通用财务分析
通用财务软件现状调查与分析
统 等概 念 的 回 顾 理 顺 相 关 概 念 的 关 系 ，明 晰 了通 用 财 务 软 件 的 功 能 和 特 点 ， 因 ， 开 企 业 类 型和 业 务 流 程 上 的差 异 ， 抛 企业 面 对 的财 务 业 务 的本 质 并对通用财务软 件的 目前中国市场现状进行 了调 查和分析 ， 最后提出对通用 是 相 近 的 ， 业 发 票 等原 始 资 料 承 载 的信 息 类 似 （ 发 生 日期 、 方 企 如 对
关 键词 ： 务 软 件 通 用 财 务 软 件 财
机 人 员合 作 开 发 的 方式 。 种 方 式 的优 点 是软 件 的 针 对性 强 ， 别 是 通 用 化 创造 了 客 观 条 件。 商 品 化软 件 是 专 门 用于 销 售 的 ， 了 争夺 这 特 而 为 由财 会 人 员 自行 开 发 的软 件 ， 于他 们 对 会计 业 务 精 通 ， 了 解 用 户 市 场 ， 必然 要 尽 量 地 通 用 ， 满足 更 多使 用 者 的 需 求 。 系 统强 调 通 由 也 就 以 要 求 ， 以软 件 无 论 从 功 能 上 还 是 操 作 上 都 比较 实 用 ， 所 日常 维 护 也 比 用 性 必 然 弱 化 了针 对 性 ， 于 个 性 化 需 求 较 强 的客 户 ， 件 供 应 商往 对 软 较 方便 。但 其 缺 点 也 是 明显 的。首 先 ， 件 质 量 不 高 、 用性 差 、 发 往 通 过 二 次 补 充 开 发 的 方 式来 解 决 。 软 通 开 周 期 较 长 ， 要 较 长 时 间 的 试 运 行 并 通 过 有 关部 门 的评 审 才 能 甩账 ， 需 由 于 商 品 化 会计 软 件 单位 成本 较 低 ， 以 ， 户 可 以 用较 低 的费 所 用 所 以 系统 实现 就 比较 慢 。 次 是 系统 的升 级换 代 不 容易 。 其 因为 会 计软 用 建 立 起 会 计信 息 系 统 。 且 ， 有 软 件 开 发 期 ， 买 了软 件 与 硬 件 ， 而 没 购 件 非 常 复 杂 ， 发 工 作 量 很 大 ， 级 换 代 决 非易 事 。 软 件 一 旦 投 入 使 人 员 经 过 操 作 培 训 后 ， 不 必 通 过 有 关部 门 的 评 审 就 可 以使 用 ， 以 开 升 也 所 用 后 ， 要 不 出 差 错 ， 般 就 很 少 再 对 它们 作 改 动 ， 谈 不 上 更 新 换 系 统 实 现 就 比较 容 易 。 只 一 更 代。 因为 正 在 使 用 ， 也没 有 时 间 、 力 和 条 件 去 更 新 换代 。 是 当系 统 精 但 通 用 的 会 计 软 件相 对 于 独 立开 发 的软 件 而 言 ， 有 一 定 的优 势 ： 具 环 境、 求 等发生急 剧变化 ， 要作 大量 改动时 ， 么软 件修 改、 要 需 那 测 １３１ 较 大 的可 选 性 。 为 适应 不 同 行业 、 不 同体 制 的企 业 的 需 ．． 试 、 运 行 、 换 一 大 堆 工作 要在 短 时 间 内 完成 ， 会 显 得 十 分被 动 ， 要 ， 试 转 就 一般 软 件 商 除提 供 通 用 的标 准 版 本 外 ， 拥 有 面 向不 同行 业 和 单 还 尤其 是原 先 的 主 要 开 发人 员 已经 调 离 时就 更 难 办 。 有 ， 再 自行 开 发 时 位的软件版本 ， 如工业版、 商业版、 行政事业版、 医院版等。企业应根 往 往 强调 好 用 和 快 用 ， 常 来 说 ， 通 系统 的 安 全 保 密 性 较 差 ， 不利 于 内 据 企 业 所 在 行 业 的 会 计 制 度 、 自身 的 规模 和业 务 量 大小 等 方面 因素 ， 部 控 制和 审计 的 实 现 ， 很 难 有 效地 阻 止 高 手 对程 序 和 数 据 的篡 改。 选 择 满 足 自身 管 理 和 会计 核 算 要 求 的商 品化 会 计 软 件 ：另 一 方面 软 也
财务工作报告(通用8篇)
财务工作报告2023（通用8篇）财务工作报告2023篇1一、总体评述（一）公司财务业绩概况根据公司发布的资产负债表和利润表的数据，我们运用比率分析法和图表分析法等方法分析数据可以看出该公司20__年财务状况基本处于一般盈利状态，相比去年有一定的增长。
（二）各经济指标完成情况本年实现营业收入45077995.4元，比去年同期有较大的提高，净利润也有较大的增加基本上完成了相应的指标。
二、财务报表分析（一）资产负债表1.企业自身资产状况及资产变化说明：公司本期的资产比去年同期增长33.76%。
资产的变化中固定资产增长最多，为1155032.02元。
企业将资金的重点向固定资产方向转移。
应该随时注意企业的生产规模，产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。
因此，建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究。
流动资产中，存货资产增长的比重，为43.66%，在流动资产各项目变化中，货币类资产和短期投资类资产的增长幅度小于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的能力将减弱。
信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作。
存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作。
总之，企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。
2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明：从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为1.56长期负债和所有者权益的比率为0.066说明企业资金结构位于正常的水平。
本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为11.75%，13.09%，该项数据比去年有所降低，说明企业的长期负债结构比例有所降低。
盈余公积比重提高，说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望。
未分配利润比去年增长了355%，表明企业当年增加较多的盈余。
通用版财务部工作总结报告8篇
通用版财务部工作总结报告8篇篇1尊敬的领导：您好！在此，我谨代表财务部全体成员，就过去一段时期的工作进行总结，并提出一些有益的经验，为今后的工作提供参考。
一、工作概述在过去的时间里，财务部主要完成了以下工作：1. 完成了公司各项营收、支出、利润的核算与统计；2. 编制并上报了公司财务状况分析报告，对各项财务指标进行了监控；3. 配合内外部审计，提供了所需的财务支持；4. 完成了公司固定资产、存货等的盘点与登记；5. 推进并完善了公司的财务制度与流程，提高了财务工作的规范性；6. 参与了公司的投融资决策，为管理层提供了财务建议；7. 进行了员工福利、社保等方面的管理与核算。
二、经验总结1. 团队合作：财务部的工作需要各个成员之间的紧密配合，只有团队成员之间相互信任、相互支持，才能高效地完成各项任务。
2. 精细化管理：在工作中，我们要注重细节，加强对各项财务数据的精细化管理，确保数据的准确性和真实性。
3. 规范流程与制度：我们需要不断优化和规范财务工作的流程和制度，使财务工作更加有序、高效。
4. 投融资决策：在参与投融资决策时，我们要充分了解市场信息，对投资项目进行全面的风险评估，确保公司资金的安全和有效利用。
5. 风险管理：在工作中，我们要时刻保持警惕，加强对各类风险的管理和预防，确保公司的财务安全。
三、未来计划1. 继续推进财务信息化建设，提高财务工作的自动化水平，减少手工操作带来的误差。
2. 加强与业务部门的沟通与协作，确保财务数据与业务发展保持同步。
3. 继续优化财务流程，提高财务工作效率，减轻财务人员的工作负担。
4. 加强对市场信息的收集和分析，为公司的投融资决策提供更多有用的信息。
5. 完善员工福利社保体系，确保公司员工的合法权益，提高员工的工作积极性和满意度。
四、个人感悟在财务部工作的这段时间里，我深刻认识到财务工作的重要性以及与其他部门的紧密联系。
作为财务人员，我们要时刻保持清醒的头脑，严谨的工作态度，扎实的专业素养，以确保公司的财务安全和健康发展。
财务分析报告怎么写模板
财务分析报告怎么写模板在进行财务分析报告的撰写时，一个合理的模板是非常重要的，能够帮助读者系统化地了解一个公司的财务情况。
以下是一个通用的财务分析报告模板，供参考。
一、公司概况在这部分，应该包括公司的基本信息，包括公司名称、成立时间、所属行业、主要产品或服务等。
二、财务概况在这一部分，应该包括以下内容： - 财务目标：公司的财务目标是什么？ - 核心财务数据：包括收入、利润、现金流等核心数据。
- 财务结构：包括资产负债表、资产负债比率、偿债能力等指标。
三、盈利能力分析这一部分可以包括以下内容： - 毛利率分析：毛利率是多少？与同行业对比。
- 净利润率分析：公司的净利润率如何？增长趋势如何？ - 资产回报率： ROA、ROE指标如何？四、偿债能力分析这一部分可以包括以下内容： - 流动比率：流动比率是多少？是否足够偿付短期债务？ - 速动比率：速动比率是多少？是否有足够的流动资产偿付短期债务？ -负债结构：公司的长期负债比例如何？负债结构是否合理？五、经营效率分析这一部分可以包括以下内容： - 资产周转率：公司的资产周转率如何？是否高效利用资产？ - 存货周转率：公司的存货周转率如何？是否合理？ - 应收账款周转率：公司的应收账款周转率如何？是否存在风险？六、风险分析这一部分可以包括以下内容： - 市场风险：行业未来发展趋势如何？市场竞争激烈程度？ - 财务风险：公司的财务杠杆比率如何？存在哪些财务风险？七、投资建议在最后一部分，根据以上分析结果，给出对公司的投资建议，包括买入、持有或者卖出。
以上是一个通用的财务分析报告模板，根据具体情况可适当增加细节和其他分析内容。
小企业财务分析报告(通用10篇)
小企业财务分析报告（通用10篇）小企业财务分析报告 1第一部分提要段即概括公司综合情况，让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。
第二部分说明段是对公司运营及财务现状的介绍。
该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。
对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。
特别要关注公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。
公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同，所需要的财务分析重点也不同。
如公司正进行新产品的投产、市场开发，则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告。
第三部分分析段是对公司的经营情况进行分析研究。
在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题的原因和症结，以达到解决问题的目的。
财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的，要善于运用表格、图示，突出表达分析的内容。
分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽视的.问题。
第四部分评价段作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。
财务评价不能运用似是而非，可进可退，左右摇摆等不负责任的语言，评价要从正面和负面两方面进行，评价既可以单独分段进行，也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。
第五部分建议段即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法，特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。
值得注意的是，财务分析报告中提出的建议不能太抽象，而要具体化，最好有一套切实可行的方案。
小企业财务分析报告 2一、确定财务分析的范围，搜集有关的经济资料本财务分析报告是针对东北公路股份有限公司进行的财务分析，主要依据东北高速公路在上海证券交易所提供的资产负债表、利润表、现金流量表的基础上进行的财务分析。
上述三个表如下页所示。
二、选择适当的方法进行对比，作出评价（一）企业偿债能力的分析短期偿债能力分析1、流动比率=流动资产÷流动负债期末：流动比率=.56÷.36=1.04这个比率越高说明企期初：流动比率.55÷.76=1.88业的偿还流动负债的能力越强，流动负债得到偿还的保障越大。
财务报表分析的基本技巧和原则通用版
财务报表分析的基本技巧和原则通用版财务报表是企业向外界展示其财务状况的重要工具。
对财务报表进行分析可以帮助投资者、经理和其他相关方了解企业的财务表现和健康度。
本文将介绍财务报表分析的基本技巧和原则，帮助读者有效进行财务报表分析。
一、财务报表的基本结构财务报表通常包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表显示了企业在特定日期上的资产、负债和所有者权益；利润表显示企业在特定期间内的收入、费用和利润；现金流量表则展示了企业在特定期间内的现金流入和流出情况。
了解财务报表的基本结构是进行财务报表分析的前提。
二、财务报表分析的基本技巧1. 按比例分析：比例分析是对财务数据进行比较和计算，以便更好地理解企业的财务状况。
常用的比例分析方法包括比率分析、百分比分析和趋势分析。
- 比率分析：计算各种财务比率，如流动比率、速动比率、负债比率等，以评估企业的偿付能力、盈利能力和经营效率。
- 百分比分析：将各项财务数据表示为总收入或总资产的百分比，以便直观地比较各项数据之间的关系。
2. 横向分析和纵向分析：横向分析是对同一企业在不同期间的财务报表进行比较，以观察企业的财务状况是否改善或恶化。
纵向分析则是对同一期间内不同企业的财务报表进行比较，以评估企业的绝对水平和竞争力。
3. 公允价值分析：在适当的情况下，应将企业资产和负债的公允价值纳入财务报表分析。
公允价值是指在市场上能够交易的资产或负债的估计价值，它反映了市场上的供需关系和投资者的预期。
三、财务报表分析的基本原则1. 综合分析：在进行财务报表分析时，应充分综合使用各种财务指标和方法，避免单一指标的片面分析。
只有对财务报表进行多方面综合分析，才能更全面地了解企业的财务状况。
2. 可比性原则：为了确保分析结果的准确性和有效性，进行财务报表分析时，必须保证所比较的财务数据具有可比性。
可比性包括同一企业不同时期的财务数据的可比，以及不同企业的财务数据的可比。
3. 主观与客观相结合：财务报表分析既需要基于客观的财务数据，也需要投资者、经理等主体根据自己的专业知识和经验进行主观判断。
学校年度财务分析报告样本通用版2篇
学校年度财务分析报告样本通用版2篇School annual financial analysis report sample General Edition汇报人：JinTai College学校年度财务分析报告样本通用版2篇前言：报告是按照上级部署或工作计划，每完成一项任务，一般都要向上级写报告，反映工作中的基本情况、工作中取得的经验教训、存在的问题以及今后工作设想等，以取得上级领导部门的指导。
本文档根据申请报告内容要求展开说明，具有实践指导意义，便于学习和使用，本文档下载后内容可按需编辑修改及打印。
本文简要目录如下：【下载该文档后使用Word打开，按住键盘Ctrl键且鼠标单击目录内容即可跳转到对应篇章】1、篇章1：学校年度财务分析报告模板2、篇章2：学校财务工作报告范文篇章1:学校年度财务分析报告模板第一部分财务收支情况一、收入预算执行情况xx年，我校预算收入1.57亿元，实际收入2.72亿元，完成年度预算的172.52%。
其中：财政拨款1.1亿元、上级补助收入278万元、事业收入1.25亿元、其他收入3368万元。
收入总量较上年增加7957万元，增幅41.43%。
收入增长的主要原因：一是财政拨款增幅较大。
拨款总量达1.1亿元，比上年增加5252万元，增长90.40%。
包括：（1）基建经费拨款3639.56万元，包括学校新建图书馆专项补助400万元和二附院财政专项补助本年形成支出3239.56万元;（2）国家奖学金、助学金拨款396.60万元;（3）xx年省部共建专项经费1100万元指标结转本年度。
二是事业收入增加1753万元，其中：教育事业收入比上年增加325万元，达1.01亿元;科研事业收入2347万元，比上年增加1428万元，增长155.47%。
三是上级补助收入增加278万元，主要是职工增资款。
二、经费支出执行情况xx年，我校预算支出1.73亿元，实际支出3.23亿元，完成年度预算的186.71%。
2022年关于财务分析的报告(通用3篇)
2022年关于财务分析的报告（通用3篇）（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
文档下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种类型的经典范文，如总结计划、党团报告、合同协议、策划方案、演讲致辞、规章制度、条据文书、教学资料、作文大全、其他范文等等，想了解不同范文格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by this editor. I hope that after you download it, it can help you solve practical problems. The document can be customized and modified after downloading, please adjust and use it according to actual needs, thank you!Moreover, our store provides various types of classic sample essays, such as summary plans, party and youth league reports, contract agreements, planning plans, speeches, rules and regulations, doctrinal documents, teaching materials, complete essays, and other sample essays. If you would like to learn about different sample formats and writing methods, please stay tuned!2022年关于财务分析的报告（通用3篇）2022年关于财务分析的报告（通用3篇）2022年关于财务分析的报告篇1从业操作实务相关工作的财务人员经常对编写财务分析报告觉得繁杂。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
财务分析报告——通用报告一、实现利润分析1.利润总额截止实现利润总额为万元，。
营业利润比重为：。
2.营业利润2003年营业利润为4241.09万元，与2002年的3400.92万元相比有较大增长，增长24.70%。
具体来说，以下项目的变动使营业利润增加：主营业务收入增加8024.50万元；其他业务利润增加5.62万元；共计增加8030.12万元，以下项目的变动使营业利润减少：主营业务成本增加4858.89万元；营业费用增加1737.83万元；管理费用增加396.06万元；财务费用增加197.16万元；共计减少7189.94万元,增加项与减少项相抵，使营业利润增长840.18万元。
3.投资收益4.营业外利润2003年营业外利润为负65.45万元，与2002年负27.46万元相比亏损成倍增加，增加138.34个百分点。
5.主营业务的盈利能力2003年主营业务收入净额为25290.55万元，与2002年的17266.04万元相比有较大增长，增长46.48%。
从主营业务收入和成本的变化情况来看，2003年的主营业务收入净额为25290.55万元，比2002年的17266.04万元增长46.48%，主营业务成本为16288.73万元，比2002年的11429.84万元增加42.51%，主营业务收入和主营业务成本同时增长，但主营业务收入增长幅度大于主营业务成本，表明公司主营业务盈利能力提高。
实现利润增减情况表6.从报表数据来看，公司销售收入主要是现金收入，收入质量是可靠的。
公司的营业利润为4038.35万元。
公司的实现利润主要来自于营业利润。
7.结论总之，在市场份额迅速扩大的同时，营业利润也迅猛增加，经营业务开展得很好。
二、成本分析1.成本构成情况2003年华兰生物成本费用总额为21059.14万元，其中：主营业务成本为16288.73万元，占成本总额的77.35%;销售费用为2913.38万元，占成本总额的13.83%;管理费用为1279.25万元，占成本总额的6.07%;财务费用为577.78万元，占成本总额的2.74%。
成本构成表(占成本费用总额的比例)2.总成本变化情况及原因分析华兰生物2003年成本费用总额为21059.14万元，与2002年的13869.20万元相比有较大增长，增长51.84%。
成本构成变动情况表(占主营业务收入的比例)3.2003年主营业务成本为16288.73万元，与2002年的11429.84万元相比有较大增长，增长42.51%。
2003年主营业务成本占主营业务收入为64.41%，与2002年的66.20%相比有所降低，降低1.79个百分点。
主营业务成本费用水平下降，企业内部成本控制措施得力，水平提高。
4.销售费用变化及合理性评价2003年销售费用为2913.38万元，与2002年的1175.55万元相比成倍增长，增长147.83%。
2003年大幅度的销售费用投入带来了销售收入的大幅度增长，公司的销售活动取得了明显的市场效果，但相对来讲，销售费用增长明显快于销售收入的增长。
5.管理费用变化及合理性评价2003年管理费用为1279.25万元，与2002年的883.18万元相比有较大增长，增长44.85%。
管理费用与销售收入同步增长，但销售利润却大幅度下降，要注意提高管理费用支出的效率。
6.财务费用变化情况2003年财务费用为577.78万元，与2002年的380.63万元相比有较大增长，增长51.80%。
三、资产结构分析1.资产构成基本情况华兰生物2003年资产总额为34852.32万元，其中流动资产为22970.92万元，主要分布在存货净额、应收账款净额、货币资金等环节，分别占公司流动资产合计的42.17%、22.22%和21.16%。
非流动资产为11881.40万元，主要分布在在建工程和固定资产净额，分别占公司非流动资产的41.73%、38.76%。
资产构成各项增量表资产构成表产的质量和价值带来较大影响，要密切关注公司产品的销售前景和增值能力。
公司流动资产中被别人占用的、应当收回的资产数额较大，约占公司流动资产的24.97%，应当加强应收款项管理，关注应收款项的质量。
从资产构成来看，公司流动资产所占比例较高，流动资产的质量和周转效率对公司的经营状况起决定性作用。
流动资产构成表流动资产构成各项增量表2.资产构成特点公司营业环节占用的资金数额较大，约占公司流动资产的42.17%，说明市场销售情况的变化会对公司资产的质量和价值带来较大影响，要密切关注公司产品的销售前景和增值能力。
公司流动资产中被别人占用的、应当收回的资产数额较大，约占公司流动资产的24.97%，应当加强应收款项管理，关注应收款项的质量。
从资产构成来看，公司流动资产所占比例较高，流动资产的质量和周转效率对公司的经营状况起决定性作用。
流动资产构成表3.2003年总资产为34852.32万元，与2002年的24156.41万元相比有较大增长，增长44.28%。
4.资产的增减变化原因具体来说，以下项目的变动使资产总额增加：存货净额增加3314.70万元；货币资金增加1944.83万元；在建工程增加1878.77万元；应收票据增加1123.88万元；预付帐款增加844.85万元；工程物资增加661.41万元；应收账款净额增加569.61万元；其他应收款增加399.02万元；固定资产净额增加78.17万元；共计增加10815.24万元，以下项目的变动使资产总额减少：待摊费用减少0.74万元；无形资产减少118.59万元；共计减少119.33万元,增加项与减少项相抵，使资产总额增长10695.90万元。
5.资产结构的合理性评价从资产各项目与主营业务收入的比例关系来看，2003年应收账款所占比例基本合理。
存货所占比例过高。
2003年公司资产结构基本合理。
6.资产结构的变动情况2003年与2002年相比，2003年应收账款占销售收入的比例下降。
总体来看，流动资产增长快于主营业务收入增长，资产的盈利能力并没有提高。
因此与2002年相比，资产结构趋于恶化。
主要资产项目变动情况表四、资本结构分析1.资本构成基本情况华兰生物2003年负债总额为21878.75万元，资本金为4500.00万元，所有者权益为12973.56万元，资产负债率为62.78%。
在负债总额中，流动负债为14194.75万元，占负债和权益总额的40.73%；短期借款为8000.00万元，长期负债为7684.00万元，付息负债合计占资金来源总额的45.00%。
资本构成表2.流动负债构成情况公司有息负债及应付票据所占比例较大，约占流动负债的65.72%，表明公司的偿债压力较大。
公司经营活动派生的负债资金数额较多，约占流动负债的15.07%，资金成本相对较低。
负债变动情况表流动负债各项增量表3.负债的增减变化情况2003年负债总额为21878.75万元，与2002年的14746.88万元相比有较大增长，增长48.36%。
公司负债规模有较大幅度增加，负债压力有较大幅度的提高。
负债变动情况表4.具体来说，以下项目的变动使负债总额增加：短期借款增加5945.29万元；应付票据增加1178.50万元；应交税金增加407.74万元；应付福利费增加246.50万元；其他应付款增加219.60万元；预收账款增加9.40万元；共计增加8007.02万元，以下项目的变动使负债总额减少：应付账款减少399.15万元；一年内到期的长期负债减少1080.00万元；共计减少1479.15万元,增加项与减少项相抵，使负债总额增长6527.87万元。
5.权益的增减变化2003年所有者权益为12973.56万元，与2002年的9409.53万元相比有较大增长，增长37.88%。
所有者权益变动表6.具体来说，以下项目的变动使所有者权益增加：未分配利润增加3016.68万元；盈余公积增加532.35万元；资本公积增加15.00万元；共计增加3564.03万元。
五、偿债能力分析1.支付能力从支付能力来看，华兰生物2003年的日常现金支付资金比较紧张，主要依靠短期借款。
从发展角度来看，华兰生物公司按照当前资产的周转速度和盈利水平，公司有能力偿还短期借款。
2.流动比率从变化情况来看，2003年流动比率为1.62，与2002年的1.93相比有较大下降，下降了0.31。
3.速动比率2003年速动比率为0.94，与2002年的1.09相比有所下降，下降了0.15。
4.短期偿债能力变化情况公司短期偿债压力增加，但公司经营业务创造现金的能力并没有下降。
5.短期付息能力从短期来看，公司经营活动的资金主要依靠短期借款，短期来看全部偿还短期债务本息会有一定困难。
偿债能力指标表6.长期付息能力从盈利情况来看，公司盈利对利息的保障倍数为8.23倍。
从实现利润和利息的关系来看，公司盈利能力较强，利息支付有保证。
7.负债经营可行性从资本结构和资金成本来看，华兰生物2003年的付息负债为15684.00万元，实际借款利率水平为3.68%,公司的财务风险系数为1.94。
从公司当期资本结构、借款利率和盈利水平三者的关系来看，公司增加负债能够给企业带来利润的增加，负债经营可行。
六、盈利能力分析1.盈利能力基本情况华兰生物2003年的营业利润率为16.77%，资产报酬率为16.11%，净资产收益率为31.71%，成本费用利润率为19.83%。
公司实际投入到企业自身经营业务的资产为29094.64万元，经营资产的收益率为14.58%， 2.内部经营资产和对外长期投资的盈利能力华兰生物2003年内部经营资产的盈利能力为14.58%，与2002年的16.24%相比有所降低，降低1.67个百分点。
盈利能力指标表3.对外投资的盈利能力对外投资或投资收益为零。
4.内外部资产盈利能力比较5.净资产收益率2003年净资产收益率为31.71%，与2002年的36.26%相比有所降低，降低4.55个百分点。
6.净资产收益率变化原因2003年净资产收益率比2002年下降的主要原因是：2003年净利润为3549.03万元，与2002年的2885.14万元相比有较大增长，增长23.01%。
2003年所有者权益为12973.56万元，与2002年的9409.53万元相比有较大增长，增长37.88%。
净利润增加速度慢于所有者权益的增长速度，致使净资产收益率下降。
7.资产报酬率2003年总资产报酬率为16.11%，与2002年的17.19%相比有所降低，降低1.08个百分点。
8.资产报酬率变化原因2003年总资产报酬率比2002年下降的主要原因是：2003年息税前收益为4753.42万元，与2002年的3754.08万元相比有较大增长，增长26.62%。