银行存款业务核算
存款业务的核算
存款业务的核算1. 引言存款业务是银行最主要的业务之一，对于银行的经营和稳定运行起着至关重要的作用。
存款业务的核算是指对于存款业务进行会计核算和资金核算的过程。
本文将详细介绍存款业务的核算过程、核算要点和相关规定。
2. 存款业务的分类存款业务按照不同的方式可以分为以下几种类型：2.1. 活期存款活期存款是指随时可以进行存取款操作的存款，存款人可以根据自己的需要自由支配资金。
活期存款的核算主要包括余额计算和利息计算。
2.2. 定期存款定期存款是指存款人将存款在一段时间内冻结，不能提前支取的存款。
定期存款一般分为短期定期存款和长期定期存款。
定期存款的核算主要包括本金计算和利息计算。
2.3. 通知存款通知存款是指存款人需要提前通知银行才能取款的存款。
通知存款的核算与定期存款的核算相似，需要计算本金和利息。
2.4. 理财产品理财产品是银行提供的一种投资工具，客户将一笔钱投入到理财产品中，通过理财产品获取一定的收益。
理财产品的核算主要包括本金计算、收益计算和分配。
3. 存款业务的核算过程存款业务的核算过程一般包括以下几个步骤：3.1. 存款登记存款登记是指客户向银行存款时，银行根据客户提供的资料和金额进行登记并给客户一张存单。
存款登记需要记录存款人的姓名、账号、存款金额等信息。
3.2. 存款入账存款入账是指将存款的金额记录在银行的账户上，使得客户的存款得到正式确认。
存款入账需要根据存款登记的信息，将存款金额划入指定的账户中。
3.3. 利息计算利息计算是指根据存款类型和存款金额，计算存款产生的利息。
利息计算的方法根据存款的类型不同而有所不同。
3.4. 利息分配利息分配是指将计算得到的存款利息按照一定的比例或规则进行分配。
利息分配的规则一般根据银行的政策和客户的需求而定。
3.5. 存款冲正存款冲正是指在存款过程中出现差错时，将错误的存款进行冲正操作。
存款冲正的目的是保证存款资金的正确性和准确性。
4. 存款业务的核算要点在进行存款业务的核算时，需要注意以下几个要点：4.1. 存款凭证的保存在存款业务的核算过程中，需要保留相关的存款凭证，以备日后核对和查询。
第三讲 存款业务的核算
主要内容
一、存款业务概述 二、单位存款业务核算 三、个人储蓄存款业务核算
活期存款 单位存款 定期存款 通知存款 其他存款 协定存款 整存整取 零存整取 定期存款 个人储蓄存款 定活两便 教育储蓄存款 个人通知存款 整取零取 存本取息
活期存款
学习要点：
1、利息的计算 2、账务处理
账号：221002 司
2009 年 4 1 借方 贷方 贷
户名 ：天河公
借或 余额 贷 320000 日 积数 数 11 39 2 40 2200000 12480000 640000 6400000 21720000
5 6
12 160000 21
贷 244.58 贷
160000
160244.58 92
（2）结息日 借：应付利息 贷：吸收存款 应交税费——代扣代缴个人存款 利息所得税
利息税的规定
个人存款在1999年10月31日前孳生的利息所得 ，不征收个人所得税；个人存款在1999年11月 1日至2007年8月14日孳生的利息所得，按照 20％的比例税率征收个人所得税；个人存款在 2007年8月15日至2008年10月8日孳生的利息 所得，按照5％的比例税率征收个人所得税。 2008年10月9日后（含10月9日）孳生的利息 所得暂免征收个人所得税； 利息税计算公式：应纳税额=利息金额×税率
1、开户：开户申请书、营业执照等文件— —审查——开立定期存款账户、登记开 销户登记簿——办理预留银行印鉴手续 2、存入款项处理： （1）现金存入 现金、单位定期存款缴款凭证 —— 审查 —— 单位定期存款缴款凭证第二联作为 记账凭证入账 借：库存现金—— ×× 贷：吸收存款——定期存款
（2）转账存入： 转账支票、进账单交银行——审核——转 账传票代转账借方传票、进账单第二联 代转账贷方传票入账 借：吸收存款——活期存款 贷：吸收存款——定期存款
商业银行存款业务的核算原则
汇报人： 2023-11-20
contents
目录
• 存款业务概述 • 存款业务的核算基础原则 • 存款业务的核算流程 • 存款业务的核算风险控制 • 存款业务的核算监管与合规 • 存款业务核算的未来发展趋势
01
存款业务概述
存款业务定义
• 存款业务是指商业银行接受客户存款，并承担按 照约定条件和期限向客户支付本金和利息的业务 行为。
防范和控制市场风险
建立市场风险预警机制
密切关注市场动态，及时预警可能影响存款业务的市场风险。
多样化投资组合
通过分散投资，降低单一市场风险对存款业务的影响。
严格执行风险管理政策
确立清晰的风险管理策略，避免在市场波动时产生不必要的损失。
05
存款业务的核算监管与合规
商业银行的内部监管
1 2
严格的内控制度
区块链技术在存款业务核算中的应用探索
数据安全与可信度提升：区块链技术具有去中心化、不可篡改的特点， 可以应用于存款业务核算，提高数据的安全性和可信度。
跨机构协作与对账：通过区块链技术，商业银行可以与其他金融机构实 现跨机构协作与对账，简化核算流程，提高核算效率。同时，区块链技
术有助于降低对账成本，提升行业整体运营效率。
存款业务的核算风险控制
防范和控制操作风险
严格执行规章制度
商业银行应建立完善的存款业务 操作规程，并确保所有员工熟悉 并严格遵守，以防止操作失误带
来的风险。
提升系统安全性
加强银行信息系统的建设，确保存 款业务数据的安全性，防止因系统 漏洞引发的操作风险。
强化内部审计
通过定期的内部审计，确保存款业 务操作的合规性，及时发现并纠正 可能的操作风险。
会计经验：银行存款收付业务的核算
银行存款收付业务的核算银行存款收付业务的核算 企业收入银行存款，应根据银行存款送款单回单或银行收账通知及有关单证，及时编制记账凭证，经审核无误后，登记银行存款日记账及总账。
企业支付银行存款，应根据支票存根、办理付款结算的付款通知及有关单证，及时编制记账凭证，借记有关科目，贷记银行存款科目，经审核无误后，登记银行存款日记账及总账。
【例2-3】甲商业企业3月10日发生的有关银行存款收付业务有：企业销售商品，销售收入5000元，增值税额850元，共计5850元，收到支票存人银行；预收A公司货款30000元存入银行；收到B公司交来的上月货款35100元，款项已存人银行；购进甲材料40000元，增值税额为6800元，款项以转账支票付讫；从银行提现50000元用于发放上月份的工资。
销售商品时： 借：银行存款850 贷：主营业务收入5000 应交税费应交增值税（销项税额）850 预收货款时： 借：银行存款30000 贷：预收账款A公司30000 收回上月商品货款时： 借：银行付款35100 贷：应收账款B公司35100 购人甲材料时： 借：原材料甲材料40000 应交税费应交增值税（进项税额）6800 贷：银行存款46800 从银行提现时： 借：库存现金50000 贷：银行存款50000 小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
银行存款核算内容
银行存款核算内容
银行存款核算是指对银行账户中的存款进行清点、记录和核对的过程。
它包括以下内容：
1. 存款的分类：按照资金性质将存款进行分类，一般分为活期存款、定期存款、通知存款等。
不同类型的存款有不同的特点和使用规则。
2. 存款的登记：银行在接受存款时，需要将存款人的信息进行登记，包括存款人姓名、账号、存款金额等，确保存款信息的准确性和完整性。
3. 存款的计息：银行根据存款类型和存款期限，按照一定的利率计算存款的利息。
活期存款一般按日计息，而定期存款则按月或年计息。
4. 存款的冻结与解冻：在某些情况下，银行可能需要冻结存款，如涉及法律纠纷、嫌疑人资产冻结等。
冻结后的存款无法被提取，直到解冻。
5. 存款的调账：银行在核对存款记录时，可能发现错误或遗漏，需要进行调账。
调账可以是增加或减少存款金额，以确保账户余额的准确性。
6. 存款的查询与对账：存款人可以通过银行的网上银行、手机银行等渠道查询存款余额和交易明细。
同时，银行也会定期向存款人发送账单，存款人需要核对账单与自己的记录是否一致。
通过对银行存款的核算，可以确保存款的安全性和准确性，同时为银行和存款人提供了相应的便利。
银行在进行存款核算时，需要遵循相关的法律法规和内部制度，保护存款人的权益并防止风险的发生。
商业银行存款业务核算
商业银行存款业务核算1. 存款业务具有广泛性：商业银行通过吸收公众存款，形成存款资金供应，以满足广大客户的融资需求，同时为客户提供安全、灵活、收益相对较高的存款服务。
2. 存款业务数量众多：商业银行拥有大量的存款账户，包括个人储蓄账户、企业活期存款、定期存款等多种形式的存款。
3. 存款业务周期短：与贷款业务相比，存款业务的周期相对较短，资金流动性强。
存款客户可以随时支取存款或提前终止存款，并根据需要选择存款的期限和种类。
4. 存款业务风险较低：商业银行通常通过分散风险的方法，将存款资金分配到不同的贷款项目中，降低贷款业务风险。
此外，存款业务具有监管保护和法律保护等多重保障措施。
二、商业银行的存款业务核算1. 存款账户的分类商业银行根据存款的性质和期限的长短，将存款账户进行分类。
常见的存款账户包括个人储蓄存款、企业活期存款、定期存款等。
银行会根据不同的存款类型提供不同的利率和服务。
2. 存款业务的记账核算(1) 存款业务的记账方法商业银行对存款业务的记账核算主要采用借贷记账法。
当客户存入款项时，银行应借记存款贷方，同时借记其他应收款贷方。
当客户支取款项时，银行应借记其他应收款借方，同时贷记存款借方。
(2) 存款业务的核算流程商业银行对存款业务进行核算的流程主要包括客户办理存款业务、银行进行存款入账和存款支付等环节。
客户办理存款业务时，银行会为客户开立相应的存款账户，并记录客户的身份信息和存款金额等相关信息。
银行进行存款入账时，根据客户存款的性质和期限将存款金额分配到不同的资金账户中。
同时，银行会根据监管要求对存款进行风险分类，并计提相应的风险准备金。
银行进行存款支付时，根据客户的指示，从相应的存款账户中划出相应的存款金额并支付给客户。
(3) 存款业务的核算要点在商业银行的存款业务核算中，需要注意以下几个要点：- 存款业务的记账核算要准确无误，确保存款账户的余额正确反映客户的实际存款金额。
- 存款业务的入账和支付要及时，保证客户的资金需求得到满足。
试谈存款业务的核算
试谈存款业务的核算摘要存款业务是银行业的核心业务之一，对于银行而言，核算存款业务是非常重要的。
存款业务的核算即是对银行存款业务进行记账、分类、计算和核对等一系列会计操作的过程。
本文将试谈存款业务的核算，主要探讨存款业务的基本概念和核算流程。
1. 存款业务的基本概念存款是指存户将货币或有价证券委托给银行保管的行为，也是银行作为存款人的信用凭证。
存款业务是银行吸收存款并根据存款人的要求提供相应的存款服务的经营活动。
存款业务主要分为活期存款和定期存款两大类。
活期存款是指存款人可以随时提取的存款，如活期存款、通知存款等；定期存款是指存款人存款在一定期限内不能提取或提取需要经过一定的约定和手续的存款，如定期存款、零存整取等。
存款业务的核算主要包括对存款的记账、分类、计算及核对等环节。
2. 存款业务的核算流程存款业务的核算流程主要包括开户、存款、取款和结息四个环节。
下面将对每个环节进行详细介绍。
2.1 开户开户是指客户通过提交相关材料和信息，经银行审核通过并分配一个账号，正式成为银行的存款客户的过程。
开户流程一般包括以下步骤：•客户填写开户申请表格，提供个人或企业的相关证明文件；•银行对客户提交的资料进行审核和核实；•审核通过后，银行向客户分配一个唯一的账号。
在核算过程中，开户需要进行账号的记录和归档，包括开户日期、客户姓名、账号、账户类型等信息。
2.2 存款存款是指存款人将货币或有价证券存放到银行账户中的行为。
存款流程一般包括以下步骤：•存款人填写存款单或支票，并提供相应的存款金额；•银行柜员核对存款人信息和存款金额，然后将款项存入存款人的账户中；•银行柜员给存款人开具存单或存款收据。
在核算过程中，存款需记录相关账户的增加金额和存款日期，并进行日记账的记账操作。
2.3 取款取款是指存款人凭借银行卡、支票或存折等方式从银行账户中取出存款的行为。
取款流程一般包括以下步骤：•存款人凭借有效的身份证明，填写取款单或支票，并注明取款金额；•银行柜员核对存款人信息和取款金额，然后从存款人的账户中扣除相应的金额；•银行柜员将取款金额支付给存款人。
简要回答银行存款业务核算的要求
简要回答银行存款业务核算的要求随着金融市场的快速发展，银行存款业务的规模和复杂度不断增长，对银行存款业务核算提出了更高的要求。
银行存款业务核算是指银行对存款业务的账务处理和核对，以保证存款业务的准确性和合法性。
本文将从银行存款业务的特点、核算要求和核算流程三个方面，对银行存款业务核算的要求进行简要回答。
一、银行存款业务的特点银行存款业务是银行最基本的业务之一，具有以下特点：1.存款业务的本质是借贷关系。
银行接受存款，就是向存款人借入资金，存款人则成为银行的债权人。
2.存款业务具有流动性。
存款人可以随时支取存款，银行也可以随时要求存款人归还存款。
3.存款业务具有安全性。
银行对存款实行保管制度，保证存款的安全性。
4.存款业务具有收益性。
银行可以通过存款业务获得利润，同时也为存款人提供一定的利息收益。
二、银行存款业务核算的要求银行存款业务核算的要求主要包括以下几个方面：1.准确性。
银行存款业务核算必须准确无误，确保账务处理和核对的正确性，避免因账务处理错误而导致的财务风险。
2.及时性。
银行存款业务核算必须及时完成，确保账务处理和核对的及时性，避免因账务处理延误而导致的财务风险。
3.完整性。
银行存款业务核算必须完整无缺，确保账务处理和核对的完整性，避免因账务处理遗漏而导致的财务风险。
4.合法性。
银行存款业务核算必须合法合规，确保账务处理和核对的合法性，避免因账务处理违法而导致的财务风险。
5.可追溯性。
银行存款业务核算必须具有可追溯性，确保账务处理和核对的可追溯性，避免因账务处理无法追溯而导致的财务风险。
三、银行存款业务核算的流程银行存款业务核算的流程主要包括以下几个环节：1.存款业务的登记和核对。
银行应当对存款业务进行登记和核对，确保存款业务的准确性和合法性。
2.存款业务的分类和归集。
银行应当对存款业务进行分类和归集，以便进行账务处理和核对。
3.存款业务的账务处理和核对。
银行应当对存款业务进行账务处理和核对，确保账务处理和核对的准确性、及时性、完整性、合法性和可追溯性。
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学习子情境1.2 银行存款业务核算
【案例分析】
12月初，财务经理要其将银行对账单拿来核对，以 便编制银行存款余额调节表。朱某见事情败露。便 于当晚潜逃。第二天财务经理发现银行对账单与银 行存款日记账不符，便向总公司汇报，经过仔细检 查，发现朱某从9月份挪用第一笔资金开始，3个月 时间累计挪用人民币90万元、港币10万元。
学习子情境1.2 银行存款业务核算
【课堂活动】
企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等 设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照 业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余 额。
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对， 至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与 银行对账单余额之间如有差额，一般主要是由 计算错误、记账错漏和未达账项等原因引起。
借：银行存款 贷：库存现金
5590.00 5590.00
学习子情境1.2 银行存款业务核算
【典型任务举例】
任务1：东方股份有限公司于2010年4月22日出纳人 员李晓持客户杭州顶新有限责任公司签发的用于支付 前欠销售款的转账支票一张，到其开户银行办理进账。
学习子情境1.2 银行存款业务核算 【任务分析】
【知识准备】
银行存款
是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。 企业应当根据业务需要，按照规定在其所在地银行 开设账户，运用所开设的账户，进行存款、取款以 及各种收支转账业务的结算。银行存款的收付应严 格执行银行结算制度的规定。
学习子情境1.2 银行存款业务核算
【知识准备】
基本存款账户
是单位的主办账户，单位的转账 结算和现金存取均可通过该账户办 理。单位只能在银行开立一个基本 存款账户。其他银行结算账户的开 立必须以基本存款账户的开立为前 提。
学习情境1 货币资金业务核算
1.2 银行存款业务核算
【本学习子情境引例】 【工作过程与岗位对照表】 【知识准备】 【案例分析】 【职业判断与业务操作】 【典型任务举例】
学习子情境1.2 银行存款业务核算
【本学习子情境引例】
2010年4月10日，出纳人员李晓将东方股份有限 公司一笔销货款5590元，连同现金交款单一并送存 银行。公司开户银行是中国工商银行江城市庆春支行， 基本账户账号33011809032591。
企业收到客户用于支付前欠货款的转账支票， “银行存款”增加记借方，“应收账款”减少记 贷方。会计分录：
借：银行存款
50000
贷：应收账款—杭州顶新有限责任公司 50000
学习子情境1.2 银行存款业务核算
【课堂活动】
1．以游戏的形式随机或按照自由组合方式将班级学生分成若 干小组（5～6人为一组），不同的小组分别扮演银行经办人 员、出纳人员和会计人员等工作岗位角色。 2．各小组讨论，模拟企业向银行申请开立基本存款账户、一 般存款账户等基本流程，并分析如何履行本工作岗位的职责。 3．每个小组推荐一位代表汇报本组任务完成情况，并说明解 决相关问题的思路和方法。其他小组同学对其汇报进行评分。 4．角色互换，完成上述工作。 5．每个小组将汇报情况形成文字资料，并上交授课教师评阅。
学习子情境1.2 银行存款业务核算 【工作过程与岗位对照表】
岗位 部门
主要 任务
销售部门
出售产品 签订合同
财会部门 会计岗位
编制记账凭证 审核会计凭证 登记总账
财会部门 出纳岗位
送存现金 登记日记账
典型 单据
销售发票 销售合同
记账凭证、 总账
现金交款单、 日记账
学习子情境1.2 银行存款业务核算
——摘自：闽红玉 《财会月刊：会计版》2005 年 第3期分析
学习子情境1.2 银行存款业务核算
【案例分析】
分析思考：你能指出银行存款余额调节表在企业会 计核算工作中发挥主要作用是什么？编制银行存款 余额调节表需要特别注意事项是什么？
学习子情境1.2 银行存款业务核算
【职业判断与业务操作】
1．设置“银行存款”账户 借方登记企业银行存款的增加，贷方登记企业银行
学习子情境1.2 银行存款业务核算
【知识准备】
一般存款账户
是单位因借款和其他结算，为享受不同银行的 特色服务或分散在一家银行开立账户可能出现的 资金风险的需要，可以在基本存款账户开户银行 以外的银行营业机构开立账户。一般存款账户没 有数量限制，该账户可用于借款转存和归还。可 以通过该账户办理转账结算和现金缴存，但不得 办理现金支取。
学习子情境1.2 银行存款业务核算
【课堂活动】
未达账款 一是企业已收款入账，银行尚未收款入账 二是企业已付款入账，银行尚未付款入账 三是银行已收款入账，企业尚未收款入账 四是银行已付款入账，企业尚未付款入账
学习子情境1.2 银行存款业务核算
【案例分析】
深圳某证券营业部财务部设财务经理、会计及出 纳三个岗位，按照相关规定由出纳负责保管现金、 登记现金及银行存款日记账；由财务经理将银行对 账单与银行存款日记账核对后编制银行存款余额调 节表。2002年8月，由于该营业部总经理调离，新 总经理对营业部情况不熟悉，很多事务需要财务经 理协助处理，财务经理因工作繁忙便没有核对8～ 11月份的银行对账单，也未编制银行存款余额调节 表。营业部出纳朱某见财务经理8月份未核对银行 对账单，便从9月份开始挪用营业部资金。
学习子情境1.2 银行存款业务核算
【知识准备】
专用存款账户
是存款人按照国家法律、行政法规和规章的规 定，需要对其特定用途资金进行专项管理和使用 的账户，该类账户主要用于办理各项专用资金的 收付，支取现金应按照有关具体规定办理。
学习子情境1.2 银行存款业务核构或单位因临时性经营活动的需要开 立的账户，用于办理临时机构以及临时经营活动 发生的资金收付，此类账户可按照国家现金管理 的规定支取现金。
存款的减少，期末余额在借方，反映企业期末实际持 有的银行存款的金额。企业出纳人员李晓开设银行存 款的日记账，填写账簿启用登记及交接表，登记期初 余额。
学习子情境1.2 银行存款业务核算 【职业判断与业务操作】
2．记录经济业务 企业出纳人员根据整点无误的票币和填写无误的现
金交款单一并送存银行，“银行存款”增加记借方， “库存现金”减少记贷方。会计分录：