支持。
3. 市场需求。
市场需求是推动企业创新的重要因素，企业在不断满足市场需求的过程中，逐渐积累起了丰富的技术和经验。
4. 组织创新。
组织创新是企业创新的重要手段，它通过对企业内部的管理和组织体系的改革，来推动企业的创新。
三、激励机制的作用激励机制是企业创新的重要手段，它通过给予员工一定的激励来激发其创新活力，推动企业的创新。
激励机制的作用主要体现在以下几个方面：1. 激励个人创新。
通过对企业内部员工的个人创新行为进行激励，可以提高员工对创新的积极性和热情，从而更好地发挥员工的潜力。
2. 促进团队创新。
激励机制可以将企业内部的各个团队进行对比，并给予优胜劣汰的奖惩措施，从而使团队之间的创新水平得到提高。
3. 促进企业文化创新。
我国激励企业自主创新的税收政策分析
我国激励企业自主创新的税收政策分析摘要创新对一国的发展至关重要，我国已经将创新纳入国家战略中，企业创新是市场创新的主体，由于科技创新本身固有的特点，使得市场无法充分发挥在资源配置中的作用，这就需要政府进行宏观调控，因为税收政策与企业息息相关，对市场的扭曲作用相对较小，世界上大多数国家都采用税收政策来激励企业创新。
本文从市场失灵理论、内生增长理论、税收政策如何推动企业自主创新三个方面进行理论分析，介绍了我国目前科技创新现状和现行税收优惠政策，我国当前的科技创新能力有了较大提升，在科技创新方面投入较大，成果显著，但在科技成果转换方面仍然不足，与发达国家相比差距仍较大。
当前我国激励企业创新的税收优惠政策以直接优惠为主，间接优惠为辅，包含流转税和所得税两个方面。
我国税收优惠政策还存在着体系不完善；政策适用标准狭窄；优惠方式不健全等问题。
通过借鉴美国英国创新型国家，为我国提出了改进意见，我国应将促进企业创新的税收优惠政策系统分类归纳，形成一部关于企业创新的税收法规，其次要重视对中小企业、新兴企业、科研人员的激励，改变以直接优惠为主的方式，在激励方式和形式上进行改进和创新，充分发挥企业自主创新对经济发展的促进作用。
关键词：企业自主创新；税收优惠1导论1.1选题背景与意义1.1.1选题背景科学技术是国家的强盛的基础，在国家的发展中有着举足轻重的作用，创新对推动经济发展有重要意义，创新能力的提高对于增强国家综合实力至关重要，在国际竞争中占据有利地位。
科技创新能够在经济、社会、科技等方面产生巨大效益，具有较强的正外部性。
当前在国际中各国间的竞争主要表现为在科技方面的竞争，越来越多的国家意识到了创新的重要性，愈发重视企业自主创新的能力，很多国家都将创新战略放在国家建设的重要位置。
美国2023年10月发布了《先进制造领导力战略》其中提出美国仍将通过创新保持制造业领先地位。
日本于2023年通过了《第五期科学技术基本计划（2023-2023）》，提出日本将在未来十年通过各方的共同努力，把日本建成“世界上最适宜创新的国家”。
企业自主创新与税收政策相关性探析
企业自主创新与税收政策相关性探析【摘要】自主创新是实现民族振兴、国家发展的必由之路，也是当今社会全面落实科学发展观、推动社会主义现代化建设的重大战略举措。
为了促进企业自主创新，实现社会主义现代化，国家的税收政策必须积极改进，完善税收政策体系，规范自主创新税收立法，完善所得税制，进一步增强我国的自主创新能力，推进新型国家建设，迎接经济全球化的机遇和挑战。
【关键词】自主创新；税收；优惠政策一、企业的自主创新与政府的税收政策（1）企业成为自主创新的主体。
企业是国民经济的重要组成部分，随着社会主义市场经济的不断壮大和完善，对高利润的追求以及市场竞争的压力，使企业必须走自主创新之路，才能在市场竞争中立于不败之地。
首先，技术的创新是企业生存和可持续发展的必要条件。
其次，对于市场的需求以及市场需求的变化有着敏锐的洞察力，所以其自主研发创新的目的性更强，可避免国家科研部门研发创新的被动局面，提高创新的时效性，使研发成果更加市场化，更易于转化为生产动力。
因此，企业是自主创新的主体和领路人，只有增强企业的自主创新动力和能力，才能实现我国创新型国家的目标。
（2）企业自主创新与税收政策的关系。
从技术创新的过程来看，技术创新始于研究开发而终于市场实现，其中涉及创新构思的产生、研究开发、技术管理与组织、工程设计与制造、用户参与市场营销等一系列活动。
在这整个活动中，许多环节都涉及税收政策，比如工资的扣除标准、固定资产折旧的计算方法、技术创新融资的税收政策等。
由此可以看出，国家的税收政策涉及到企业的方方面面，贯穿企业技术创新过程的始终，两者紧密相连，互相影响。
二、国家税收政策的支持（1）提供激励企业自主创新的法律保障。
我国现行科技税收法律的层次较低、权威性差，因此，应对一些已经相对成熟的条例、法规，通过必要的程序使之上升到法律的层次，对目前零散的国务院、财政部、国家税务总局各种通知、规定中的具体税收优惠政策进行归纳梳理，结合当前国家产业政策和经济发展的新形势，在法律中明确规定优惠的目标、原则、方式及其措施、范围、审批程序等内容，消除现行法规之间矛盾、重复，加强科技税收优惠的规范性、透明性和整体性。
用好财税优惠政策促进企业技术创新
用好财税优惠政策促进企业技术创新作者：王建鸿来源：《财会通讯》2010年第10期建设创新型国家，提高科技创新能力，形成国家核心竞争优势，其基础和重点在于培育企业的自主创新能力，使企业真正成为我国技术创新的主体和中坚力量。
新的《企业所得税法》及《高新技术企业认定管理办法》等具体制度，按照“产业优惠为主、区域优惠为辅”税收优惠原则，实行鼓励发展高新技术等以产业优惠为主的税收优惠政策，有利于进一步发挥财政税收的调控作用，推动我国产业结构优化升级。
笔者参加了财政部组织的对北京市高新技术企业认定及企业所得税优惠政策执行情况专项检查，在理解认同政策目标的同时，深感要发挥好财税政策作用，真正实现促进企业技术创新的目标，尚有一些问题值得探讨。
一、肯定政策目标当前国际科技竞争日益激烈，自主创新能力已成为一个国家的核心竞争力。
然而，我国企业研发机构少，研发投入强度低，创新能力明显不足。
受到外部关键技术封锁和自身创新能力不足的双重制约，企业普遍面临着低端锁定困局。
要真正形成“后发优势”，必须运用多种手段，包括但不限于在税收优惠政策上对高新技术产业予以倾斜，激发企业自主创新意愿，培育企业自主创新能力，形成企业自主创新集群，促进技术进步，推进产业结构优化。
为了实现以税收优惠政策促进企业技术创新的政策目标，落实新企业所得税法“产业优惠为主、区域优惠为辅”税收优惠政策，具体的高新技术企业认定管理办法有一些明显的进步。
一是以企业自主研发和创新能力为核心来认定高新技术企业，采用“核心自主知识产权”作为高新技术企业的核心认定条件之一，突出技术创新导向。
二是引入企业研究开发活动及费用归集标准等关键数据指标，对研究开发和创新能力等关键认定指标和测度依据作出相应规定。
同时，对科技人员、研究开发人员、自主知识产权、科技成果转化能力等相应指标也给予了说明。
三是引人中介机构实施专项审计，研发费用和三年财务报表必须由中介机构提供相关报告，以增强数据的真实性和公正性。
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激 励机 制 。 政 府支 持 自主创 新的必 要性 ’
创新结果受到多种 因素影响， 成功的概率很低 ， 旦失败可能面临倾 家荡产 的风险。美 国经济 学 家 曼 斯 菲 尔德 对 美 国三 大 自主创 新 公 司进 行
力 比较雄厚的企业才有勇气进行技术创新 ，自 主创新 的高风险性使大多数企业 望而却步 ，严 重遏制了企业的创新积极性。 （ ）自主创新具有正外部性的特征 三 企业 的创新活动在给 自己带来收益的同时 ， 也 会 给 他人 带 来 收 益 ，企 业 创 造 的社会 效 益 就
目前 ，科技研发 的公共 品性质 已经得到 了 普遍 的认可 ，尤其是基础理论研究 ，公共 品性 质更 明显。这是政府介入企业 自主创新 的最主 要 理 由。基 础 理 论 研 究 的成果 是 提 高一 个 国家 原始创新能力 、积累智力资本的重要基础 ，对
象 不 能 控 制 ，会 严 重 挫 伤 企 业 自主创 新 的积 极 性 。政 府 主 动弥 补 差 额 ，干 预 市 场 失 灵 就 成 为
必 然 选择 。
（ ） 一 北京市 自 主创新的投入——产出现状
１ 全 市 Ｒ ＆ Ｄ投入 ．
（四 ）财 税 政 策 安 排 可 以形 成 自主创 新 的
告 成本 ；其次 ，自主创新 的结 果具有 不确 定性 ，
作为首都 ， 北京拥有智力优势 、 人才优势 ，
甚 至政 策 优 势 ，为北 京 市 提 升 企 业 自主创 新 能 力 提供 了 良好 的基 础 。 《 京 市 国 民经 济 和社 北
会发展第 十二个五年规划纲要 》提 出进一步优 化经济结构 ，在国内率先形成创新驱动的发展 格 局 。本 文 拟从 分 析 北 京 市 企 业 自主 创新 现 状
于企业 自主创新具有理论 和技术支撑作用 ，但 是 ，基 础 理 论研 究 具 有 创 新 难 度 大 、见 效 慢 等 特点 ，因此 ，需 要在政 府 的主导 下进行 。
（ ）企业 自主创 新 的高风 险性 二 企 业 的 自主 创 新 活 动 包 括 前 期研 发 、成 果
转化 、 产业化生产过程中的研发等 ， 具有高投入 、 高 回报 、高 风 险 的特 点 。首 先 ，创 新 活 动 的 成 本 高昂。前期需要人才 的储备 、大量创新设备 的购置和资金的投入 ，研发过程必须付 出一次 次失败 的成本 ，新产 品推广需要付 出高 昂的广
一
的调查 分 析 结果 是 ６ ％ 的创新 项 目通过 研 究 开 ０ 发 能够 获得 技 术上 的成 功 ，但 是仅 有 ３％ 的 项 ０ 目会 获 得商 业 上 的成 功 ，而 最 终 只有 １％ 的 项 ２ 目能 给 企 业 带来 经济 效 益 。因此 ，通 常 只 研发 具有公 共 品属性 一 基
２１ ０ ２年第 １ （ 期 总第 ５ 期 ） ０
２１ ０ ２月 ２年
广州广播 电视大学学报
Ｊ Ｕ Ｎ ＬＯ Ｕ Ｎ Ｚ Ｏ Ｐ ＮＵ Ｉ Ｅ ＳＴ Ｏ Ｒ Ａ ＦＧ Ａ Ｇ Ｈ ＵＯ Ｅ Ｎ Ｖ Ｒ ＩＹ
Ｖｏ ．２ ＮＯ． １１ １ Ｆ ｂ２ ２ ｅ ．０１
北京市企 业 自主创新财税激励机制研究
关键 词 ： 自主创新 ；财税 政 策
中图分 类号 ：Ｆ ２ １０
文 献标 识码 ：Ａ
文章 编号 ：１７ —３５（ ０ ２） １０ ０— ７ ６２ ０ ８ ２ １ ０ — １０ ０
随着知识经济时代的到来 ，国际竞争 日 趋 激烈 ，世界各 国都在努力提高企业 自主创新 能 力 ，以增强核心竞争力 ， 抢占国际竞争的先机 。
收稿 日期 ：２ １－ ０ １ ０ １ １— ８
作者简介 ：郭微 ，男 ，在读硕士研究 生，研究方 向为财税理论与政策研究。
１Ｏ ０
２ １ 年第 １ （ ０２ 期 总第 ５ 期 ） ０
广州广播 电视大学学报
Ｖ １２Ｎ ． ｏ． ０ １ １
会 大 于 企 业 所 得 到 的私 人 收 益 ，这 种 正外 部 性 的存 在 ，市 场 是 失 灵 的 ，免 费 搭 车 现 象 在 所 难
创 新 成 果 收 益 ，提 高 了企 业 自主创 新 投人 的收 益 率 ，以此 来 鼓 励 企 业 进 行 自主 创 新 ，最 终 形 成一 种 良陛的激励 机制 。 二 、北 京 市 自主 创 新 现 状 及 财 税 优 惠 政 策
效果
免 （ 如果 出现抄袭 和模仿 等侵权情 况 ，创新 收 益 则 更 少 ）。如 果 企 业 创 造 的社 会 效 益 与私 人 收益之间的差额得不到弥补 ，或者免 费搭 车现
我 国也 非 常 重视 自主创 新 能 力 的 提 高 ，政 府 已 经 构 建起 了一 套 较 为 完 整 的促 进 自主 创 新 的激 励 性 制度 安 排 。但 是 ，与发 达 国家 相 比 ，在 自 主创 新 能 力上 还 有 较 大 的差距 ， 自主 创 新激 励 机制 还有 待进一 步完 善 。
郭 微
１０４ ） ０ ０８ （ 京工商 大 学经济 学院 ，北京 北
摘
要：财税政策被广泛应用于激励企业 自主创新。文章 以北京市为例 ，通过对 自主创新财税
政策 实际运行情况的分析发现 ：北京市存在企业 自主创新投入不足、创新质量不高、对 中小企业的
创 新 激励 不够等 问题 。结合 实际并借 鉴 国外 的成 功 经验 ，笔 者认 为应 该加 大 自主创新 优 惠政 策 的普 及 力度 、调 整财税 政 策 的优 惠重 点、加 强 对 中小企业 自主创 新 的扶持 力度 等 ，从 而完善 北 京 市促进 企 业 自主创 新的 财税激励 机 制 ，突 出企业 的创新 主体 地位 ，提 高政 府投 入 资金 的使 用效率 。