第六章 存款业务核算实训

第六章存款业务核算实训实训一单位活期存款核算实训一、实训目的(一)掌握单位活期存款账户的开立手续和销户手续；(二)掌握单位活期存款明细账的登记方法；(三)掌握单位活期存款利息的结计及核算。

二、实训资料某市工商银行东城支行于2005年12月21日接受A百货公司开户申请，并于当天从原开户行转人存款1 500 000元，在2005-2006年A百货公司存款户又发生下列各项业务：1.12月23日，A百货公司开出现金支票一张提取现金5000元；2.12月26日，A百货公司支付本行开户单位B公司购货款180 000元；3.1月5日，A百货公司支付市建设银行东城支行开户单位购货款13 000元；4.1月5日，A百货公司收到本行开户市第一百货公司转来的结算款120 000元；5.1月12日，A百货公司存人现金25 000元；6.3月8日，为A百货公司发放企业流动资金贷款150 000元；7.3月20日，A百货公司开出电汇凭证26 000元，汇往异地某工商银行开户单位付采购款；8.5月26日，A百货公司申请签开银行汇票12 000元；9.6月10日，为A百货公司收入异地某工商银行开户单位汇款20 000元；10.6月21日，A百货公司开出支票一张，支付市农业银行开户单位购货款17 000元；11.6月28日，A百货公司销户，转移至市工商银行西城支行。

三、实训要求(一)按规定为A百货公司办理开户手续；(二)编制上述业务的会计分录，编制或审核A百货公司存款账户相关业务的借贷方记账凭证；(三)登记A百货公司存款账户的明细账；(四)按规定的结息日结息，并编制结息的分录，将利息登记入账。

(注：该种活期存款的年利率为0.72%)；(五)按规定为A百货公司办理销户手续。

四、实训处理(一)按规定为A百货公司办理开户手续1.A百货公司提交开户证明资料，填写“存款账户开户申请书”，如表6-1所示，交柜员申请开户。

2.开户审查。

A百货公司申请开立人民币活期存款账户时，经办行应按照人民银行账户管理办法的有关规定审查以下内容：“存款账户开户申请书”一式三联填写是否正确；相关资料是否齐全，手续是否完各；申请开立基本存款账户，申请人是否提交法人代码证和人民银行当地分支机构核发的开户登记证。

表6-1 中国工商银行 存款账户开户申请书2005年12月21日申请单位名称 A 百货公司电话 ×××××××× 户 名 A 百货公司基本存款账户 邮编 ×××××× 地 址 某市东城区××街××户 联系人×××企业单位代码 （技术监督局核发） 企字第××××××号经营范围 百货商品购销所有制（经济）性质 全名（√）集体（）民营（）个体（）三资（）股份制（）其他（）企业法人执照或营业执照或批文编号商企字第××××××号 法人代表 ××× 执照批文期起讫日期 2005年5月—2010年5月 注册资金数5 000万元主管单位全称某市商贸局以下栏目由银行审核后填写： 开户银行 某市工商银行东城支行账号2210001001币种人民币账户类别基本存款账户（√）一般存款账户（）专用存款账户（）临时存款账户（）其他存款账户（）行业分类 商品流通企业 开户登记证编号 开登字第××××××号 开立账户日期2005年12月21日申请单位：（签章） 2005年12月21日主管单位意见：（签章） 2005年12月21日开户银行审核意见：（签章） 2005年12月21日规格：连边26×19 cm使用说明：1.一式三联。

第一联：申请单位回执(白纸印黑字)；第二联：银行会计部门留存(白纸印绿字)；第三联：银行业务部门留存或交人民银行备案(白纸印蓝字)。

2.本行为客户开立存款账户时填制。

3.开户手续。

审查无误后，开户申请人应预留银行印鉴，经办行应在印鉴卡(正面如表6-2所示，背面如表6-3所示)和存款账户开户申请书上注明账号、币种、开户日期，并作如下处理：(1)留存开户申请人(经办人)有效身份证件复印件及有关资料。

(2)印鉴卡正卡由印鉴初审人员保管使用，两张副卡中一张由印鉴复审人员保管使用，另一张加盖“业务用公章”退开户申请人。

表6-2 中国工商银行 东城支行印鉴卡片 NO ：××××××单位名称： A 百货公司 账号： 2210001001 地址： 某市东城区××街××号 邮编： ×××××× E-mail （电子信箱）地址：Abhgs@ albb. com. cn 联系人： ××× 电话： ××××××××印模：启用日期 2005年12月21日 注销日期 年 月 日（正面）A 百货公司 财务专用章×××之 印表6-3更换/送存印鉴通知更换兹根据账户管理规定，现第号账户的印鉴于本卡片正面。

送存新开户单位加盖公章原预留印鉴章年月日年月日（背面）规格：连边9×14 cm(白纸印黑字)使用说明：一式四联，客户到本行办理开户或更换预留银行印鉴时填制。

正卡由印鉴初审人保管使用，副卡分别由印鉴复审人和稽核人员各保管使用一份，另一份由银行受理签章后退开户单位。

(3)存款账户开户申请书第一联退开户申请人，第二联经办行留存并据以登记“开户登记簿”，如表6-4所示，第三联交本行业务部门或交人民银行备案。

表6-4 中国工商银行开户登记簿第×页日期户名账号（卡号）账户类别开户机构客户信息授权经办客户编码（个人身份证）开户登记证号印鉴卡编号地址联系人电话200 512 21A百货公司2210001001基本存款账户某市东城支行企字第××××××号开登字第××××××号××××××某市东城区××街××号×××××××××××规格：连边28×38 cm使用说明：1.用于客户新开立账户的开户登记，30笔满页；2.按个人存款、单位存款、个人贷款、单位贷款、信用卡分别设置；3.客户信息中“户名”、“地址”、“联系人”、“电话”、“印鉴卡编号”等资料根据其变化情况应及时修改。

(4)登记“印鉴卡使用情况登记簿”、“重要空白凭证登记簿”及“重要空白凭证使用情况登记簿”(具体登记方法参见表6-5~表6-7)，填制表外科目付出凭证，登记表外科目明细账。

记作：付出：重要空白凭证——印鉴卡在用户表6-5 中国工商银行印鉴卡使用情况登记簿第×页户名账号新印鉴卡编号印鉴启用日期更换印鉴日期旧印鉴卡编号销户日期经办复核客户签收A百货公司2210001001××××××20051221 ×××××××××营业机构：某市工商银行东城支行规格：连边23×26 cm表6-6 中国工商银行重要空白凭证登记簿凭证种类：印鉴卡 单位：份 第 × 页 日期 摘要凭证号码 收入 付出 库存 经办 复核起止数量金额数量其中金额数量金额新开 作废 换折营业机构： 柜员： 打印： 规格：连边23×26 cm使用说明：1.用于重要空白凭证收付业务的登记，30笔满页；2.可按柜员、营业机构、核算主体行分别设置和打印；3.管理行发出(上缴)重要空白凭证时，在“付出”栏下仅登记“数量”栏。

表6-7 中国工商银行重要空自凭证使用情况登记簿凭证种类：转账支票 单位：份或本 日期 户名账号凭证号码 收入数量付出数量结存数量签收人起 止经办：规格：连边23×26cm使用说明：1用于客户领用重要空白凭证情况的登记，30笔满页；2.由重要空白凭证保管人保管，手工登记。

(二)编制上述业务的会计分录和与存款账户相关业务的借贷方记账凭证。

2005年12月21日接受A 百货公司开户申请，从原开户行转人存款1 500 000元。

借：同城票据清算 1 500 000元 贷：活期存款——A 百货公司存款户 1 500 000元 贷方凭证：进账单第二联。

如表6-8所示。

表6-8 中国工商银行进账单（贷方凭证） 22005年12月21日 第××号出票人全 称 A 百货公司 收款人 全 称A 百货公司账 号 2210001002账 号 2210001001 开户银行中国××银行××支行开户银行 中国工商银行东城支行人民币（大写）：壹佰伍拾万圆整 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 1 5 0 0 0 0 0 0 0 票据种类 转账支票 票据张数1张复核：××× 记账：××× 票据号码××××备注：新开户转入规格：连边8.5×17.5 cm(白纸红油墨)2005—2006年A 百货公司存款户又发生下列各项业务的会计分录。

1.借：活期存款——A 百货公司存款户 5 000元 贷：现金——业务现金户 5 000元 借方凭证：现金支票。

如表6-9所示。

收款人开户行作贷方凭证表6-9中国工商银行现金支票存根 支票号码：×××××× 附加信息：出票日期2005年12月23日 收款人：A 百货公司 金额：5 000元用途：备付工资单位主管 会计中国工商银行现金支票 （省别简称）支票号码：×××××× 出票日期（大写）贰零零伍年壹拾贰月贰拾叁日 付款行名称：中国工商银行东城支行收款人：A 百货公司 出票人账号：2210001001 人民币（大写）：伍仟圆整千 百 十 万 千 百 十 元 角 分￥ 5 0 0 0 0 0用途： 备付工资上列款项请从我账户内支付。