关于公司关联方占用上市公司资金情况的专项审核报告62172434[1]
某企业关联方资金占用情况调研报告【范本模板】
华夏矿业关联方资金占用情况调研报告2011年9月份，由复星集团钢铁事业部牵头,复星审计部组织中介机构对建龙钢铁及矿业板块进行关联方资金往来的调研，复星矿业资源事业部张磊全程参与了对北京华夏建龙矿业科技有限公司（以下简称华夏矿业)2010年至2011年7月份的资金调研（审计）活动，先后走访了华夏矿业总部、双鸭山矿业、吉林钢铁矿业公司、河北承德县建龙矿业、宽城矿业公司,初步调研汇报如下: 华夏矿业系2003年09月19日成立，注册资本为人民币10,875万元，目前股权结构为：北京建龙重工集团有限公司出资4525万元 ,占41。
61%股份；上海复星工业技术发展有限公司出资2000万元，占18。
39%股份；上海钧能实业有限公司出资2175万元,占20％股份;北京世源众联科技有限公司出资2175万元，占20％股份。
法定代表人苑占永。
华夏矿业的业务包括：矿山投资开发、矿业技术研发、矿产品采选及购销业务.一、华夏矿业资金基本情况华夏矿业在矿石开采、选矿等业务方面资金需求较少，且盈利能力较强，经营性现金流为正数，能为公司提供稳定的资金供给，2011年1-7月份经营性现金净额为2。
88亿元。
华夏矿业总公司负责对建龙系统内整个矿业子公司的日常业务活动进行资金调配和运作，从华夏矿业合并层面看，截止2011年7月31日资产负债表如下：2011年7月31日华夏矿业合并资产负债表单位：万元从上表可见，其他应收款数额较大,余额为13。
22亿元，而同时华夏矿业短期贷款余额为14.02亿元，可以判断华夏矿业流动资金款项被大股东关联方占用情况比较严重。
二、华夏矿业资金被占用情况调研初步结果1、调研取证方法：（1)进行银行对账单和银行明细账双向核对，获取所有银行对账单原件,导出银行存款明细账;抽取发生额较大的银行账户，选取单笔发生额500万以上，进行逐笔核对;是否存在未入账或异常的资金往来。
(2）对各项往来资金分析其业务性质①获取会计报表、科目余额表、往来余额表；核对余额是否相符;②选取余额500万以上的复星参股体系外的往来单位，导出明细账,查证款项形成过程和性质;③根据往来余额表，选取发生额1000万以上的单位，导出明细账，查证款项形成和性质，是否存在无资金划转的多方冲账;④导出应付票据的明细账，查看应付票据业务实质，是否存在无贸易背景的直接资金支付。
ST节能：关于公司关联方非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表的专项审核报告
关于神雾节能股份有限公司关联方非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表的专项审核报告众环专字[2020]010360号神雾节能股份有限公司全体股东：我们接受委托，在审计了神雾节能股份有限公司（以下简称“神雾节能公司”）2019年12月31日合并及公司的资产负债表，2019年度合并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以及财务报表附注的基础上，对后附的《上市公司2019年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表》（以下简称“汇总表”）进行了专项审核。
按照中国证券监督管理委员会、国务院国有资产监督管理委员会印发的《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56号）的规定，编制和披露汇总表、提供真实、合法、完整的审核证据是神雾节能公司管理层的责任，我们的责任是在执行审核工作的基础上对汇总表发表专项审核意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的相关规定执行了审核工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审核工作以对汇总表是否不存在重大错报获取合理保证。
在审核过程中，我们实施了包括检查会计记录、重新计算相关项目金额等我们认为必要的程序。
我们相信，我们的审核工作为发表审核意见提供了合理的基础。
众环审字[2020]010839号审计报告“二、形成保留意见的基础”所述，截至2019年12月31日，神雾节能公司预付款项年末账面余额63,672.80万元，年初账面余额59,526.97万元，详见附注六、4，公司的大部分预付款项账期较长。
我们未能获取充分、适当的审计证据，无法判断上述预付款项的实际用途和对财务报表的影响，以及神雾节能公司与该等公司是否存在关联方关系，无法判断该等预付款项的可收回性和减值准备计提的合理性。
此外，虽然神雾节能公司向我们提供了关联方及关联交易清单，我们仍无法判断神雾节能公司财务报表附注“十、关联方关系及其交易”披露的完整性。
控股股东违规占用上市公司资金现状及对注册会计师审计的启示
控股股东违规占用上市公司资金现状及对注册会计师审计的启示作者：何峰来源：《今日财富》2022年第05期近几年，随着宏观经济和金融形势的复杂变化，控股股东的流动性风险向上市公司蔓延，控股股东违规占用上市公司资金的情况大有卷土重来之势。
上述行为严重损害上市公司和中小股东的利益，严重危害上市公司的独立性，严重影响我国资本市场健康发展，成为提高上市公司质量需要解决的突出问题。
个别上市公司出现了占用金额重大、影响广泛的恶性案件，给审计工作带来极大挑战。
为此，我们梳理了近年因资金占用被行政处罚、近三年被采取行政监管措施和2020年度自行整改披露存在违规资金占用问题的相关信息，分析了资金占用操作手法和占用方式，以期对上市公司审计及提供相应的指导。
一、控股股东违规占用上市公司资金概况根据对2020年年报信息分析发现，该年度资金占用发生额795亿元，年末资金占用余额963.72亿元。
2020年度财务会计审计报告中，因资金占用问题导致出具带强调事项段的无保留意见3家、保留意见5家、无法表示意见3家;内部控制审计报告中，带强调事项段的无保留意见19家、否定意见29家。
另外，近年来因涉及资金占用被行政处罚的上市公司37家;2018年至2021年6月因资金占用被采取行政监管措施的上市公司82家。
分析发现，资金占用形式复杂、多样且隐蔽性强;部分通过理财产品、股权交易等“合法形式”达到资金占用目的。
此外，部分公司通过财务公司与控股股东发生大额资金往来应予以充分关注。
二、控股股东违规占用上市公司资金的主要表现形式（一）向控股股东直接提供资金或代为承担费用部分上市公司直接向控股股东提供资金拆借、替控股股东垫支各类费用、偿还融资本息、垫付解质押款或支付收购溢价款等。
如在2020年上市公司内部控制鉴证报告中发现：ST龙韵、莱绅通灵曾存在为控股股东和关联方垫付及承担费用，ST中珠、ST八菱代控股股东偿还债务，个别公司还存在为股东垫付养老保险费用等。
控股股东、实际控制人及其关联方占用资金的专项说明
控股股东、实际控制人及其关联方占用资金的专项说明控股股东、实际控制人及其关联方占用资金的专项说明在公司治理中，控股股东、实际控制人及其关联方占用资金是一个备受关注的议题。
这是因为这些行为可能对公司的财务健康和股东利益产生重大影响。
公司需要对这些行为进行全面评估，并据此采取相应的措施。
控股股东、实际控制人及其关联方占用资金，是指他们以个人名义或其他公司的名义，将公司的资金用于个人目的或其他公司的经营活动。
通常情况下，这些行为可能包括但不限于：非经营性支出、非经营性贷款、以公司名义进行投资等。
这些行为可能导致公司资金流出、债务增加、利润减少等问题，对公司的财务状况和经营活动造成不利影响。
对于这些行为，公司应该进行全面评估。
需要对控股股东、实际控制人及其关联方的行为进行全面调查和核实。
需要评估这些行为对公司财务状况和经营活动的实际影响。
需要根据评估结果采取相应的措施，保护公司的财务健康和股东利益。
在评估这些行为时，需要特别关注公司治理结构和内部控制机制。
公司治理结构是否完善及规范，内部控制机制是否有效，对于防范和规范控股股东、实际控制人及其关联方占用资金至关重要。
通过加强公司治理，健全内部控制机制，可以有效地预防和规范这些行为的发生。
在处理控股股东、实际控制人及其关联方占用资金问题时，公司应该合法合规地进行处理。
公司应该依法依规，通过相关的程序和途径处理这些问题，保护公司的合法权益，维护公司的正常经营秩序。
公司还应该加强对控股股东、实际控制人及其关联方的监督，及时发现和处理这些问题。
个人观点和理解：控股股东、实际控制人及其关联方占用资金是一个极其重要的议题。
这些行为可能对公司的财务状况和股东利益产生重大影响。
公司应该高度重视这些问题，加强公司治理，健全内部控制机制，依法依规地处理这些问题，保护公司的合法权益，维护公司的正常经营秩序。
在文章中，我通过对控股股东、实际控制人及其关联方占用资金问题的详细解释和分析，结合对公司治理结构和内部控制机制的重视，旨在帮助读者全面、深刻和灵活地理解这一议题。
常山股份：对公司关联方资金占用和对外担保情况的专项说明和独立意见 2010-08-27
对公司关联方资金占用和对外担保情况的
专项说明和独立意见
我们作为石家庄常山纺织股份有限公司的独立董事，根据深圳证券交易所《关于做好上市公司2010 年半年度报告工作的通知》要求，对公司截止2010 年6 月30 日控股股东及其他关联方占用公司资金情况和公司对外担保情况进行了认真核查，发表如下专项说明和独立意见：
一、专项说明
1、公司与关联方资金往来、占用情况。
截止2010 年6 月30 日，公司向控股股东及关联方采购货物总额为
4,175.37万元，销售货物总额为3,600.83万元，关联交易总额为7,776.20万元；资金往来余额为：销售货物形成的应收账款77.01万元，采购货物形成的预付账款691.69万元、应付账款123.48万元。
2、公司对外担保情况。
截止2010 年6 月30 日，公司为常山恒新提供借款担保14,000万元、常山恒荣提供进口信用证保证担保2,976万元，不存在其他对外担保情形。
二、独立意见
我们认为：
1、公司与控股股东及关联方发生的资金往来均系双方正常的生产经营行为，未超出双方协议规定的范围和金额。
公司与控股股东及关联方不存在其他资金往来情形，不存在违规资金占用问题。
2、公司均为全资子公司提供担保，并履行了相关审批程序，符合法律法规和公司章程的规定。
独立董事（签字）：
杨纪朝 贾路桥 李万军
2010年8月26日。
三力士：关于对公司控股股东及其他关联方占用资金情况的专项审计说明
占用性质
绍兴三达新材料 有限公司
子公司
其他应 收款
756.41
1,690.00
2,446.41
暂借款 非经营性往来
浙江省凤凰军民融合技术 创新研究院
子公司
其他应 收款
1,000.00
500.00
500.00 暂借款 非经营性往来
浙江三力士智能装备制造 有限公司
子公司
其他应 收款
6,591.59
3,700.00
2,200.00
8,091.59 暂借款 非经营性往来
浙江环能传动科技有限 公司
子公司
其他应 收款
1,450.00
1,450.00
暂借款 非经营性往来
小计
20,303.00
15,840.00
26,596.41
9,546.59
关联自然人及其控制的 无
法人
其他关联人及其附属企 无
业
小计
总计
27,755.56
三力士股份有限公司 专项审计说明 2019 年度
关于对三力士股份有限公司 控股股东及其他关联方占用资金情况
的专项审计说明
信会师报字[2020]第 ZF10524 号
三力士股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的三力士股份有限公司（以下简称“贵公司”） 2019 年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表（以下简称“汇 总表”）。该汇总表已由贵公司管理层按照监管机构的有关规定编制以 满足监管要求。
占用形 成原因
占用性质
3,204.80
25,748.75
暂借款
非经营性 占用
小计
无 前大股东及其附属企业
7,452.56
关于公司与关联方资金往来及公司对外担保情况专项说明
77,111.05
往来性质
非经营性占用 非经营性占用 非经营性占用 非经营性占用 非经营性占用 非经营性占用
经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用 非经营性占用 非经营性占用 非经营性占用 非经营性占用 经营性占用 非经营性占用 经营性占用 非经营性占用
——
其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 预付帐款 应收票据 应收帐款 应收帐款 应收帐款 应收帐款 应收帐款 应收帐款 应收帐款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 委托贷款
——
18,082.77 2,756.00 4,175.35 3,887.82 296.14 116.00 215.31 1.80 1.48 181.12 35.84 355.32 342.10 2,998.48 7,985.15
上海范科电子有限公司
上海广晶物业环境设备管理有限公司
上海明安房地产开发有限公司
上海广电住金微电子有限公司
上海三星真空电子器件有限公司
上海旭电子玻璃有限公司
上海松下等离子显示器有限公司
上海嘉汇达房地产开发经营有限公司
小计
——
关联自然人及其控制的法人
小计
——
其他关联人及其附属企业
小计
——
总计
——
占用方与上市公司的关联关系
——
应收帐款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款
——
0.03 25.00
1,184.11 1,958.10 3,167.24
关于公司控股股东及其他关联方占用资金情况的专项说明
大信会计师事务有限公司关于公司控股股东及其他关联方占用资金情况的专项说明大信核字（2006）第0014号 湖北博盈投资股份有限公司全体股东：我们接受委托，对湖北博盈投资股份有限公司（以下简称“博盈公司”）2005年年度会计报表进行了审计。
根据中国证券监督管理委员会证监发[2003]56号文《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》的规定，我们在实施博盈公司2005 年度会计报表审计工作中，对博盈公司截至2005 年12 月31 日控股股东及关联方占用资金情况进行了审核。
这些资金占用情况的真实性和完整性由博盈公司负责，我们的责任是对这些资金占用情况发表专项审核意见。
在审核过程中，我们据实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。
博盈公司2005 年度与关联方资金往来的情况如下：一、非经营性占用资金明细如下：单位：人民币元关联方名称 与上市公司关系相对应会计科目 2004年12月31日2005年借方发生金额2005年贷方发生金额2005年12月31日偿还方式占用原因北京嘉利恒德房地产开发有限公司控股股东 其他应收款 37,800,121.6235,649,878.3873,450,000.00 货币资金往来款荆州凯比特投资广场有限公司控股股东的母公司的控股子公司其他应付款 -1,479,317.021,479,317.02货币资金往来款荆州长江城建发展投资有限公司控股股东的母公司的控股子公司其他应付款 -485,335.95485,335.95货币资金往来款合计 35,835,468.6537,614,531.3573,450,000。
00二、经营性占用资金明细如下：单位：人民币元关联方名称 与上市公司关系 相对应会计科目 2004年12月31日2005年借方发生金额2005年贷方发生金额2005年12月31日偿还方式占用原因云南博盈车桥有限责任公司 上市公司的子公司应收帐款 6,388,000.00502,915.00 5,885,085.00 货币资金销货款公安县盛乐汽车配件有限责任公司 上市公司的子公司应付帐款 183,139.00580,804.00 -397,665.00 货币资金购货款公安县永泰精锻有限公司 上市公司的子公司应付帐款 5,146,128.335,731,594.88 -585,466.55 货币资金购货款公安县圣宇汽车零部件有限公司 上市公司的子公司应付帐款 3,045,080.034,723,981.04 -1,678,901.01 货币资金购货款公安县华博制动系统有限公司 控上市公司的子公司应付帐款 1,357,731.023,214,234.03 -1,856,503.01 货币资金购货款合 计 16,120,078.3814,753,528.95 1,366,549.43 我们认为，截止2005年12月31日，贵公司除与上述关联方发生的非经营性往来外，不存在中国证券监督管理委员会证监发[2003]56号文《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》第一条第二款所述控股股东及其他关联方占用资金的事项；也不存在为控股股东及其他关联方垫支工资、福利、保险、广告等期间费用和成本或其他支出事项。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
销售 销售 销售 销售 销售 销售 销售 销售 销售 销售
经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用
资金占用 方类别
占用方与上 资金占用方名称 市公司的关 联关系 国电靖远发电有限公司 国电科技环保集团股份有 限公司 国电库车发电有限公司 国电兰州热电有限公司 国电龙华延吉热电有限公 司 国电内蒙古东胜热电有限 公司 天津国电津能热电有限公 司 国电电力大同发电有限责 任公司 国电蓬莱发电有限公司 国电青山热电有限公司 国电吉林江南热电有限公 同一实际控 制人 控股股东 同一实际控 制人 同一实际控 制人 同一实际控 制人 同一实际控 制人 同一实际控 制人 同一实际控 制人 同一实际控 制人 同一实际控 制人 同一实际控
2012 年度占 用累计发生 金额 90.29 444.89 2.98 14.04 2,554.55 859.62 19.34 -
2012 年度偿 还累计发生 额 132.80 476.59 49.00 29.00 422.13 78.84 2,342.36 832.50 955.74 3.94
上市公司核 算的会计科 目
2012 年期初 占用资金余 额 524.15
2012 年度占 用累计发生 金额 14.60 2,500.00 14.48 1,327.38 4,067.90 36.16 2,926.06 1,069.39 1,547.24
2012 年度偿 还累计发生 额 538.15 254.36 1,503.60 3.11 398.40 643.54 3,568.58 82.83 2,633.72 10.37 449.10
1
为了更好地理解贵集团 2012 年度关联方占用上市公司资金情况， 后附汇总 表应当与已审的财务报表一并阅读。
本审核报告仅供烟台龙源电力技术股份有限公司 2012 年度年报披露之目 的使用，不得用作任何其他目的。
中瑞岳华会计师事务所（特殊普通合伙）
中国注册会计师：闫丙旗
中国· 北京
中国注册会计师：李民
268.73 30.50 0.70 496.00 2.41 749.05 68.58 974.60 0.98 55.41
6
销售 销售 销售 销售 销售 销售 销售 销售 销售 销售
经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用
资金占用 方类别
2012 年期末 占用资金余 额 0.60 14.37 1,026.90 12.07 97.60 686.25 1,248.37 21.91 1,266.94 1,060.00 1,153.55
占用形成原 因
占用性质
应收账款 应收账款 应收账款 应收账款 应收账款 应收账款 应收账款 应收账款 应收账款 应收账款
上市公司核 算的会计科 目 应收账款 应收账款 应收账款 应收账款 应收账款 应收账款 应收账款 应收账款 应收账款 应收账款 应收账款
2012 年期初 占用资金余 额 5.78 1,006.00 1.80 75.49 170.29 3,704.70 64.50 4,971.00 337.80 86.20
经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用
资金占用 方类别
占用方与上 资金占用方名称 市公司的关 联关系 制人 国电电力大连开发区热电 厂 国电电力发展股份有限公 司大同第二发电厂 国电电力酒泉发电有限公 司 国电丰城发电有限公司 国电怀安热电有限公司 国电黄金埠发电有限公司 国电吉林长春热电一厂 中国国电集团公司太原第 一热电厂 国电吉林龙华吉林热电厂 国电江苏谏壁发电有限公 司 同一实际控 制人 同一实际控 制人 同一实际控 制人 同一实际控 制人 同一实际控 制人 同一实际控 制人 同一实际控 制人 同一实际控 制人 同一实际控 制人 同一实际控 制人
3
金额单位：人民币万元 2012 年期初 占用资金余 额 827.00 487.40 0.79 3.20 316.00 118.00 10.38 487.22 2012 年度占 用累计发生 金额 2.98 1,355.88 786.40 9.20 1,741.23 1,726.15 2012 年度偿 还累计发生 额 827.00 1,746.33 25.31 12.40 236.40 118.00 363.51 1,994.37 2012 年期末 占用资金余 额 2.98 96.95 761.88 79.60 1,388.10 219.00 占用形成原 因 销售 销售 销售 销售 销售 销售 销售 销售 销售 占用性质
关于烟台龙源电力技术股份有限公司 关联方占用上市公司资金情况的专项审核报告
中瑞岳华专审字[2013]第 0115 号
目
录
1、专项审核报告1 2、附表 3
上市公司核 算的会计科 目 应收账款 应收账款 应收账款 应收账款 应收账款 应收账款 应收账款 应收账款 应收账款 应收账款 应收账款
2012 年期初 占用资金余 额 136.68 130.00 49.00 29.00 419.15 150.40 73.81 65.38 1,198.37 3.94
2013 年 3 月 1 日
2
附表
上市公司 2012 年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表
编制单位：烟台龙源电力技术股份有限公司 资金占用 方类别 占用方与上 资金占用方名称 市公司的关 联关系 国电蚌埠发电有限公司 国电宝鸡第二发电有限公 司 国电宝鸡发电有限公司 控股股东、 实际控制 人及其附 属企业 国电长源荆州热电有限公 司 国电长治热电有限公司 国电成都金堂发电有限公 司 国电常州发电有限公司 国电承德热电有限公司 国电大武口热电有限公司 同一实际控 制人 同一实际控 制人 同一实际控 制人 同一实际控 制人 同一实际控 制人 同一实际控 制人 同一实际控 制人 同一实际控 制人 同一实际控 上市公司核 算的会计科 目 应收账款 应收账款 应收账款 应收账款 应收账款 应收账款 应收账款 应收账款 应收账款
办公地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 3-9 层
Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing
邮政编码：100077
Post Code:100077
占用方与上 资金占用方名称 市公司的关 联关系 国电驻马店热电有限公司 江阴苏龙热电有限公司 内蒙古国电能源投资有限 公司锡林热电厂 内蒙古国电能源投资有限 公司新丰发电厂 国电石横发电有限公司 国电吉林龙华白城热电厂 中国国电集团公司谏壁发 电厂 中国国电集团公司滦河发 电厂 国电沈阳热电有限公司 国电吉林龙华蛟河Байду номын сангаас电厂 北京国电龙源环保工程有 同一实际控 制人 同一实际控 制人 同一实际控 制人 同一实际控 制人 同一实际控 制人 同一实际控 制人 同一实际控 制人 同一实际控 制人 同一实际控 制人 同一实际控 制人 同一实际控
2012 年度占 用累计发生 金额 5.37 890.00 12.01 43.84 32.44 4,334.63 1,825.66 48.88 1.40 -
2012 年度偿 还累计发生 额 11.15 1,691.00 11.20 119.33 200.73 6,638.23 1,708.46 3,199.97 339.20 -
2012 年期末 占用资金余 额 1,713.04 236.00 11.35 65.06 138.00 104.00 708.28 654.70 280.00
占用形成原 因
占用性质
应收账款 应收账款 应收账款 应收账款 应收账款 应收账款 应收账款 应收账款 应收账款 应收账款
944.00 14.15 37.37 67.87 2.00 104.00 2,609.00 26.30 20.24 1,120.00
5
资金占用 方类别 司
占用方与上 资金占用方名称 市公司的关 联关系 制人 同一实际控 制人 同一实际控 制人 同一实际控 制人 同一实际控 制人 同一实际控 制人 同一实际控 制人 同一实际控 制人 同一实际控 制人 同一实际控 制人 同一实际控 制人 国电深能四川华蓥山发电 有限公司 国电石嘴山发电有限责任 公司 国电双鸭山发电有限公司 国电宿迁热电有限公司 国电泰州发电有限公司 国电物资集团有限公司 国电新疆红雁池发电有限 公司 国电宣威发电有限公司 国电阳宗海发电有限责任 公司 国电龙源节能技术有限公 司
2012 年期末 占用资金余 额 205.00 2.61 2.00 1,401.10 181.70 1,819.91 86.20
占用形成原 因 销售 销售 销售 销售 销售 销售 销售 销售 销售 销售 销售
占用性质
经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用
上市公司核 算的会计科 目
2012 年期初 占用资金余 额 1.26
2012 年度占 用累计发生 金额 12,651.40 1,267.70 70.26 35.15 1,380.00 5.44 628.40 35.39 1,400.00
2012 年度偿 还累计发生 额 10,939.62 1,975.70 73.06 37.37 37.96 1,244.00 5.44 1,900.72 55.63 2,240.00
中瑞岳华会计师事务所（特殊普通合伙）
RSM China Certified Public Accountants Office Address:3-9/F,West Tower of China Overseas