存款业务的核算
金融企业会计习题参考答案
第三章 存款业务的核算
1．
（1） 借：库存现金 16 000
贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 16 000
（3） 借：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 8 000
贷：库存现金 8 000
分 户 账
户名：吉达商贸有限公司 账号： 利率：0.72% 单位：元
2007年 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 日
数 积 数 复核盖章 月 日
6 1 承前页 贷 60000 00 72
7 2566000
420000 00
00
6 8 现收 16000 00 贷 76000 00 4 304000 00
6 12 转贷 5000 00 贷 81000 00 3 243000 00
6 15 现付 8000 00 贷 73000 00 2 146000 00
6 17 转借 12000 00 贷 61000 00 2 122000 00
6 19 现收 7000 00 贷 68000 00 2 136000 00
6 21 转息 78 74 贷 68078 74 92 3937000 00
利息＝3 937 000×0.72%÷360＝78.74(元)
借：应付利息——活期存款利息户 78.74
贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 78.74
2．
（1） 借：吸收存款——活期存款——天龙集团户 200 000
会计核算题目和答案
第二章存款业务的核算（题目和答案）
一。名词解释 1. 基本存款帐户：是存款人因办理日常转帐结算和现金收付需要而在银行开立的
结算账 户。 2. 一般存款帐户：是存款人因借款、现金缴存或其他结算需要，在基本存款帐户
以外的其他银行开立的银行结算帐户，是在与基本存款帐户不在同一地点的附属非独立
核算单位开立的帐户。 3. 专用存款帐户：是存款人按照法律、行政法规和规章，因特定资金需要或特定
的资金来源控制而开立的银行结算账户。 4. 临时存款帐户：是存款人因临时经营活动需要而开立的银行结算账户。
5. 单位定期存款：单位将其活期存款账户中暂时闲置的资金一次转出，按约定期
限转为定期存款，由银行发给定期存单，到期凭存单一次支取本息的存款。 6. 单位通知存款：是存款人在存入款项时不约定存期，支取时提前通知银行，约
定支取存款日期和金额方能支取的存款。 7. 活期储蓄存款：不规定存期，储户随存随取的储蓄。
8. 定期储蓄存款：存款时约定存期，储户随存随取的储蓄。
9. 定活两便储蓄存款：不确定存款期限，利率随存期长短而变动的储蓄存款种类。 1.商业银行吸收的存款按存取款方式分类有（ 活期）和（定期 ）。
2.定期储蓄存款包括（ 整存整取）、（零存整取）、（存本取息 ）、（整存零取）。
3.按照权责发生制的原则预提的应付给储户的利息应借记“利息支出”科目，贷记（应
付利息 ）科目。 4.商业银行对居民个人储蓄存款业务制定了（存款自愿）、（取款自由 ）、（存有息 ）、（ 出户保密）的原则。
５.一个单位只能选择（ 一家 ）银行的（ 一个 ）支行开立（ 一个 ）基
本存款帐户，不允许在（ 多家银行 ）开立基本存款帐户。
三．单选题
１.存款人能够办理日常转帐结算和现金收付的帐户是（ A ）。 A．基本存款帐户 B。一般存款帐户 C。临时存款帐户 D。专用存款帐户 2.活期储蓄存款的金额起点是（ C ）元。
A．100元 B。10元 C。1元 D。不限
商业银行会计基本核算方法
商业银行会计基本核算方法
商业银行作为金融机构的重要组成部分，承担着存款、贷款、支付结算等一系列金融业务。为了准确记录和核算这些业务，商业银行需要采用符合会计原则的基本核算方法。本文将介绍商业银行会计基本核算方法，并重点讨论存款、贷款、支付结算等业务的核算。
1. 存款业务的核算
存款是商业银行的主要业务之一，对于存款的核算需要确保准确性和及时性。商业银行按照存款性质的不同，将存款分为活期存款、定期存款和储蓄存款等，对每种类型的存款应采用相应的核算方法。
活期存款的核算主要体现在日常业务中。商业银行需要记录和登记每笔活期存款的金额、存期、利率等信息，并按照日常存取款的情况进行记账和核对。
定期存款的核算主要体现在存款到期和提前支取的处理上。商业银行应编制定期存款到期表，及时核对到期存款的情况，并按照协议约定的方式进行兑付或续存。
储蓄存款的核算主要涉及到利率计算和利息分配。商业银行需要根据储蓄存款的金额和存期，按照约定的利率计算利息，并将利息分配到相应的存款账户中。
2. 贷款业务的核算 贷款是商业银行的主要资产之一，对于贷款的核算需要特别重视。商业银行应按照贷款性质和贷款分类的原则，采用相应的核算方法。
商业银行应根据贷款合同的约定，记录和登记每笔贷款的金额、利率、担保物等信息，并按照约定的还款计划进行记账和核对。
商业银行需要进行贷款风险评估和准备金计提。根据贷款的违约概率和违约损失率，商业银行需要通过风险评估模型计算贷款准备金，并按照规定的比例提取相应的准备金。
商业银行还需要对逾期贷款进行核算和催收。商业银行应根据逾期贷款的情况，及时计提相应的坏账准备金，并进行逾期催收和追偿。
3. 支付结算业务的核算
商业银行作为支付结算的重要环节，需要对支付业务进行准确的核算。商业银行应根据支付结算业务的性质，采用相应的核算方法。
商业银行需要对支付结算业务进行记账和核对。商业银行应编制支付结算凭证，记录每笔支付款项的收付情况，并核对与商业银行间的相互结算。
存款业务核算题答案
1 存款业务核算题答案
2.储户林亚新2004年3月10日存人定期整存整取储蓄存款20,000元,定期l年,2005年3月10日到期支取。存人时1年期整存整取储蓄存款利率为1.98%,20O4年10月29日调整为2.25%。
到期利息:20,000×1×1.98%
=396（元）
税金:396×20%
=79.20（元）
会计分录为:
借:定期储蓄存款----整存整取户 20,000
借:利息支出----定期储蓄利息支出户 396
贷:现金 20,396
借: 现金 79.20
贷: 其他应付款----应交利息税户 79.20
3.储户张华明2003年4月22日存人定期2年的储蓄存款10,000元,于2005年4月22日支取。存人时2年期存款利率2.25%,1年期存款利率为1.98%,支取时活期储蓄存款年利率为O.72%。
到期利息:10,000×2×2.25%
=450（元）
税金:450×20%
=90（元）
会计分录为:
借: 定期储蓄存款----整存整取户 10,000
借: 利息支出----定期储蓄利息支出户 450
贷:现金 10,450
借:现金 90
贷: 其他应付款----应交利息税户 90
金融会计8-2《存款业务的核算》期末复习章节习题含参考答案
⾦融会计8-2《存款业务的核算》期末复习章节习题含参考答案
⼀、名词解释1．基本存款账户2．⼀般存款账户3．专⽤存款账户4．临时存款账户
5．⽀票户6．存折户7．单位定期存款8．活期储蓄存款9．定期整存整取储蓄10．零存整取储蓄11．存本取息储蓄12．整存零取储蓄13．定活两便储蓄
⼆、填空题1.银⾏存款账户按资⾦管理要求划分为
、、
和。2.基本存款账户是指独⽴核算的单位在银⾏开⽴的，⽤于办理
和的账户。3.是存款⼈因临时经营活动需要开⽴的账户。
4.银⾏存款按资⾦来源性质可分为、、
。5.单位存款按期限划分，可分为和
两种。6.单位活期存款账户按存取⽅式不同，分为和
两类。7.单位活期存款⼀般按结算利息，结息⽇为
。8.单位定期存款⾦额起点为，多存不限。
9.单位定期存款的利息计算采取的办法，即在存款
⽀取本⾦的同时⼀并计付利息。定期存款的存期按对年、对⽉、对⽇计算，对年⼀律按天、对⽉⼀律按天计算，零头天数按计算。采⽤的办法，即存⼊⽇起息，⽀取⽇不计算利息。存期内如遇利率调整，按计息。逾期⽀取，逾期部分按利率计息。利息只能
，不。10.银⾏与⽀票存款户的对账，可分为和
两种形式。11.为了正确执⾏国家和⼈民储蓄的政策，银⾏对个⼈储蓄存款实⾏“，，
，”的原则。12.活期储蓄存款是的⼀种储蓄存款。13.活期储蓄存款按结算利息，如在存款期遇利率调整，按
存款利率计付利息。14.定期储蓄包括、、和
等⼏种形式。15.整存整取储蓄起存，多存不限，存期
分、、、、、数个档次。
三、判断题1．⼀个单位只能在银⾏开⽴⼀个基本存款账户，⼯资、奖⾦等现⾦的⽀取只能通过本账户办理。（）
2．单位定期存款到期⽀取时，本息款既可以取现，也可以转存活期存款账户。（）3．存款计息，在存期内，如遇利率调⾼时，按⾼利率计息，如遇利率调低时，按低利率计息。（）4．银⾏在办理储蓄存款时，必须贯彻“存款⾃愿、取款⾃由、存款有息，为存款⼈保密”的储蓄原则。（）
5．单位活期存款⼀般按季结算利息，有余额表计息和账页计息两种⽅法，存期均按实际天数计算。（）
商业银行存款业务核算
商业银行存款业务核算
1. 存款业务具有广泛性：商业银行通过吸收公众存款，形成存款资金供应，以满足广大客户的融资需求，同时为客户提供安全、灵活、收益相对较高的存款服务。
2. 存款业务数量众多：商业银行拥有大量的存款账户，包括个人储蓄账户、企业活期存款、定期存款等多种形式的存款。
3. 存款业务周期短：与贷款业务相比，存款业务的周期相对较短，资金流动性强。存款客户可以随时支取存款或提前终止存款，并根据需要选择存款的期限和种类。
4. 存款业务风险较低：商业银行通常通过分散风险的方法，将存款资金分配到不同的贷款项目中，降低贷款业务风险。此外，存款业务具有监管保护和法律保护等多重保障措施。
二、商业银行的存款业务核算
1. 存款账户的分类
商业银行根据存款的性质和期限的长短，将存款账户进行分类。常见的存款账户包括个人储蓄存款、企业活期存款、定期存款等。银行会根据不同的存款类型提供不同的利率和服务。
2. 存款业务的记账核算
(1) 存款业务的记账方法
商业银行对存款业务的记账核算主要采用借贷记账法。当客户存入款项时，银行应借记存款贷方，同时借记其他应收款贷方。当客户支取款项时，银行应借记其他应收款借方，同时贷记存款借方。
(2) 存款业务的核算流程
商业银行对存款业务进行核算的流程主要包括客户办理存款业务、银行进行存款入账和存款支付等环节。
客户办理存款业务时，银行会为客户开立相应的存款账户，并记录客户的身份信息和存款金额等相关信息。
银行进行存款入账时，根据客户存款的性质和期限将存款金额分配到不同的资金账户中。同时，银行会根据监管要求对存款进行风险分类，并计提相应的风险准备金。
银行进行存款支付时，根据客户的指示，从相应的存款账户中划出相应的存款金额并支付给客户。
(3) 存款业务的核算要点 在商业银行的存款业务核算中，需要注意以下几个要点：
- 存款业务的记账核算要准确无误，确保存款账户的余额正确反映客户的实际存款金额。
简要回答银行存款业务核算的要求
- 1 - 简要回答银行存款业务核算的要求
随着金融市场的快速发展，银行存款业务的规模和复杂度不断增长，对银行存款业务核算提出了更高的要求。银行存款业务核算是指银行对存款业务的账务处理和核对，以保证存款业务的准确性和合法性。本文将从银行存款业务的特点、核算要求和核算流程三个方面，对银行存款业务核算的要求进行简要回答。
一、银行存款业务的特点
银行存款业务是银行最基本的业务之一，具有以下特点：
1.存款业务的本质是借贷关系。银行接受存款，就是向存款人借入资金，存款人则成为银行的债权人。
2.存款业务具有流动性。存款人可以随时支取存款，银行也可以随时要求存款人归还存款。
3.存款业务具有安全性。银行对存款实行保管制度，保证存款的安全性。
4.存款业务具有收益性。银行可以通过存款业务获得利润，同时也为存款人提供一定的利息收益。
二、银行存款业务核算的要求
银行存款业务核算的要求主要包括以下几个方面：
1.准确性。银行存款业务核算必须准确无误，确保账务处理和核对的正确性，避免因账务处理错误而导致的财务风险。
2.及时性。银行存款业务核算必须及时完成，确保账务处理和核对的及时性，避免因账务处理延误而导致的财务风险。 - 2 - 3.完整性。银行存款业务核算必须完整无缺，确保账务处理和核对的完整性，避免因账务处理遗漏而导致的财务风险。
4.合法性。银行存款业务核算必须合法合规，确保账务处理和核对的合法性，避免因账务处理违法而导致的财务风险。
5.可追溯性。银行存款业务核算必须具有可追溯性，确保账务处理和核对的可追溯性，避免因账务处理无法追溯而导致的财务风险。
三、银行存款业务核算的流程
银行存款业务核算的流程主要包括以下几个环节：
1.存款业务的登记和核对。银行应当对存款业务进行登记和核对，确保存款业务的准确性和合法性。
第二章 存款业务核算作业-2013.3
一、某企业分户账如下，要求计算第3季度利息，并作会计分录。
××银行 分户账 页码：×××
账号：*** 户名：*** 地址：*** 利率：年2.1%
日期 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 日数 积数
6.21 二季利息 53.50 贷 10,015 33 330495
7.24 转收 3,000.00 贷 13,015.00 4 52060
7.28 转支 2,500.00 贷 10,515.00 15 157725
8.12 转支 4,000.00 贷 6,515.00 14 91210
8.26 现支 3,000.00 贷 3,515.00 20 70300
9.15 转收 15,000.00 贷 18,515.00 6 111090
9.21 三季利息 47.42 贷 18,562.42 92 812880
借：利息支出 47.42
贷：吸收存款-活期存款-A公司 47.42
二、某银行2010年发生下列业务，根据业务作会计分录。
1、3月10日收到开户单位A公司签发的现金支票，提取现金5000元，审核无误后办理。
借：吸收存款-活期存款-A公司 5000
贷：库存现金 5000
2、3月12日B公司解交销货收入40000元，清点无误后入账。
借：库存现金 40000
贷：吸收存款-活期存款-B公司 40000
3、3月20日银行计算C公司活期存款利息560元，予以入账。
借：利息支出 560
贷：吸收存款-活期存款-C公司 560
4、储户张某将现金10000存入银行，办理2年期整存整取业务，审核无误后办理。
借：库存现金 10000
贷：吸收存款-定期存款-张某 10000
金融企业会计课后习题答案解析
第 二 章 存 款 业 务 的 核 算
习题一
一、 目的 练习人民币存款业务的核算
二、 资料 假定某工商银行某时期发生如下业务：
25 000
定期存款。
500 000
转账手续1) 红星商店将今日销货收入的现金 100 000 元， 填写现金缴款单存入
银行。
借：库存现金 100 000
贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店 100 000
A 公司持现金支票到银行支取现金 25 000 元， 银行经审核无误，
办理转账。
借：吸收存款—单位活期存款— A公司 25 000
3) B 单位签发转账支票一张，金额 500 000 元，要求办理 1 年期的
借：吸收存款—单位活期存款— B单位 500 000
贷：吸收存款 单位定 期存款
4) 银行在结算日计算应付给某单位的活期存款利息 2 000 元，并办理 借：利息支出—单位活期存款利息支出 户 2 000
贷：应付利息—单位活期存款应付利息
户 2 000
借：应付利息—单位活期存款应付利息 户 2 000
贷：吸收存款—单位活期存款—某单
位 2 000
(5) C单位200 000元的定期存款到期，该幵户行凭单办理转账手续，并
按规定计算应付利息 3 500 元。
借 ： 吸 收 存 款 — 单 位 定 期 存 款 — C 单
位 200 000
应付利息—单位定期存款应付利息户 3
500
贷 ： 吸 收 存 款 — 单 位 活 期 存 款 — C 单
位 203 500
6) 王某持 5 000 元现金及存折，办理活期储蓄存款。
借：库存现 金
5000
贷：吸收存款—个人活期存款—王
5000
7) 李某持 40 000 元现金，办理 5 年期的定期储蓄存款。
借：库存现 金
40 000 贷：吸收存款—个人定期存款—李 某 40 000
8) 张某持存折，办理 30 000 元的定期储蓄存款。 借：吸收存款—个人活期存款—张某 30
整理资料
存款业务核算 支票户存取款项的核算
存入现金 借：现金 贷：单位活期存款—— ××单位户
1.大华塑料公司出纳员存入现金4000元，银行审核后记账。
借：现金 4 000 贷：单位活期存款—— 大华塑料公司户 4 000
2.大华塑料公司会计人员填写现金支票提取现金2000元。银行审核后付款。
借：单位活期存款——大华塑料公司户 2 000 贷：现金 2 000
支取现金 借：单位活期存款—— ××单位户 贷：现金
单位活期存款的计息
采取定期结息做法，按日计息，按季结息，计息期间遇利率调整分段计息，每季度末月的20日为结息日。计息后于次日入账。利息=本金×存期×利率
本金元位起息，元位以下不计息。
1.余额表计息法
利息=累计计息积数×日利率 累计计息积数=计息期内每日存款余额之和
例：大华公司在某银行的存款资料：活期存款年利率为0.5%
6月21日至8月31日的累计计息积数是6128000元。9月份的累计计息积数是3152000元，其中， 9月1日到20日的累计计息积数为1822000元。
则第3季度大华公司活期存款的应计利息：（6128000+1822000）*日利率=
例：商业银行甲单位9月份的分户账如表 商业银行活期存款分户账
户名：甲单位 账号： 月利率：3.75‰
2006年
摘要 凭证号 借方 贷方 借或贷 余额 日数 积数 复核 月 日
9 1
7
11
13
18
21 承前页
汇出
转收
转付
汇出
结息转存
10000
8000
4000
24000
604.43 贷
贷
贷
贷
贷
贷 56000
46000
70000
62000
58000
58604.43 72
6
4
2
5
3 3691400
336000
184000
140000
310000