合作社财务报表(表样)
农民专业合作社专业财务报表
资产负债表会农社01表编制单位：年月日单位：元资产行次年初数年末数负债及所有者权益行次年初数年末数流动资产：货币资金应收款项存货流动资产合计长期资产：对外投资农业资产：牲畜(禽)资产林木资产农业资产合计固定资产：固定资产原值减：累计折旧固定资产净值固定资产清理在建工程固定资产合计其他资产：无形资产长期资产合计资产总计1561011121315161720212225272829流动负债：短期借款应付款项应付工资应付盈余返还应付剩余盈余流动负债合计长期负债：长期借款专项应付款长期负债合计负债合计所有者权益：股金专项基金资本公积盈余公积未分配盈余所有者权益合计负债和所有者权益总计3031323335364041424344454647505154补充资料：项目金额无法收回、尚未批准核销的应收款项盘亏、毁损和报废、尚未批准核销的存货无法收回、尚未批准核销的对外投资死亡毁损、尚未批准核销的农业资产盘亏、毁损和报废、尚未批准核销的固定资产毁损和报废、尚未批准核销的在建工程注销和无效、尚未批准核销的无形资产单位负责人：财务负责人：制表人：盈余及盈余分配表会农社02表编制单位：年单位：元项目行次金额项目行次金额本年盈余一、经营收入加：投资收益减：经营支出管理费用二、经营收益加：其他收入减：其他支出三、本年盈余125610111215盈余分配四、本年盈余加：年初未分配盈余其他转入五、可分配盈余减：提取盈余公积盈余返还剩余盈余分配六、年末未分配盈余1617182122232428单位负责人：财务负责人：制表人：成员权益变动表会农社03表编制单位：年单位：元项目股金专项基金资本公积盈余公积未分配盈余合计年初余额本年增加数其中：其中：其中：其中：资本公积转增国家财政直接补助股金溢价从盈余中提取盈余公积转增接受捐赠转入资产评估增值成员增加出资本年减少数其中：按交易量（额）分配的盈余：剩余盈余分配年末余额单位负责人：财务负责人：制表人：。
农业专业合作社财务报表
**农业专业合作社财务报表附注20**年度编制单位：**农业专业合作社金额单位：人民币元一、合作社概况**农业专业合作社（以下简称本合作社）系**出资组建的合作社，并于*年*月*日在*工商行政管理局注册登记，取得注册号为*****的合作社法人营业执照。
合作社注册资本为人民币** 万元；法定代表人：**；合作社注册地址为：******。
经营范围：葡萄种植、加工销售，蔬菜、花卉种植销售，水产养殖销售、农业观光休闲及餐饮服务。
二、主要会计政策1、会计制度本合作社执行《农民专业合作社会计制度》。
2、会计年度本合作社采用公历年制。
即公历1月1日至12月31日作为一个会计年度。
3、记帐本位币本合作社以人民币为记帐本位币。
4、记帐基础和计价原则本合作社会计核算以权责发生制为记帐基础，采用历史成本为计价原则。
5、现金等价物的确定标准现金等价物是指持有的期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资作为现金等价物。
6、坏帐核算方法(1)本合作社坏帐损失按直接转销法核算。
(2)坏帐确认原则因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产仍不足全部清偿时，因债务人逾期未履行偿债义务且具有明显特征表明不能收回时，确认坏帐损失发生。
7、存货核算方法(1)存货包括：原材料、产成品、包装物、低值易耗品等。
(2)存货按实际成本核算，存货发出的计价方法：采用个别计价法，低值易耗品采用一次摊销法摊销。
8、长期投资核算方法（1）以货币资金投资的，按实际支付金额计入成本；以放弃非现金资产取得的长期股权投资，其投资成本以所放弃非现金的账面价值和所支付的相关税费确定。
（2）股权投资差额对采用权益法核算的长期股权投资。
若长期投资取得时的成本与在被投资单位所有者权益所中所占的份额的差额以及长期股权投资由成本法改为权益法时，投资成本与享有被投资单位所有者权益份额的差额，设置“股权投资差额”明细科目核算。
年末时，对借方差额按10年的期限平均摊销。
农民合作社财务报表
主讲：李述容
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农村合作社财务会计报表
内容导图
财务报告是财务会计最具影响意义的一种方法。它既是对其他会计 方法应用的延续，也是最终实现会计目标的主要手段。财务报告也是会 计循环的一个关键的节。本 内 容 主要介绍资产负债表、盈余及盈余分配 表、成员权益变动表、科目余额表和收支明细表。
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(三)、编报及时 1.涵义：企业应根据有关规定，按月、按季、
按半年、按年及时对外报送会计报表 2.会计报表的报送期限 会计报表的报送期限，由国家统一加以规定。 （1）月报应于月度终了后6天内（节假日顺延，
下同）对外提供； （2）季报应于季度终了后15天内对外提供； （3）半年度报应于年度中期结束后60天内
编制单位：
资产负债表 年月日
会企01表 单位：元
牲畜（禽)资产
余额 80 000
林业资产
余额 20 000
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（7）“固定资产原值”项目和“累计折旧”项目，反映合作社各种固定 资产原值及累计折旧。这两个项目应根据“固定资产”科目和“累计折 旧”科目的年末余额填列。
编制单位：
资产负债表 年月日
会企01表 单位：元
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（1一.属）于被计投量资收方发依差法错宣（告损破耗产）、和关管闭理、 解不散、善被等撤原销因，造或成者的被存依货法短注缺销，、应先 吊纳扣销税营除人业残符执料合照价下的值列；、条可件之以一收的回应的收保账险款赔，偿
应和（作过二为失）坏人被账赔处投理偿资，方将财净务损状失况计严入重管恶理化费，用。 累3投年余其2海应赔计资（3.以1财2财属、发期啸先偿、、三产产上于债生限等扣和债）债确或，务自务巨届不除过务对实遗且人人然人额满可处失不产被无死遭灾被足确亏或抗置人投亡重受依害清实损 者力 收 赔资或重新法偿 不等，投）入偿方依大宣恢的 足非已资造、，不法自告应 清复常连期成可将被具然破收 偿经原宣续限的以净灾有产账 的营告因害停已存收损、控款 应改死或（撤止超货回失； 收制组亡意销台账经过毁的计权、计外，风款营损保入，失划其；、，险踪剩的，； 10事营年故业，，外且损支被失出巨投大。资，单以位其因财连产续（3包年括经保营险 亏赔损款导等致）资确不实无抵法债清的偿；的应收账款
农民专业合作社资产负债表格式
农民专业合作社财务报表格式
资产负债表
____年__月__日
会农社01表
编制单位：单位：元
补充资料：
盈余及盈余分配表
年
会农社02表
编制单位：单位：元
成员权益变动表
年
会农社03表
编制单位：单位：元
成员权益变动表编制说明
（1）本表反映合作社报告年度成员权益增减变动的情况。
（2）本表各项目应根据“股金”、“专项基金”、“资本公积”、“盈余公积”、“盈余分配”科目的发生额分析填列。
（3）未分配盈余的本年增加数是指本年实现盈余数（净亏损以“-”号填列）。
成员账户
成员姓名：联系地址：第页附：会计档案保管期限。
完整版)农民专业合作社财务报表格式
完整版)农民专业合作社财务报表格式
XXX在2019年4月28日填报了财务报表。
资产负债表
显示，该合作社的资产总计为.25元，其中流动资产为.72元，长期资产为0元，固定资产为0元，其他资产为.53元。
同时，该合作社的负债及所有者权益总计为.92元，其中流动负债
为.72元，长期负债为0元，所有者权益为.67元，专项基金
为.20元。
此外，该合作社存在无法收回、尚未批准核销的应
收款项和盘亏、毁损和报废、尚未批准核销的存货。
本文记录了XXX2018年的盈余及盈余分配表和成员权益
变动表。
盈余及盈余分配表显示，合作社的经营收入为559,708.92元，投资收益为0元，经营支出为192,786元，管理费用为31,072.67元，其他收入和支出均为0元。
因此，合作社的本
年盈余为345,850.25元。
盈余分配方面，合作社的年初未分配盈余为0元，可分配盈余为345,850.25元。
提取盈余公积和盈余返还均为0元，剩
余盈余分配为345,850.25元。
因此，合作社的年末未分配盈余也为345,850.25元。
成员权益变动表显示，合作社的股金为451,674.20元，专项基金、资本公积和盈余公积均为0元，未分配盈余合计也为0元。
本年增加数为345,850.25元，其中包括从盈余中提取的股金溢价和盈余公积转赠，以及接受的捐赠和资产评估增值。
成员增加出资为0元，按交易量分配的盈余也为0元。
因此，合作社的年末余额为345,850.25元。
说明：本表各项目应根据“股金”、“专项基金”、“资本公积”、“盈余公积”、“盈余分配”科目的发生额分析填列。
农民合作社财务报表
交易
取得或
填
填制原
制
事项
始凭证
记
某一会计期间
账 A会计期凭间
证
登 记 会 计 某一特账定日期 簿
财务状况 编
制 经营成果
财 务 现金流量
报 B会计期间
告
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（2）财务报告的作用
资产负债表 ◆财务状况
会
附注
A 有助于投资者和
债权人等做出投资 和贷款等经济决策
企业
财务会计报告
盈余及盈余 分配表
◆经营成果
《合作社财务会计制度》规定，合作社应按登记机关规 定的时限和要求，及时报送资产负债表、盈余及盈余分配表 和成员权益变动表。
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(三)按照编报的单位分类 单位报表是由合作社在日常会计核算基础上编制的报表
。汇总报表是农村经营管理部门根据单位会计报表逐级综合 汇总编制的会计报表。
《合作社财务会计制度》规定，各级农村经营管理部门 ，应对所辖地区报送的合作社资产负债表、盈余及盈余分配 表和成员权益变动表进行审查，然后逐级汇总上报，同时附 送财务状况说明书，按规定时间报农业部。 （四）按服务对象分类
应和（作过二为失）坏人被账赔处投理偿资，方将财净务损状失况计严入重管恶理化费，用。 累3投年余其2海应赔计资（3.以1财2财属、发期啸先偿、、三产产上于债生限等扣和债）债确或，务自务巨届不除过务对实遗且人人然人额满可处失不产被无死遭灾被足确亏或抗置人投亡重受依害清实损 者力 收 赔资或重新法偿 不等，投）入偿方依大宣恢的 足非已资造、，不法自告应 清复常连期成可将被具然破收 偿经原宣续限的以净灾有产账 的营告因害停已存收损、控款 应改死或（撤止超货回失； 收制组亡意销台账经过毁的计权、计外，风款营损保入，失划其；、，险踪剩的，； 10事营年故业，，外且损支被失出巨投大。资，单以位其因财连产续（3包年括经保营险 亏赔损款导等致）资确不实无抵法债清的偿；的应收账款
农民专业合作社财务报表(三张报表)
年 会农社03表
合计
成员权益变动表
编制单位： 项目
股金
年初余额本年增加数来自其中：资本公积转赠盈余公积转赠
成员增加出资
本年减少数
年末余额
专项基金
其中： 国家财政直接补助 接受捐赠转入
资本公积
单位：元 盈余公积
未分配盈余
其中： 股金溢价 资产评估增值
其中： 从盈余中提取
其中：
按交易量（额）分配的盈 余： 剩余盈余分配
成员权益变动表编制说明 （1）本表反映合作社报告年度成员权益增减变动的情况。 （2）本表各项目应根据“股金”、“专项基金”、“资本公积”、“盈余公积”、“盈余分配”科目的发生额分析填列。 （3）未分配盈余的本年增加数是指本年实现盈余数（净亏损以“-”号填列）。
合作社财务会计全套报表(含资产负债表、盈余及盈余分配表、成员账户及权益变动表、现金流量表,已设公式)
金Hale Waihona Puke 金额流XX年度
量
项
表
会年企03表 金额单位:元
目 筹资活动产生的现金流量净额
行次 54 55 56
金额
四、汇率变动对现金的影响额 五、现金及现金等价物净增加额 补充资料 1、将净利润调节为经营活动的现金流量： 净利润 加：计提的资产减值准备 固定资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 待摊费用减少（减：增加） 预提费用增加（减：减少） 处置固定资产，无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 固定资产报废损失 财务费用 投资损失（减：收益） 递延税款贷项（减：借项） 存货的减少（减：增加） 经营性应收项目的减少（减：增加） 经营性应付项目的增加（减：减少） 其他 经营活动产生的现金流量净额 2、不涉及现金支出的投资和筹资活动 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3、现金及现金等价物净额增加情况： 现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额
57 58 59 60 61 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 81 83 -
现
编制单位:XXX合作社 项 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的租金 收到的税费反还 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品，接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产，无形资产和其他长期资产而收到的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产，无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 38 40 43 44 45 46 52 53 22 23 25 28 28 30 31 35 36 37 1 2 3 8 9 10 12 13 18 20 21 目 行次