存款业务的核算
《银行会计》(第二章 存款)
第二章 存款
第二节 个人存款业务的核算
第二章 存款
第三节 存款利息的计算与核算
1、利息结计的基本规定
银行对各种存款应该按月计提利息，每月末日为利息计 提日，并按规定对活期类存款按季结计利息，以每个季 度最后一月的20日（3、6、9、12月的20日）为结息日。
单位定期存款在到期清户时结息，利随本清；个人储蓄 定期存款按相应规定结息。
存款账户清户时，应及时结计利息。
第一节 单位存款业务的核算
1、基本存款户 定义 是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立
的银行结算账户。 适用范围 下列存款人，可以申请开立基本存款账户: 企业法人 、非法人企业 机关、事业单位 、团级
（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队 、 社会团体 、民办非企业组织 、异地常设机构 、外国驻 华机构 、个体工商户 、居民委员会、村民委员会、社 区委员会 、单位设立的独立核算的附属机构 、其他组 织。
（二）单位定期存款的核算 单位定期存款是单位一次性存入款项并约定存
期，到期支取本息的存款。 该存款一万元起存，到期一次支取本息，且只
能转入活期存款账户，不能支取现金。
第二章 存款
第一节 单位存款业务的核算
1、存入款项业务 单位填写两联“人民币单位定期/通知存款申请 表”（预留印鉴）连同营业执照正本和转帐支票 一并提交银行； 银行审核申请表并收妥款项后，签发一式三联的 “单位定期存款开户证实书”
金融企业会计习题参考答案
第三章存款业务的核算1．（1）借：库存现金 16 000贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 16 000 （3）借：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 8 000 贷：库存现金 8 000分户账户名：吉达商贸有限公司账号：利率：0.72% 单位：元利息＝3 937 000×0.72%÷360＝78.74(元)借：应付利息——活期存款利息户 78.74贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 78.74 2．（1）借：吸收存款——活期存款——天龙集团户 200 000贷：吸收存款——定期存款——天龙集团户 200 000 （2）到期利息＝50 000×1×2.52%＝1 260（元）借：吸收存款——定期存款——丽江宾馆户 50 000应付利息——定期存款利息户 1 260贷: 吸收存款——活期存款——丽江宾馆户 51 260 （3）利息＝80 000×83×0.72%÷360＝132.80(元)借: 吸收存款——定期存款——友谊商场户 200 000应付利息——定期存款利息户 132.80贷: 吸收存款——活期存款——友谊商场户 200 132.80借：吸收存款——活期存款——友谊商场户 120 000贷：吸收存款——定期存款——友谊商场户 120 000 （4）到期利息=100 000×2.25%×1=2 250(元)过期利息=100 000×65×0.72%÷360=130(元)借：吸收存款——定期存款——恒信有限责任公司户 100 000应付利息——定期存款利息户 2 380贷：吸收存款——活期存款——恒信有限责任公司户 102 3803.（1）12月3日:借：库存现金 1 500贷：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 1 500 （2）12月15日：借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 3 000贷：库存现金 3 000（3）12月19日借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 1 000贷：库存现金 1 000（4）①12月20日结计陈浩存款账户的利息：利息＝（326 000＋5 852.37×2＋7 352.37×12＋4 352.37×4＋3 352.37×2）×0.72%÷360=(326 000＋11 704.74＋88 228.44＋17 409.48＋6 704.74) ×0.72%÷360 =450 047.40×0.72%÷360＝9（元）税金＝9×20％＝1.80(元)税后利息=9-1.80=7.20(元)②12月21日办理利息转账:借：应付利息——活期储蓄利息户 9贷：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 7.20应交税费——应交利息税户 1.80（5）12月27日:利息=(3 352.37＋7.2)×6×0.72%÷360=0.40(元)税金=0.40×20%=0.08(元)税后利息=0.40-0.08=0.32(元)借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 3359.57应付利息——活期储蓄利息户 0.40贷：库存现金 3 359.89应交税费——应交利息税户 0.084.（1）借：库存现金 20 000 贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取林翼凡户 20 000 （2）利息＝10 000×6×2.07%÷12=103.50(元)税金=103.50×20%=20.70(元)税后利息=103.50-20.70=82.80(元)借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取李亚光户 10 000应付利息——定期存款利息户 103.50贷：库存现金 10 082.80 应交税费——应交利息税户 20.70（3）利息=8 000×87×0.72%÷360=13.92(元)税金=13.92×20%=2.78(元)税后利息=13.92-2.78=11.14(元)借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取王枫户 30 000应付利息——定期存款利息支出户 13.92 贷：库存现金 30 013.92 借：库存现金 22 002.78 贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取王枫户 22 000 应交税费——应交利息税户 2.78 （4）到期利息＝40 000×1×2.25%=900(元)过期利息=40 000×88×0.72%÷360=70.40(元)税金=(900＋70.40)×20%=194.08(元)税后利息=970.40-194.08=776.32(元)借: 吸收存款——定期储蓄存款——整存整取刘辉户 40 000应付利息——定期存款利息户 970.40贷：库存现金 40 776.32 应交税费——应交利息税户 194.08 （5）利息=(500＋6 000)÷2×12×1.71%÷12 = 39 000×1.71%÷12=55.58(元) 税金=55.58×20%=11.12(元)税后利息=55.58-11.12=44.46(元)税后利息=970.40-194.08=776.32(元)借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取张玮户 6 000应付利息——定期存款利息户 55.58 贷：库存现金 6 044.46 应交税费——应交利息税户 11.12第四章联行往来的核算1．（1）借：联行来账12 000贷：吸收存款——活期存款（华生公司户）12 000 （2）借：联行往账8 800贷：吸收存款——活期存款（华生公司户）8 800 （3）借：汇出汇款10 000贷：联行来账7 900吸收存款——活期存款（红花公司户） 2 100 （4）借：联行来账——贵阳分行 6 700贷：联行往账——苏州支行 6 700 （5）借：联行来账——上海市分行 6 700贷：吸收存款——活期存款（苏纶纱厂户） 6 7002．（1）某支行联行汇差=（136 000 + 39 460）－（76 900+50 000）= 48 560（元）根据轧算结果某支行当日有应收汇差48 560元借：汇差资金划拨——管辖分行户48 560贷：全国联行汇差48 560（2）某分行联行汇差=（78 200 + 24 790）－（100 600+7 960）=-5 570（元）根据轧算结果某分行为应付汇差5 570元借：汇差资金划拨——第二支行户100 600——第三支行户7 960贷：汇差资金划拨——总行户 5 570——第一支行户78 200——第四支行户24 790（3）总行的核算借：汇差资金划拨——某分行户 5 570贷：全国联行汇差——某分行户 5 5703．发报经办行：借：吸收存款——活期存款（第一百货商场户）144 060贷：待清算辖内往来144 060 发报清算行：借：待清算辖内往来144 060贷：上存系统内款项——上存总行备付金户144 060 总行清算中心：借：系统内款项存放——发报清算行备付金户144 060贷：系统内款项存放——收报清算行备付金户144 060 收报清算行：当日，借：上存系统内款项——上存总行备付金户144 060贷：其他应付款——待处理汇划款项户144 060 次日，借：其他应付款——待处理汇划款项户144 060贷：待清算辖内往来144 060 收报经办行借：待清算辖内往来144 060贷：××科目144 060第五章金融机构往来的核算1. 商业银行：借：吸收存款——活期存款（服装厂户）567 000贷：存放中央银行款项567 000人民银行：借：××银行准备金存款567 000贷：联行往账567 0002. 人民银行：借：联行来账774 830贷：工商银行准备金存款774 830 工商银行：借：存放中央银行款项774 830贷：吸收存款——活期存款（亚麻厂户）774 8303. 商业银行市支行：借：吸收存款——活期存款（食品厂户）30 170贷：存放中央银行款项30 170农业银行市支行：借：存放中央银行款项30 170贷：联行往账30 170人民银行市支行：借：商业银行准备金存款30 170贷：农业银行准备金存款30 1704. (1)工商银行交换差额为应收差额：23 676借：存放中央银行款项23 676贷：清算资金往来23 676(2)农业银行交换差额为应付差额：28 417借：清算资金往来28 417贷：存放中央银行款项28 417(3)中国银行交换差额为应收差额：4 741借：存放中央银行款项 4 741贷：清算资金往来 4 741(4)人民银行借：农业银行准备金存款28 417贷：工商银行准备金存款23 676中国银行准备金存款 4 7415. 建设银行：借：拆出资金——工商银行户146 000贷：存放中央银行款项146 000工商银行：借：存放中央银行款项146 000贷：拆入资金——建设银行户146 000人民银行：借：建设银行准备金存款146 000贷：工商银行准备金存款146 0006. (1)4月12 日工商银行：借：缴存中央银行财政性存款147 000贷：存放中央银行款项147 000收入：待清算凭证400 000人民银行：借：工商银行准备金存款147 000贷：工商银行划来财政性存款147000收入：待清算凭证400 000(2)4月14日人民银行：借：工商银行准备金存款400 000贷：工商银行划来财政性存款400 000付出：待清算凭证400 000工商银行：借：缴存中央银行财政性存款400 000贷：存放中央银行款项400 000付出：待清算凭证400 0007. (1)办理再贴现再贴现利息=320 000×80×0.2475%/30=2 112(元)实付再贴现额=320 000 – 2 112=317 888(元)人民银行：借：再贴现——工商银行再贴现户320 000贷：工商银行准备金存款317 888 利息收入——再贴现利息收入户 2 112工商银行：借：存放中央银行款项317 888贴现负债——利息调整 2 112贷：贴现负债——面值320 000 (2) 再贴现到期收回人民银行：借：××银行准备金存款——承兑行户320 000贷：再贴现——工商银行再贴现户320 000 商业银行：借：贴现负债——面值320 000贷：贴现资产——面值320 000借：利息支出 2 112贷：贴现负债——利息调整 2 112借：贴现资产——利息调整 2 133贷：利息收入 2 133 8. (1)贷款发放人民银行：借：工商银行贷款——××行户250 000贷：工商银行准备金存款250 000工商银行：借：存放中央银行款项250 000贷：向中央银行借款——季节性贷款户250 000(2)归还贷款本息利息=250 000×2×0.48%=2 400 (元)人民银行：借：工商银行准备金存款252 400贷：工商银行贷款——××行户250 000利息收入——金融机构利息收入户 2 400 工商银行：借：向中央银行借款——季节性贷款户250 000利息支出——中央银行往来支出户 2 400贷：存放中央银行款项252 400第六章支付结算业务的核算1. 借：吸收存款——活期存款（家电商场户）426 000贷：联行往账426 000 2. 借：联行来账66 600贷：吸收存款——活期存款（华联商厦户）66 600 3. 借：吸收存款——活期存款（家电商场户）22 300（啤酒集团户）28 700（三联商场户）50 120 贷：吸收存款——活期存款（供电局户）101 120 4．借：吸收存款——活期存款（第八中学户） 1 350贷：吸收存款——活期存款（三和粮店户） 1 3505．罚款：16 600×5％=830 (元)，应收取1 000元借：吸收存款——活期存款（酒精厂户） 1 000贷：营业外收入——罚没收入 1 0006.借：吸收存款——活期存款（华联商厦户）85 000贷：吸收存款——汇出汇款85 0007.借：吸收存款——汇出汇款85 000贷：联行来账79 600 吸收存款——活期存款（华联商厦户） 5 4008.手续费=250 000×0.5‰=125(元)借：吸收存款——活期存款（果品厂户）125贷：手续费及佣金收入125收入：银行承兑汇票应付款250 0009.借：吸收存款——活期存款（洗衣机厂）140 000贷款——逾期贷款（洗衣机厂逾期贷款户）40 000贷：吸收存款——应解汇款（洗衣机厂户）180 000付出：银行承兑汇票应付款180 00010.借：吸收存款——活期存款（果品厂）26 000贷：吸收存款——本票（不定额本票户）26 00011.借：吸收存款——本票（不定额本票户）15 700贷：清算资金往来——同城票据清算15 70012.经办行：借：清算资金往来——信用卡清算 4 860贷：吸收存款——活期存款（海天大酒店户）4 811.40手续费及佣金收入48.60 发卡行：借：吸收存款——银行卡存款（兴隆实业公司户）4 860贷：清算资金往来——信用卡清算 4 860第七章贷款与贴现业务的核算1.练习信用贷款业务的核算(1)借：短期贷款一一新兴百货户200 000贷：吸收存款一一新兴百货户200 000 (2)借：逾期贷款一一乳品厂户500 000贷：中长期贷款一一乳品厂户500 000 (3)借：吸收存款一一塑料厂户51 375贷：短期贷款一一塑料厂户50 000利息收入 1 375 (4)借：吸收存款一一制药厂户34 000贷：利息收入34 000 (5)借：逾期贷款一一油漆厂户350 000贷：短期贷款一一油漆厂户350 000 (6)借：库存现金52 300贷：短期贷款一一王刚户50 000利息收入 2 300 （7）逾期利息=500 000×(7.5%÷360)×19=1979.17(元) 借：吸收存款一一红星乳品厂户501 979.17贷：逾期贷款一一红星乳品厂户500 000利息收入 1 979.17 (8)借：短期贷款一一李鸿户20 000贷：库存现金20 000 2.练习抵押贷款业务的核算（1）借：抵押贷款一一塑料厂户300 000贷：吸收存款一一塑料厂户300 000（2）借：应收利息一一蓝天贸易公司户15 000贷：利息收入15 000 （3）借：抵债资产一一汽车厂户520 000贷：逾期贷款一一汽车厂户500 000应收利息20 000 （4）借：存放中央银行款项800 000贷：抵债资产740 000营业外收入60 000 （5）借：存放中央银行款项158 500贷：抵押贷款一一红星乳品厂户150 000应收利息一一红星乳品厂户8 500（6）借：固定资产520 000贷：抵债资产520 000（7）借：存放中央银行款项 1 000 000营业外支出25 000贷：抵债资产 1 025 000（8）借：吸收存款一一通信公司户215 000贷：抵押贷款一通信公司户200 000应收利息一通信公司户15 0003.练习票据贴现业务的核算（1）借：贴现资产350 000贷：吸收存款一一通信公司户341 810利息收入一一贴现利息收入户8 190（2）借：清算资金往来85 000贷：贴现资产85 000（3）借：吸收存款一一油漆厂户100 000逾期贷款一一油漆厂户50 000贷：贴现资产150 000（4）借：联行来账60 000贷：贴现资产60 000（5）借：联行来账75 000贷：贴现资产75 000（6）借：吸收存款一一蓝天贸易公司户190 000贷：贴现资产190 0004.练习提取贷款损失准备和核销贷款损失的核算（1）1月份核销呆账贷款时：借：贷款损失准备750 000贷：贷款一一逾期贷款——服装厂户（已减值）750 000（2）1月末确认贷款减值损失时：借：资产减值损失870 000贷：贷款损失准备870 000（3）5月份收回已核销的呆账贷款时：借：贷款——逾期贷款——服装厂户（已减值）750 000贷：贷款损失准备——客户贷款户750 000同时，借：吸收存款（存放中央银行款项）200 000资产减值损失——贷款损失准备金户550 000贷：贷款——××贷款——××户（已减值）750 000第八章外汇业务的核算1.借：库存现金HK$ 1 000贷：货币兑换HK$ 1 000 借：货币兑换RMB 1 120贷：库存现金RMB 1 120 2.借：吸收存款——活期外汇存款（某企业）US$ 8 019.37贷：货币兑换US$ 8 019.37 借：货币兑换（汇买价826%）RMB 66 240贷：货币兑换（钞卖价828%）RMB 66 240 借：货币兑换US$ 8 000贷：汇出汇款US$ 8 0003. 借：××科目US$ 20 000贷：吸收存款——活期外汇存款US$20 000 4.借：库存现金US$ 10 000贷：货币兑换US$ 10 000 借：货币兑换（钞买价825%）RMB 82 500贷：货币兑换（汇卖价828%）RMB 82 500借：货币兑换US$ 9 964贷：吸收存款——活期外汇存款（某企业）US$ 9 9645. 到期利息=US$3 000×2.25%=US$ 67.5过期利息=US$3 000×25×0.99%÷360=US$2.06利息合计=US$ 67.5+US$2.06=US$ 69.56借：吸收存款——个人外汇定期存款（马明）US$3 000贷：吸收存款——个人外汇定期存款（马明）US$3 000 借：应付利息US$69.56贷：货币兑换US$69.56借：货币兑换RMB 574.57贷：吸收存款——活期储蓄存款（马明）RMB 574.576. 借：吸收存款——活期外汇存款（某企业）US$ 84 345.26贷：货币兑换US$ 84 261手续费及佣金收入US$ 84.26 借：货币兑换（钞买价826%）RMB 696 000贷：货币兑换（汇卖价116%）RMB 696 000 借：货币兑换HK$600 000贷：汇出汇款HK$600 0007.（1）受证：收入：国外开来保证凭信US$800 000(2)审单议付：借：应收即期信用证出口款项US$800 000贷：代收信用证出口款项US$800 000付出：国外开来保证凭信US$800 000（3）收款结汇：借：存放同业US$816 000贷：手续费及佣金收入US$16 000货币兑换US$800 000借：货币兑换RMB 6 608 000贷：吸收存款——活期存款（纺织品公司户）RMB 6 608 000 8. (1)开立信用证借：吸收存款——活期存款（信谊公司户）RMB 174 000贷：货币兑换RMB 174 000 借：货币兑换HK$ 150 000贷：存入保证金HK$ 150 000 借：应收开出信用证款项HK$ 1 500 000贷：应付开出信用证款项HK$ 1 500 000(2)审单付款①单到国内付款方式借：应付开出信用证款项HK$ 1 500 000贷：应收开出信用证款项HK$ 1 500 000 借：吸收存款——活期存款（信谊公司户）RMB 1 600 800贷：货币兑换RMB 1 600 800 借：货币兑换HK$ 1 380 000存入保证金HK$ 150 000贷：存放同业HK$ 1 530 000②国外审单借：借：应付开出信用证款项HK$ 1 500 000贷：应收开出信用证款项HK$ 1 500 000 借：吸收存款——活期存款（信谊公司户）RMB 1 600 800贷：货币兑换RMB 1 600 800 借：货币兑换HK$ 1 380 000存入保证金HK$ 150 000贷：存放同业HK$ l 530 000 借：吸收存款——活期存款（信谊公司）RMB 20 880贷：货币兑换RMB 20 880借：货币兑换HK$ 18 000贷：利息收入HK$ 18 000第九章所有者权益与损益的核算1．借：库存现金（吸收存款、存放中央银行款项等科目）50 000万贷：实收资本 40 000万资本公积——资本溢价 10 000万2．借：库存现金 40 100万贷：实收资本 40 100万3．借：资本公积 1亿贷：实收资本 1亿4．借：利润分配——提取法定盈余公积 430 000 贷：盈余公积——法定盈余公积 430 000 5．借：应收利息 78 000贷：利息收入 78 000 6．借：存放中央银行款项 8 000贷：手续费及佣金收入 8 000 7．借：利息支出 84 000贷：吸收存款 84 000 8．借：业务及管理费 880贷：库存现金 880第十一章保险公司业务的核算1.借：银行存款——活期户 5 000贷：保费收入——××险种 5 0002.4月25日收到保费时：借：银行存款20 000贷：预收保费——某公司20 0005月5日确认保费收入时：借：预收保费——某公司20 000贷：保费收入——某险种20 0003. (1)公司收取活期保费时：借：银行存款20 000应收保费——某企业80 000贷：保费收入——综合险100 000（2）各期收取保费时：借：银行存款20 000贷：应收保费—一某企业20 0004．借：赔款支出——企财险405 000贷：银行存款——活期户405 0005. 借：提取未决赔款准备金800 000贷：未决赔款准备金800 000第十二章证券公司业务的核算1．（1）收到客户认购款项时：借：银行存款20 000 000贷：代理买卖证券款20 000 000（2）将款项划付交易所时：借：结算备付金——客户20 000 000贷：银行存款20 000 000（3）客户办理申购手续，在证券公司与证券交易所清算时：借：代理买卖证券款200 000贷：结算备付金——客户200 000 （4）证券交易所完成中签认定工作，证券公司将未中签款项划回时：借：银行存款19 800 000贷：结算备付金——客户19 800 000（5）证券公司将未中签的资金退给客户时：借：代理买卖证券款19 800 000贷：银行存款19 800 000（6）收到证券交易所转来发行公司支付的发行手续费时：借：银行存款600贷：手续费及佣金收入——代买卖证券手续费收入600 2．（1）1月1日购入债券时，借：交易性金融资产210 000投资收益 4 300贷：银行存款214 300（2）1月31日，对该交易性金融资产后续计量。
核算技巧：银行存款的会计核算
核算技巧：银行存款的会计核算
如何正确进行银行存款核算呢？会计人这些必备的常识可要记住了。
要反映真实、准确、全面的银行存款信息，必须建立一整套严密的内部控制制度，明确银行存款业务的核算范围、核算内容和具体的核算方法，保证出纳信息的真实有效。
1.银行存款的控制制度
银行存款的内部控制与现金管理制度大体一致，但也有其特别的要求。
具体如下：
(1)印鉴分管。
这是指银行存款管理中不相容职务的分离，如支票保管职务与印章保管职务相分离，银行存款总账与明细账登记相分离，借以保障银行存款的安全。
(2)凭证监管。
银行存款的收付，必须使用银行统一规定格式的结算凭证。
因此，银行支票、汇票、本票及商业汇票、电汇凭证等重要结算凭证都是连续编号，出纳人员应按序使用，按时登记有关备查簿，并由专人负责保管填制。
(3)定期对账。
因为所有的银行收支业务都会在银行提供的对账单上反映，所以出纳人员应经常与银行核对账目，及时调整有关的未达账项事宜，一旦发现收支异常情况，必须立即查清，避免损失。
该环节的目的是为了保证账账相符，保证会计资料的正确性、可靠性以及银行账务处理的正确性。
2.“银行存款”科目的核算内窖
“银行存款”科目核算单位存入银行或其他金融机构的货币资金，但单位的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款等在“其他货币资金”科目核算，不在本科目反映。
“银行存款”科目借方反映银行存款的增加额，贷方反映银行存款的减少额，期末借方
余额应反映单位的存款余额。
存款业务核算与管理教材(PPT 49张)
（二）支取存款
会计处理 支取情况分类
1.全额到期支取
借：吸收存款—单位定期存款－存款人户 应付利息—吸收存款（单位定期存款利息） 贷：吸收存款—单位活期存款－存款人户
2.全额提前支取
以支取日挂牌公布的活期存款利率计算利息。 借：利息支出－单位定期存款提前支取利息 吸收存款—单位定期存款－存款户 贷：吸收存款—单位活期存款-存款人户 其余处理与全额到期支取相同。 3.部分提前支取 会计处理及分录与全额提前支取相同。
定期储蓄存款是指约定存期，一次或分次存入，一次 或多次取出本金或利息的一种储蓄。 特点：存款时间较长，存期固定，规定起存金额。
1．存入
（1）现金存入 借：库存现金 贷：吸收存款——定期储蓄存款（××户）
（2）转账存入 借：吸收存款——活期储蓄存款（××户） 贷：吸收存款——定期储蓄存款（××户）
（3）同城他行存入 借：存放中央银行款项 贷：其他应付款——同城交换户 借：其他应付款——同城交换户 贷：吸收存款——定期储蓄存款（××户）
2016年8月甲工商银行的开户单位发生如下经济业 务：
1、8月3日，收到红旗工厂交来当日到期 的单位定期存款开户证实书一张，金额为 100 000元，存期一年，年利率为2.52%。 要求支取的本息转入活期存款账户。 2、8月5日，新兴百货商场存入现金，现 金缴款单上的合计数为80 000元。 3、8月20日，红星乳品厂提取现金，开 出现金支票，金额为30 000元。
章存款业务核算与管理
主要内容
一、存款业务账户 二、存款业务的核算 三、存款的计息计算
知识点
第一节 存款业务概述
第3章 存款业务核算与管理1
银行会计柜审核， 登记分户账
交出纳登记现金付 出日记簿，付款
徐州工程学院吴丽君
二、 单位活期存款业务的核算
2、支取现金：（先记账后付款） （现金支票） 借：吸收存款-单位活期存款 贷：库存现金 例：开户单位佳佳百货公司签发现金支票 50000 元， 来行要求取现，准备发放工资，银行审核无误后，当 即予以办理。
损益类
转入“本年利润”
﹢
﹣
徐州工程学院吴丽君
一、会计科目设置
应付利息
负债类
﹣
徐州工程学院吴丽君
银行吸收存款以及各项 借款当期计提应付而未 实际支付的利息 ，按照 合同利率计算。
﹢
一、会计科目设置
库存现金 银行库存现金的增减 变动情况
资产类
﹢
徐州工程学院吴丽君
﹣
二、 单位活期存款业务的核算
1、存入现金：（先收款后记账） 客户填写现 金缴款单 银行出纳审查凭 证，清点现金
徐州工程学院吴丽君
二、单位活期存款利息的计算
定期结息方式，按季结计利息。 每季末月20日为结息日，按结息日挂牌公 告的活期存款利率计算，遇利率调整分段 计息，利息次日入账。
徐州工程学院吴丽君
二、单位活期存款利息的计算
利息= 本金 × 存期 × 利率
元位起 计息， 元位以 下不计 息
算头不 算尾； 结息日 “算头 又算尾”
登记现金收 入日记簿
会计登记 分户账
徐州工程学院吴丽君
二、 单位活期存款业务的核算
1、存入现金：（先收款后记账） 借：库存现金 贷：吸收存款-单位活期存款-x x单位-本金 例：银行收到开户单位红心鞋帽商店缴来现金 10000 元，要求存入其活期存款账户。
商业银行存款业务的核算与管理
借：吸收存款——活期存款——**单位存款户——本金
会计分录：
会计人员签章复合后，出纳员根据现金支票登记现金付出日记簿，配款复合后，取款人支付现金。
贷：库存现金
第二章 商业银行存款业务的核算与管理
流程：签发现金支票，在支票上加盖预留印鉴，由收款人背书后送交会计部门。会计部门接到现金支票后，应重点审查支票是否真实；记载事项是否齐全；大小写金额是否相符；是否超过提示付款期（支票的提示付款期限从出票日起10天）；其签章与预留印鉴是否相符；出票人账户是否有足够支付的存款；是否背书等。经审查无误后，以现金支票代现金付出传票登记分户账后，交出纳部门凭以付款。
第二章 商业银行存款业务的核算与管理
第二章 商业银行存款业务的核算与管理
定期储蓄存款业务核算整存整取定期储蓄存款的核算特点：本金一次存入，约定存期，到期一次性支取本息。50元起存。期限：3个月、6个月、1年、2年、3年、5年。开户：填写整存整取存款凭条，连同身份证和现金交银行。银行审核凭证和身份证件，根据存款凭条的金额清点现金，无误后，填制一式三份整存整取定期储蓄存单，第一联代现金收入传票办理转账，第二联做存单退储户保管，第三联做卡片账由银行留存。借：库存现金贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取定期储蓄存款**户
第二章 商业银行存款业务的核算与管理
同时，登记开销户登记簿。如储户要求凭印鉴支取，则除了在第一、第三联上预留印鉴外，各联均应加盖凭印鉴支取戳记和经办人人名章。支取的核算到期支取储户到期持存单取款时，抽出该户卡片账与存单核对，凭印鉴支取的，还应核对印鉴；若大额支取还应出示身份证件。银行审核无误后，按规定计算出应付利息，将利息分别填写在存单和卡片账上，销记开销户登记簿，同时填制两联利息清单，以存单代现金付出传票办理转账。01Leabharlann 应付利息——定期存款利息支出户
简要回答银行存款业务核算的要求
简要回答银行存款业务核算的要求随着现代金融业的不断发展和完善，银行作为金融机构之一，其在金融市场中的地位日益重要。
银行存款业务是银行的主要业务之一，其规模庞大，涉及面广，因此，对其核算要求也十分严格。
本文将从银行存款业务的概念、分类、核算要求等方面进行详细阐述。
一、银行存款业务的概念银行存款业务是指银行以存款人的名义接受存款，并按照存款人的要求，为存款人提供各种与存款有关的服务，包括储蓄、结算、贷款、理财等业务。
银行存款业务是银行最基本的业务之一，也是银行获得存款资金的主要渠道。
二、银行存款业务的分类银行存款业务按照存款的期限和性质可以分为活期存款、定期存款、保证金存款、通知存款、零存整取、整存整取等多种类型。
其中，活期存款是指存款人可以随时取款的存款，定期存款是指存款人以一定期限存入银行，到期时可以按照协议取出本金和利息的存款，通知存款是指存款人在规定的通知期后可以随时取款的存款，保证金存款是指存款人为保证合同履行而存入银行的存款，零存整取是指每次存款金额相同，存款期限相同的存款，而整存整取是指存款人将一笔资金全部存入银行，按照协议规定的期限取出本金和利息的存款。
三、银行存款业务的核算要求1.存款的登记银行在接受存款后，应该及时将存款信息登记在银行存款账户上，包括存款人的姓名、存款的类型、存款的金额、存款的期限等信息。
同时，银行应该根据存款人的要求，及时提供存款凭证，以便存款人随时查询和取款。
2.计息的计算银行存款业务的核算中，计息是一个非常重要的环节。
银行应该按照协议规定的利率，对存款进行计息，并在存款到期时将本金和利息一并返还给存款人。
在计息过程中，银行应该严格按照规定的计息方法和计息周期进行计算，确保计息的准确性和公正性。
3.资金的监管银行存款业务的核算中，资金的监管是非常重要的。
银行应该建立健全的资金监管机制，对存款资金进行严格的监管和管理。
同时，银行应该确保存款资金的安全性和稳定性，防止资金的流失和损失。
商业银行存款业务核算
2020/3/31
18
（一）存款帐户的种类
➢ 临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期 限内使用而开立的银行结算账户。
➢ 有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款 账户：
设立临时机构、 异地临时经营活动、 注册验资。
➢ 存款人可以通过本账户办理转账结算和按照国 家现金管理的规定办理现金收付。
2020/3/31
2020/3/31
8
（二）存款业务的分类
3、按存款期限的不同： ➢ 活期存款 ➢ 定期存款
2020/3/31
9
（二）存款业务的分类
活期存款是存入时不确定存期，可以随 时支取的存款，其利率较低，主要包括 单位活期存款和个人活期储蓄存款；
定期存款是在存款时约定存期，到期支 取的存款，其利率较高，主要包括单位 定期存款和个人定期储蓄存款。
日期存入支取余额计息积数20061000010000321000032000020063000700018700012600020062150001200012120001440002006200010000131000013000020061810000应付利息320000126000144000130000072360144元202033162一整存整取定期储蓄存款业务的核算二零存整取定期储蓄存款业务的核算三存本取息定期储蓄存款业务的核算四整存零取定期储蓄存款业务的核算五定活两便储蓄存款业务的核算六通知储蓄存款七教育储蓄20203312020331663提前支取的处理储户全部提前支取的其手续与到期支取相同
2020/3/31
12
（二）存款业务的分类
5、按存款币种的不同： ➢ 人民币存款 ➢ 外币存款
2020/3/31
13
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
一花一叶
1一叶一世界
第三章 存款业务的核算
一．名词解释
1.基本存款帐户 2.一般存款帐户 3.临时存款帐户 4.专用存款帐户
5.单位定期存款 6.单位通知存款 7.活期储蓄存款 8.定期储蓄存款
9.定活两便储蓄存款
二．填空题
1.商业银行吸收的存款按存取款方式分类有（ ）和（ ）。
2.定期储蓄存款包括（ ）、（ ）、（ ）、（ ）。
3.按照权责发生制的原则预提的应付给储户的利息应借记“利息支出”科目，贷记（ ）科
目。
4.商业银行对居民个人储蓄存款业务制定了（ ）、（ ）、（ ）、（ ）的原则。
5.一个单位只能选择（ ）银行的（ ）开立（ ）基本存款帐户，不允许在（ ）
开立基本存款帐户。
三．单选题
1.存款人能够办理日常转帐结算和现金收付的帐户是（ ）。
A．基本存款帐户 B．一般存款帐户 C．临时存款帐户 D．专用存款帐户
2.活期储蓄存款的金额起点是（ ）元。
A．100元 B．10元 C．1元 D．不限
3.整存整取储蓄的存储起点为（ ） ；零存整取储蓄的存储起点为（ ）；存本取息储蓄
的存储起点为（ ）；整存零取储蓄的存储起点为（ ）
A．5元 B．50元 C．5，000元 D．1，000元
4.活期存款的结息日为（ ）。
A．每月30日 B．每季度末月的20日 C．6月30日 D．12月20日
5.活期储蓄存款的结息日为（ ）。
A．每月30日 B．每季度末月的20日 C．6月30日 D．12月20日
6.定期储蓄存款按（ ）计息；提前支取的部分，按（ ）计息。
A．开户日利率 B．到期日利率 C．活期存款利率 D. 原利率
7.单位开立定期存款帐户，一般由银行向客户签发（ ）。
A．定期存单 B．存款开户证实书 C．定期存款申请书 D．单位定期存单确认书
8.本金一次存入，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是（ ）。
A．整存整取 B．零存整取 C．存本取息 D．整存零取
四．多选题
1.定期储蓄存款，根据存取本息形式不同，可分为（ ）。
A.整存整取 B．零存整取 C．存本取息 D．整存零取
一花一叶
2一叶一世界
2.储蓄存款的原则是（ ）。
A．存款自愿 B．取款自由 C．存款有息 D．为储户保密
3.存款利息的计算公式为:利息=（ ）
A．本金×存期×利率 B．积数×利率
C．天数×利率 D．存款金额×利率
4.银行的存款帐户包括（ ）。
A．基本存款帐户 B．一般存款帐户 C．临时存款帐户 D．专用存款帐户
5.单位存入现金，银行记账为（ ）。
A．借：现金 B．贷：现金 C．借：活期存款 D．贷：活期存款
五．思考题
1.存款业务的意义及存款的种类有哪些？
2.存款帐户如何划分？其相应的开户条件如何？存款帐户如何管理？
3.存款业务日常核算有哪些基本要求？
4.我国的储蓄政策和原则是什么？
5.个人储蓄存款的主要种类有哪些？核算手续如何？
6.如何计算各类存款的利息？利息的结计有哪些基本规定？各项存款利息的核算手续如何？