存款业务的核算
3存款业务的核算
例：某银行9月份计息余额表中的A单位活期存款余额情况:A 单位活期存款至上月底未计息积数为6128000元，9月份1~20 日的计息积数为1822000元，本季度应加积数（记账日与起息 日期不同，或错账冲正涉及到利息的，应根据具体情况，加 减积数）为16000元，应减积数为22000元，所以第三季度的 计息积数为1822000+6128000+16000-22000=7944000元，则第 三季度A单位活期存款的应计利息为： 7944000*3.75%/30=993（元）
二种情况需要结息： 结息日&销户日
会计分录为：
借：利息支出—活期储蓄利息支出户
贷： 活期储蓄存款~~存款户
应交税金—个人利息所得税 （5%）
（5）销户
储户支取全部存款，销户时，储户根据最后的存款余额， 填写“活期储蓄取款凭条”。储蓄人员应计算得出该户销户 时应得的利息，记入取款凭条的“利息余额”栏，并结出本 息实付金额，办理付款。同时，在存折上加盖“结清”戳记， 存折作取款凭条的附件，其余手续同取款。
3.2单位存款业务的核算 一、活期存款的核算 (一）支票户存取款项的核算
1、存入现金的处理
第一联（回单） 现金缴款单（二联） 第二联 银行出纳部门 存款单位 会计部门 & 审核，点收， 登单位存款 盖章，登现金 分户账 收入账 会计分录： 借：现金
贷：活期存款—~~单位户
2、支取现金的处理 付款 支票 存款单位 背书 会计部门 审核，
取款人
出纳 日记账
记账
会计分录： 借： 活期存款—~~单位户 贷：现金
(二）存折户存取款项的核算 存折户是存款人在银行开立的使用存折办理存、取款手续的 账户，适用与经济往来较少的单位以及个体经营者等。 1、存入款项 存折户存入现金时，应填制存款凭条，连同现金、存 折一并提交银行。银行经办人员收妥款项后，在凭条 上加盖现金收讫章和经办人员名章，以存款凭条代现 金收入传票，进行账务处理和登记存折后，将存折返 回存款人。会计分录与支票户相同。 2、支取款项 存折户支取现金时，应填制取款凭条，加盖预留银行印鉴，连 同存折一并提交银行。银行经办人员审查凭证内容并核对印鉴 无误后，以取款凭条代现金付出传票，进行帐务处理和登记存 折，其会计分录与支票户支取现金相同。然后根据取款凭条支 取金额进行配款，将现金和存折交取款人。
存款业务核算
存款业务核算存款业务核算是指银行对客户存款进行核算和管理的一种业务。
银行是社会资金的流通媒介和存储机构，存款是银行最主要的业务之一，对于银行来说，存款业务核算的准确性和及时性非常重要。
下面将围绕存款业务核算的定义、主要内容、核算流程和相关问题进行阐述。
存款业务核算是指银行对各种类型的存款进行核算和管理的一种重要业务。
它包括存款的账务核算以及与存款相关的其他业务核算，如利息计算、账户管理等。
存款的种类很多，例如活期存款、定期存款、通知存款等，每种存款都有不同的计息方式和计息周期。
存款业务核算就是根据不同类型的存款，按照规定的计息办法，进行存款利息的核算和计算。
存款业务核算的主要内容包括存款的记录和结算、利息的计算和结算、账户管理和资金调拨。
首先，存款的记录和结算是指银行对客户存款信息的记录和查询，包括开户、销户、存款、取款、存折补办等操作。
其次，利息的计算和结算是指根据存款的种类和期限，按照规定的计息办法，计算存款利息并进行结算。
再次，账户管理是指对客户账户的信息和资金进行管理，包括账户余额的查询、冻结、解冻、调账等操作。
最后，资金调拨是指根据客户存款的需求和银行的资金流动情况，进行存款的调拨和清算。
存款业务核算的流程一般按照以下顺序进行：首先，客户前来办理存款业务，银行工作人员根据客户需求办理开户手续，并记录开户信息。
接着，客户办理存款或取款业务，银行工作人员根据客户要求进行操作，并将操作记录在存款账户上。
然后，银行根据存款的种类和期限，按照规定的计息办法计算存款利息，并将利息金额记录在存款账户上。
最后，银行定期进行账务核对和对账，确保存款业务核算的准确性和及时性。
存款业务核算中可能存在的问题主要包括账户余额不准确、利息计算错误和账户资金调拨不及时等。
账户余额不准确可能是由于人为操作错误或系统故障等原因造成的，银行需要及时发现并进行纠正。
利息计算错误可能是由于计息办法不正确或计算公式错误等原因造成的，银行需要进行复核并及时补正。
金融会计 第3章 存款业务的核算
不续存：结清存单作借方传票，填制两联 贷方传票，及利息清单。
【例5】到期支付存款本金利息转入存款户
借：单位定期存款
500000
应付利息、利息支出 40000
贷：单位活期存款---XX
540000
存期内遇利率调整，按原存入日利率计息。逾 期支取，逾期局部按支取日活期利率计息 。
支 票作原始付出传票，据以登记现金付出日记簿。
存折户 存入现金：填写存款凭条。
支取现金：填写取款凭条。
设置科目-----吸收存款―〔单位〕活期存款 应按存款单位和存款种类设置明细帐
❖ 【例子1】活期存款存入业务的处理
A公司现金20000元连同现金缴款单交送银行，存入其支票帐户
借：现金
20000
贷：吸收存款--单位活期存款---A 20000
贷：单位活期存款---C
53144.75
利息计算：50000*6％*1+50000*〔6%*1+1〕3%*/12=3144.75
4、局部提前支取
❖ 【例7】 A公司因急需资金，将定期存款 100000元提前支取50000元， 定期存款 利率为3%，活期利率为1%，已存半年，交验身份后办理。
❖
做法：银行注销原存单，提前支取局部按活期支付利息，剩余
＊假设全部取款，无意保存帐号时，应予 以销户。
填凭条 填两联储蓄存款利息单 存折分户帐加盖“结清 〞 凭条、利息结单付本息，作为付出传票- 会计处理， 并在登记簿注销，存折作为付出传票附件。
【例2】
存款支取业务的处理
王公要求银行从其储蓄帐户上支取3000元，银行 审核无误后付款
借：活期储蓄存款--- 王公 3000
存款业务的核算
存款业务的核算1. 引言存款业务是银行最主要的业务之一，对于银行的经营和稳定运行起着至关重要的作用。
存款业务的核算是指对于存款业务进行会计核算和资金核算的过程。
本文将详细介绍存款业务的核算过程、核算要点和相关规定。
2. 存款业务的分类存款业务按照不同的方式可以分为以下几种类型：2.1. 活期存款活期存款是指随时可以进行存取款操作的存款，存款人可以根据自己的需要自由支配资金。
活期存款的核算主要包括余额计算和利息计算。
2.2. 定期存款定期存款是指存款人将存款在一段时间内冻结，不能提前支取的存款。
定期存款一般分为短期定期存款和长期定期存款。
定期存款的核算主要包括本金计算和利息计算。
2.3. 通知存款通知存款是指存款人需要提前通知银行才能取款的存款。
通知存款的核算与定期存款的核算相似，需要计算本金和利息。
2.4. 理财产品理财产品是银行提供的一种投资工具，客户将一笔钱投入到理财产品中，通过理财产品获取一定的收益。
理财产品的核算主要包括本金计算、收益计算和分配。
3. 存款业务的核算过程存款业务的核算过程一般包括以下几个步骤：3.1. 存款登记存款登记是指客户向银行存款时，银行根据客户提供的资料和金额进行登记并给客户一张存单。
存款登记需要记录存款人的姓名、账号、存款金额等信息。
3.2. 存款入账存款入账是指将存款的金额记录在银行的账户上，使得客户的存款得到正式确认。
存款入账需要根据存款登记的信息，将存款金额划入指定的账户中。
3.3. 利息计算利息计算是指根据存款类型和存款金额，计算存款产生的利息。
利息计算的方法根据存款的类型不同而有所不同。
3.4. 利息分配利息分配是指将计算得到的存款利息按照一定的比例或规则进行分配。
利息分配的规则一般根据银行的政策和客户的需求而定。
3.5. 存款冲正存款冲正是指在存款过程中出现差错时，将错误的存款进行冲正操作。
存款冲正的目的是保证存款资金的正确性和准确性。
4. 存款业务的核算要点在进行存款业务的核算时，需要注意以下几个要点：4.1. 存款凭证的保存在存款业务的核算过程中，需要保留相关的存款凭证，以备日后核对和查询。
第三章 存款业务的核算《银行会计》PPT课件
3.3.2定期储蓄存款业务的核算
1）整存整取定期储蓄存款 50元起存。期限：3个月、6个月、1年、2年、3年、5年 开户：借：库存现金
贷：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取户 到期支取：借：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取户
利息支出—定期储蓄利息支出户 贷：库存现金
2）零存整取定期储蓄存款
5元起存。期限：1年、3年、5年 开户与续存：借：库存现金
贷：库存现金
到期支取：借：吸收存款—存本取息户
贷：库存现金
利息的计算：首先计算应付利息总数，然后根据支取次 数，计算每次应付利息数
4）整存零取定期储蓄存款
1000元起存。期限：1年、3年、5年；本金支取期 分为1个月、3个月、6个月
开户：借：库存现金 贷：吸收存款—整存零取户
支取：借：吸收存款—整存零取户 贷：库存现金
贷：吸收存款—定期储蓄存款—零存整取 户
支取：借：吸收存款—定期储蓄存款—零存整取户 利息支出—定期储蓄利息支出户 贷：库存现金
利息的计算：固定基数法 月积数法
3）存本取息定期储蓄存款
5000元起存。期限：1年、3年、5年
开户和取息：借：库存现金
息户
贷：吸收存款—定期储蓄存款—存本取
借：利息支出—定期储蓄利息支出户
存款币种：人民币、外币
3.1.3单位存款管理的基本规定
1）单位活期存款的管理 2）单位定期存款的管理 3）单位协定存款的管理 4）单位保证金存款的管理 5）单位通知存款的管理
3.1.4存款业务的科目设置
吸收存款：负债类科目，核算银行吸收的除同业存放款 项以外的其他各种存款。
利息支出：损益类科目，核算银行在吸收存款及借款中 发生的利息支出。
2）吸收存款的后续计量
第三讲 存款业务的核算
主要内容
一、存款业务概述 二、单位存款业务核算 三、个人储蓄存款业务核算
活期存款 单位存款 定期存款 通知存款 其他存款 协定存款 整存整取 零存整取 定期存款 个人储蓄存款 定活两便 教育储蓄存款 个人通知存款 整取零取 存本取息
活期存款
学习要点：
1、利息的计算 2、账务处理
账号：221002 司
2009 年 4 1 借方 贷方 贷
户名 ：天河公
借或 余额 贷 320000 日 积数 数 11 39 2 40 2200000 12480000 640000 6400000 21720000
5 6
12 160000 21
贷 244.58 贷
160000
160244.58 92
（2）结息日 借：应付利息 贷：吸收存款 应交税费——代扣代缴个人存款 利息所得税
利息税的规定
个人存款在1999年10月31日前孳生的利息所得 ，不征收个人所得税；个人存款在1999年11月 1日至2007年8月14日孳生的利息所得，按照 20％的比例税率征收个人所得税；个人存款在 2007年8月15日至2008年10月8日孳生的利息 所得，按照5％的比例税率征收个人所得税。 2008年10月9日后（含10月9日）孳生的利息 所得暂免征收个人所得税； 利息税计算公式：应纳税额=利息金额×税率
1、开户：开户申请书、营业执照等文件— —审查——开立定期存款账户、登记开 销户登记簿——办理预留银行印鉴手续 2、存入款项处理： （1）现金存入 现金、单位定期存款缴款凭证 —— 审查 —— 单位定期存款缴款凭证第二联作为 记账凭证入账 借：库存现金—— ×× 贷：吸收存款——定期存款
（2）转账存入： 转账支票、进账单交银行——审核——转 账传票代转账借方传票、进账单第二联 代转账贷方传票入账 借：吸收存款——活期存款 贷：吸收存款——定期存款
存款业务的核算
存款业务的核算首先，存款业务可以根据存款期限的长短来分类。
一般来说，存款可分为活期存款和定期存款两大类。
活期存款是指客户可以随时提取的存款，一般没有固定的存款期限；定期存款是指客户在存款时确定了存款的期限，期限结束后才能提取存款。
根据客户需求的不同，银行还可以提供其他类型的存款，如保证金存款、通知存款等。
其次，存款业务核算需要计算利息收入。
银行将客户存款进行利用，以获得一定的利息收入。
不同类型的存款有不同的利率计算方法。
活期存款一般按日计息，利息按存款余额乘以年利率再除以365天进行计算；定期存款则按存款期限长短、金额大小和存款利率来计算。
银行在核算利息收入时，需要根据实际情况进行明确的计算，确保准确无误。
此外，存款业务核算还需要考虑计息周期的问题。
计息周期指的是计算利息的时间段。
一般来说，活期存款的计息周期是按日计息，而定期存款的计息周期则根据存款期限的长短而不同。
举个例子，若某银行支持日度计息，客户于1月1日存入1万元的活期存款，年利率为3%，在3月31日提取存款时，可以按照存款天数计算出积累的利息收入。
最后，存款业务核算需要保证账务的准确性。
银行在处理存款业务时，要严格按照相关的核算规定进行操作，确保账务的准确无误。
此外，银行应建立健全的风险控制机制，加强内部审计，及时发现和纠正任何可能导致账务失误的问题。
同时，银行也应加强对相关人员的培训和监督，提高业务人员的素质和核算技能。
总之，存款业务是银行的重要业务之一，核算存款业务时需要考虑存款的分类、利率计算、计息周期等因素。
只有保证账务的准确性，银行才能更好地为客户提供优质的服务，实现经济效益的最大化。
继续写：存款业务的核算涉及到许多重要的工作环节，包括存款的分类、计息计算、计息周期等，这些环节都需要在银行内部建立起严格可行的规章制度和计算方法，以确保存款业务的准确性和稳定性。
首先，存款业务的核算需要明确不同类型存款的分类。
银行在接受存款时，需要根据客户的要求和实际情况对存款进行合理的分类。
金融企业会计 第2章-存款业务的核算
第二节 单位存款业务的核算
存款业务核算 会计科目
吸收存款 ——活期存款 ——××单位活期存款户
吸收存款 ——定期存款 ——××单位定期存款户
吸收存款 ——××活期储蓄户
吸收存款 ——××整存争取定期储 蓄存款户
吸收存款 ——××零存争取定期储 蓄存款户
应付利息 ——×期存款利息支出户
利息支出 ——×期存款利息支出户
第二节 单位存款业务的核算
单位定期存款业务核算
存入定期存款
借：吸收存款——活期存款——××单位活期存款户 贷：吸收存款——定期存款——××单位定期存款户
支取定期存款
借：吸收存款——定期存款——××单位定期存款户（本金） 应付利息——定期存款利息支出户
贷：吸收存款——活期存款——××单位活期存款户（本利和）
吸收存款——××整存整取定期储蓄存款户（利息） 支付本息时： 借：吸收存款——××整存整取定期储蓄存款户（利息）
利息支出——定期储蓄利息支出户（提前支取部分利息） 贷：库存现金（提前支取部分应给储户的本息）
吸收存款——定期储蓄存款 ——整存整取定期储蓄存款××户（续存本金）
其他应付款——代扣利息税
第三节 储蓄存款业务的核算
（二）零存整取定期储蓄存款核算
开户
借：库存现金 贷：吸收存款——××零存整取定期储蓄存款户
第二节 单位存款业务的核算
单位其他存款的核算 协定存款
协定存款是存款人与开户银行签订协定存款合同，约定结算 账户的留存额度，超过约定留存额度部分的存款转为协定存款， 单独计算计息积数并按协定存款利率计算利息的一种存款方式。
协定存款只对结算账户流水50万元以上的存款单位办理，结 算账户转协定存款后的留存额度最低为人民币10万元。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
（二）个人存款业务管理及核算要求 1．个人存款账户的种类
（1）个人银行结算账户 （2）个人储蓄存款账户
① 活期储蓄存款 ② 定期储蓄存款 整存整取、零存整存、存本取息和整存零取4种。 ③ 定活两便储蓄存款 ④ 通知储蓄
2．个人存款账户的开立及使用管理
于结息日的次日将本次结计出的利息直接转入存款人 帐户。会计分录： 借：应付利息——应付××存款人户
贷：吸收存款——活期存款——××存款人户
２．活期储蓄存款利息核算 （1）会计期末，存款利息支出的计提与确认
借：利息支出——储蓄活期存款利息支出户 贷：应付利息——应付××存款人户
（2）活期储蓄存款结息时， ①借：应付利息——应付××存款人户 贷：吸收存款——活期储蓄存款——××存款人户 ②借：吸收存款——活期储蓄存款——××存款人户 贷：应交税费——代扣个人利息所得税户
一、银行存款资金的分类
存款 存款是银行通过信用方式吸收的社会闲散资金，
是银行的主要负债。 种类 （一） 按存款主体划分单位存款、个人储蓄存款。 （二）按存期划分为活期存款和定期存款。 （三）按币种划分为人民币存款和外汇存款。
二、存款帐户管理及核算要求
（一）单位存款帐户的管理及核算要求 1．单位存款账户的种类 （1）基本存款账户 （2）一般存款户 （3）专用存款账户 （4）临时存款账户
2．单位存款账户的开立及使用管理
（1）实行“双向选择”原则。
（2）按照规定使用
（3）存款人一般只能开立一个基本存款账 户。非基本存款账户不得变相作为基本存 款账户使用。
（4）开户单位不得出租、出借银行账户； 应保证足够支付资金，不得签发空头支付 凭证。
3、单位存款业务的日常核算要求
（1）维护存款人的正当支配权
（1）凡持有本人有效身份证件的境内外个人，均可申请 开立储蓄存款账户。
个人银行结算账户可由存款人凭身份证件以自然人 名称申请开立，也可由存款人申请指定现有活期储蓄 账户为结算账户。
（2）我国实行保护和鼓励的政策。
储蓄机构办理储蓄业务，必须遵循“存款自愿，取款 自由，存款有息，为储户保密”的原则。
（3）自2000年4月1日开始，我国实行个人存款账户实 名制。
贷：吸收存款——活期存款——××存款人户
第二节 单位活期存款的核算
一、单位活期存款的核算 （一）开户 （二）存入 （三）支取 （四）的销户
存款的核算
存入 时： 借：现金 或：××科目
贷：活期存款——××单位户 记帐：记贷方，增计贷方余额
支取时： 借：活期存款——××单位户
贷：现金 或：××科目 记帐：记借方，减计贷方余额 登帐示例（45页）
存款业务学习提示
1
开户：分类、手续
学
习 要
2 记账：存入记贷 支取记借
点
3 结息：规定、计算、核算
第三章 存款业务的核算
第一节 存款业务概述 第二节 单位存款的核算 第三节 储蓄存款的核算 第四节 存款利息的计算与核算
第一节 存款业务概述
一、银行存款资金的分类 二、存款帐户的管理及核算要求
（一）单位存款帐户的管理及核算要求 （二）个人存款帐户的管理及核算要求
三、存款利息的计算方法
（一）单位活期存款利息的计算 单位活期存款利息是根据存款余额、日数和利率计算 求得的。 （二）活期储蓄存款利息的计算 现实业务中，由计算机自动累加存款计息积数，结息 或清户时将存款的累计未计息积数乘以结息日挂牌公 告的活期储蓄利率，结出储户的利息。 （三）定期储蓄存款利息的计算 1．整存整取定期储蓄存款利息的计算
（二）定期存款利息的核算
１．预提定期存款利息的核算
预提利息 = 定期存款季平均余额×各档次月平均利率×3
预提时，会计分录： 借：利息支出——××存款利息支出户
贷：应付利息——应付××存款利息户 ２．定期存款到期支取本息的核算
借：吸收存款——××定期存款——××存款人户 借：应付利息——应付××存款利息户
3．储蓄业务核算的基本要求 储蓄业务体现存款业务和现金出纳业务的高度统一。
在日常核算必须满足如下要求：（1）双人临柜、钱账 分管；（2）账折见面、当时记账；（3）账要复核、 款要复点；（4）双线控制、相互核对；（5）章证分 管、分清责任；（6）日清月结、及时轧账；（7）事 后授权，督导到位；（8）岗位轮换，交接清楚；（9） 双人管库、双人押运；（10）计算机密码要分级管理， 未经授权不得越权办理任何业务。
第三节 个人储蓄存款的核算
一、活期储蓄存款的核算 二、定期储蓄存款的核算 三、定活两便储蓄业务的核算
第四节 存款利息的计算与核算
一、利息和利率及计算公式 （一）利息 利息是由于转让货币资金使用权由受让者向出让者所 支付的报酬。 （二）利率 利率是利息率的简称，是指在一定时期内的利息额同 存、贷款额的比率。 利率分为年利率、月利率和日利率三种
2．零存整取定期储蓄存款利息的计算 3．存本取息定期储蓄存款利息的计算 4．整存零取定期储蓄存款利息的计算 （四）定活两便储蓄存款利息的计算
四、存款利息的核算
（一）活期存款利息的核算 1．单位活期存款利息的核算 （1）会计期末，存款利息支出的计提与确认 借：利息支出——活期存款利息支出户
贷：应付利息——应付××存款人户 （2）结息日存款利息的计算
（三）利息的计算公式
利息作为转让货币资金使用权的报酬，其数额是由转 让货币资金的数量、时量和报酬标准（即利率）共同 决定的。
应计利息 = 累计积数×（年利率÷360）
二、利息结计的基本规定（41页）
（一）执行利率的规定 （二）结息日的规定 （三）存期的规定 （四）计息基数的规定 （五）个人储蓄存款利息税的相关规定
存款账的登记
××存款——××存款人户 期初余额
支出
存入
期末余额
二、单位定期存款的核算
（一）存入定期存款的核算 借：吸收存款——活期存款——××单位存款户 贷：吸收存款——定期存款——××单位存款户
（二）定期存款支取的核算 借：吸收存款——定期存款——××单位存款户 借：应付利息——应付定期存款利息户 贷：吸收存款——活期存款——××单位存款户