配送快餐,该如何纳税？
饮食业纳税人销售非现场消费的食品如何征税
饮食业纳税人销售非现场消费的食品如何征税饮食业纳税人销售非现场消费的食品是指通过网络、电话、邮购等方式销售给消费者的食品。
这一销售模式的快速发展，给税收管理带来了新的挑战。
为了规范税收征管，确保税收的公平与有效，税务部门需要制定相应的征税政策。
在征税过程中，对于饮食业纳税人销售非现场消费的食品的征税可以采取以下几种方式：1. 适用一般增值税征收办法根据我国现行的增值税制度，对于饮食业纳税人销售非现场消费的食品，可以按照一般增值税征收办法进行征税。
即将销售金额减去销售成本，然后按照一定比例征收增值税。
这种方式适用于销售额较大的纳税人，能够较为准确地计算和征收税款。
2. 采用差额征收增值税对于小规模纳税人或者销售额较小的饮食业纳税人，可以采用差额征收增值税的方式。
这种方式是将销售收入减去预缴税款后的余额作为纳税依据，按照一定税率征收增值税。
这种方式操作简单，减轻了小规模纳税人的税务负担。
3. 采用一票制饮食业纳税人销售非现场消费的食品通常需要配送服务，并且每笔销售涉及到多个环节和不同的纳税人。
为了简化税收征收程序，可以采用一票制，即由配送方或者电商平台代征增值税。
配送方或电商平台收取增值税后，再将剩余款项支付给食品供应商。
这种方式能够减少纳税环节，强化税收监管。
除了采取上述征税方式，税务部门还可以通过建立食品销售数据监管系统，加强对饮食业纳税人的监控与抽查。
通过数据监测和风险分析，可以及时发现异常情况并采取相应的税收调整措施。
此外，税务部门还可以加强与相关部门的合作，共享信息资源，打击非法经营和偷漏税行为，确保税收的公平与有效征收。
对于饮食业纳税人销售非现场消费的食品征税，还需要考虑到细化分类。
根据食品的属性和特征，可以对不同类别的食品制定不同的征税政策。
例如，对于高糖、高脂肪、高盐等不健康食品，可以加大征税力度，以鼓励纳税人推出更加健康的食品产品。
此外，对于饮食业纳税人销售非现场消费的食品的征税，还需要注重税收宣传与教育。
餐饮业税费怎么样计算公式
餐饮业税费怎么样计算公式在餐饮业经营中，税费是一个不可忽视的成本，合理计算税费对于餐饮企业的经营至关重要。
税费的计算涉及到多个方面，包括增值税、所得税、城市维护建设税等。
本文将从这些方面为大家介绍餐饮业税费的计算公式。
一、增值税。
增值税是餐饮业最常见的税费之一。
增值税的计算公式为：增值税 = 销售额×增值税率进项税额。
其中，销售额是指餐饮业的实际销售收入，增值税率是由国家规定的税率，进项税额是指餐饮业购买原材料或者服务时支付的增值税。
在计算增值税时，餐饮业需要注意以下几点：1. 税率，根据国家规定的税率，餐饮业需要按照相应的税率计算增值税。
2. 进项税额，餐饮业在购买原材料或者服务时支付的增值税可以作为进项税额抵扣。
3. 销售额，餐饮业的销售额需要减去免税额和应税额之和得到应纳税额。
二、所得税。
餐饮业的所得税主要是指企业所得税和个人所得税。
企业所得税的计算公式为：企业所得税 = 应纳税所得额×税率速算扣除数。
其中，应纳税所得额是指餐饮业的实际利润，税率是由国家规定的税率，速算扣除数是一个固定值。
个人所得税的计算公式为：个人所得税 = 应纳税所得额×税率速算扣除数。
在计算所得税时，餐饮业需要注意以下几点：1. 应纳税所得额，餐饮业的应纳税所得额需要减去免税额和应税额之和得到应纳税额。
2. 税率，根据国家规定的税率，餐饮业需要按照相应的税率计算所得税。
3. 速算扣除数，速算扣除数是一个固定值，根据国家规定的标准进行计算。
三、城市维护建设税。
城市维护建设税是餐饮业需要缴纳的一项税费，计算公式为：城市维护建设税 = 销售额×城市维护建设税率。
在计算城市维护建设税时，餐饮业需要注意以下几点：1. 销售额，餐饮业的销售额是指实际销售收入，根据销售额和城市维护建设税率计算得到城市维护建设税。
2. 城市维护建设税率，城市维护建设税率是由国家规定的税率，餐饮业需要按照相应的税率计算城市维护建设税。
做账实操-餐饮行业需要申报哪些税种
做账实操-餐饮行业需要申报哪些税种餐饮行业需要申报的税种主要有以下几种：1. 增值税：一般纳税人：如果餐饮企业年应税销售额超过500 万元，会被认定为一般纳税人，适用6%的增值税税率。
应纳税额= 当期销项税额当期进项税额。
例如，企业当月销售额为10 万元（不含税），则销项税额为10 万×6% = 6000 元，如果当月进项税额为3000 元，那么该月应缴纳的增值税为6000 3000 = 3000 元。
小规模纳税人：年应税销售额未超过500 万元的餐饮企业为小规模纳税人，征收率为3%（目前有部分优惠政策，可能会阶段性降低）。
若季度销售额不超过30 万元（普票），免征增值税；若超过30 万元，则需全额缴纳增值税。
2. 企业所得税：如果餐饮企业是公司制企业，就需要缴纳企业所得税。
应纳税额= 应纳税所得额×税率，应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，税率一般为25%。
符合条件的小型微利企业可享受优惠税率，例如年应纳税所得额不超过100 万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100 万元但不超过300 万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
3. 个人所得税：员工个人所得税：餐饮企业作为扣缴义务人，需要为员工代扣代缴个人所得税，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得等。
工资、薪金所得适用3% 45%的七级超额累进税率，劳务报酬所得适用20% 40%的税率。
个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税：如果餐饮企业是个体工商户、个人独资企业或合伙企业，其业主、投资者需要按照“经营所得”缴纳个人所得税，适用5% 35%的五级超额累进税率。
4. 城市维护建设税：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。
纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1%。
餐饮业税务指南
餐饮业税务指南餐饮业是指以提供食品和饮料为主要服务内容的行业。
在中国，餐饮业发展迅速，为广大消费者提供了多样化的餐饮选择。
然而，对于餐饮业从业者来说，税务问题一直以来都是一个重要的挑战。
本文将为餐饮业从业者提供一份简明易懂的税务指南，帮助他们更好地理解和履行税务义务。
一、增值税税务指南作为餐饮业从业者，了解增值税的相关规定非常重要。
我们知道，增值税作为一种间接税，在商品和劳务的生产和流通环节中收取，目的是为了提供财政收入并调节经济活动。
以下是餐饮业增值税税务指南的要点：1. 增值税一般纳税人和小规模纳税人：根据销售收入的规模，餐饮业从业者可以选择成为一般纳税人或小规模纳税人。
一般纳税人需要按月申报纳税，可以享受全额抵扣进项税额的权利；而小规模纳税人一般按季度申报纳税，并不能享受全额抵扣进项税额的权利。
2. 餐饮业增值税税率：目前，中国境内餐饮业增值税税率为6%。
此外，对于提供餐饮服务的高档酒店、餐厅等，税率可能会有所不同。
3. 增值税的申报和缴纳：增值税一般纳税人需要在每个纳税期限内，按照规定的申报表进行纳税申报，并在规定的时间内缴纳税款。
小规模纳税人则需要在每个纳税季度内，按照规定的申报表进行纳税申报并缴纳税款。
二、企业所得税税务指南除了增值税外，在餐饮业中，企业所得税也是需要从业者重点关注的税种。
以下是餐饮业企业所得税税务指南的要点：1. 税务登记：餐饮业从业者作为一个独立的法人实体，需要在经营前完成税务登记，获得企业所得税纳税人资格。
2. 所得征收方式：餐饮业企业所得税主要采用综合征税方式。
综合征税是对企业整体利润进行征税，税率一般为25%。
对于小型微利企业，税率可以适当降低。
3. 企业所得税的申报和缴纳：企业所得税一般采用年度申报和预缴的方式。
从业者需要在每个纳税年度结束后的3个月内，完成企业所得税的年度申报，并预缴当年的税款。
在次年4月底前，需要完成上年度企业所得税的结算和补缴。
三、个人所得税税务指南在餐饮业从业者中，许多人是个体经营者或个人户主。
快餐公司税收筹划方案
快餐公司税收筹划方案背景快餐行业是一个极具竞争性的行业，公司必须时刻保持竞争优势。
其中，税收筹划是一种重要的竞争优势，能够帮助公司最大化地降低税负，实现可持续发展。
本文将介绍快餐公司的税收筹划方案。
税收筹划方案1. 合理管理收入快餐公司可以采取一些收入管理的措施，以降低公司的纳税负担。
首先，公司可以改变营业时间，避免高峰期到来时的一次性收入激增。
其次，公司可以推出其他商品，如饮料，以增加资产。
最后，公司可以与供应商谈判，以降低采购成本。
2. 合法避税快餐公司可以通过合法手段避免部分税务负担。
例如，公司可以将一些支出计算为捐赠，而非营业成本，从而减少应交的所得税。
此外，公司还可以把应纳税款提早预交，以获得税收的优惠和抵扣。
3. 合理利用税收政策快餐公司可以寻找适合自己的税收政策，使纳税额更低。
例如，公司可以申请税收递延政策，用来积累营业资产。
此外，公司还可以申请税收减免，如减免房产税和车辆使用税等。
4. 合理控制税前利润快餐公司可以通过合理控制税前利润，从而降低公司纳税负担。
例如，公司可以降低成本，从而降低毛利润，使得税前利润较低。
在某些情况下，公司还可以通过合理的贷款方式，将部分税前收益转化为股息或退股，从而最大化地降低税前利润。
结论税收筹划是快餐公司最重要的竞争优势之一，可以帮助公司最大化地降低税负，实现可持续发展。
快餐公司可以通过合理管理收入、合法避税、合理利用税收政策和控制税前利润等手段来实现税收筹划，并尽可能的降低税负。
骑手劳务合同交税
骑手劳务合同交税甲方提供外卖、快递等配送服务的个人。
“交税”指根据国家法律法规规定，对骑手所得进行税务申报并缴纳相应的税款。
第二条税务责任1. 甲方负责为骑手提供必要的税务咨询和指导服务，确保骑手了解并遵守相关税务法规。
2. 骑手应根据国家法律法规，对其所得进行税务申报，并按时足额缴纳税款。
第三条税务申报1. 骑手应按照国家税务总局的规定，通过甲方提供的渠道或自行选择合适的方式进行税务申报。
2. 甲方应协助骑手了解税务申报流程，提供必要的申报表格和指导。
第四条税务缴纳1. 骑手应根据税务申报结果，按时向税务机关缴纳相应的税款。
2. 甲方应确保骑手知晓税务缴纳的截止日期，并提醒骑手按时缴纳。
第五条税务违规责任1. 如骑手未按规定申报或缴纳税款，甲方有权暂停或终止与骑手的合作关系。
2. 骑手因税务违规造成的一切法律后果，由骑手自行承担。
第六条税务优惠政策1. 甲方应向骑手及时传达国家税务总局发布的相关税务优惠政策。
2. 骑手应根据实际情况，合理利用税务优惠政策，降低税务负担。
第七条税务咨询与服务1. 甲方应提供税务咨询服务，帮助骑手解决税务问题。
2. 甲方可推荐第三方税务服务机构，供骑手选择使用。
第八条合同变更与解除1. 如国家税务法规发生变更，本合同相关条款应相应调整。
2. 双方可协商一致，对本合同条款进行变更或解除。
第九条争议解决因本合同引起的或与本合同有关的任何争议，双方应首先通过协商解决；协商不成时，可提交甲方所在地人民法院诉讼解决。
第十条其他1. 本合同未尽事宜，双方可另行协商确定。
2. 本合同自双方签字盖章之日起生效。
甲方（盖章）：________________乙方（骑手签字）：_____________签订日期：____年____月____日。
外卖交税的标准计算公式
外卖交税的标准计算公式随着外卖行业的迅速发展，外卖交税成为了一个备受关注的话题。
外卖平台和外卖商家都需要按照相关税法规定交纳税款，但是对于普通消费者来说，很少有人了解外卖交税的具体标准和计算公式。
本文将介绍外卖交税的标准计算公式，帮助大家更好地理解外卖交税的相关规定。
外卖交税的标准计算公式主要包括两个方面，外卖平台的税费和外卖商家的税费。
外卖平台作为外卖交易的中介方，需要按照相关规定向国家交纳税款。
外卖商家则需要按照实际销售额向国家交纳税款。
下面分别介绍外卖平台和外卖商家的税费计算公式。
外卖平台的税费计算公式：外卖平台的税费主要包括增值税和所得税两部分。
增值税是指外卖平台从外卖交易中获取的利润所需要交纳的税款，所得税是指外卖平台从外卖交易中获取的收入所需要交纳的税款。
外卖平台的税费计算公式可以用以下公式表示：税费 = (外卖交易额成本) ×税率。
其中，外卖交易额是指外卖平台从外卖交易中获取的总收入，成本是指外卖平台从外卖交易中获取的总成本，税率是指国家规定的增值税和所得税税率。
外卖平台需要根据实际情况计算外卖交易额和成本，然后按照税率计算税费。
外卖商家的税费计算公式：外卖商家的税费主要包括增值税和所得税两部分。
增值税是指外卖商家从外卖交易中获取的利润所需要交纳的税款，所得税是指外卖商家从外卖交易中获取的收入所需要交纳的税款。
外卖商家的税费计算公式可以用以下公式表示：税费 = (外卖销售额成本) ×税率。
其中，外卖销售额是指外卖商家从外卖交易中获取的总收入，成本是指外卖商家从外卖交易中获取的总成本，税率是指国家规定的增值税和所得税税率。
外卖商家同样需要根据实际情况计算外卖销售额和成本，然后按照税率计算税费。
需要注意的是，外卖交税的具体标准和计算公式可能会因地区而异，因此在实际操作中需要根据当地税务部门的规定进行计算。
另外，外卖平台和外卖商家在计算税费时也需要遵守国家相关税法规定，确保税款的合法性和准确性。
递送快餐业务征收增值税还是营业税
递送快餐业务征收增值税还是营业税如今的⼯作节骤越来越快，不少机关、事业、企业单位都相继推出了⼲部、职⼯午间免费⼯作餐，以节约回家就餐所需要的时间，促进⼯作效率的提⾼，⽽这些单位要么有⾃已的职⼯⾷堂，要么就出钱由相应制作快餐的企业或个⼈递送，那么这种递送快餐业务征收增值税还是营业税呢?1993年新营业税拟订实⾏，在《国家税务总局关于印发(营业税税⽬注释)(试⾏稿)的通知》(国税发[1993]149号)⽂件中规定：饮⾷业是指通过同时提供饮⾷和饮⾷场所的⽅式为顾客提供饮⾷消费服务的业务，那么饮⾷业纳税⼈只提供饮⾷⽽不提供饮⾷场所征收营业税吗?如果对照149号⽂显然没有答案。
对此《国家税务总局关于饮⾷业征收流转税问题的通知》(国税发[1996]202号)规定：饮⾷店、餐馆、酒店、宾馆、饭店等单位发⽣属于营业税“饮⾷业”应税⾏为的同时销售货物给顾客的，不论顾客是否在现场消费，其货物部分的收⼊均并⼊营业税应税收⼊征收营业税，由此可以作出结论，是否征收营业税主要是看其是否是饮⾷业纳税⼈。
⽆独有偶，时隔⼗五年后，《国家税务总局关于餐饮公司送餐业务有关税收问题的批复》(国税函[2009]233号)⼜⼀次予以明确：百胜餐饮(⼴东)有限公司主要经营中西餐饮服务，制作餐厅⾷品及冷热饮料，其设⽴⾮独⽴核算分⽀机构从事“必胜宅急送”业务，提供餐饮⾷品的送餐服务，其营业范围、⾷品制作⼯艺、操作流程及原材料成本构成与传统餐饮服务基本相同，因此，对该公司取得的餐饮⾷品送餐收⼊不征收增值税，应征收营业税。
由于新营业税条例及实施细则从2009年1⽉1⽇起施⾏，因此233号⽂件⽆疑是对202号⽂的再⼀次明确。
从上述分析可见，送餐业务征收增值税还是营业税的划分标准应当是送餐企业的性质，对饮⾷业纳税⼈提供的送餐服务征收营业税，对⾮饮⾷业纳税⼈提供的送餐服务，⽐如快餐制作企业或个⼈送餐就应当征收增值税，为了验证这⼀说法，我们再引⽤⼀个税务政策⽂件，《财政部国家税务总局关于经营⾼校学⽣公寓及⾼校后勤社会化改⾰有关税收政策的通知》(财税[2006]100号)⽂中规定：对设置在校园内的实⾏社会化管理和独⽴核算的⾷堂，向师⽣提供餐饮服务取得的收⼊，免征营业税;向社会提供餐饮服务取得的收⼊，按现⾏规定计征营业税。
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配送快餐，该如何纳税？
作者：张志臣李伟毅
来源：《财会信报》2017年第12期
周日上午9点半，劳累了一周的小王睡到了自然醒，打开手机，刷了一遍微信。
“饿了么”来袭了，小王点开了“美团外卖”。
10点，快餐敲门了。
15个荠菜馅的山东水饺12元，一碗老北京炸酱面15元，一听青岛啤酒12元，配送费3元。
哎呦呵！用美团外卖不仅省下了外出化妆、打车的钱，还节约了宝贵的时间，不由地赞叹道：“美团外卖棒！配送哥辛苦！欧耶！”
酒足饭饱，小王思税。
这一单，实付42元，内含多少税收呢？小王，一个来自山东财经大学毕业后到北京金融中心打拼的小伙子一枚，习惯了什么事儿都要一探究竟。
财政部、国家税务总局《关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税[2016]140号）规定：提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税。
对一般纳税人来说，餐饮服务的税率为6%，销售外购酒水饮料的税率为17%。
对小规模纳税人来说，餐饮服务适用3%的征收率，销售货物（外购酒水饮料）也实行3%的征收率，至于
更小规模的个体工商户则免征增值税。
在营改增前，2015年5月，小王在某餐馆用餐，堂吃103元，外卖食品70元，外卖外购酒水饮料33元，那么，应纳税额按照以下方式计算：营业税=103×5%=5.15（元），增值税=（70+33）÷（1+3%）×3%=3（元），两税合计：8.15元
营改增后，2016年5月某餐馆，堂吃103元，外卖食品70元，外卖外购酒水饮料33元，那么，餐饮服务增值税=（103+70）÷（1+3%）×3%=5.04（元），销售货物增值税=33÷
（1+3%）×3%=0.96（元），增值税合计：6元。
营改增后减税8.15-6=2.15（元）。
那么，小王通过美团外卖的增值税又该如何计算呢？除去配送费，所有的餐饮费为39元，增值税为：39÷（1+3%）×3%=1.14元。
只是，这配餐费是给“美团骑士”的，算是商家的混合销售吗？不是，商家没提供“派送服务”。
那么，“派送服务”如何定性？配送费如何征收增值税？看来需要财政部、国家税务总局发文明确。